El documento presenta tres ejercicios prácticos sobre el manejo de caja chica o fondo fijo. El primer ejercicio muestra la apertura de una caja chica por $1,000, la rendición de gastos por $695 y el saldo remanente de $305. El segundo ejercicio también presenta la apertura de una caja chica por $1,000 y una rendición de gastos por $714 con un saldo de $286. El tercer ejercicio describe los pasos para revisar documentos de soporte y registrar contablemente una rendición de cuent
El documento proporciona información sobre los procedimientos de auditoría de caja chica, incluyendo pasos como organizar y contar el efectivo y comprobantes, verificar autorizaciones y cumplimiento normativo. También presenta un ejemplo de cálculo del monto de un cheque de reposición de caja y solicita elaborar asientos contables relacionados con la creación y reintegro de caja chica.
Este documento presenta varios ejercicios relacionados con la conciliación de cuentas de caja y bancarias. Incluye información sobre saldos contables, arqueos de caja, extractos bancarios, diferencias temporales y permanentes entre los mayores auxiliares y los resúmenes bancarios, y la realización de ajustes y conciliaciones necesarios.
Este documento describe los procedimientos para la creación y reposición de un fondo de caja chica en una empresa. Explica que la caja chica se usa para gastos menores que $50 soles y no requieren un cheque. El fondo máximo es $500 soles y se abre con un memorando indicando el propósito y responsable. Para reposición, cuando los gastos superen el 75% del fondo, la persona responsable presenta documentos de respaldo para revisión y reposición.
El resumen del informe de auditoría del condominio Leonora Latorre es el siguiente: (1) Se detectaron irregularidades en los comprobantes de ingresos y egresos como falta de correlatividad y respaldos insuficientes. (2) También se encontraron errores en el pago de imposiciones y remuneraciones que generaron pagos indebidos. (3) La nueva administración ha mejorado los procedimientos contables pero aún quedan diferencias por regularizar en los saldos de cuentas bancarias y caja.
Practica de caja chica o fondo fijo (Secretarias y cajeras)EINARJARECHAVEZ
El documento describe tres prácticas relacionadas con caja chica. La primera práctica detalla la apertura de una caja chica de Bs. 1,000 y su posterior reposición tras gastos de Bs. 695. La segunda práctica describe una caja chica de Bs. 1,000, con gastos de Bs. 714 y saldo de Bs. 286. La tercera práctica establece una caja chica de Bs. 1,000 y posterior reembolso de Bs. 790.60.
Este documento presenta información sobre el arqueo de caja, incluyendo los procedimientos para realizar un arqueo de caja, así como ejemplos de cómo completar un acta de arqueo de caja y registrar las novedades encontradas. Se explican conceptos como los principales ingresos y egresos de la cuenta de caja, el control interno sobre el efectivo, y el objetivo de realizar un arqueo de caja para verificar los saldos contables.
El documento resume las transacciones realizadas por una empresa durante el mes de octubre. Incluye la apertura de la empresa, la compra de activos, contratación de personal, ventas e inversiones.
El documento presenta dos ejercicios contables. El primero involucra la apertura y reposición de una caja chica por $25 millones. Se registran los gastos realizados y el reembolso posterior. El segundo ejercicio consiste en la conciliación bancaria de una empresa, donde se identifican diferencias entre el saldo en libros y el estado de cuenta, debido a cheques, depósitos y errores por ambas partes. Finalmente, se presenta el estado de conciliación bancaria con el saldo ajustado.
El documento proporciona información sobre los procedimientos de auditoría de caja chica, incluyendo pasos como organizar y contar el efectivo y comprobantes, verificar autorizaciones y cumplimiento normativo. También presenta un ejemplo de cálculo del monto de un cheque de reposición de caja y solicita elaborar asientos contables relacionados con la creación y reintegro de caja chica.
Este documento presenta varios ejercicios relacionados con la conciliación de cuentas de caja y bancarias. Incluye información sobre saldos contables, arqueos de caja, extractos bancarios, diferencias temporales y permanentes entre los mayores auxiliares y los resúmenes bancarios, y la realización de ajustes y conciliaciones necesarios.
Este documento describe los procedimientos para la creación y reposición de un fondo de caja chica en una empresa. Explica que la caja chica se usa para gastos menores que $50 soles y no requieren un cheque. El fondo máximo es $500 soles y se abre con un memorando indicando el propósito y responsable. Para reposición, cuando los gastos superen el 75% del fondo, la persona responsable presenta documentos de respaldo para revisión y reposición.
El resumen del informe de auditoría del condominio Leonora Latorre es el siguiente: (1) Se detectaron irregularidades en los comprobantes de ingresos y egresos como falta de correlatividad y respaldos insuficientes. (2) También se encontraron errores en el pago de imposiciones y remuneraciones que generaron pagos indebidos. (3) La nueva administración ha mejorado los procedimientos contables pero aún quedan diferencias por regularizar en los saldos de cuentas bancarias y caja.
Practica de caja chica o fondo fijo (Secretarias y cajeras)EINARJARECHAVEZ
El documento describe tres prácticas relacionadas con caja chica. La primera práctica detalla la apertura de una caja chica de Bs. 1,000 y su posterior reposición tras gastos de Bs. 695. La segunda práctica describe una caja chica de Bs. 1,000, con gastos de Bs. 714 y saldo de Bs. 286. La tercera práctica establece una caja chica de Bs. 1,000 y posterior reembolso de Bs. 790.60.
Este documento presenta información sobre el arqueo de caja, incluyendo los procedimientos para realizar un arqueo de caja, así como ejemplos de cómo completar un acta de arqueo de caja y registrar las novedades encontradas. Se explican conceptos como los principales ingresos y egresos de la cuenta de caja, el control interno sobre el efectivo, y el objetivo de realizar un arqueo de caja para verificar los saldos contables.
El documento resume las transacciones realizadas por una empresa durante el mes de octubre. Incluye la apertura de la empresa, la compra de activos, contratación de personal, ventas e inversiones.
El documento presenta dos ejercicios contables. El primero involucra la apertura y reposición de una caja chica por $25 millones. Se registran los gastos realizados y el reembolso posterior. El segundo ejercicio consiste en la conciliación bancaria de una empresa, donde se identifican diferencias entre el saldo en libros y el estado de cuenta, debido a cheques, depósitos y errores por ambas partes. Finalmente, se presenta el estado de conciliación bancaria con el saldo ajustado.
Este documento habla sobre el efectivo y sus equivalentes desde diferentes perspectivas:
1) Define qué es efectivo y equivalentes de efectivo, incluyendo efectivo, depósitos bancarios disponibles, inversiones a la vista.
2) Explica los procesos relacionados con el efectivo como arqueo de caja, conciliación bancaria y valuación.
3) Resalta la importancia de un buen manejo del efectivo para garantizar la liquidez de una empresa.
La empresa "El Éxito" abrió una caja chica por Bs. 25.000 el 12 de mayo de 2020. El 31 de mayo se realizó la reposición de la caja chica por Bs. 5.000 luego de registrar varios gastos menores a Bs. 3.000 por un total de Bs. 20.000. La empresa "Mucha Plata" realizó una conciliación bancaria al 31 de marzo de 2020 entre su saldo en libros de Bs. 36.270 y el saldo en el estado de cuenta del banco de Bs. 38.780, ident
La empresa Unidad Educativa Tochitos se constituyó legalmente con aportaciones de varios socios. Realizó transacciones como contratar personal, recaudar ingresos por matrículas y pensiones, pagar sueldos y gastos, y registrar compras y ventas durante el mes. Al final del mes, elaboró estados financieros y realizó ajustes contables requeridos.
El documento presenta información sobre la implementación del Sistema de Contabilidad Gubernamental en la Alcaldía Municipal de San José, Departamento de La Unión. Se detalla la documentación e información inicial presentada por la municipalidad, así como las operaciones realizadas en enero de 2008 luego de la instalación del software contable. El técnico contable revisa la documentación y da asesoría para la conversión del presupuesto, registro de bienes, conciliación bancaria y registro de las operaciones del mes.
