El documento resume los fundamentos básicos de la contabilidad, incluyendo su definición como el registro de transacciones comerciales y la preparación de estados financieros. Explica los conceptos clave como partida doble, activo, pasivo y patrimonio, y los documentos utilizados para registrar diferentes tipos de transacciones como facturas de venta, recibos de caja y comprobantes de egreso. También describe el plan de cuentas y su estructura.

1. FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD.
Se define como el registro de las transacciones comerciales y la
preparación de los estados financieros.
En la anterior definición encontramos algunas palabras que tienen un
significado importante para la aplicación de la contabilidad.
Registrar : ES ESCRIBIR
Transacciones comerciales : SON NEGOCIOS
Preparar : ES HACER
Estados Financieros : SON INFORMES
Con lo anterior podemos concluir que la contabilidad, desde el punto de
vista de su aplicación es:
Escribir todos los negocios para poder hacer unos informes.
OPERACIONES CONTABLES
OPERACIONES DE INGRESOS: Comprende todos los dineros que recibe la
empresa por concepto de venta de bienes o servicios.
OPERACIONES DE RECAUDOS: Comprende todos ingresos que recibe la
empresa por conceptos diferentes a ventas de contado, como por
ejemplo, abonos de clientes, prestamos recibidos, indemnizaciones
recibidas y otros.
OPERACIONES DE PAGOS: Comprende todos los pagos que efectué la
empresa por cualquier concepto.
OPERACIONES DE AJUSTE: Comprende las correcciones de errores y las
contabilizaciones de las causaciones.

2. DOCUMENTOS FUENTE.
Son una serie de formatos especiales que utiliza la empresa para
registrar o escribir la contabilidad; Partimos de la fuente de la
información, que es el concepto inicial en cada transacción, las cuales
clasificamos por operaciones así:
LA FACTUTA DE VENTA.
Es un formato especial que utiliza la empresa para registrar en el todas
las ventas ya sean de contado o a crédito.
Debe ser confeccionado por cada empresa conforme a la normas de
Estatuto Tributario, Articulo 617 y del Código de Comercio, articulo 774.
En fin podemos concluir que la factura de venta no es un documento
contable sino un documento jurídico ya que representa la prueba de la
transferencia de la propiedad de los bienes enajenados y esa
transferencia es la que se debe contabilizar a cualquier título porque
genera unos cargos en favor del estado y que son obligatorios.
A continuación se presenta un modelo de factura general, teniendo en
cuenta que cada empresa puede confeccionar su formato personal
siempre que contenga todas las partes que exige la ley.

3. RESOLUCION DIAN N° 0000012 DE 02/01/14
FECHA : VALOR: $
VENDIDO A:
IDENTIFICACION : TEL.
DIRECCION:
FORMA DE PAGO:
CANTIDAD DESCRIPCION VALOR UNITA. VALOR TOTAL
SUBTOTAL
MAS IMPOVENTAS
TOTAL FACTURA
Esta factura prestará merito ejecutivo según las normas del derecho civil y comercial Art. 772 - 774 del Código de Comercio.
ACEPTADA
Tipografía ideal Nit.90’081.720 - 0
MUEBLES LTDA
REGIMEN SIMPLIFICADO
NIT. 94’494.682 - 4
Sanpues (Sucre)
FACTURA DE VENTA
N° ________

4. EL RECIBO DE CAJA
Es un formato especial que la empresa utiliza para registrar en el todas
las entradas de dinero diferentes a ventas de contado. Como por
ejemplo, abonos de clientes prestamos recibidos arrendamientos
recibidos, indemnizaciones recibidas y otros.
FECHA : VALOR: $
RECIBIDO DE:
LASUMA DE:
POR CONCEPTO DE:
CODIGOS DENOMINACION DEBITOS CREDITOS
SUMAS IGUALES
CONTABILIZADO AUTORIZADO RECIBIDO
RECIBO DE CAJA
N° 001
LA ELEGANCIA LTDA.
REGIMEN COMUN
NIT. 900’341.650 - 0

