Day3 sp2 van-derlinde_icgfm june 2015cash management_sp

1. Gert van der Linde
Especialista Líder en Gestión de Finanzas
Banco Mundial, Región de África
Conferencia de ICGFM, 1 al 5 de junio de 2015
PFM, Fundación para la Gobernanza Pública
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2. Problemas que afectan la gestión del flujo
de efectivo: impactos negativos y soluciones
potenciales
Objetivos:
Tener efectivo suficiente
para cumplir
puntualmente con las
obligaciones
Minimizar los costos
de los préstamos;
maximizar el retorno
en el efectivo
excedente
Neutralizar el impacto
del flujo de efectivo
del gobierno en el
sector bancario
nacional
¿Qué sucede cuando
fracasa?
¿Por qué habitualmente
fracasa?
Configurar correctamente el
TSA/IFMIS
Técnicas clave para
mitigar los riesgos clave
Desafíos en la
implementación
Discusión
2

3. Qué sucede cuando fracasa...
3

4. Qué sucede cuando fracasa...
4
Racionamiento del efectivo -
Muy perjudicial para los programas
Alto potencial de corrupción
Probablemente perjudicará las prioridades del
presupuesto
Aumento en los precios
Gestión de liquidez de último recurso

5. ¿Por qué habitualmente fracasa?
Presupuestos poro confiables → Importantes ajustes en el
año a las asignaciones del presupuesto
Pronósticos imprecisos para el flujo de efectivo
Cobros insuficientes de ingresos
Controles no efectivos del compromiso → Gastos impagos
Imposibilidad de aumentar la deuda o unir las finanzas
Sistemas inefectivos de pagos
Cuentas bancarias no controladas → saldos en efectivo
inactivos → costos innecesarios en los empréstitos
Configuración incorrecta de TSA/IFMIS
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6. Configuración incorrecta del TSA...
6
Flujo de
documentos/información
Transacciones financieras
Ministeriode Finanzas
Tesorería central
Banco
Central
Ministeriosde línea
Sucursales Banco
Comercial N.° 1
Red de Tesorería
ACH
RTGS
Orden de pago y factura
enviadas
TSA
Banco Comercial
N.° 1
Banco Comercial
N.° X
1
Solicitud aprobada
de pago
2
Cartas de
transferencia
a CBL
3
Sucursales del
Banco Comercial
N.° X
Pago
Mensaje4
Pago directo
a la cuenta
del
beneficiario
5
Manual / digital
Declaraciones
TSA
6
SWIFT
Red del sistema bancario
Banco Comercial
N.° X
Red
Banco Comercial
N.° 1
Red
Reconciliaciones
manuales/automática
s
7
Consejos de
distrito
Contribuyente
s
Personas y
proveedores
Maseru
Unidades de gastos
Sub-contabilidades
Red de Tesorería
Solicitud aprobada
de pago
2
Libro de sub-
contabilidad del
IFMIS
Libro del IFMIS del
Ministerio de
línea
Distrito
Unidades de gastos
Libro consolidado
de fondos del IFMIS
Orden de pago y factura
enviadas
1
Manual
Declaraciones
6

7. 7
Flujo de
documentos/información
Transacciones
financieras
Ministeriode Finanzas
Tesorería central
Banco
Central
Otros Ministeriosde
línea
Sucursales del
Banco Comercial
N.° 1
Red de Tesorería
ACH
RTGS
Orden de pago y factura
enviadas
TSA
Banco Comercial
N.° 1
Banco Comercial
N.° X
1
Solicitud aprobada
de pago
2
Instrucciones
de EFT a CBL
3
Sucursales del
Banco Comercial
N.° X
Pago
Mensaje4
Pago directo
a la cuenta
del
beneficiario
5
digital
Declaraciones
TSA
6
SWIFT
Red del sistema bancario
Banco Comercial
N.° X
Red
Banco Comercial
N.° 1
Red
Reconciliaciones
automáticas7
Personas Contribuyente
s
Proveedores
Maseru y distrito
Unidades de gastos
Ministeriodel Gobierno
local
Consejos de distrito
(Apoyados por Sub-
contabilidades)
Libro consolidado
de fondos del IFMIS
Orden de pago y factura
enviadas
1
VPN segura
Determinación de la configuración de TSA/IFMIS

8. riesgos
8
Cuenta única de Tesorería/configuración de IFMIS
• Conjunto integrado de cuentas bancarias bajo la gestión de la
Tesorería; barrido
• Control de la Tesorería sobre la apertura, contabilidad y
reconciliación de cuentas bancarias
• Procesamiento de pagos: pagos y reconciliaciones electrónicas
• Procesos comerciales coherentes e integración de la contabilidad
Presupuestos creíbles, respaldados por pronósticos creíbles del flujo de
efectivo (también se relacionan los planes de trabajo con los planes y
compromisos de compra)
Garantías (extracciones autorizadas del Fondo Consolidado)
Control y contabilidad de los compromisos
Emisión de deuda - instrumentos a corto plazo
Acuerdos intergubernamentales

9. Sudáfrica - Acuerdos intergubernamentales para la
gestión de efectivo
9 3
Gobiernos
sub-nacionales
Entidades
Propiedad del estado
Gobierno
Nacional
Relación de los
empréstitos
financieros
Inversión
Inversión
Inversión
Relación de los
empréstitos
financieros
Banco de
Reserva de
Sudáfrica
Corporación para
Depósitos públicos
(Subsidiaria)

10. Cambios de implementación...
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Compromiso político
Identificación y control de las cuentas bancarias -
Ministerios/Departamentos/Fondos/Entidades públicas
Pronóstico de los ingresos y requisitos de efectivo (relacionando los
planes de trabajo, costos recurrentes, planes de compras y compromisos
contractuales)
Retrasos de tiempo entre el cobro de ingresos y la actividad bancaria
Datos confiables - reconciliaciones bancarias puntuales
Integración de datos, procesos y sistemas (completar el libro mayor,
especialmente al realizar contabilidad de efectivo)
Financiación de donantes fuera del presupuesto
Integración de las funciones de gestión de deuda y efectivo

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