Este documento describe las operaciones de enero y febrero de 2010 de la empresa Equipar S.A. Incluye la situación financiera inicial, transacciones como compras y ventas, y pagos de sueldos, impuestos e hipotecas. El objetivo es aplicar el proceso contable para elaborar estados financieros incluyendo balance general, resultados y otros informes requeridos.
Este documento describe una serie de operaciones comerciales que deben registrarse en los libros contables de una empresa dedicada a la venta de ropa infantil. Incluye detalles sobre el inventario inicial, compras y ventas de mercadería con diferentes formas de pago, y la determinación del IVA al final del período.
Este documento describe las transacciones realizadas por la empresa de muebles "Mueble Fino" durante diciembre de 2016. Incluye compras y ventas de mercadería, pagos a proveedores y empleados, préstamos bancarios, apertura de cuentas bancarias y más. El objetivo es que el estudiante contable aplique sus conocimientos para registrar todas las transacciones, preparar los libros contables, realizar ajustes, declaraciones y estados financieros, y conciliar las cuentas bancarias.
El documento presenta una conciliación bancaria para la Empresa "El Encanto C.A." al 31/05/2014. Incluye los saldos del libro auxiliar de la empresa y del estado de cuenta bancario, así como cheques pendientes, depósitos en tránsito y otros ajustes. También presenta registros contables para la venta a crédito, devolución y cobro de una factura por parte de la Empresa "Mundial C.A.".
El documento proporciona información financiera y operacional sobre dos empresas (Carolina S.A.C. y otra empresa sin nombre) para preparar sus libros contables. Incluye detalles sobre efectivo, cuentas bancarias, inventario, propiedades, compras, ventas, sueldos, ajustes de inventario y compensación laboral. Se solicitan los libros y estados contables necesarios para registrar y resumir estas transacciones.
El documento habla sobre el concepto y la importancia del efectivo, así como los objetivos del control del efectivo. Explica cómo se trata el efectivo en términos de desembolsos y cobros, incluida la caja, el arqueo de caja y el registro contable de las novedades encontradas. También cubre el libro caja y un ejemplo de registro de transacciones en el libro caja.
El documento proporciona varios ejemplos de operaciones comerciales como compras, ventas, pagos e ingresos realizados por diferentes empresas. Se pide registrar estas operaciones en los libros contables correspondientes (Libro IVA Compras, Libro IVA Ventas, Libro Diario) y determinar la posición mensual de IVA e Impuesto a las Ganancias de cada empresa.
Este documento presenta varios ejercicios de contabilidad general que involucran el registro de transacciones comerciales en cuentas "T". Los ejercicios piden al estudiante que complete cuadros de análisis de transacciones según las instrucciones provistas, las cuales describen operaciones tales como apertura de cuentas bancarias, compra de mercaderías y otros activos, emisión y pago de letras y cheques, y otorgamiento de préstamos.
Este documento presenta varios ejercicios contables relacionados con el inventario de una empresa llamada "Camión y Carro" que vende neumáticos. Se proporciona información sobre las transacciones de inventario de la empresa durante un mes y se pide realizar una tarjeta de existencia usando el método FIFO. El documento también incluye ejercicios adicionales sobre contabilidad general y el proceso contable.
Este documento presenta varios ejercicios contables relacionados con el inventario de una empresa llamada "Camión y Carro" que vende neumáticos. Se proporciona información sobre las transacciones de inventario de la empresa durante un mes y se pide realizar una tarjeta de existencia usando el método FIFO. El documento también incluye ejercicios adicionales sobre contabilidad general y el proceso contable.
Este documento presenta varios ejemplos de arqueos de caja, caja chica y conciliaciones bancarias. En el primer ejemplo de arqueo de caja, se enumeran diferentes valores encontrados en efectivo y documentos durante el arqueo y se pide realizar el arqueo y registrar ajustes. El segundo ejemplo también presenta valores encontrados durante un arqueo de caja y pide realizar el arqueo y registrar ajustes. El tercer ejemplo sigue el mismo formato para un arqueo de caja. Los siguientes ejemplos presentan ar
Este documento presenta un caso práctico sobre variaciones patrimoniales de una empresa llamada Cara Sucia que vende bicicletas. Describe el estado patrimonial inicial de la empresa y cinco operaciones comerciales subsiguientes que incluyen depósitos bancarios, pagos con cheques y efectivo, ventas parciales en efectivo y cheque, y una compra con financiamiento. El objetivo es mostrar la evolución de la ecuación patrimonial a través de cada operación y determinar si cada variación es permutativa o modificativa.
Este documento presenta varios ejercicios contables resueltos y propuestos relacionados con el análisis de transacciones y el proceso contable. Los ejercicios involucran operaciones como compras y ventas de mercaderías y activos, pagos, apertura de cuentas bancarias, préstamos y más, y el objetivo es registrar dichas transacciones en tablas contables.
Sic ii tp integrador n°2 (arqueo de caja, mon.ext, iva, fondo fijo)SabriBattistoni
La empresa El Mundo Fantástico comienza sus actividades en enero de 2021 con varios activos y pasivos. A lo largo del mes realiza diversas compras y ventas de mercadería, gastos operativos y ajustes contables. Entre las operaciones se destacan la compra inicial de stock, la constitución de un fondo fijo, ventas al contado y a crédito, pago de deudas y gastos, compras de mercadería para revender y ajustes de inventario al final del mes.
La empresa El Mangote S.A. realizó transacciones de ventas y compras el 20 de octubre de 20x0. Se recibieron $1,992.50 en ventas, $650 en cobros, y se desembolsaron $1,062.50 en compras. El arqueo de caja al final del día mostró $1,170 en efectivo y se depositó esa cantidad en el banco al día siguiente.
El documento detalla las transacciones comerciales de una empresa llamada Amigos del Llano Ltda. durante diciembre. Incluye aportes iniciales, compras y ventas de mercancías e inmuebles, préstamos bancarios, pagos y cobros. Finaliza con instrucciones para elaborar estados financieros incluyendo balance inicial, soportes contables, diarios y ajustes por inflación.
Este documento habla sobre el efectivo y sus equivalentes desde diferentes perspectivas:
1) Define qué es efectivo y equivalentes de efectivo, incluyendo efectivo, depósitos bancarios disponibles, inversiones a la vista.
2) Explica los procesos relacionados con el efectivo como arqueo de caja, conciliación bancaria y valuación.
3) Resalta la importancia de un buen manejo del efectivo para garantizar la liquidez de una empresa.
La empresa "El Éxito" abrió una caja chica por Bs. 25.000 el 12 de mayo de 2020. El 31 de mayo se realizó la reposición de la caja chica por Bs. 5.000 luego de registrar varios gastos menores a Bs. 3.000 por un total de Bs. 20.000. La empresa "Mucha Plata" realizó una conciliación bancaria al 31 de marzo de 2020 entre su saldo en libros de Bs. 36.270 y el saldo en el estado de cuenta del banco de Bs. 38.780, ident
La empresa Unidad Educativa Tochitos se constituyó legalmente con aportaciones de varios socios. Realizó transacciones como contratar personal, recaudar ingresos por matrículas y pensiones, pagar sueldos y gastos, y registrar compras y ventas durante el mes. Al final del mes, elaboró estados financieros y realizó ajustes contables requeridos.
El documento presenta información sobre la implementación del Sistema de Contabilidad Gubernamental en la Alcaldía Municipal de San José, Departamento de La Unión. Se detalla la documentación e información inicial presentada por la municipalidad, así como las operaciones realizadas en enero de 2008 luego de la instalación del software contable. El técnico contable revisa la documentación y da asesoría para la conversión del presupuesto, registro de bienes, conciliación bancaria y registro de las operaciones del mes.
Este documento describe las operaciones de enero y febrero de 2010 de la empresa Equipar S.A. Incluye la situación financiera inicial, transacciones como compras y ventas, y pagos de sueldos, impuestos e hipotecas. El objetivo es aplicar el proceso contable para elaborar estados financieros incluyendo balance general, resultados y otros informes requeridos.
Este documento describe una serie de operaciones comerciales que deben registrarse en los libros contables de una empresa dedicada a la venta de ropa infantil. Incluye detalles sobre el inventario inicial, compras y ventas de mercadería con diferentes formas de pago, y la determinación del IVA al final del período.
