Tributación municipal en el Perú EL SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPAL El sistema tributario municipal es el conjunto de tributos (impuestos, tasas y contribuciones) cuya administración se encuentra a cargo de las municipalidades, sean éstas de ámbito provincial o distrital. Asimismo, forman parte de este sistema las normas tributarias municipales y las entidades municipales encargadas de administrar tales tributos. ¿POR QUE DEBEMOS TRIBUTAR? Para contar con mejores servicios, mayor infraestructura y promover el desarrollo local, financiando nuevas obras de infraestructura: Pistas, parques, puentes, campos deportivos y manteniendo su conservación. Mejorar la calidad del servicio de Limpieza Pública y parques, aumentar la seguridad ciudadana mediante el servicio de serenazgo. TRIBUTOS MUNICIPALES Impuesto Predial Impuesto de Alcabala Arbitrios Municipales IMPUESTO PREDIAL ¿Qué es el Impuesto Predial? Es el impuesto que deberá ser pagado en la municipalidad distrital donde se ubica el predio. Este impuesto se aplica a todos los predios urbanos y rústicos en base a su autovalúo. El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y precios unitarios de construcción que formula y aprueba el Ministerio de Vivienda y Urbanismo todos los años. ¿Quiénes son sujetos del impuesto predial? Las Personas naturales o jurídicas propietarias de los predios, en calidad de contribuyente. Excepcionalmente, se considera a los titulares de concesiones de obras y de servicios públicos. Los poseedores o tenedores a cualquier título, cuando no se pueda determinar la existencia del propietario. ¿Cómo debe pagarse el impuesto predial? La ley establece que puede pagarse al contado, hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año o en forma fraccionada, en cuatro cuotas trimestrales reajustadas con el índice de precios al por mayor. Declaración jurada del Contribuyente Acto por el cual el ciudadano comunica a la administración el valor de su predio para el cálculo de sus tributos municipales ¿Cuándo debe presentar la declaración jurada? Anualmente hasta el último día hábil del mes de febrero. Cada vez que se produzca una modificación en las características de su predio. Cuando se efectúe la transferencia de un predio (o por parte de él) bajo cualquier título (inclusive por fallecimiento), la declaración debe presentarse hasta el último día hábil de mes siguiente de producidos los hechos, no cumplir con esta obligación produce una infracción tributaria. Cuando la administración así lo requiera. ¿Qué sucede si no se cumple con presentar la Declaración Jurada? Si no ha presentado su declaración jurada dentro de los plazos establecidos, será pasible de la imposición de una multa tributaria, cuyo monto asciende al 50% de la UIT (Base Legal: Art. 173 Numeral 1 D.S. 133-2013-EF). Características del Impuesto Predial Hecho Imponible Es un elemento del tributo que se define como la circunstancia o presupuesto de hecho (de naturaleza jurídica o económica).

1. II Parte
Tributación municipal

2. Introducción a la tributación municipal
• La tributación municipal se refiere al conjunto de impuestos,
tasas y contribuciones que son recaudados por los gobiernos
locales para financiar el desarrollo de infraestructuras y la
prestación de servicios públicos a nivel local. Es una fuente
importante de ingresos para los municipios, ya que les
permite cumplir con sus responsabilidades y mejorar la
calidad de vida de los ciudadanos.

3. Ley de Tributación municipal (Ley N° 27972)
• La Ley de Tributación Municipal establece las bases
generales para la recaudación de impuestos municipales.
Además, existen regulaciones específicas emitidas por los
gobiernos locales para complementar esta ley. Estas
normativas ofrecen reglas claras sobre la determinación,
cálculo y recaudación de impuestos municipales, así como los
procedimientos a seguir en caso de controversias o
reclamaciones.

4. Tipos de impuestos municipales en el Perú
• Impuesto Predial: Es el impuesto que grava la propiedad de bienes inmuebles,
como terrenos y edificaciones. Se calcula en base al valor determinado por el
autoavalúo y tiene una alícuota fija establecida por el gobierno local.
• Impuesto a los Vehículos Automotores: Grava la propiedad o posesión de
vehículos motorizados. La tasa varía según el tipo de vehículo y su valor.
• Impuesto de Alcabala: Se aplica a las transferencias de propiedad de bienes
inmuebles. La tasa varía de acuerdo a la ubicación del inmueble y el tipo de
transacción.
• Otros impuestos municipales relevantes: Además de los impuestos mencionados,
existen otros impuestos municipales como el impuesto a los espectáculos públicos,
impuestos por licencias y permisos, entre otros.

