El documento habla sobre la corrupción y el fraude tributario. Explica que la corrupción ocurre cuando un funcionario público o privado actúa de manera diferente a los estándares normativos para favorecer intereses particulares a cambio de una recompensa. También describe las consecuencias negativas de la corrupción como la reducción del crecimiento económico. Define el fraude como el uso deliberado del engaño para obtener una ventaja financiera. Finalmente, resume las leyes penales tributarias en Perú y las sanciones asociadas

1. CORRUPCIÓN
Y FRAUDE TRIBUTARIO
Mg. C.P.C. VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE

2. CORRUPCIÓN
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
2
LAACCIÓN
EFECTO
DE CORROMPER
O
CORROMPERSE
ES
Y EL
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3. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
3
UBICACIÓN DE LA
CORRUPCIÓN
EN EL
SECTOR
PUBLICO
EN EL
SECTOR
PRIVADO
Y
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4. CORRUPCIÓN: CONCEPTO AMPLIO
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
4
ES EL
FENÓMENO UN FUNCIONARIO
SERVIDOR Ó
TRABAJADOR
PUBLICO Ó
PRIVADO
ES IMPULSADO
ACTUAR DE
MODO DISTINTO
ESTÁNDARES
NORMATIVOS
DEL SISTEMA
FAVORECER
INTERESES
PARTICULARES
A CAMBIO DE UNA RECOMPENSA
POR EL
CUAL
A A LOS
PARA
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5. CONSECUENCIAS DE LA
CORRUPCIÓN
• REDUCE EL CRECIMIENTO ECONÓMICO
• AUMENTA EL RIESGO
• ELEVA LOS COSTOS DE TRANSACCIÓN
• PROPICIA LA INSEGURIDAD JURÍDICA
• ACTÚA COMO IMPUESTO
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
5
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6. FRAUDE
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
6
ACTO
DELIBERADO
USO DEL
ENGAÑO
VENTAJA
FINANCIERA
UNA
POSICIÓN DE
CONFIANZA
AUTORIDAD Y QUE
DETERMINA
PÉRDIDA
FINANCIERA
UNA
ORGANIZACIÓN
ALGUNA
FORMA DE
BENEFICIO
IMPLICA PARA OBTENER Ó
DESDE Ò
PARA
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7. FRAUDE CONTABLE
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
7
REPRESENTA-
CIÓN FALSA
INTENCIONAL
PERJUICIO
FINANCIERO
OTRA
PERSONA
FORMAS DE
FRAUDE
CONTABLE
FALSIFICACIÓN
Ó
MANIPULACIÓN
DISTORCIONES
POR
MALVERSACIÓN
DE ACTIVOS
DE LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
QUE CAUSA A
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8. LEY PENAL TRIBUTARIA D.L. 813
• DELITO TRIBUTARIO
• ACCIÓN PENAL
• CAUCIÓN
• CONSECUENCIAS ACCESORIAS
• DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
8
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9. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
9
DELITO TRIBUTARIO
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
EL QUE:
DEJA DE PAGAR EN TODO
DEJA DE PAGAR EN PARTE
LOS
TRIBUTOS
EN PROVECHO:
PROPIO O DE UN TERCERO
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10. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
10
VALIÉNDOSE DE:
CUALQUIER ARTIFICIO
CUALQUIER ENGAÑO
CUALQUIER ASTUCIA
CUALQUIER ARDID
U OTRA FORMA FRAUDULENTA
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11. SANCIÓN:
PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD
NO MENOR DE 5 (CINCO) AÑOS
NI MAYOR DE 8 (OCHO) AÑOS
Y CON 365 A 730 DÍAS MULTA
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
11
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12. MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN:
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
12
BIENES
INGRESOS, RENTAS