Este documento describe las transacciones realizadas por la empresa de muebles "Mueble Fino" durante diciembre de 2016. Incluye compras y ventas de mercadería, pagos a proveedores y empleados, préstamos bancarios, apertura de cuentas bancarias y más. El objetivo es que el estudiante contable aplique sus conocimientos para registrar todas las transacciones, preparar los libros contables, realizar ajustes, declaraciones y estados financieros, y conciliar las cuentas bancarias.
El documento presenta una conciliación bancaria para la Empresa "El Encanto C.A." al 31/05/2014. Incluye los saldos del libro auxiliar de la empresa y del estado de cuenta bancario, así como cheques pendientes, depósitos en tránsito y otros ajustes. También presenta registros contables para la venta a crédito, devolución y cobro de una factura por parte de la Empresa "Mundial C.A.".
El documento proporciona información financiera y operacional sobre dos empresas (Carolina S.A.C. y otra empresa sin nombre) para preparar sus libros contables. Incluye detalles sobre efectivo, cuentas bancarias, inventario, propiedades, compras, ventas, sueldos, ajustes de inventario y compensación laboral. Se solicitan los libros y estados contables necesarios para registrar y resumir estas transacciones.
El documento habla sobre el concepto y la importancia del efectivo, así como los objetivos del control del efectivo. Explica cómo se trata el efectivo en términos de desembolsos y cobros, incluida la caja, el arqueo de caja y el registro contable de las novedades encontradas. También cubre el libro caja y un ejemplo de registro de transacciones en el libro caja.
El documento proporciona varios ejemplos de operaciones comerciales como compras, ventas, pagos e ingresos realizados por diferentes empresas. Se pide registrar estas operaciones en los libros contables correspondientes (Libro IVA Compras, Libro IVA Ventas, Libro Diario) y determinar la posición mensual de IVA e Impuesto a las Ganancias de cada empresa.
Este documento presenta varios ejercicios de contabilidad general que involucran el registro de transacciones comerciales en cuentas "T". Los ejercicios piden al estudiante que complete cuadros de análisis de transacciones según las instrucciones provistas, las cuales describen operaciones tales como apertura de cuentas bancarias, compra de mercaderías y otros activos, emisión y pago de letras y cheques, y otorgamiento de préstamos.
Este documento presenta varios ejercicios contables relacionados con el inventario de una empresa llamada "Camión y Carro" que vende neumáticos. Se proporciona información sobre las transacciones de inventario de la empresa durante un mes y se pide realizar una tarjeta de existencia usando el método FIFO. El documento también incluye ejercicios adicionales sobre contabilidad general y el proceso contable.
Este documento presenta varios ejercicios contables relacionados con el inventario de una empresa llamada "Camión y Carro" que vende neumáticos. Se proporciona información sobre las transacciones de inventario de la empresa durante un mes y se pide realizar una tarjeta de existencia usando el método FIFO. El documento también incluye ejercicios adicionales sobre contabilidad general y el proceso contable.
Este documento presenta varios ejemplos de arqueos de caja, caja chica y conciliaciones bancarias. En el primer ejemplo de arqueo de caja, se enumeran diferentes valores encontrados en efectivo y documentos durante el arqueo y se pide realizar el arqueo y registrar ajustes. El segundo ejemplo también presenta valores encontrados durante un arqueo de caja y pide realizar el arqueo y registrar ajustes. El tercer ejemplo sigue el mismo formato para un arqueo de caja. Los siguientes ejemplos presentan ar
Este documento presenta un caso práctico sobre variaciones patrimoniales de una empresa llamada Cara Sucia que vende bicicletas. Describe el estado patrimonial inicial de la empresa y cinco operaciones comerciales subsiguientes que incluyen depósitos bancarios, pagos con cheques y efectivo, ventas parciales en efectivo y cheque, y una compra con financiamiento. El objetivo es mostrar la evolución de la ecuación patrimonial a través de cada operación y determinar si cada variación es permutativa o modificativa.
Este documento presenta varios ejercicios contables resueltos y propuestos relacionados con el análisis de transacciones y el proceso contable. Los ejercicios involucran operaciones como compras y ventas de mercaderías y activos, pagos, apertura de cuentas bancarias, préstamos y más, y el objetivo es registrar dichas transacciones en tablas contables.
Sic ii tp integrador n°2 (arqueo de caja, mon.ext, iva, fondo fijo)SabriBattistoni
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La empresa El Mangote S.A. realizó transacciones de ventas y compras el 20 de octubre de 20x0. Se recibieron $1,992.50 en ventas, $650 en cobros, y se desembolsaron $1,062.50 en compras. El arqueo de caja al final del día mostró $1,170 en efectivo y se depositó esa cantidad en el banco al día siguiente.
El documento detalla las transacciones comerciales de una empresa llamada Amigos del Llano Ltda. durante diciembre. Incluye aportes iniciales, compras y ventas de mercancías e inmuebles, préstamos bancarios, pagos y cobros. Finaliza con instrucciones para elaborar estados financieros incluyendo balance inicial, soportes contables, diarios y ajustes por inflación.
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Palabras clave: Avances tecnológicos, Derecho en la era digital, Habeas Data, Marco jurídico y Protección de datos personales.
Antes de iniciar el contenido técnico de lo acontecido en materia tributaria estos últimos días de mayo; quisiera referirme a la importancia de una expresión tan sabia aplicable a tantas situaciones de la vida, y hoy, meritoria de considerar en el prefacio del presente análisis -
"no se extraña lo que nunca se ha tenido".
Con esta frase me quiero referir a las empresas que funcionan en las zonas de Iquique y Punta Arenas, acogidas a los beneficios de las zonas francas, y que, por ende, no pagan impuesto de primera categoría. En palabras técnicas estas empresas no mantienen saldos en sus registros SAC, y por ello, este nuevo Impuesto Sustitutivo, sin duda, es una tremenda y gran noticia.
Lo mismo se puede extender a las empresas que por haber aplicado beneficios de reinversión sumado a las ventajas transitorias de la menor tasa de primera categoría pagada; me refiero a las pymes en su mayoría. Han acumulado un monto de créditos menor en su registro SAC.
En estos casos, no es mucho lo que se tiene que perder.
Lo interesante, es que este ISRAI nace desde un pago efectivo de recursos, lo que exigirá a las empresas evaluar muy bien desde su posición financiera actual, y la planificación de esta, en un horizonte de corto plazo, considerar las alternativas que se disponen.
El 15 de mayo de 2024, el Congreso aprobó el proyecto de ley que “crea un Fondo de Emergencia Transitorio por incendios y establece otras medidas para la reconstrucción”, el cual se encuentra en las últimas etapas previo a su publicación y posterior entrada en vigencia.
Este proyecto tiene por objetivo establecer un marco institucional para organizar los esfuerzos públicos, con miras a solventar los gastos de reconstrucción y otras medidas de recuperación que se implementarán en la Región de Valparaíso a raíz de los incendios ocurridos en febrero de 2024.
Dentro del marco de “otras medidas de reconstrucción”, el proyecto crea un régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales (denominado también ISRAI), con distintas modalidades para sociedades bajo el régimen general de tributación (artículo 14 A de la ley sobre Impuesto a la Renta) y bajo el Régimen Pyme (artículo 14 D N° 3 de la ley sobre Impuesto a la Renta).
Para conocer detalles revisa nuestro artículo completo aquí BBSC® Impuesto Sustitutivo 2024.
Por Claudia Valdés Muñoz cvaldes@bbsc.cl +56981393599
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1. EJERCICIO DE FONDO FIJO Y ARQUEO DE CAJA
EJERCICIO Nº1:
Al 30 de julio de 2007, se realiza un arqueo sorpresivo y se tienen los siguientes antecedentes:
El cajero tiene una asignación de caja de $ 40.000.- mensuales dentro de su sueldo.
