El documento resume las transacciones financieras y operaciones de un negocio llamado "Cinco Estrellas" durante los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2012, incluyendo aportes iniciales, compras de mercancías y equipos, ventas, gastos, nóminas de empleados, pagos bancarios y depósitos. Se pide elaborar estados financieros como balance inicial, libro diario, mayores, balances de comprobación, ajustes, hojas de trabajo, estados financieros y asientos de cierre.

1. En fecha 1 de Octubre de 2012 el señor Angel Pardo inicia las operaciones de su negocio cuya
razón social será “Cinco Estrellas” con el siguiente aporte inicial:
Dinero en efectivo Bs. 150,000.00
Deposito de $us 5.000 en el Banco Mercantil (t/c. 7,75) Bs. 38,750.00
Cuentas por cobrar a la Sra. Wilma Frias Bs. 3,000.00
Varias mercaderias Bs. 12,000.00
Terreno para futura construccion Bs. 5,000.00
Los documentos estan hipotecados en el Banco Mercantil Bs. 5,000.00
Varios muebles para uso del negocio Bs. 2,000.00
Adeuda un saldo de las mercaderías a la Sra. Carla Lamas por Bs. 1,000.00
TRANSACCIONES DEL MES DE OCTUBRE
03-10-12 Efectúa un deposito en efectivo de Bs. 40.000 en cuenta corriente del Banco Mercantil
en Monedad Nacional.
06-10-12. Cancela en efectivo el importe de Bs. 1.000 que debía por la adquisición de la
mercadería a la Sra. Carla Lamas.
10-10-12. El tramitadorSr. RamiroDuran noshace llegar el detalle de gastos de organización que
realizo para la apertura del negocio. La obligación es cubierta en efectivo.
Honorariosdel abogadoy contadors/f adjunta Bs. 1,100.00
AfiliaciónalaCámara de Comercios/f Bs. 400.00
Diversosgastossinfactura Bs. 1,000.00
14-10-12. Creamos el fondo de caja chica para efectuar gastos menores por Bs. 350 con cargo al
Banco Mercantil Cheque 201. Dicho fondo será administrado por la Secretaria Teresa Arce.
15-10-12. Alquilamos en forma adelantada ambientes por Bs. 20.400 por 15 meses, giramos el
cheque N° 202 con cargo al Banco Mercantil. Los recibos de alquiler serán entregados luego de
vencidos 5 días de cada mes.
18-10-12. Compramos mercaderías por Bs. 85.000 al crédito mediante una letra de cambio a 90
días fecha según factura 309 de importadora San Miguel.
23-10-12. Por la compra anterior los gastos de transporte de la mercadería alcanzaran a Bs. 300
importe que pagamos en efectivo a la empresa de transportes “Oruro” s/f que nos adjunta.
25-10-12. La ventas del periodo en efectivo alcanzan Bs. 110.000 mediante facturas

2. 28-10-12. Elaboramos las planillas de sueldos, aportes patronales, previsiones y provisiones
correspondientes al me de octubre 2012 con la siguiente información.
Administrador Angel Pardo Sueldoasignado Bs. 6,500.00
Contador Jorge Siles Sueldoasignado Bs. 5,000.00
Secretaria TeresaArce Sueldoasignado Bs. 1,800.00
Vendedora Carla Paez sueldoasignado Bs. 1,200.00
TRANSACCIONES DEL MES DE NOVIEMBRE
01-11-12. Efectuamos un anticipo en efectivo de Bs. 2.000 a importadora AMERICA para una
compra futura de mercaderías.
03-11-12. Cancela sueldos a sus empleados así como las cargas sociales de las planillas de
noviembre 2012 mediante cheque del Banco Mercantil.
05-11-12. Adquiere un equipo de computación para el negocio en $us. 1.500 (t/c 7,77) mediante
cheque en moneda extranjera del Banco Mercantil de la empresa CCS s/factura que se adjunta.
07-11-12. Efectuamos un deposito bancario de Bs. 80.000 en el Banco Mercantil.
08-11-12. En la fecha hemos recibido un recibo oficial de alquiler por Bs. 1.360.
10-11-12. Efectuamos el pago del IVA e IT en el Banco por el mes de Octubre, dicho pago en
efectivo.
12-11-12. Compramos mercaderías por Bs. 77.000 en efectivo de importadora AMERICA s/f 987,
Bs. 70.000, cancelamos con cheque, por Bs. 7.000 firmamos un pagare a 30 dias de plazo que
reconocerá una comisión del 5% a favor de la importadora.
20-11-12. Vendemosmercaderíass/f porBs.105.000, la cancelaciónlaefectúan,mediantecheque
del Banco BISA.
22-11-12. Nos devuelven mercaderías por Bs. 500 de la anterior venta por encontrarse dañada la
misma, la devolución la efectuamos con cheque del Banco Mercantil.
25-11-12. La Sra. Wilma Frias nos cancela el 50% de su deuda en efectivo.
27-11-12. Los gastos pagados en efectivo en el periodo fueron los siguientes:

