contabilidad

1. "LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE
Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS" No. 02
PREPARADO PARA EL BIMESTRE ENERO Y FEBRERO DE 2010
CONDICIONES Y RECOMENDACIONES
1. Este laboratorio se desarrollará con las nuevas condiciones tributarias y
salariales del año 2010, vigentes en la República del Ecuador.
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS.
Equipar S A es una sociedad domiciliada en la Ciudad de Quito-Ecuador
desde hace 5 años y esencialmente se dedica a la actividad comercial
No está calificada como contribuyente especial; por tanto, no está obligado
a retener IVA en la fuente de manera automática, sino en casos de
excepción, pero como sociedad mercantil retendrá el Impuesto a la Renta,
en los casos permitidos.
Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera también son
contribuyentes ordinarios, con excepción de aquellas que de manera
expresa indiquen una condición tributaria diferente.
En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley
de régimen tributario con respecto al IVA (12%), impuesto a la renta e ICE,
especialmente respecto a impuestos causados y percibidos. Para efecto del
caso todas las transacciones están incluidas IVA.
Normas y políticas contables.
El periodo contable es bimestral, en todo caso para fines didácticos se
establecerán participación trabajadores e impuesto a la renta causado.
La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario
permanente, aplicando el método de valoración "Promedio Ponderado"
Políticas generales de la empresa.
Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al
día siguiente en la cuenta bancaria.
Todo pago se realiza con cheque cruzado y a la vista, con excepción de los
pagos menores en efectivo realizados con caja chica

2. La reposición se efectúa al momento que éste se haya consumido un 80%
Las remuneraciones (sueldos y beneficios) del personal se rigen por lo
establecido en el Código de trabajo; no hay un contrato de trabajo que lo
amplíe.
Políticas de comercialización
Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que sean canceladas
totalmente en efectivo.
Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial
en aquellas compras que se cancelan en efectivo (cheques)
Los créditos concedidos a clientes se hacen efectivos en el plazo respectivo.
Las obligaciones adquiridas con proveedores se cancelan en los plazos
acordados.
Operaciones del mes de enero 2010.
Datos para el estado de situación inicial
LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
DATOS INICIALES
AL 01/01/2010
Parcial Parcial Subtotal Total
Caja $ 28.750,00
Bancos $ 35.000,00
Documentos por cobrar a clientes $ 3.120,00
Provisión cuentas incobrables $ 822,00
Seguros prepagados (por 6 meses) $ 1.800,00
Arriendos prepagados (por 6 meses) $ 4.000,00
Artículos para la venta: $ 32.625,00
Equipos DTK 22 1.280,00 $ 28.160,00
Impresoras HP 19 235,00 $ 4.465,00
Muebles de oficina $ 750,00
Depreciación acumulada muebles de oficina $ 225,00
Equipo de oficina $ 2.050,00
Depreciación acumulada equipo de oficina $ 918,00
Equipo de computación $ 1.300,00

3. Depreciación acum. equipo de computación $ 450,00
Vehículos $ 15.500,00
Depreciación acumulada vehículos $ 2.350,00
Edificios $ 28.850,00
Depreciación acumulada edificios $ 1.800,00
Terrenos $ 11.300,00
Instalaciones y adecuaciones $ 865,00
Deprec. acum. instalaciones y adecuaciones $ 230,00
Muebles y enseres $ 1.120,00
Depreciación acumulada muebles y enseres $ 355,00
Cuentas por pagar a proveedores $ 6.580,00
Documentos por pagar a otros acreedores $ 3.750,00
Hipotecas por pagar $ 7.500,00
Préstamo bancario por pagar a largo plazo $ 12.000,00
Capital social $ 0,00
Impuestos por pagar $ 890,00
Beneficios sociales por pagar $ 1.150,00
IESS por pagar $ 110,00
Utilidades retenidas por ejercicios anteriores $ 2.500,00
Reserva legal $ 1.900,00
Ene. 1
Se compran 5 impresoras de tinta HP, a Comercial S.A., por $237,00 más
$1,00 por transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 001.
Ene. 4
"Se vende con factura No. 0001 a la empresa Compucheq (Contribuyente
Especial) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se
cobra en efectivo."
Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por
$100,00.
Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios
de difusión y propaganda que se recibirán durante 6 meses.
Ene. 7
Se compra a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de
computación DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancela, con
cheque No. 004, a Transportes Toledo $200,00 por transporte de la
mercadería, valor que será distribuido a cada adquirida.

