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- 1. EJERCICIO AYUDAN La EmpresaBellavista Limitada muestra los siguientes antecedentes Saldos de las Cuentas al 01-01-2009 BALANCE AL 01 -01- 2009 ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO EXIGIBLE CAJA 100,000 PROVEEDORES 450,000 BANCO ITAU 550,000 LETRAS POR PAGAR 250,000 EXISTENCIAS 450,000 CLIENTES 420,000 LETRAS X COBRAR 330,000 ACTIVO FIJO PATRIMONIO MUEBLES 230,000 CAPITAL 1,200,000 COMPUTADOR 300,000 UTIL.EJERC.ANT. 374,000 D.A.MUEBLES -46,000 D.A.COMPUTADOR -60,000 2,274,000 2,274,000 se pide: libro diario libro mayor balance General paso uno : traspasar los saldos a los libros mayores paso dos : contabilizar las transacciones paso tres : traspasar los movimientos a los libros mayores paso cuatro : determinar los saldos de las cuentas y explicarlos paso cinco : confeccionar el balance con los saldos de los mayores paso seis : explicar el balance
- 3. EJERCICIO AYUDANTIA operaciones mes de enero 2009 fecha 02.01.2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos agua $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 04.01.2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos telefono $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 05.01.2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 pagamos luz $ 20.000 en efectivo reponemos caja $ 20.000 cambiando un cheque efectivo 06.01.2009 compra existencia por $100.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 120.000 al banco venta de existencia $ 100.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 07.01.2009 compra existencia por $80.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 60.000 al banco venta de existencia $ 80.000 costo de venta $ 20.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000 08.01.2009 compra existencia por $180.000 más iva, 50% c.simple 50% letras clientes nos deposita $ 100.000 al banco venta de existencia $ 130.000 costo de venta $ 50.000 , 50% C.S. 50% letras pagamos letras por $ 15.000
- 5. FECHA CUENTA CUENTA ( + - ) DEBE HABER CARGO ABONO 02.01.2009 Existencia + 100,000 IVA C.F + 19,000 Proveedores + 59,500 Letras por Pagar + 59,500 Banco + 120,000 Clientes - 120,000 Clientes + 59,500 Letras por Cobrar + 59,500 Venta + 100,000 IVA D.F + 19,000 Costo Venta + 20,000 Existencia - 20,000 Letras por Pagar - 15,000 Banco - 15,000 Gastos Generales + 20,000 Caja - 20,000 Caja + 20,000 Banco - 20,000 04.01.2009 Existencia + 80,000 IVA C.F + 15,200 Proveedores + 47,600 Letras por Pagar + 47,600 Banco + 60,000 Clientes - 60,000 Clientes + 47,600 Letras por Cobrar + 47,600 Venta + 80,000 IVA D.F + 15,200 Costo Venta + 20,000 Existencia - 20,000 Letras por Pagar - 15,000 Banco - 15,000 Gastos Generales + 20,000 Caja - 20,000 Caja + 20,000 Banco - 20,000 05.01.2009 Existencia + 180,000 IVA C.F + 34,200 Proveedores + 107,100 Letras por Pagar + 107,100 Banco + 100,000 Clientes - 100,000 Clientes + 77,350 Letras por Cobrar + 77,350
- 6. Venta + 130,000 IVA D.F + 24,700 Costo Venta + 50,000 Existencia - 50,000 Letras por Pagar - 15,000 Banco - 15,000 Gastos Generales + 20,000 Caja - 20,000 Caja + 20,000 Banco - 20,000 06.01.2009 Existencia + 100,000 IVA C.F + 19,000 Proveedores + 59,500 Letras por Pagar + 59,500 Banco + 120,000 Clientes - 120,000 Clientes + 59,500 Letras por Cobrar + 59,500 Venta + 100,000 IVA D.F + 19,000 Costo Venta + 20,000 Existencia - 20,000 Letras por Pagar - 15,000 Banco - 15,000 07.01.2009 Existencia + 80,000 IVA C.F + 15,200 Proveedores + 47,600 Letras por Pagar + 47,600 Banco + 60,000 Clientes - 60,000 Clientes + 47,600 Letras por Cobrar + 47,600 Venta + 80,000 IVA D.F + 15,200 Costo Venta + 20,000 Existencia - 20,000 Letras por Pagar - 15,000 Banco - 15,000 08.01.2009 Existencia + 180,000 IVA C.F + 34,200 Proveedores + 107,100 Letras por Pagar + 107,100 Clientes + 100,000 Banco - 100,000 Clientes + 77,350 Letras por Cobrar + 77,350 Venta + 130,000 IVA D.F + 24,700 Costo Venta + 50,000 Existencia - 50,000 Letras por Pagar - 15,000 Banco - 15,000 2,544,600 2,544,600