3. Conferencias Bs. 185.00
Material de escritorios/factura0034 Bs. 220.00
Serviciode EnergíaEléctrica Bs. 540.00
Alquilerde teléfonos/factura564 mas instalaciónde líneay
derivados Bs. 800.00
30-11-12. Contrataa segurosBolivarS.A.parala coberturade incendiosyrobosde mercancías por
$us. 600 (t/c 7,79) en fecha 1ro de noviembre de 2012 por dos años s/factura adjunta. La
cancelación en es efectivo y en moneda extranjera.
30-11-12. Elabora planillas de Sueldos y aportes patronales, correspondientes al mes de
noviembre y la contabiliza.
TRANSACCIONES DEL MES DE DICIEMBRE
03-12-12. Recibimos el recibo oficial de alquiler correspondiente al mes de Noviembre
06-12-12. Cancelamossueldosysalariosporel mesde noviembre concheque del BancoMercantil
además de aportes laborales y patronales.
08-12-12. Recibimos mercaderías en consignación del Señor Andres Perez por Bs. 10.000 por la
venta de la misma nos reconocerá una comisión del 15%, asimismo la factura por dicha
transacción será entregada por el Sr. Perez.
12-12-12. Cancela sus impuestos del IVA e IT con Cheque del Banco Mercantil
14-12-12. Cancelamos en efectivo a Importadora AMERICA el pagare firmado el 12/12/2012 en
efectivo.
18-12-12. Adquiere mercaderías de importadora AMERICA por Bs. 60.000 al crédito s/factura 567
bajo las condiciones 4/10, neto 30.
19-12-12. Pagamos aguinaldos al personal de la empresa con cheque del Banco Mercantil.
23-12-12. Vendemosmercaderíasenefectivo en el periodo por Bs. 125.000 mediante factura que
adjunta.
28-12-12. A losdías de contraída la deudacon importadoraAMERICA cancelamoslafactura 567 en
efectivo.
28-12-12. Contratamos los servicios profesionales del Sr. Mario Valdivia para que efectue el
mantenimientodel equipo de computación por $us. 50 (t/c 7,83), el citado profesional no cuenta

4. con facturas.La cancelaciónde sushonorariosefectuamos con cheque en moneda extranjera del
Banco Mercantil.
29-12-12. La secretaria de la empresa presenta la siguiente rendición de cuentas del manejo de
caja chica.
Serviciosde te segúnrecibo001 Bs. 45.00
Material de limpiezasegúnrecibo002 Bs. 32.00
Gastos de transporte mensajerorecibos002al 006 Bs. 15.00
Facturas por suscripciónde periódico Bs. 105.00
Factura por fotocopias Bs. 46.00
Enviode correspondenciasTrans.Copabana s/f Bs. 68.00
30-12-12. Elaboramos las planillas de sueldos y aportes patronales correspondientes al mes de
diciembre. El administrador presento facturas por el monto equivalente a su RC –IVA.
29-12-12. La señoraAngélicaMatías depositaennuestracuentacorriente del Banco Mercantil Bs.
3.000 como anticipo para la venta de mercaderías que realizamos la primera semana de enero
2006.
30-12-12. Vendemoslamercaderíarecibida en consignación del Señor Andrés Pérez en efectivo.
30-12-12. Cancelamos el importe que corresponde a la venta de la mercadería recibida en
consignación.
31-12-12. Los gastos del periodo que aun no fueron cancelados son los siguientes:
Noviembre Diciembre
Conferencia Bs. 150.00 106
Material de escritorios/facturaNo.025 Bs. 80.00 110
Serviciode EnergíaEléctrica Bs. 400.00 450
Alquilerde teléfonofactura Bs. 200.00 200
31-12-12. Efectuamosundepositobancario de Bs. 200.000 en nuestra cuenta corriente del Banco
Mercantil.
31-12-12. En la fecha hemos recibido el recibo de alquiler oficial de los ambientes que ocupa el
negocio.

5. Se pide:
 Elaborar el Balance Inicial
 El libro Diario
 Mayores
 Balances de comprobación de Sumas y Saldos
 Ajustes
 Hojas de trabajo
 Estados financieros
 Asientos de Cierre Preparatorio
 Asientos de Cierre Final
Información adicional:
 El inventario final según recuento físico alcalza a Bs. 21.000 y el costo de reposición de
dicho inventario es de Bs. 22.000
Para efectos de ajustes, tomar en cuenta el tipo de cambio del dólar norteamericano de
acuerdo al bolsín del Banco Central de Bolivia.