5. Procedimiento de recaudación de
impuestos municipales
• Comienza con la inscripción y actualización de los
contribuyentes en el Registro de Contribuyentes Municipales.
Luego, los gobiernos locales emiten y notifican los recibos de
pago a los contribuyentes, especificando el monto a pagar y
los plazos establecidos.
• Los contribuyentes pueden realizar el pago en los medios
habilitados, como bancos, plataformas en línea o cajas
municipales. Los gobiernos locales también realizan acciones
de fiscalización y control para verificar el cumplimiento de
las obligaciones tributarias.

6. Beneficios y deberes de los contribuyentes
• Estar al día con los impuestos municipales trae beneficios
tanto para el contribuyente como para la comunidad. Los
beneficios incluyen el acceso a servicios públicos de calidad,
como agua potable, alumbrado público y mantenimiento de
vías, entre otros. Además, el cumplimiento de las
obligaciones tributarias evita sanciones y recargos. Por otro
lado, los contribuyentes tienen el deber de presentar sus
declaraciones tributarias en los plazos establecidos, llevar
registros actualizados de sus actividades y pagar los
impuestos correspondientes de manera oportuna.

7. Retos y perspectivas de la tributación
municipal.
• Algunos de los retos en la tributación municipal en el Perú incluyen la
lucha contra la evasión y elusión fiscal, la mejora de la eficiencia en la
recaudación y la equidad en la distribución de la carga tributaria. Para
enfrentar estos desafíos, se implementan medidas como la
simplificación de trámites, el fortalecimiento de la fiscalización, la
implementación de tecnologías de información y la educación
tributaria. Además, se busca promover la participación ciudadana en la
gestión de los recursos municipales y fomentar la transparencia en la
administración tributaria.

8. Inscripción y actualización de los
contribuyentes
• Según la Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972), en su
artículo 4, establece la obligación de los contribuyentes de
inscribirse en el Registro de Contribuyentes Municipales
(RCM). También establece que los gobiernos locales deben
mantener actualizada la información de los contribuyentes y
facilitarles la actualización de datos cuando sea necesario.

9. Procedimiento de recaudación de impuestos
municipales
• -Inscripción y actualización de los contribuyentes.
• -Emisión y notificación de los recibos de pago.
• -Plazos y medios de pago.
• -Medidas de fiscalización y control.

10. Plazos y medios de pago
• La Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972)
establece en su artículo 24 que los gobiernos locales
deben determinar los plazos para el pago de los
impuestos municipales y establecer los medios y
formas de pago que estarán a disposición de los
contribuyentes. Estos plazos y medios de pago pueden
variar según cada municipio y su normativa específica.

11. Emisión y notificación de los recibos de pago
• El proceso de emisión y notificación de los recibos de
pago está regido por las disposiciones establecidas en
las ordenanzas municipales de cada gobierno local.
Estas ordenanzas se emiten en cumplimiento de las
competencias y facultades establecidas en la Ley de
Tributación Municipal (Ley N° 27972).

12. Medidas de fiscalización y control
• La Ley de Tributación Municipal (Ley N° 27972), en su
artículo 25, establece que los gobiernos locales tienen la
facultad de realizar acciones de fiscalización y control para
verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Estas medidas incluyen inspecciones, cruces de información,
verificación de declaraciones y cualquier otra acción
necesaria para garantizar el cumplimiento adecuado de las
normas tributarias municipales.

13. Recordando los impuestos
• Por otro lado, el Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal detalla los impuestos
municipales específicos que pueden ser establecidos por las municipalidades, así como los
procedimientos de recaudación y fiscalización de estos impuestos. Algunos de los impuestos más
comunes incluyen:
1. Impuesto Predial: Este impuesto se aplica a la propiedad inmobiliaria y su recaudación se basa en
el valor del terreno y las construcciones.
2. Impuesto a los Vehículos Motorizados: Se aplica a los vehículos de motor y su recaudación se basa
en la capacidad del motor y el valor del vehículo.
3. Impuesto a la Publicidad Exterior: Se aplica a los anuncios y publicidad que se exhiben en
espacios públicos.
4. Impuesto al Patrimonio Vehicular: Se aplica a los vehículos que son propiedad de una empresa o
entidad y están destinados al transporte de carga o pasajeros.