- 7. CONCEPTO Caja Saldo Inicial 100,000 20,000 ACTIVO 20,000 20,000 ACTIVO 20,000 20,000 PASIVO 20,000 PASIVO 160,000 60,000 ACTIVO S/D 100,000 ACTIVO ACTIVO ACTIVO R+ PASIVO R- ACTIVO PASIVO ACTIVO R- ACTIVO ACTIVO Letras por Cobrar ACTIVO Saldo Inicial 330,000 ACTIVO 59,500 ACTIVO 47,600 PASIVO 77,350 PASIVO 59,500 ACTIVO 47,600 ACTIVO 77,350 ACTIVO 698,900 0 ACTIVO S/D 698,900 R+ PASIVO R- ACTIVO PASIVO ACTIVO R- IVA Crédito Fiscal ACTIVO 19,000 ACTIVO 15,200 ACTIVO 34,200 ACTIVO 19,000 ACTIVO 15,200 PASIVO 34,200 PASIVO 136,800 0 ACTIVO S/D 136,800 ACTIVO ACTIVO ACTIVO
- 8. R+ PASIVO R- ACTIVO IVA Débito Fiscal PASIVO 19,000 ACTIVO 15,200 R- 24,700 ACTIVO 19,000 ACTIVO 15,200 ACTIVO 24,700 ACTIVO 0 117,800 ACTIVO 117,800 S/A PASIVO PASIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO R+ PASIVO BALANCE AL 01 -01- 2009 R- ACTIVOS ACTIVO PASIVO Activos Circulantes ACTIVO Caja 100,000 ACTIVO Banco 760,000 ACTIVO Existencias 990,000 PASIVO Clientes 428,900 PASIVO Letras por Cobrar 698,900 ACTIVO IVA C.F 136,800 ACTIVO ACTIVO Activos Fijos ACTIVO Muebles 230,000 R+ Computador 300,000 PASIVO D.A. Muebles -46,000 R- D.A. Computador -60,000 ACTIVO PASIVO 3,538,600 ACTIVO ACTIVO ACTIVO PASIVO PASIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO ACTIVO R+ PASIVO R- ACTIVO PASIVO ACTIVO
- 9. Banco Itaú Existencias Saldo Inicial 550,000 15,000 Saldo Inicial 450,000 120,000 20,000 100,000 60,000 15,000 80,000 100,000 20,000 180,000 120,000 15,000 100,000 60,000 20,000 80,000 15,000 180,000 15,000 1,170,000 100,000 S/D 15,000 1,010,000 250,000 S/D 760,000 Muebles y útiles Equipos Computacionales Saldo Inicial 230,000 Saldo Inicial 300,000 230,000 0 300,000 S/D 230,000 S/D Proveedores Letras por Pagar 450,000 Saldo Inicial 15,000 59,500 15,000 47,600 15,000 107,100 15,000 59,500 15,000 47,600 15,000 107,100 0 878,400 90,000 878,400 S/A 588,400
- 10. Gastos Generales Costo Venta 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 50,000 60,000 0 20,000 S/D 60,000 20,000 50,000 180,000 S/D L 01 -01- 2009 PASIVOS Estado de Resultado Ventas 620,000 Pasivos Exigibles Proveedores 878,400 Costo Venta -180,000 Letras por Pagar 588,400 Gastos Generales -60,000 IVA D.F 117,800 Utilidad Bruta 440,000 Utilidad Neta 380,000 Patrimonio Utilidad Ejer. Ante 374,000 Capital 1,200,000 754,000 UTIL.EJERC.ANT. 754,000 3,538,600
- 11. Existencias Clientes 20,000 Saldo Inicial 420,000 120,000 20,000 59,500 60,000 50,000 47,600 100,000 20,000 77,350 120,000 20,000 59,500 60,000 50,000 47,600 100,000 180,000 77,350 990,000 888,900 460,000 S/D 428,900 quipos Computacionales Depreciación Acumulada Muebles 46,000 0 Equi. Compu. 60,000 300,000 0 106,000 106,000 S/A Letras por Pagar Venta 250,000 Saldo Inicial 100,000 59,500 80,000 47,600 130,000 107,100 100,000 59,500 80,000 47,600 130,000 107,100 0 620,000 678,400 620,000 S/A S/A
- 12. Costo Venta Capital 1,200,000 Saldo Inicial 0 1,200,000 1,200,000 S/A 0 180,000 *Utilidad Bruta: 440,000 *Utilidad Neta: 380,000