El documento detalla los diferentes tipos de documentos mercantiles utilizados en actividades comerciales, incluyendo clasificatorios como documentos negociables y no negociables, así como procesos relacionados con la compra y venta. Se abordan aspectos esenciales como la requisición de compra, cotización, notas de pedido, órdenes de compra y guías de remisión. Además, se describen los documentos de pago, incluyendo boletas, facturas y recibos, y su importancia en el registro contable y cumplimiento fiscal.

1. DOCUMENTACION
COMERCIALY
ADMINISTRATIVA
“Documentos comerciales”
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S
Se denomina documentos
mercantiles como las
actividades de compraventa de
un producto y lo que se realiza
para que ese producto se
venda más.
Los documentos mercantiles se
dividen en negociables y no
negociables. Los primeros
sustituyen al dinero en efectivo
y se pueden intercambiar por
él.
Dentro de esta categoría están
las Letras de Cambio, Pagarés
y Cheques.
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3. CLASIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS
MERCANTILES
Documentos corrientes
Comprobantes de
Ventas
• Comprobantes de compras
• Solicitud de compra
• Orden de compra
• Las notas de débito
 Facturas
Boletas de venta
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4. CLASIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS
MERCANTILES
Comprobantes de
operaciones
bancarias
Comprobantes de Ventas
• Los cheques
• Pagares
Documentos de Crédito, son los que se basan
en la confianza que una persona tiene con otra,
y en los cuales se hace constar un compromiso
o una obligación contraída entre ambos.
Los principales documentos de crédito son:
Cheque, Pagaré, Letra de Cambio, Giro y
Tarjetas de Crédito.
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5. En todo documento de crédito intervienen
generalmente tres personas:
 Librador: es la persona que emite un título de
crédito, como lo pueden ser los cheques
pagares, es decir quien firma un documento
para su pago.
 Librado: Librador es la institución a la que se le
va a entregar el título de crédito para que sea
pagado.
 Beneficiario: es la persona que la cobra.
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6. REQUISICION DE COMPRA
Es una autorización
del Departamento de
Compras, con el fin de
abastecer bienes o
servicios.
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7. ELEMENTOS DE LA REQUISICION DE
COMPRA
Número de proyecto
Fecha de entrega requerida
Cantidad solicitada
Código o número del artículo
Nombre del artículo
Proveedor o sugerencia del mismo
Centro de costo del solicitante
Nombre del solicitante
Departamento del solicitante
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8. COTIZACION DE COMPRA
 Documento que el departamento de
compras usa en una negociación.
 Documento informativo que no
genera registro contable.
 Cotización de un valor mobiliario o
título valor
 Tasación oficial que se hace, en
función de criterios pre-
establecidos, que dependen de las
órdenes de compra y de venta de ese
título valor.
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9. NOTA DE PEDIDO
 Documento que utilizan las empresas, para que los clientes
soliciten los artículos deseados.
 Se extienden por duplicado o triplicado, según las necesidades
de la empresa, el original queda para la empresa proveedora y la
copia se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido.
 En este documento se indica la cantidad, calidad, precio
unitario, y condiciones en que se solicitan las mercaderías, en
calidad de venta.
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10. ORDEN DE COMPRA
Su finalidad es
documentar en
un formulario
propio, toda
adquisición
autorizada por la
empresa.
Es el documento
formal que
utiliza el
departamento
de compras,
para solicitar la
mercadería que
requiere.
Es un documento similar a
la
nota de pedido, se utiliza
para solicitar mercaderías a
un determinado proveedor,
cuando se encuentran en
una
misma localidad.
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11. EMISION DE UNA ORDEN DE COMPRA
 Antes de emitir la orden de compra, debe
enviarse una solicitud de cotización a cada
uno de los proveedores, que pueden
abastecer de las mercaderías requeridas.
 Luego de las cotizaciones enviadas por los
proveedores, se procederá a emitir la orden
de compra, a nombre del proveedor elegido.
 Se extiende el documento por duplicado, el
original se envía al proveedor y la copia queda
en la empresa, que solicita la mercadería.
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12.  Documento que se emplea en el comercio, para enviar
las mercaderías solicitadas por el cliente, según su nota
de pedido
 Sirve para que el comercio tenga testimonio, de los
artículos que se han entregado en las condiciones
solicitadas, y aprobado por el departamento de ventas.
 El que lo emite es el remitente, ya sea persona natural
o jurídica, y es el que envía el bien.
 El transportista está en la obligación de conservar una
copia para la SUNAT, y para mantener una copia en
archivo.
GUIA DE REMISION
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13. REQUISITOS DE UNA GUIA DE
REMISION
 Membrete o razón social del vendedor
 Numeración correlativa
 Lugar y fecha
 Nombre o razón social del comprador
 Dirección del cliente
 Detalle de los artículos
 Cantidad (indicando si son docenas, cientos, etc.)
 Precio unitario y total
 Firma del vendedor
 Firma del cliente, comprador o persona que recibe los
artículos.
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14. IMPORTANCIA DE LA GUIA DE
REMISION
Con la guía de remisión, se
materializa el derecho del
vendedor y la obligación del
comprador, justifica la salida
de las mercaderías del
depósito, entonces constituye
un elemento importante en la
documentación mercantil.
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15. OPERACIONES DE COMPRAVENTA
La Solicitud de
Presupuesto
Presentación por parte del fabricante
o los distribuidores de productos, de
una oferta de precios y condiciones
de pago, a las personas que lo
solicitan, sobre los productos en los
que estén interesados.
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16. OPERACIONES DE COMPRAVENTA
La Compra
• Mediante la adquisición
directa del mismo
• Tras la aceptación de un
presupuesto anterior
• Solicitando el envío de
determinados artículos
• Por medio de la
formalización de impresos
proporcionados por los
mismos vendedores.
• Por contratos entre los
vendedores y los
compradores
Puede realizarse de distintas
formas:
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17. OPERACIONES DE COMPRAVENTA
La Facturación El Pago
Proceso por el cual la parte
vendedora, hace un informe
sobre todos los artículos que el
comprador desea adquirir (en el
informe debe citarse el precio
de los artículos), con el fin de
obtener el cobro de los mismos.
Proceso por el cual el comprador
abona al vendedor el importe de
los artículos o servicios
adquiridos.
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18. DOCUMENTOS DE PAGO
Boleta deVenta
Tiene por finalidad
acreditar la transferencia
de bienes o la prestación
de servicios, en
operaciones con
consumidores, y en
operaciones realizadas
por los sujetos del
Régimen Único
Simplificado.
Usos
Consigna el importe más no detalla el
IGV
Estos comprobantes no dan derecho
al crédito fiscal ni pueden utilizarse
para sustentar gastos y/o costos para
efectos tributarios.
Podrán ser utilizados a fin de
sustentar gasto o costos para efecto
tributario, salvo en los casos que la ley
no lo permita.
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19. CLASES DE BOLETA
 Boletas por Honorarios
Por la prestación de servicios
a través del ejercicio individual
de cualquier profesión, arte,
ciencia u oficio.
Por todo otro servicio que
genere rentas de cuarta
categoría, salvo lo establecido
en el numeral 5 del artículo 7
del Reglamento.
 Boletas deVenta
En operaciones con
consumidores usualmente
finales
En operaciones realizadas por
lo sujetos del RUS
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20. DOCUMENTOS DE PAGO
Factura
Acredita la transferencia
de bienes, la entrega en
uso o la prestación de
servicios cuando la
operación se realice con
sujetos del Impuesto
General a las Ventas que
tengan derecho al crédito
fiscal.
Debe ser extendida por
triplicado, y sirve para
justificar los registros en
los libros respectivos.
Uso
Cuando la operación se realice con
sujetos del Impuesto General a las
Ventas, que tengan derecho al crédito
fiscal.
Cuando el comprador o usuario lo
solicite, a fin de sustentar gasto o costo
para efecto tributario.
Sólo se emitirán a favor del adquiriente
o usuario, que posea número de
Registro Único de Contribuyente RUC,
exceptuándose de este requisito a las
operaciones de exportación.
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21. CLASES DE FACTURA
 Factura a la Plaza
Se llama factura de plaza, a la que se
extiende cuando las ventas se realizan
en la localidad donde radica el
vendedor; por ejemplo: si nosotros
compramos mercaderías a la casa Milne
y Cía. de Lima, para venderlas en un
establecimiento ubicado en Lima, la
factura de plaza no ocasiona ningún
gasto como transportes, embalaje, etc.