Recaudación del Día :
Según Contabilidad $ 1.205.365.-
Según Arqueo
Letras por Cobrar $ 352.110
Cheques $ 547.110
Efectivo $ 203.135
Dinero entregadoa Gerente de Ventas$ 86.000
Fondo Fijo
Fondo Fijo Asignado $ 220.000.-
Dinero :
o 3 billetes de $ 20.000
o 4 billetes de $ 10.000
o 2 billetes de $ 5.000
o 7 billetes de $ 1.000
o Monedas $ 2.350
Documentos para Rendición :
o Factura de bencina vehículo repartidor $23.500
o Boleta de Artículos de Escritorio $12.500
o Vale por Rendir de Manolito Neira ( 30/07/2007) $15.000
o Cheque emitido por Vendedor (cambioefectivo) $18.500
o Vale por Rendir de Manolito Neira ( 28/06/2007) $25.000
SE PIDE:
1. Determinar el monto del Fondo Fijo Asignado
2. Determinar el Monto del Fondo Fijo Disponible
3. Preparar comprobante contable de rendición de Fondo Fijo
4. Realizar asientos contables que procedan
EJERCICIO Nº2:
La caja Chica de la empresa “El Zapato Roto Ltda.” presenta la siguiente situación:
Fondo Fijo Caja Chica
Billetes Monedas
10 Billetes de $ 5.000 30 Monedas de $ 500
20 Billetes de $ 1.000 60 Monedas de $ 100
30 Monedas de $ 50
10 Monedas de $ 10
20 Monedas de $ 5
40 Monedas de $ 1
Otros Valores:
30 estampillas de $5
Vales:
Vale empleado adquisiciones $15.000
Vale rendir cuenta del mayordomo $2.000 (repuestos menores)
Gastos menores (franqueo y movilización) $6.000
Vale personal del cajero $2.000
Valores de gastos de taxi $500
SE PIDE:
1. Determinar la situación de caja
2. Efectuar las contabilizaciones que procedan
EJERCICIO Nº3:
El 30 de junio el saldo de la cuenta caja de la empresa “Chile Recorte” es de $300.000
1.- Efectivo $60.262
2. Billetes Monedas
08 Billetes de $ 5.000 05 Monedas de $ 500
14 Billetes de $ 1.000 25 Monedas de $ 100
18 Monedas de $ 50
26 Monedas de $ 10
14 Monedas de $ 5
32 Monedas de $ 1
2.- Cheques
Cheques Banco Valor Fecha Observaciones
7421 Chile 14.800 28/06
4281 Chile 17.500 30/06
2420 City 41.300 30/06
4321 City 35.200 29/06
3214 Estado 10.800 29/06
3215 Estado 10.800 28/06
5230 Sudamericano 15.300 15/06 Recibido por correo el 20/06
7490 Centrobanco 3.400 19/06 Recibido por correo el 20/06
9836 Real 17.200 30/06
7293 Chile 14.320 12/06 Protestado por falta de fondos.
8085 Nacional 34.850 17/06 Protestado por cuenta cerrada.
7486 Chile 10.000 Sin fecha Fue cambiadoa unempleadode la empresa.
El cajero manifestóno tener más dinero ni documentos que presentar al arqueo. El mayor de caja estaba conforme con
el arqueo al 31 de mayo.
SE PIDE:
1. Verificar el saldo de caja al 30 de junio
2. Determinar el saldo real disponible a la misma fecha.
3. Hacer asientos que procedan
4. Comentar el control interno de la empresa.
EJERCICIO Nº4:
La empresa “DesordenLtda.” le solicita a usted como alumnodel áreaauditoria, realice una revisión ycontrol sorpresivo
del manejo de disponibilidadesde la caja principal delestablecimientoal 31.12.2003, encontrándose la siguiente
información:
Nº Cuentas Cargos Abonos
1 Existencias
45.000 25.000
12.000 17.000
30.000 9.000
2.000
2 Clientes
42.000 14.000
36.000 22.000
74.000
3 Préstamo por Pagar
80.000 200.000
4 Capital
300.000
5 Costo de Ventas
25.000
17.000
6 Proveedores
50.000 14.160
30.000
7 Vehículos
3.000.000
8 Letras por Pagar 9.000 29.000
3. 9 Gastos Generales
10.000
8.000
12.500
10 Ventas
33.000
12.000
9.000
11 Letras por Cobrar
120.000 90.000
30.000 70.000
80.000 30.000
12 Deudores
100.000 45.000
Observaciones: Los movimientos presentados en las cuentascorrespondenal periodo, no haysaldos iniciales.
Durante el arqueo se encontrólosiguiente:
1. Dinero enefectivo $48.000.-
2. Moneda Extranjera US$ 480.- (Tipo de cambio$625)
3. Cheques yDocumentos:
Cheque del Banco Napolitano del30 de noviembre de 2003 por $14.000.- del cliente sr. Perico
Decente
Cheque BancoSuecia del 15 de Abrilde 2003 por $22.000.-
Cheque del Banco Bellavista, sinfecha del empleadoEstebanQuitoBlanco por $16.000.-
Comprobantesde Tarjetas de Debito:
► Visa $36.000.-
► Dinners $74.000.-
SE PIDE:
1. Realizar el arqueode caja al 31.12.2003
2. Determinar el saldoreal ydisponible encaja
3. Efectuar ajustes que correspondan
4. PRACTICA DE CAJA CHICA O FONDO FIJO
PRACTICA CAJA CHICA
Practica Nº 1
Por la Constitución del fondo:
Almacenes “El Cóndor” en fecha 1º de marzo de 2006 entrega a su empleada Srta. Nora
Girón la suma de Bs 1.000 para que maneje como caja chica y cubra algunos gastos
menores. Para esto gira el cheque Nro. 85705 del Banco Nacional de Bolivia.
El asiento inicial que se realiza es:
01-03-06 -- 1 --
Caja Chica 1.000.00
Bancos
Banco Nacional de Bolivia
1.000.00
Registro por la apertura de caja chica bajo la
responsabilidad del Srta. Nora Girón.
Por la reposición:
En fecha 15 de marzo de 2006 la responsable de caja chica presenta la siguiente relación
para su correspondiente reembolso, por el que se emite el cheque Nº 757 del Banco
Nacional de Bolivia.
RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA
DEL 1º AL 15 DE MARZO DE 2006
FECHA Nro.
FACT. O
REC.
DETALLE IMPORT
E
CREDI-TO
FISC.
GASTO
NETO
CODIGO DE
CUENTA
4/03/2006
6/03/2006
7/03/2006
7/03/2006
7/03/2006
8/03/2006
8/03/2006
8/03/2006
9/03/2006
9/03/2006
9/03/2006
Fac.987
Rec.101
Rec.102
Fac.1152
Fac.0452
Fac.1230
Fac.2142
Fac.2452
Rec.103
Rec.104
Rec.105
Por compra material escritorio
Por pasajes taxi
Por donación
Envió de correspondencia
Compra de Azúcar 1 @
Envió de correspondencia
Flete por compra de mercad.
Arreglo de vehículo
Por compra de periódicos
Por compra de pan,semana
Donaciones del día
TOTALES
100.00
50.00
30.00
15.00
90.00
40.00
150.00
120.00
20.00
30.00
50.00
695.00
13.00
-0-
-0-
1.95
11.70
5.20
19.50
15.60
-0-
-0-
-0-
66.95
87.00
50.00
30.00
13.05
78.30
34.80
130.50
104.40
20.00
30.00
50.00
628.05
Material de escrit.
Transp.de persona
Donaciones y obs.
Correspondencias
Serv. De te y refri.
Correspondencias
Fletes s/compras
Mantenimiento V.
Periódicos
Serv.de té y refri.
Donaciones
Total Fondo Fijo 1.000.00
Total Gastos Efectuados 695.00
SALDO A LA FECHA 305.00
.................................... ................................
Srta. Nora Girón Vo.Bo.
Responsable Caja Chica
5. 15/03/06 -- 2 --
Gastos de Administración
Material de Escritorio
Transporte de personal
Donaciones y obsequios
Correspondencias
Servicio de té
Fletes sobre compras
Mantenimiento de vehículos
Periódico
Crédito Fiscal
87.00
50.00
80.00
47.85
108.30
130.50
104.40
20.00
66.95
Bancos
Banco Nacional de Bolivia 695.00
Reg./ Por reposición de los gastos efectuados según
rendición Nº...
