Este documento describe las infracciones y delitos fiscales según el Código Fiscal de la Federación de México. Explica que las infracciones son faltas que se sancionan con multas, mientras que los delitos son faltas más graves que se sancionan con prisión. Describe varios tipos de infracciones y delitos fiscales como contrabando, defraudación fiscal y falsificación de documentos oficiales. También explica las responsabilidades de los funcionarios públicos y las penas asociadas con los diferentes delitos.

1. DE LAS
INFRACCIONES Y
DELITOS FISCALES
DE LAS INFRACCIONES
ART 70 AL 91 D

2. ¨ilicitud implica la
existencia de algo no
permitido (quo non licet)
o contrario a lo jurídico¨
los ilícitos fiscales se dividen en
simples y calificados. el delito o
infracciónn son calificados cuando en
su ejecución han existido agravantes,
atenuantes o excluyentes, en caso
contrario se consideran simples
ilicitud

3. • La aplicación de las multas,
por infracciones a las
disposiciones fiscales, se
hará
• independientemente de que
se exija el pago de las
contribuciones respectivas
y sus demás accesorios,
• así como de las penas que
impongan las autoridades
judiciales cuando se incurra
en responsabilidad penal.
DE LAS
INFRACCION
ES

4. + Relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes art. 79
+ Relacionadas con la obligación de pago de contribuciones art. 81
+ Relacionadas con la contabilidad
+ Instituciones de crédito
+ Emitidas por usuarios de servicios públicos y cuentahabientes de
instituciones de crédito art.84-c
+ cometidas con motivo de cesion de creditos en virtud de contratos de
factoraje art. 85
+ relacionadas con la facultad comprobatoria del fisco art 86a
+ Las de funcionarios o empleados públicoss
+ Las consideradas de terceros art. 89
infracciones:

5. DIFERENCIA ENTRE DELITO E
INFRACCCION
DELITO
• SE PAGA CON CARCEL
INFRACCIONES
• SE PAGA CON DINERO

6. la infraccion es el genero de lo ilicito, el delito
es una especie de ese genero; la infraccion
fidcal según el artículo 70 del Codigo Fiscal
de la Federacion, amerita una pena
economica, en forma de multa; el delito
amerita pena corporal;

7. DE LAS MULTAS…
• Cuando las multas no
se paguen en la fecha
establecida en las
disposiciones fiscales,
el monto de las
mismas se actualizará
desde el mes en que
debió hacerse el pago
y hasta que el mismo
se efectúe.

8. • Los funcionarios y empleados públicos que, en
ejercicio de sus funciones conozcan de
• hechos u omisiones que entrañen o puedan
entrañar infracción a las disposiciones fiscales,
lo
• comunicarán a la autoridad fiscal competente
para no incurrir en responsabilidad, dentro de los
quince
• días siguientes a la fecha en que tengan
conocimiento de tales hechos u omisiones.

9. • No se impondrán
multas cuando se
cumplan en forma
espontánea las
obligaciones fiscales
fuera de los plazos
señalados por las
disposiciones fiscales
o cuando se haya
incurrido en infracción
a causa de fuerza
mayor o de caso
fortuito

10. DE LOS DELITOS
FISCALES
ART 92 AL 115 BIS

11. QUERELLA?
• LA QUERRELLA ES
UNA DENUNCIA

12. SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS
FISCALES
• Concierten la realización del
delito.
• Realicen la conducta o el
hecho descritos en la Ley.
• Cometan conjuntamente el
delito.
Se sirvan de otra persona
como instrumento para
ejecutarlo.
• Induzcan dolosamente a
otro a cometerlo.
• Ayuden dolosamente a otro
para su comisión.
Auxilien a otro después de
su ejecución, cumpliendo una
promesa anterior.
• Cuando una autoridad fiscal
tenga conocimiento de la
probable existencia de y sea
perseguible de oficio, de
inmediato lo hará del
conocimiento del
• Ministerio Público Federal
para los efectos legales que
procedan, aportándole las
actuaciones y pruebas
• que se hubiere allegado.

13. DELITOS FISCALES
• Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales
quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él,
después de la ejecución del delito:
• Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el
objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de
acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima
procedencia, o ayude a otro a los mismos fines.
• Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las
investigaciones de la autoridad o a sustraerse de la acción de
ésta, u oculte, altere, destruya o haga desaparecer las
huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure para el
inculpado el objeto o provecho del mismo.

14. SON DELITOS…
• El delito de contrabando
quien introduzca al país o
extraiga de él mercancías:
• Omitir el pago total o
parcial de las
contribuciones o cuotas
compensatorias que
deban cubrirse.
EJEMPLO DE DELITOS
• Sin permiso de autoridad
competente, cuando sea
necesario este requisito.
• La importación o
exportación prohibida.

16. • Si un funcionario o
empleado público
comete o en cualquier
forma participa en la
• comisión de un delito
fiscal, la pena
aplicable por el delito
que resulte se
aumentará de tres a
seis años de prisión.

17. El delito de
contrabando
se sancionará
con pena de
prisión

18. DELITOS FISCALES
FALSIFICACION DE
DOCUMENTOS OFICIALES
• Falsifique el
contenido de
algún gafete de
identificación
utilizado en los
recintos fiscales

19. • Comete el delito de
defraudación fiscal
quien con uso de
engaños
aprovechamiento
• de errores, omita total
o parcialmente el
pago de alguna
contribución u
obtenga un beneficio
indebido con perjuicio
del fisco federal

20. • El delito de defraudación fiscal se sancionará con las
penas siguientes:
• I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el
monto de lo defraudado no exceda de
• $1,369,930.00.
• II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto
de lo defraudado exceda de
• $1,369,930.00 pero no de $2,054,890.00.
• III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el
monto de lo defraudado fuere mayor de
• $2,054,890.00.

21. • BIBLIOGRAFIA:
• CODIFO FISCAL DE LA FEDERACION 2014 PDF
• Centro de investigaciones juridicas de unam
• introduccion al estudio de derecho tributario mexicano,
Margain Manatou