 Factura de Expedición
Se llama factura de expedición, a la que
se extiende cuando la venta se realiza a
compradores que radican en localidades
diferentes a la del vendedor;
ocasionando gastos de embalaje,
transportes, seguros, etc., por ejemplo,
cuando compran mercaderías a la casa
Ferreyros y Cía, que está en Lima, de las
diferentes provincias del país. 21

22. DOCUMENTOS DE PAGO
Recibos por Honorarios
Son comprobantes de pago que deben
entregar las personas que ejercen una
profesión, oficio, ciencia, o arte, en forma
independiente e individual, al momento
de cobrar sus honorarios por los servicios
prestados, y que para efectos del
impuesto a la renta genera rentas de
cuarta categoría.
Si el profesional, técnico, etc. prestara sus
servicios en forma asociativa, ya no
genera rentas de cuarta, sino Rentas de
Tercera Categoría. En este caso ya no está
obligado a emitir recibo por honorarios,
sino factura o boleta de venta.
Los recibos por honorarios
constan de un original que
se entrega al que contrató
el servicio, y dos copias,
una de ellas es para la
SUNAT y la otra la debe
archivar la persona que ha
emitido. Tienen una
vigencia de 24 meses
contados a partir de la
fecha en que fueron
autorizados por la SUNAT.
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23. DOCUMENTOS DE PAGO
Liquidación de compra
Documento que acredita las adquisiciones que efectúen las personas naturales
o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de hecho
y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras de productos primarios.
Pueden emitir estos documentos, los contribuyentes del Régimen General y del
Régimen Especial del Impuesto a la Renta que realizan operaciones con
vendedores que no están inscritos en el RUC.
Las Liquidaciones de Compra permiten ejercer el derecho al crédito fiscal
siempre que el IGV sea retenido y pagado por el comprador (PDT - 617), quien
actúa como agente de retención.
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24. DOCUMENTOS DE PAGO
El contrato de arrendamiento se hace a
través de un contrato escrito o
verbalmente.
Un contrato de arrendamiento de vivienda
urbana puede terminar por mutuo
acuerdo de las partes, en cualquier
tiempo.
Para fijar el canon de arrendamiento, se
debe tener en cuenta que éste será
máximo el uno por ciento (1%), del valor
comercial del inmueble.
Recibo de arrendamiento
Es un contrato en que una parte
(arrendador), permite el uso de un objeto
mueble o inmueble, y otra (arrendatario),
que paga un precio (canon).
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25. DOCUMENTOS DE PAGO
TRIBUTOS
.Los tributos constituyen una prestación
pecuniaria, de carácter coercitivo ó
coercible, los mismos se clasifican de la
siguiente manera:
IMPUEST
O
CONTRIBUCIONES
TASA
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