4. Ene. 9
"De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora
por no corresponder al pedido; el valor del transporte si se recupera,
conforme se evidencia en la Nota de Crédito 465
Ene. 14
"Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, según el
siguiente detalle:
Secretaria $40,00
Vendedor $35,00
Mensajero $20,00"
Ene. 18
Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00, a
30 días con un rendimiento generado al término del plazo de $ 100.00
Ene. 19
En esta fecha se cancela con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos
pendientes y la obligación con el IESS, respectivamente.
Ene. 20
Se cancela $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para
todo el año con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
Ene. 22
Se cancela servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y
teléfono $245,00, con cheque No. 011.
Ene. 25
Se adquiere a la empresa Pentium S.A., 5 computadoras, avaluadas en
$1.490,00 c/u. a credito 4 días.
Ene. 30
Se vende con factura No. 002 a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK
a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a
$390,00 c/u. Se cobra con cheque a la vista.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario
correspondiente al mes de enero.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente
de pago.

5. Ene. 30
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el
siguiente detalle:
Empleado Sueldo
unif.
Horas
extras
Comisión Comisariato
Gerente $ 830,00 1% de las
ventas
brutas
$ 25,00
Secretaria $ 680,00 25 $ 35,00
Vendedor $ 320,00 15 $ 20,00
Mensajero $ 320,00 $ 15,00
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos
La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones económico-
sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días festivos.
La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera y
decimocuarta remuneración. Se considera que todos los empleados laboran
más de un año.
Se descuentan los anticipos concedidos.
Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada
empleado son entregados mensualmente al IESS.
Ene. 30
Se conoce, según estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00
por servicios bancarios y se ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses
del mes y el banco aún no ha pagado los cheques No. 004 y No. 012.
Operaciones del mes de febrero
Feb. 1
Se vende con factura No. 0003 a la empresa La Moderna 2 computadoras
DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00 a 18 meses de plazo, con
una cuota inicial de $300,00 en efectivo.

6. Feb. 4
Se paga al señor Pablo Guerra (no obligada a llevar contabilidad) $235,00,
por mantenimiento de activos fijos de la empresa con cheque No. 020.
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021.
Feb. 8
Se paga a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero,
con cheque No. 022.
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por
transportar los equipos da la empresa. Por politicas de la empresa se destina
este rubro al gasto
Feb. 19
Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos
valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP
a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo.
Feb. 20
En esta fecha se cancela los valores de impuestos del mes anterior y las
obligaciones con el IESS con cheque No. 027.
Feb. 20
Se compra a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a
crédito 90 días plazo.
Feb. 25
Se vende a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compaq, en efectivo,
a $2.450,00 c/u.
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se paga las cuotas del préstamo bancario
e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.
Feb. 28
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la
nómina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen

7. descuentos por comisariato y que ningún empleado trabajó horas extras. Se
mantiene el pago de comisiones en los porcentajes de enero 2010
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y
movilización, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos,
$18,00; copias y reproducciones $17,00. Se procede al registro de los gastos y
a la reposición inmediata, según cheque No.032
Tenga en cuenta que:
Pese a que no es procedente, pues los resultados de enero y febrero 2010
son parciales, por efectos didácticos se calculará 15% de las utilidades para
trabajadores y 25% para impuestos a la Renta. Igualmente, aquí deben
constar las reservas legales y estatutarias en porcentajes del 10 y 5%.
Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente:
1. El balance de la situación inicial.
2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre.
3. Libro Mayor en formato informal denominado T.
4. El balance de comprobación ajustado.
5. Los estados financieros: resultados, balance general.
6. Kárdex por el método promedio ponderado.
7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero.
8. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero.
9. Libro auxiliar de bancos.