5. EL COMPROBANTE DE EGRESO.
Es un formato especial que la empresa utiliza para registrar en el todos
los pagos, ya sean en efectivo o cheque. Como por ejemplo, pagos a
proveedores, pagos de arrendamientos, reembolsos de caja menor,
pagos de servicios, pagos de nómina, pagos de honorarios, prestamos
efectuados y en fin todos los pagos
FECHA : VALOR: $
PAGADO A:
LASUMA DE:
POR CONCEPTPDE:
CODIGOS DENOMINACION DEBITOS CREDITOS
SUMAS IGUALES
AUTORIZADO CONTABILIZADO RECIBIDO
C.C.
LA ELEGANCIA LTDA.
REGIMEN COMUN
NIT. 900’341.650 - 0
COMPROBANTE DE
EGRESO
N°_______

6. LA NOTA DE CONTABILIDAD.
Es un formato especial que la empresa utiliza para contabilizar las
correcciones de errores, los ajustes y causaciones, algunos cierres y
consignaciones. El uso de la Nota de Contabilidad disminuye gastos
porque remplaza el uso de las llamadas notas débitos y créditos.
FECHA:
CONCEPTO:
CODIGOS DENOMINACION DEBITOS CREDITOS
SUMAS IGUALES
AUTORIZADO AUDITADO CONTABILIZADO
LA ELEGANCIA LTDA.
REGIMEN COMUN
NIT. 900’341.650 - 0
NOTA DE CONTABILIDAD
N° __________
N°__________________

7. LOS DOCUMENTOS FUENTE Y LAS OPERACIONES CONTABLES
Para cada una de las operaciones se usa un documento específico.
Factura de Venta para los ingresos
Recibo de Caja para los recaudos
Comprobante de egreso para los pagos
Nota de Contabilidad para los ajustes
LA PARTIDA DOBLE.
En términos generales es la base de la contabilidad y se define como el
equilibrio existente en el intercambio, debo recibir siempre el
equivalente a la cantidad que entrego o lo contrario, debo entregar el
equivalente a la cantidad que recibí. Siempre habrá equilibrio o igualdad
en los negocios o transacciones.
La partida doble nace de un hecho económico entre dos partes y se basa
en la teoría de "no hay deudor sin acreedor", es decir, que si compro un
producto a crédito, yo soy el deudor y mi proveedor será el acreedor.
Ejemplo
Si vendo mi producto tengo que contabilizar el dinero que me pagan por
el bien y también he de contabilizar la disminución del bien que he
vendido.
COMPONENTES DE LA PARTIDAD DOBLE.
DEBITOS CREDITOS

8. DEBITO:
Teóricamente y en cuanto a su movimiento se puede definir como una
entrada, analíticamente suma y su ubicación será a mi lado izquierdo
frente al esquema contable.
CREDITO:
Teóricamente y en cuanto a su movimiento se puede definir como una
salida, analíticamente resta y su ubicación será a mi lado derecho frente
al esquema contable.
LA ECUACION PATRIMONIAL.
Se define como el equilibrio existente entre la sumatoria de toda la
propiedad de la empresa MENOS la sumatoria de toda la propiedad de
terceros Y la sumatoria de toda la propiedad de los socios o dueños de
la empresa.
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
PASIVO = ACTIVO - PATRIMONIO
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
COMPONENTES DE LA ECUACION PATRIMONIAL.
Activo
Pasivo
Patrimonio
ACTIVO.
Se define como tota la propiedad de la empresa y comprende:
Caja
Bancos
Inversiones

9. Deudores
Inventarios
Terrenos
Edificaciones
Muebles y Enseres
Equipo para Oficina
Equipo de Computo
Vehículos
PASIVO.
Se define como toda la propiedad de terceros (las deudas), y
comprende:
Obligaciones con Bancos
Obligaciones con entidades financieras
Proveedores
Cuentas corrientes comerciales
Cuentas por pagar
Costos y gastos por pagar
Retención en la fuente por pagar
Impuesto sobre las ventas por pagar
Acreedores varios
Impuestos por pagar
Obligaciones laborales
PATRIMONIO.
Se define como toda la propiedad de los socios, accionistas o dueños de
la empresa y comprende:
Capital social
Aportes sociales
Reservas
Superávit
Utilidades o Perdidas
EL PLAN DE CUENTAS.

