1. EL PLAN DE
NEGOCIOS
Start-up
JUEVES
VALERIE TIMMERMANS, NOVIEMBRE 2013

2. PLAN DE NEGOCIO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
RESUMEN EJECUTIVO
INTRODUCCION
DESCRIPCION NEGOCIO
ESTUDIO DE MERCADO
RECURSOS HUMANOS y PRODUCTIVOS
FORMA JURIDICA
PROYECTO DE INVERSION Y FINANCIACION
ESTUDIO ECONOMICO-FINANCIERO
VALORACION RIESGO

3. COSTES VARIABLES-CALCULO EN %!!
Producto ó Mercancía y
Coste de
servicio Mat. Prima producción
ababa
bcbcbc
deded
efefef
Coste de Comisiones Comisiones
transporte comerciales bancarias
Mermas y
deterioro
Otros

4. COMO CALCULAR EL %??
• DESGLOSA TU COSTE EN EUROS/PRODUCTO
•
•
•
•
•
•
•
1. MATERIA PRIMA
2. PRODUCCION
3. COSTE TRANSPORTE
4. COMISION AGENTE
5. GASTOS BANCO (SI TPV)
6. MERMAS
7. OTROS (SI PRODUCTO ESTACIONAL)

5. EJEMPLO
P.venta
50,00
€
EUROS
%
MATERIA PRIMA
10 producto/envase/caja
20%
MANO OBRA
7,5 30 min (15 eur*0,5)
15%
TRANSPORTE
2 caja/palet
COM.AGENTE
5 10% sobre ventas
10%
COM.BANCO-TPV
1 2% sobre ventas
2%
MERMAS
2,5
OTROS
5%
0 depende sector
TOTAL
28,00 €
4%
5%
0%
56%

6. PUNTO MUERTO-UMBRAL RENT
CF
X
= ___________
P - CV
X = Número de unidades que será
necesario vender
CF = Costes fijos.
P = Precio de
venta
CV = Costes
variables
P - CV = Margen bruto unitario. Es decir, la diferencia entre el
precio de venta y el coste
variable unitario. Éste es el beneficio que se obtiene por
cada unidad vendida sin tener
en cuenta los costes fijos.

7. PRORATA: Varios Productos
Producto
UDES
%
Coste
unitario
Ventas
Precio
variable
PROD. 1
4.000
33
60
40
PROD. 2
5.000
42
80
45
PROD.3
3.000
25
70
52
Total
12.000
100
CF
160.000
CF= X * (P-CV)
160.000 0,33 X (60 40) 0,42 X (80
160.000 25,8 X
X
6.201
ESCRITORIO
S
0,33 6.201 2.046
ARCHIVADOR
ES
2.605
ESTANTERIA
S 1.550
45)
0,25 X (70
52)

8. ACUERDATE…%...
• PARA CALCULAR EL % PRORATA
-DIVIDE UDES/PRODUCTO POR UDES TOTALES
Y MULTIPLICA POR CIEN
-PARA COSTES VARIABLES (EUR): MULTIPLICA
TU %/PRODUCTO DE LA PLANTILLA * PRECIO
VENTA DEL PRODUCTO

9. RESULTADOS
AÑO 1
1
2
3
4
AÑO 2
AÑO 3
Ventas Netas
Subvenciones
Costes Variables
MARGEN BRUTO
Retribución del autónomo
Seguros de autónomos (RETA)
Sueldos y salarios
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Seguridad social a cargo de la empr.
Servicios exteriores
Servicios profesionales
Alquileres y cánones
Suministros
Publicidad y propaganda
Mantenimiento y reparación
Gastos diversos
Tributos
Seguros
Gastos de establecimiento
Dotación amortizaciones
RESULTADO DE EXPLOTACION
Gastos financieros
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
Impuestos (IRPF o I.Sociedades)
RESULTADO DEL EJERCICIO
0
0
0
0
0
0
0
0
0

10. CONCLUSIONES
• ANALISIS PERSONALIZADO CON CADA
EMPRENDEDOR
• CONSEJOS PARA QUE EL NEGOCIO SEA VIABLE