El documento presenta una serie de preguntas sobre conceptos generales de auditoría. Explica que la auditoría financiera es una revisión y evaluación de las operaciones y procedimientos de una empresa con el objetivo de mejorarlos mediante recomendaciones. También define la auditoría administrativa como una revisión sistemática de una entidad para determinar su eficiencia. Finalmente, introduce conceptos como la auditoría fiscal, de sistemas y auditoría interna.

1. TEMA:
GENERALIDADES DE LA AUDITORIA
1) Lea la siguiente información sobre auditoría
Es aquella que emite un dictamen u opinión profesional en relación con los estados
financieros de una unidad económica en una fecha determinada y sobre el resultado de las
operaciones y los cambios en la posición financiera cubiertos por el examen la condición
indispensable que esta opinión sea expresada por un Contador Público debidamente
autorizado para tal fin
La información anterior se refiere al concepto de auditoría denominada:
a) Operativa
b) Financiera (*)
c) Fiscal
d) Sistemas
2) Analice la información suministrada
Es una revisión y evaluación parcial o total de las operaciones y procedimientos
adoptados en una empresa, con la finalidad principal de auxiliar a la dirección a
eliminar las deficiencias por medio de la recomendación de medidas correctivas.
En el cuadro anterior se encuentra la definición de la auditoria denominada
a) Administrativa
b) Externa
c) Interna
d) Operativa (*)

2. 3) El siguiente es un concepto sobre auditoría
Es la revisión sistemática con fines evaluativos de una dependencia o
entidad o parte de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si
la organización está operando eficientemente para cumplir con los objetivos
que tiene encomendados
De acuerdo a la información el concepto es
A. Administrativa (*)
B. Interna
C. Externa
D. Sistemas
4) Considere el siguiente texto
Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y
obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista físico,
direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales.
El anterior concepto se refiere a la auditoría
A. Financiera
B. Estatal
C. Fiscal (*)
D. Sistemas
5) Considere esta información
Es la revisión que se dirige a evaluar los métodos y procedimientos de uso en una
entidad, con el propósito de determinar si su diseño y aplicación son correctos; y
comprobar el sistema de procesamiento de información como parte de la evaluación
de control interno; así como para identificar aspectos susceptibles de mejorarse o
eliminarse.
Lo contenido en el cuadro se refiere a la auditoria
A. Fiscal
B. Sistemas (*)
C. Interna
D. Externa

3. 6) Analice la información referente a tipos de auditoría
Una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está
encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la
finalidad de prestar un servicio a la dirección.
Lo anterior se refiere al tipo de auditoría denominada
A. Interna (*)
B. Externa
C. Publica
D. Fiscal
7) Lea la siguiente información
Los actos de fiscalización se realizan con autonomía e independencia del ente revisado y su
propósito es emitir observaciones y recomendaciones, detectar irregularidades y, en su
caso, fincar las responsabilidades que procedan conforme a derecho.
El cuadro anterior se refiere al tipo de auditoría denominada
A. Financiera
B. Administrativa
C. Externa (*)
D. Interna
8) Considere la siguiente información sobre auditoria:
Se incluye en este archivo todo tipo de documento cuya información es duradera y
sirve de consulta y guía para la evaluación de políticas y procedimientos de una
compañía.
La definición anterior hace referencia al concepto de archivo denominado:
A Recurrente
B Permanente ***
C Concluyente
D Planilla Sumaria

4. 9. Considere la siguiente información sobre auditoria:
I. Breve historia de la compañía.
II. Cartas de Gerencia
III. Organigrama
IV. Estados financieros
De acuerdo con la información anterior, ¿Cuáles documentos forman parte del
contenido de un archivo permanente?
A. II y III
B. I y IV
C. I y III **
D. II y IV
10 Considere las siguientes afirmaciones sobre la NIA 240: Fraude y error.
I. Equivocaciones matemáticas
II. Registro de transacciones sin sustancia
III. Omisión o mala interpretación de hechos
IV. Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos
¿Cuáles afirmaciones corresponden a ejemplos de fraude?
A I y II
B II y III
C II y IV **
D III y IV