En el supuesto caso de que la rendición fuera al cierre de gestión y no exista el reembolso,
se corre el siguiente asiento:
15/03/06 -- 2 --
Gastos de Administración
Material de Escritorio
Transporte de personal
Donaciones y obsequios
Correspondencias
Servicio de té
Fletes sobre compras
Mantenimiento de vehículos
Periódico
Crédito Fiscal
87.00
50.00
80.00
47.85
108.30
130.50
104.40
20.00
66.95
Caja Chica 695.00
Reg./ Por los gastos efectuados según rendición Nº...
Cuando se trata de cierre de gestión el saldo existente en poder del custodio o encargado
de caja chica se debe depositar a la cuenta corriente bancaria de la empresa o hacer el
ingreso a cuenta caja entregando el efectivo al responsable de la Caja General o de la Caja
Mayor.
En el caso del ejemplo se deben efectuar el siguiente registro o con depósito al Banco.
15/03/06 -- x --
Bancos
Banco Nacional de Bolivia 305.00
Caja Chica 305.00
Reg./ Por el depósito delsaldo existente encaja chica por
el custodio Srta. Nora Girón.
CAJA CHICA
1.000.00 695.00
305.00
6. 1.000.00 1.000.00
Practica Nº 2
Almacenes “ElTigre”en fecha 2 de enero de 2006 entrega a su empleado (Cajero) Sr. Pedro
Vacala suma de Bs 1.000 para que maneje como cajachicay cubra algunos gastos menores.
Para este objeto gira el cheque Nº 59601 del Banco Nacional de Boliviapor la suma indicada
y a la orden del Sr. Pedro Vaca.
El asiento inicial que se realiza es:
02-01-06 -- 1 --
Caja Chica 1.000.00
Bancos
Banco Nacional de Bolivia
1.000.00
Registro por la apertura de caja chica bajo la
responsabilidad del Sr. Pedro Vaca ch. Nº59601.
El Sr. Pedro Vaca en fecha 15 de enero de 2006 presenta la siguiente Rendición de Cuentas:
RENDICION DE CUENTAS - CAJA CHICA
Nº 01/03
Funcionario: Pedro Vaca
Fondo Fijo Recibido: Bs 1.000.00
Descargos:
Rec.Nº.015 de 4/01/06 por limpieza de Oficinas Bs 50.00
Rec.Nº.016 de 6/01/06 por reparación bicicleta-mensajero Bs 6.00
Rec.Nº.017 de 9/01/06 por donaciones y limosnas Bs 8.00
Fact.Nº.4578 de 9/01/06 de Talleres Royal por reparación de una
máquina de escribir Bs 130.00
Fact.Nº.045 de 12/01/06 por compra de gasolina para vehículos Bs 90.00
Fact.Nº.798 de 14/01/06 carpintería Salí, por reparación de sillas Bs 120.00
Fact.Nº.185 de 14/01/06 de Garaje Toyota reparación Vehículos Bs 310.00
Sumas Bs 714.00 Bs 1.000.00
Saldo en mi poder Bs 286.00
Sumas Iguales Bs 1.000.00 Bs 1.000.00
.......................... ..........................
Cajero Aprobado por
En una repartición de la empresa (puede ser una sección de Contabilidad) destinada al
control de estos descargos, se efectúa la revisión correspondiente, cuidando de que las
cifras indicadas en el resumen coincidan con las consignadas en las facturas y recibos, que
sean veraces, que hayan sido autorizadas por Servicio Nacional de Impuestos Internos, por
consiguiente posean el Número de Identificación Tributaria (N.I.T.) si correspondiera, y que
las erogaciones estén aprobadas por firmas de funcionarios autorizados.
Para el registro de la anterior Rendición de Cuentas, en cumplimiento a disposiciones
legales debemos analizar los diferentes documentos justificantes de gasto, identificando a
aquellos que generan Créditos Fiscales. En este ejemplo consideramos que sólo las facturas
7. tienen el NIT y permiten el registro de los créditos fiscales que representan el 13% del total
facturado.
Posteriormente se procederá al registro contable mediante el siguiente asiento:
RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA
DEL 2º AL 15 DE ENERO DE 2006
FECHA Nro.
FACT. O
REC.
DETALLE IMPORTE CREDI-
TO
FISC.
GASTO
NETO
CODIGO DE
CUENTA
4/01/2006
6/01/2006
9/01/2006
9/01/2006
12/01/2006
14/01/2006
14/01/2006
Rec.015
Rec.106
Rec.107
Fac.4578
Fac.045
Fac.798
Fac.185
Por limpieza de Oficinas
Por Reparac.bicicleta-mensajero
Por donaciones y limosnas
Talleres Royal por reparación de
una máquina de escribir
Por compra de gasolina para
vehículos
Carpintería Salí, por reparación
de sillas
De GarajeToyota reparación
Vehículos
TOTALES
50.00
6.00
8.00
130.00
90.00
120.00
310.00
714.00
16.90
11.70
15.60
40.30
84.50
50.00
6.00
8.00
113.10
78.30
104.40
269.70
629.50
Serv. de limpieza
Mant. Activo fijo
Donaciones y obs.
Mant. Activo fijo
Combustibles y L.
Mant. Activo fijo
Mant. Activo fijo
Total Fondo Fijo 1.000.00
Total Gastos Efectuados 714.00
SALDO A LA FECHA 286.00
.................................... ................................
Sr. Pedro Vaca Vo.Bo.
Responsable Caja Chica
15/01/06 -- 2 --
Gastos de Administración
Servicio de limpieza
Mantenimiento de activo fijo
Donaciones y obsequios
Combustibles y lubricantes
Crédito Fiscal
50.00
493.20
8.00
78.30
84.50
Bancos
Banco Nacional de Bolivia 714.00
Reg./ Por reposición de los gastos efectuados según
rendición Nº...
Practica Nº 3
Comercial “San Lorenzo” el 05/04/2006 establece un fondo de caja chica por Bs1.000.- Ch.
Bco. Nacional; el 15/04/06 el cajero chico solicita reembolso de Bs 790.60 por fletes y
acarreos, se emite con Ch. Bco. Nacional., se pide: Asientos contables.
8. Ejerciciosde Repaso:
1) QuintoDiamante S.A. decide constituirunFondofijode $100.- a partirdel 02/01/07. En el mes
de enerose registraronlassiguientesoperacionesvinculadasal mismo:
02/01 Se emite uncheque del BancoItaúpor $100.- para constituir el FondoFijo.
16/01 El responsabledel FFpresentalaprimera rendición,que incluye comprobantesporlos
siguientesconceptos: Anticiposalpersonal $30.- y Artículosde limpieza $25.-
Aprobadala misma,se efectúala reposiciónemitiendouncheque.
31/01 se realizael arqueode FFque arroja el siguiente resultado: Gastosdepapelería $15.-;
GastosArtículosde limpieza $24.-; Viáticos$12.-; Efectivo $49.-
02/02 El responsabledel FFpresentalarendiciónparasureposición: Gs.De librería $15; Gs. De
Limpieza $30.-; Viáticos $62.-
03/02 se emite uncheque de nuestracuentabancariapara reponerel fondofijoyaumentarsu
montoen$100.-
Se solicita:Registrarenel LibroDiario
Solución: Ejercicioresueltoenclase.
2) El día lunes 18 de juniose constituye un fondofijosemanal de $4500.- con un cheque de
nuestracuenta.
Durante la semanalaspartidasabonadascon el FF fueron:adelantode sueldos$300.-,viáticos
$40, fotocopias$15.-, pagode IVA $1850.-, correspondencia$25,almuerzocadete $25.-, almuerzo
gerente $350.-
Al efectuarel arqueose contaron$1280.-
Las reposicionesdelfondofijosonconcheque del banco.