10. El plan de cuenta es una relación o listado que comprende todas las
cuentas que pueden de ser utilizadas al desarrollar la contabilidad de una
determinada empresa u organización. Este cuadro puede estar
acompañado de información complementaria que indique para cada una
de las cuentas, los motivos de cargo y abono y el significado del saldo.
El cuadro debe suponer una clasificación, distribución y agrupación de
cuentas, permitiendo distinguir los elementos del activo el pasivo, el
patrimonio, los ingresos, los costos y los gastos clasificándolas y
agrupándolas de acuerdo con la naturaleza de los elementos que la
integran, separando las cuentas de balance de las cuentas de resultados.
Según estos principios, las cuentas son ordenadas mediante la asignación
de un código único y una descripción de la misma.
La forma más aceptada de agrupación se realiza mediante un sistema
decimal que se subdivide en varios niveles con distintas denominaciones
(por ejemplo: grupos, subgrupos, conceptos, cuentas principales etc.)
El plan de cuentas de una empresa trata de dotar de la máxima eficiencia
a la contabilidad, al homogeneizar y facilitar la tarea de contabilización.
En la medida que las empresas están más relacionadas se pone de
manifiesto la necesidad de normalizar los diferentes planes de cuentas de
las empresas con el objeto de hacer más comparable la información.
La legislación de los países establece determinados modelos de plan
contable que ha de ser aplicado por las empresas del país.
El plan de cuentas físicamente en la parte de los códigos se puede
apreciar con forma en la parte de los códigos como una forma de
escalinata hacia debajo de menor a mayor.
ESTRUCTUTA DEL PLAN DE CUENTAS

11. 0 Clase: El primer digito.
00 Grupo: Los dos primeros dígitos.
0000 Cuenta: Los cuatro primeros dígitos.
000000 Subcuenta: Los seis primeros dígitos.
00000000 Auxiliar: Más de seis dígitos.
CLASES QUE IDENTIFICAN EL PRIMER DIGITO
CUENTAS 1 ACTIVO
DE 2 PASIVO
BALANCE 3 PATRIMONIO
CUENTAS 4 INGRESOS
DE 5 GASTOS
RESULTADO 6 COSTOS DE VENTAS
7 COSTOS DE PRODUCCION
CUENTAS 8 CUENTAS DE ORDEN DUDORAS
CLASIFICATORIAS 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
El primer grupo, Cuentas de balance, tiene este nombre porque
representan el balance de la empresa y la ecuación patrimonial:
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO.
El segundo grupo, Cuentas de resultado, tiene este nombre porque
representan el resultado de un ejercicio o periodo contable:
INGRESOS TOTALES - COSTOS DE PRODUCCION – COSTOS DE VENTAS -
GASTOS DE OPERACIÓN = UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO.
El tercer grupo, cuentas clasificatorias, tiene este nombre porque
agrupan una serie de cuentas que reflejan un compromiso y que pueden
representar derechos u obligaciones para la empresa.

12. MANEJO DEL PLAN DE CUENTAS
Siempre que se contabiliza una cuenta y se codifica se debe usar un
mínimo de 6 dígitos en el código, o sea que siempre se aplicara por el
auxiliar que tendrá 6 o más dígitos. Si el plan de cuenta no tiene ese
código que se requiere, entonces se debe crear guardando estricta
relación con la estructura del plan de cuentas. Ej.
La empresa “MUEBLES DE SUCRE LTDA. efectúa un préstamo para
educación a su secretaria Carlota Perea, por la suma de $350.000,
pagando con cheque del Banco de Colombia.
Se debe tener en cuenta lo siguiente:
Como es un pago, debe usar un comprobante de egreso.
La señorita Carlota Perea debe tener un código personal en la
empresa, generalmente se usa el número de la cedula, pero para
ahorrar campos se usa un numero de dos dígitos, en este caso
supongamos el 01.
Todos los bancos tienen un código asignado, Bancolombia es el o7.
MUEBLES DE SUCRE LTDA.
REGIMEN COMUN
NIT. 900’300.400 - 0
COMPROBANTE DE EGRESO
N° 01

13. FECHA :JULIO 24/14 VALOR: $350.000.oo
PAGADO A: CARLOTA PEREA
LASUMA DE: TRECIENTOS CINCUENTA MIL PESOS M/CTE.
POR CONCEPTPDE: PRESTAMO AUTORIZADO PARA EDUCACION Y PAGADERO EN 4 CUTAS,
T
CODIGOS DENOMINACION DEBITOS CREDITOS
13651501 Carlota Perea 350.000
11100507 Bancolombia 350.000
SUMAS IGUALES 350000 350.000
AUTORIZADO
Pedro Gómez
CONTABILIZADO
Berta Ruiz
RECIBIDO
C.C. 42’555.555