5. 11 Considere las siguientes afirmaciones sobre la NIA 240: Fraude y error.
I. Equivocaciones matemáticas
II. Omisión o mala interpretación de hechos
III. Malversación de activos
IV. Supresión u omisión de los efectos de transacciones en los registros o
documentos
¿Cuáles afirmaciones corresponden a ejemplos de error?
A I y II *
B II y III
C II y IV
D III y IV
12 Lea la siguiente información:
Es establecer normas y dar lineamientos sobre las responsabilidades específicas
del personal de la firma, respecto de procedimientos de control de calidad para
auditorías de información financiera.
De acuerdo a la información anterior a cual NIA se refiere:
A. * NIA 220: control de calidad para auditorias de información financiera
histórica
B. NIA 300 Planificación de una auditoría de estados financieros.
C. NIA 200 Objetivos y principios generales que gobiernan una auditoria de
estados financieros
D. NIA 230 Documentación

6. 13 Andrés debe realizar el estado financiero de la empresa para lo cual olvida
seguir el reglamento de la empresa en el cual se establecía la planeación de como
se debe realizar. Cual NIA se a violentado en este caso:
A. NIA 530 Muestreo de auditoría y otros procedimientos de pruebas selectiva
B. NIA 520 Procedimientos analíticos
C. *NIA 300 Planificación de una auditoría de estados financieros
D. NIA 220 Control de Calidad para Auditorias de Información Contable
Histórica.
14 Según la NIA _____ el auditor deberá planear el trabajo de auditoría de modo
que la auditoría sea desempeñada en una manera efectiva.
¿Cuál corresponde el número de la NIA correcta?
A. 620 Uso del trabajo de un experto.
B. 520 Procedimientos analíticos
C. 500 Evidencia de auditoría
D. 300 Planificación ++
15) Pablo ha omitido por error los registros de asientos del mes de Enero pasado
al realizar la autoría, omitiendo con esto si fueron autorizados y firmados
correctamente.
¿Según el caso anterior cual NIA ha violentado Pablo?
A. NIA 520 Procedimientos analíticos
B. *NIA 220: control de calidad para auditorias de información financiera
histórica
C. NIA 260 Comunicación con los responsables de la dirección.
D. NIA 450Evaluación de las distorsiones identificadas durante la auditoría.
16) “Conviene a los intereses tanto del cliente como del auditor que el auditor
envíe una carta compromiso, preferiblemente antes del inicio del trabajo, para
ayudar a evitar malos entendidos respecto del trabajo” El texto anterior se refiere
a la siguiente NIA:
A) Términos de los trabajos de auditoría *
B) Documentación
C) Trabajos iniciales
D) Procedimientos analíticos

7. 17) “La carta compromiso documenta y confirma la aceptación del nombramiento
por parte del auditor, el objetivo y alcance de la auditoría, el grado de las
responsabilidades del auditor hacia el cliente y la forma de cualesquier informes.”
El texto anterior hace referencia a las NIA:
A) Conocimiento del negocio
B) Términos de los trabajos de auditoría *
C) Muestreo de auditoria
D) Conocimiento del negocio
18) “El auditor debe reconocer que el incumplimiento de las leyes y reglamentos
puede afectar sustancialmente a los estados financieros.”
La afirmación anterior se refiere a la siguiente NIA:
A) Documentación
B) Muestreo de auditoria
C) Consideración de leyes y reglamentos en una auditoria *
D) Trabajos iniciales
19) “Es responsabilidad de la administración asegurar que las operaciones de la
entidad se realizan de acuerdo con las leyes y reglamentos”
El texto anterior hace referencia a la siguiente NIA
A) Conocimiento del negocio
B) Consideración del trabajo de auditoría interna
C) Importancia relativa de auditoria
D) Consideración de leyes y reglamentos en una auditoria *