Nota:La empresa tiene como norma quelos díaslunes el fondo fijo sea equivalentea $4500.-
Se solicita:Registrarenel LibroDiario
Solución:
9. 3) La empresa QuintoPisoDS. A. registrabaenel mesde julioenel BancoCITI C/C,lossiguientes
movimientos:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depósito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul depósito 48hs 400 8900
15-Jul cheque 3 25000 16100
16-Jul N/D por Comisiones 500 16600
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 26600
28-Jul Cheque 4 8000 34600
31-Jul depósito 48hs 2000 32600
LIBRO DIARIO
Fecha Cuentas Debe Haber Observaciones
18-Jun Fondo Fijo (A+) 4500 Constitución del FF
Banco X c/c(A-) 4500
Adelanto de sueldos(A+) 300 Rendición del FF
Viáticos(R-) 40
Gs. Varios(R-)* 415 *Incluye fotocopias, correspondencia y almuerzos.
Impuestos-IVA(R-) 1850
Fondo Fijo(A-) 2605
Faltante de FF(R-) 615 Arqueo de FF
Fondo Fijo(A-) 615 Saldo s/arqueo - Saldo s/mayor
Fondo Fijo (A+) 3220 Reposición del FF
Banco X c/c(A-) 3220 diferencia para reponer el FF en 4500
LIBRO MAYOR
4500
SD 4500
4500 2605
SD 1895
Saldo según arqueo: 1280
1895 615 Diferencia Faltante
SD 1280
1280
3220
SD 4500
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
10. Saldosegúnresumende cuentabancaria:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul depósito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul N/Crechaz.Cheque 2 1500 10000
16-Jul depósito 48hs 400 10400
16-Jul N/D por Comisiones 500 9900
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 100
28-Jul N/D por Comisiones 1000 1100
31-Jul N/D por Ch/rechaz. 7000 8100
31-Jul N/C devol. Comis. 500 7600
Aclaraciones:
a) El cheque nro.2 corresponde aun reintegrode anticipoaun proveedorhabiendosido
entregadosinunafirmalibradora,porlocual el banco procedióarechazarlo.
b) El cheque nro.3 se encuentraenlatesoreríade laempresaa disposicióndel proveedor
respectivo.
c) La notade débitodel 31/07 corresponde aun cheque depositadoporlaempresa,que fue
rechazadopor faltade fondosenla cuentabancariadel librador(clientede laempresa)
d) La notade créditodel 31/07 corresponde areintegrode comisionescobradasde máspor
el banco
e) El 15/07 el bancoCITI otorga a la empresaautorizaciónparagirarendescubiertohastala
suma de $10.000.-
Se solicita:
1) Efectuarla conciliaciónbancariaal 31/07
2) Clasificarlaspartidasde conciliaciónenDiferenciaTemporariasoDiferenciasPermanentes
3) Confeccionaral 31/07 losasientosde ajustesque correspondan.
4) Determinarel saldocontable de lacuentaBancoCITI C/C.
Solución:
11. Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor Diferencia
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depósito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul depósito 48hs 400 8900
15-Jul cheque 3 25000 16100 Permanente
16-Jul N/D por Comisiones 500 16600
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 26600
28-Jul Cheque 4 8000 34600 Temporaria
31-Jul depósito 48hs 2000 32600 Temporaria
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor Diferencia
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul deposito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul N/C rechaz. Cheque 2 1500 10000 Permanente
16-Jul depósito 48hs 400 10400
16-Jul N/D por Comisiones 500 9900
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 100
28-Jul N/D por Comisiones 1000 1100 Permanente
31-Jul N/D por Ch/rechaz. 7000 8100 Permanente
31-Jul N/C por devol. Comis. 500 7600 Permanente
Saldos
Saldos
Conciliación Bancaria
Saldo según Libro Bco -32600
(+) Ch/ emitidos no presentados
Ch/3 25000
Ch/4 8000 33000
(+) N/C no registr por emp.
N/C rechaz. Cheque 2 1500
N/C por devol. Comis. 500 2000
(-) Depósito no acredit.
depósito 48hs 2000
(-) N/D no regist. Por emp.
N/D por Comisiones 1000
N/D por Ch/rechaz. 7000 8000
Saldo según extracto -7600
Conciliación Bancaria
Saldo según extracto -7600
(+) Depósito no acredit.
depósito 48hs 2000
(+) N/D no regist. Por emp.
N/D por Comisiones 1000
N/D por Ch/rechaz. 7000 8000
(-) Ch/ emitidos no presentados
Ch/3 25000
Ch/4 8000 33000
(-) N/C no registr por emp.
N/C rechaz. Cheque 2 1500
N/C por devol. Comis. 500 2000
Saldo según Libro Bco -32600
12. Mayor de lacuenta Banco CITIC/C
Asientosde ajuste
a) El cheque nro.2 corresponde aun reintegrode anticipoaun proveedorhabiendosido
entregadosinunafirmalibradora,porlocual el banco procedióarechazarlo.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Banco CITI C/C 1500
Anticipo a
proveedores 1500
b) El cheque nro.3 se encuentraenlatesoreríade laempresaa disposicióndel proveedor
respectivo.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Banco CITI C/C 25000
Proveedores 25000
c) La notade debitodel 31/07 corresponde aun cheque depositadoporlaempresa,que fue
rechazadopor faltade fondosenla cuentabancariadel librador(clientede laempresa)
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Clientes 7000
Banco CITI C/C 7000
d) La notade créditodel 31/07 corresponde areintegrode comisionescobradasde máspor
el banco
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Banco CITI C/C 500
Comisiones
obtenidas 500
32600 S.A.
1500
25000
7000
500
1000
27000 40600
13600 S.A.
13600
Saldo 0
Banco CITI c/c
13. e) El 15/07 el bancoCITI otorga a la empresa autorizaciónparagirarendescubiertohastala
suma de $10.000.-
En cuanto a este dato, no lonecesitamospara la conciliaciónen sí,pero esútil a fin de
compensar el saldo negativoque tiene el banco. Ya que si tenemosla cuenta bancaria
con saldo negativocon la autorización la compensaríamosla diferencia.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Banco CITI C/C 13600
Adelanto en C/C 13600
Otro asientoarealizarse esporla Notade débitodel bancodel 28de julio.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Gastos bancarios 1000
Banco CITI C/C 1000
14. 4) Caja y Bancos:
La empresa 5D S.A. se dedicaa la comercializaciónde partituras musicales.Ud.Está a cargo de
las tareas de cierre de ejercicioeconómicoN°4 iniciadoel 01/05/02 y finalizadoel 30/04/03
para el rubro Caja y Bancos.
A continuación se expone la composiciónde Caja y Bancos, según surge del Balance de Sumas y
Saldos que arroja el sistema contable de la empresa:
Caja y Bancos:
Caja 15.000
Fondofijo 18.000
Monedaextranjera 180.000
245.000
Banco Bach C/C 23.000
Banco Mozart C/C -20.000
3.000
Datos adicionales:
1) Del arqueorealizadael día30/04/03 surge lasiguiente información:
a) En la Caja existen$8.000.- enefectivo,$6.000.- enbonosprovincialesy$1.000.- en
comprobantesde gastosde libreríadel 15/04/03.
b) En el fondofijose encontaron$17.000.-, noexistiendocomprobantesporla
diferencia.
c) El saldoestáformadopor u$s60.000.- del arqueonosurgendiferencias.El tipode
cambiodel u$s al 30/04/03 esTC 2,95 ; TV 3,05
2) La conciliaciónbancariafue lasiguiente:
Banco Mozart Cuenta Corriente
Saldo contable -20000
Cheques emitidos y no debitados por el Banco:
Fecha de
emisión
Nro. De
Cheque Importe
01/01/2003 24500120 1500
02/04/2003 31501234 5800
03/04/2003 31501235 1700
04/04/2003 31501236 500
9500
Saldo s/extracto bancario -10500
15. Se solicita:Verificarlavaluaciónyexposicióndel rubro.Realizarlosajustesnecesarios.
Solución:
3) Del arqueorealizadoel día30/04/03 surge la siguiente información:
a) En la Caja existen$8.000.- enefectivo,$6.000.- enbonosprovincialesy$1.000.- en
comprobantesde gastosde libreríadel 15/04/03.
b) En el fondofijose encontraron$17.000.-, no existiendocomprobantesporla
diferencia.
c) El saldoestáformadopor u$s60.000.- del arqueonosurgendiferencias.El tipode
cambiodel u$s al 30/04/03 esTC 2,95 ; TV 3,05
4) En cuanto a la conciliaciónbancarialamismayase encuentrarealizadaenel cuadroy
dada que lasdiferenciasenlossaldossonTEMPORARIASnose realizanasientosde ajuste
que modifiquenel saldode lacuentaBancoMozart c/c.