CONSIGNAR PASIVOS
TOTAL O PARCIALMENTE
FALSOS
OCULTAR TOTAL
O PARCIALMENTE
PARA:
REDUCIR EL TRIBUTO
A PAGAR
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13. MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN:
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
13
EL MONTO DE
RETENCIONES Ó
PERCEPCIONES DE
TRIBUTOS
NO ENTREGAR AL
ACREEEDOR
TRIBUTARIO
DENTRO DE:
LOS PLAZOS QUE
SEÑALAN LEYES Y
REGLAMENTOS
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14. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
14
EL QUE DEJA
DE PAGAR
TRIBUTOS A
SU CARGO
DURANTE
UN
EJERCICIO
GRAVABLE
TRIBUTOS DE
LIQUIDACIÓN
MENSUAL Y
ANUAL
QUE NO
EXCEDAN DE
5 UIT
SERÁN
REPRIMIDOS
CON PENA
PRIVATIVA DE
LIBERTAD
NO MENOR DE 2 AÑOS
NI MAYOR DE 5 AÑOS
Y
CON
180 A 365 DÍAS
MULTA
SANCIONES EN FUNCIÓN
DEL TIEMPO
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15. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
15
NO MENOR DE 8 AÑOS
NI MAYOR DE 12 AÑOS
Y
CON
730 A 1,460 DÍAS
MULTA
SERÁN
REPRIMIDOS
CON PENA
PRIVATIVA DE
LIBERTAD
SIMULANDO
HECHOS
QUE
PERMITAN
GOZAR DE
LOS MISMOS
CUANDO SE
OBTENGA:
EXONERACIONES O
INAFECTACIONES
REINTEGROS
SALDOS A FAVOR
CRÉDITO FISCAL
COMPENSACIONES
DEVOLUCIONES
BENEFICIOS
INCENTIVOS
TRIBUTARIOS
A)
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16. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
16
SE SIMULE
O PROVOQUE
ESTADOS DE
INSOLVENCIA
PATRIMONIAL
QUE
IMPOSIBILITEN
EL COBRO DE
TRIBUTOS
UNA VEZ
INICIADO EL
PROCEDIMIENTO
DE
VERIFICACIÓN
Y / O
FISCALIZACIÓN
Y CUANDO
B)
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17. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
17
NO MENOR DE 2 AÑOS
NI MAYOR DE 5 AÑOS
Y
CON
180 A 365 DÍAS
MULTA
SERÁ
REPRIMIDOS
CON PENA
PRIVATIVA DE
LIBERTAD
INCUMPLA
TOTALMENTE DICHA
OBLIGACIÓN
NO ANOTE ACTOS,
OPERACIONES E
INGRESOS
REALICE ANOTACIONES
DE CUENTAS, ASIENTOS,
CANTIDADES, NOMBRES
Y DATOS FALSOS
DESTRUYA U OCULTE
TOTAL O
PARCIALMENTE LOS
LIBROS Y / O REGISTROS
CONTABLES O LOS
DOCUMENTOS
RELACIONADOS CON LA
TRIBUTACIÓN
LIBROS Y
REGISTROS
CONTABLES
EL QUE
ESTANDO
OBLIGADO A
LLEVAR
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18. INHABILITACIÓN
EN LOS DELITOS DE DEFRAUDACIÓN
TRIBUTARIA
Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
18
LA PENA DEBE INCLUIR INHABILITACIÓN
NO MENOR DE 6 MESES
NI MAYOR DE 7 AÑOS
PARA
EJERCER POR CUENTA
PROPIA
O POR
INTERMEDIO DE
TERCERO
• PROFESIÓN
•COMERCIO
•ARTE Ó INDUSTRIA
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19. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
19
ACCIÓN
PENAL PARTICIPAN
LA
AUTORIDAD
POLICIAL EL
MINISTERIO
PÚBLICO Y / O
EL PODER
JUDICIAL
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20. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
20
CAUCIÓN
ES IMPUESTA
EN CASOS DE : POR EL JUEZ AL
DICTAR
MANDATO DE
COMPARECENCIA
POR LA SALA
PENALAL
RESOLVER
SOBRE LA
PROCEDENCIA
Ó
DEFRAUDACIÓN
TRIBUTARIA
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21. Mg. CPC VICTOR EDUARDO
COLLANTES NAVARRETE
21
CONSECUENCIAS
ACCESORÍAS
SI EN LA
EJECUCIÓN
DEL DELITO A
TRIBUTARIO
SE HUBIERA
UTILIZADO
LA
ORGANIZACIÓN
SE PODRÁ
APLICAR
CIERRE TEMPORAL Ó
CLAUSURA
DEFINITIVA
NO MENOR DE 2 AÑOS
NI MAYOR DE 5 AÑOS
CANCELACIÓN
DE
DISOLUCIÓN DE LA
PERSONA JURÍDICA
LICENCIAS
DERECHOS Y
OTRAS
AUTORIZACIONES
ADMINISTRATIVAS
ESTABLECIMIENTO
OFICINA
Ó LOCAL
PERSONA
JURÍDICA O
NEGOCIO
UNIPERSONAL
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