Fecha Cuentas Debe Haber
30-Abr Bonos (A+) 6000
Gs. Varios (R-) 1000
Caja(A-) 7000
15000
7000
SD 8000
Saldo según arqueo: $8000 en efectivo
D Caja H
30-Abr Faltante de FF(R-) 1000
Fondo Fijo(A-) 1000
18000
1000
SD 17000
Saldo según arqueo: $17000 de FF
Existe diferencia por $1000( faltante)
D Fondo Fijo H
30-Abr Diferencia de cambio(-) 3000
Moneda extranjera(u$s) 3000
En cuanto a los dólares son 60.0000
Están valuados en $ 180.000
Al 30/04 su valor seria s/cotización:
u$s 60000 por $2,95 = 177.000
Lo que genera una diferencia de cambio(-)
180000
3000
SD 177000
D Moneda Extr. H
16. Por otra parte,al nobrindarlos datosadicionalesinformaciónsobre el BancoBach C/Cse
deduce que el saldoescorrecto.
Por último,el ejercicioculminaríaconla exposición del rubroperoconlossaldos
ajustados:
Caja y Bancos:
Caja 8.000
Fondofijo 17.000
Monedaextranjera 177.000
202.000
Banco Bach C/C 23.000
Banco Mozart C/C -20.000
3.000
17. Ejerciciosde Repaso:
1) QuintoDiamante S.A. decide constituirunFondofijode $100.- a partirdel 02/01/07. En el mes
de enerose registraronlassiguientesoperacionesvinculadasal mismo:
02/01 Se emite uncheque del BancoItaúpor $100.- para constituir el FondoFijo.
16/01 El responsabledel FFpresentalaprimerarendición,que incluye comprobantesporlos
siguientesconceptos: Anticiposalpersonal $30.- y Artículosde limpieza $25.-
Aprobadala misma,se efectúala reposiciónemitiendouncheque.
31/01 se realizael arqueode FFque arroja el siguiente resultado: Gastosdepapelería $15.-;
GastosArtículosde limpieza $24.-; Viáticos$12.-; Efectivo $49.-
02/02 El responsabledel FFpresentalarendiciónparasureposición: Gs.De librería $15; Gs. De
Limpieza $30.-; Viáticos $62.-
03/02 se emite uncheque de nuestracuentabancariapara reponerel fondofijoyaumentarsu
montoen$100.-
Se solicita:Registrarenel LibroDiario
Solución: Ejercicioresueltoenclase.
18. 2) El día lunes 18 de juniose constituye un fondofijosemanal de $4500.- con un cheque de
nuestracuenta.
Durante la semanalaspartidasabonadascon el FF fueron:adelantode sueldos$300.-,viáticos
$40, fotocopias$15.-, pagode IVA $1850.-, correspondencia$25,almuerzocadete $25.-, almuerzo
gerente $350.-
Al efectuarel arqueose contaron$1280.-
Las reposicionesdelfondofijosonconcheque del banco.
Nota:La empresa tiene como norma quelos díaslunes el fondo fijo sea equivalentea $4500.-
Se solicita:Registrarenel LibroDiario
Solución:
LIBRO DIARIO
Fecha Cuentas Debe Haber Observaciones
18-Jun Fondo Fijo (A+) 4500 Constitución del FF
Banco X c/c(A-) 4500
Adelanto de sueldos(A+) 300 Rendición del FF
Viáticos(R-) 40
Gs. Varios(R-)* 415 *Incluye fotocopias, correspondencia y almuerzos.
Impuestos-IVA(R-) 1850
Fondo Fijo(A-) 2605
Faltante de FF(R-) 615 Arqueo de FF
Fondo Fijo(A-) 615 Saldo s/arqueo - Saldo s/mayor
Fondo Fijo (A+) 3220 Reposición del FF
Banco X c/c(A-) 3220 diferencia para reponer el FF en 4500
LIBRO MAYOR
4500
SD 4500
4500 2605
SD 1895
Saldo según arqueo: 1280
1895 615 Diferencia Faltante
SD 1280
1280
3220
SD 4500
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
D Fondo Fijo H
19. 3) La empresa QuintoPisoDS. A. registrabaenel mesde julioenel BancoCITI C/C,lossiguientes
movimientos:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depósito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul depósito 48hs 400 8900
15-Jul cheque 3 25000 16100
16-Jul N/D por Comisiones 500 16600
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 26600
28-Jul Cheque 4 8000 34600
31-Jul depósito 48hs 2000 32600
Saldosegúnresumende cuentabancaria:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul depósito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul N/Crechaz.Cheque 2 1500 10000
16-Jul depósito 48hs 400 10400
16-Jul N/D por Comisiones 500 9900
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 100
28-Jul N/D por Comisiones 1000 1100
31-Jul N/D por Ch/rechaz. 7000 8100
31-Jul N/C devol. Comis. 500 7600
Aclaraciones:
f) El cheque nro.2 corresponde aun reintegrode anticipoaun proveedorhabiendosido
entregadosinunafirmalibradora,porlocual el banco procedióarechazarlo.
g) El cheque nro.3 se encuentraenlatesoreríade laempresaa disposicióndel proveedor
respectivo.
h) La notade débitodel 31/07 corresponde aun cheque depositadoporlaempresa,que fue
rechazadopor faltade fondosenla cuentabancariadel librador(clientede laempresa)
i) La notade créditodel 31/07 corresponde areintegrode comisionescobradasde máspor
el banco
j) El 15/07 el bancoCITI otorga a la empresaautorizaciónparagirarendescubiertohastala
suma de $10.000.-
Se solicita:
5) Efectuarla conciliaciónbancariaal 31/07
20. 6) Clasificarlaspartidasde conciliaciónenDiferenciaTemporariasoDiferenciasPermanentes
7) Confeccionaral 31/07 losasientosde ajustesque correspondan.
8) Determinarel saldocontable de lacuentaBancoCITI C/C.
Solución:
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor Diferencia
Saldo al 30/06 3000
01-Jul depósito 24 hs 10000 13000
12-Jul cheque 1 3000 10000
13-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul depósito 48hs 400 8900
15-Jul cheque 3 25000 16100 Permanente
16-Jul N/D por Comisiones 500 16600
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 26600
28-Jul Cheque 4 8000 34600 Temporaria
31-Jul depósito 48hs 2000 32600 Temporaria
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor Diferencia
02-Jul Saldo al 30/06 3000
13-Jul deposito 24 hs 10000 13000
10-Jul cheque 1 3000 10000
14-Jul cheque 2 1500 8500
14-Jul N/C rechaz. Cheque 2 1500 10000 Permanente
16-Jul depósito 48hs 400 10400
16-Jul N/D por Comisiones 500 9900
16-Jul N/D por Ch/rechaz. 10000 100
28-Jul N/D por Comisiones 1000 1100 Permanente
31-Jul N/D por Ch/rechaz. 7000 8100 Permanente
31-Jul N/C por devol. Comis. 500 7600 Permanente
Saldos
Saldos
Conciliación Bancaria
Saldo según Libro Bco -32600
(+) Ch/ emitidos no presentados
Ch/3 25000
Ch/4 8000 33000
(+) N/C no registr por emp.
N/C rechaz. Cheque 2 1500
N/C por devol. Comis. 500 2000
(-) Depósito no acredit.
depósito 48hs 2000
(-) N/D no regist. Por emp.
N/D por Comisiones 1000
N/D por Ch/rechaz. 7000 8000
Saldo según extracto -7600
Conciliación Bancaria
Saldo según extracto -7600
(+) Depósito no acredit.
depósito 48hs 2000
(+) N/D no regist. Por emp.
N/D por Comisiones 1000
N/D por Ch/rechaz. 7000 8000
(-) Ch/ emitidos no presentados
Ch/3 25000
Ch/4 8000 33000
(-) N/C no registr por emp.
N/C rechaz. Cheque 2 1500
N/C por devol. Comis. 500 2000
Saldo según Libro Bco -32600
21. EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
21
S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
Mayor de lacuenta Banco CITIC/C
Asientosde ajuste
f) El cheque nro.2 corresponde aun reintegrode anticipoaun proveedorhabiendosido
entregadosinunafirmalibradora,porlocual el banco procedióarechazarlo.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Banco CITI C/C 1500
Anticipo a
proveedores 1500
g) El cheque nro.3 se encuentraenlatesoreríade laempresaa disposicióndel proveedor
respectivo.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Banco CITI C/C 25000
Proveedores 25000
h) La notade debitodel 31/07 corresponde aun cheque depositadoporlaempresa,que fue
rechazadopor faltade fondosenla cuentabancariadel librador(clientede laempresa)
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Clientes 7000
Banco CITI C/C 7000
i) La notade créditodel 31/07 corresponde areintegrode comisionescobradasde másporel
banco
Fecha Cuentas Debe Haber
32600 S.A.
1500
25000
7000
500
1000
27000 40600
13600 S.A.
13600
Saldo 0
Banco CITI c/c
22. EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
22
S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
31-Jul Banco CITI C/C 500
Comisiones
obtenidas 500
j) El 15/07 el bancoCITI otorga a la empresa autorizaciónparagirarendescubiertohastala
suma de $10.000.-
En cuanto a este dato, no lonecesitamospara la conciliaciónen sí,pero esútil a fin de
compensar el saldo negativoque tiene el banco. Ya que si tenemosla cuenta bancaria con
saldo negativocon la autorización la compensaríamos la diferencia.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Banco CITI C/C 13600
Adelanto en C/C 13600
Otro asientoarealizarse esporla Notade débitodel bancodel 28de julio.
Fecha Cuentas Debe Haber
31-Jul Gastos bancarios 1000
Banco CITI C/C 1000
23. EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
23
S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
4) Caja y Bancos:
La empresa 5D S.A. se dedicaa la comercializaciónde partituras musicales.Ud.Está a cargo de las
tareas de cierre de ejercicioeconómicoN°4 iniciadoel 01/05/02 y finalizadoel 30/04/03 para el
rubro Caja y Bancos.
A continuación se expone la composiciónde Caja y Bancos, según surge del Balance de Sumas y
Saldos que arroja el sistema contable de la empresa:
Caja y Bancos:
Caja 15.000
Fondofijo 18.000
Monedaextranjera 180.000
245.000
Banco Bach C/C 23.000
Banco Mozart C/C -20.000
3.000
Datos adicionales:
5) Del arqueorealizadael día30/04/03 surge lasiguiente información:
d) En la Caja existen$8.000.- enefectivo,$6.000.- enbonosprovincialesy$1.000.- en
comprobantesde gastosde libreríadel 15/04/03.
e) En el fondofijose encontaron$17.000.-, noexistiendocomprobantesporladiferencia.
24. EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
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S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
f) El saldoestáformadopor u$s60.000.- del arqueonosurgendiferencias.El tipode
cambiodel u$s al 30/04/03 esTC 2,95 ; TV 3,05
6) La conciliaciónbancariafue lasiguiente:
Banco Mozart Cuenta Corriente
Saldo contable -20000
Cheques emitidos y no debitados por el Banco:
Fecha de
emisión
Nro. De
Cheque Importe
01/01/2003 24500120 1500
02/04/2003 31501234 5800
03/04/2003 31501235 1700
04/04/2003 31501236 500
9500
Saldo s/extracto bancario -10500
Se solicita:Verificarlavaluaciónyexposicióndel rubro.Realizarlosajustesnecesarios.
Solución:
7) Del arqueorealizadoel día30/04/03 surge la siguiente información:
d) En la Caja existen$8.000.- enefectivo,$6.000.- enbonosprovincialesy$1.000.- en
comprobantesde gastosde libreríadel 15/04/03.
e) En el fondofijose encontraron$17.000.-, no existiendocomprobantesporladiferencia.
Fecha Cuentas Debe Haber
30-Abr Bonos (A+) 6000
Gs. Varios (R-) 1000
Caja(A-) 7000
15000
7000
SD 8000
Saldo según arqueo: $8000 en efectivo
D Caja H
30-Abr Faltante de FF(R-) 1000
Fondo Fijo(A-) 1000
25. EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
25
S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
f) El saldoestáformadopor u$s60.000.- del arqueonosurgendiferencias.El tipode
cambiodel u$s al 30/04/03 esTC 2,95 ; TV 3,05
8) En cuanto a la conciliaciónbancarialamismayase encuentrarealizadaenel cuadroydada
que lasdiferenciasenlossaldossonTEMPORARIASnose realizanasientosde ajusteque
modifiquenel saldode lacuentaBancoMozart c/c.
Por otra parte,al nobrindarlos datosadicionalesinformaciónsobre el BancoBach C/Cse
deduce que el saldoescorrecto.
Por último,el ejercicioculminaríaconla exposición del rubroperoconlossaldosajustados:
Caja y Bancos:
Caja 8.000
Fondofijo 17.000
Monedaextranjera 177.000
202.000
Banco Bach C/C 23.000
Banco Mozart C/C -20.000
3.000
18000
1000
SD 17000
Saldo según arqueo: $17000 de FF
Existe diferencia por $1000( faltante)
D Fondo Fijo H
30-Abr Diferencia de cambio(-) 3000
Moneda extranjera(u$s) 3000
En cuanto a los dólares son 60.0000
Están valuados en $ 180.000
Al 30/04 su valor seria s/cotización:
u$s 60000 por $2,95 = 177.000
Lo que genera una diferencia de cambio(-)
180000
3000
SD 177000
D Moneda Extr. H
26. EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
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S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
Ejercicio - 1 (Arqueo de Caja) - Contabilidad Intermedia
Tenemos el siguiente Registro Diario de Caja:
Información adicional:
Composición de billetes y moneda nacional (M/N)
De corte de $ 200………500 unidades
De corte de $ 100………300 unidades
De corte de $ 50…………140 unidades
De corte de $ 20 ………1 unidad
De corte de $ 10…………1 unidad
Composición de billetes extranjeros (M/E)
De corte de US$ 100….100 unidades
De corte de US$ 50……200 unidades
De corte de US$ 20……177 unidades
27. EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
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S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
El tipo de cambio de US$ es: para la compra de $ 5.50 y para la venta $ 5.60 por política
de la entidad de recepción de moneda extranjera es respetar el T/C de compra.
Se considera que existirá un faltante de caja de $ 100.
Sin justificación existente
Con responsabilidad por parte del empleado.
Se solicita:
Arqueo de caja al 21 de abril de 2010
Registros contables necesarios.
28. EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
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S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
29. EP Contabilidad y Finanzas Control Interno
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S7 17/MAY/2017 CPC SONIA GODOY CASTILLA
Casos de aplicación
Caso 1:
1) Se realizó un arqueo de caja y se encontraron: Efectivo $4.200.- ; Cheques de 3º $120.- ;
Original Factura Nº 003 por gastos en artículos de limpieza $18.- ; Vale por pago de viáticos
$20.- ; Moneda extranjera $7.500.-
a-El mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $4.395,35.- El plan de cuentas de la empresa
utiliza la cuenta Caja, la cual incorpora los cheques de 3º en la cuenta Valores a Depositar ya la
moneda extranjera en la cuenta Moneda extranjera. También se utilizan las cuentas Gastos
generales, para todos aquellos gastos de bajo importe.
CASO 2 :
1) Al efectuar un arqueo de caja se encontró: Efectivo $357.000.-; Cheques de 3º $20.000.-;
Original Factura Nº 035 por artículos varios de librería $25.- ; Moneda extranjera $11.000.-
a. El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de
la empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta
Caja.
b. El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de
la empresa tiene previsto la utilización de la cuenta Valores a depositar y Moneda
extranjera.
c. El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300.000.- El plan de cuentas utiliza la
cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera.