Este documento resume las modificaciones a la Ley 1819 de 2016 sobre la Reforma Tributaria Estructural en Colombia relativas al Impuesto Nacional al Consumo. Se amplía la base gravable del impuesto a servicios como internet móvil y telefonía. También se grava con tarifa del 8% vehículos de lujo, motocicletas de cilindraje mayor a 200cc y embarcaciones. Finalmente, se establece un impuesto sobre bolsas plásticas y otro sobre productos derivados del cannabis.

1. Reforma Tributaria Estructural
Ley 1819 del 29 de Diciembre
de 2016
SANTIAGO URREA LOPEZ
CONTADOR PUBLICO
DOCENTE UNIVERSITARIO

2. Parte 6 Impuesto Nacional al
Consumo Inicia en art 200 hasta el
213

3. Art 200 Modifica Art 512-1 E.T
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
 Adiciona al numeral 1 a parte de la telefonía móvil el internet,
navegación móvil y servicios de datos como servicios gravados con
este impuesto.
 Adiciona al numeral 3 como sectores gravables a este impuesto las
que operen mediante FRANQUCIAS, CONCESIÓN, REGALIAS
autorizadas o cualquier otro sistema que implique la explotación de
intangibles
 Responsables de este Impuesto son: prestadores de servicio telefonía
móvil, datos y/o internet, navegación móvil, expendio de comidas y
bebidas, importador como usuario final, vendedor de bienes sujetos al
impuesto al consumo, venta de vehículos usados el intermediario
profesional.
 Periodos de presentación y pago son bimestral.

4. Art 201 Modifica Art 512-2 E.T BASE GAVABLE Y TARIFA
EN SERVICIOS DE TELEFONIA, DATOS Y NAVEGACION
MOVIL.
 La base gravable se tomara sobre el valor bruto del servicio, el servicio
de datos, internet y navegación móvil se gravara solo el monto que
exceda de 1,5 uvt mensuales.
 La tarifa aplica será del 4% y estará destinada en 70% para el Deporte
y el otro 30% para fomento a la cultura.
 Parágrafo 1: los recursos que no sean ejecutados por el ministerio de
cultura al 31 de Diciembre serán reintegrados a la DIRECCION
GENERAL DEL CREDITO PUBLICO Y DEL TESORO NACIONAL A MAS
TARDAR EL 30 DE JUNIO DEL SIGUIENTE AÑO.

5. Art 202 Modifica Art 512-3 E.T BIENES GRAVADOS A LA
TARIFA DEL 8% IMPUESTO AL CONSUMO.
 Modifica
 87,03 y 87,04 vehículos automóviles, camperos y pick-up (camionetas de
lujo) cuyo valor sea inferior a 30,000 us, antes eran superior.
 Adicionan
 87,11 Motocicletas con motor de embolo (pistón) alternativo de cilindraje
superior a 200 CC.
 87,03 Yates y demás barcos y embarcaciones de recreo, deporte, barcas
(botes) de remo y canoas.
 Retiran
 88,01 y 88,02

6.  Art 202 Modifica Art 512-3 E.T parágrafo 5
el impuesto al consumo no se aplicara a
vehículos usados de mas de 4 años.

7. Art 203 Modifica numeral 7 del art 512-5 E.T
Vehículos que no causan el impuesto
 7. Las motos y motocicletas con motor de cilindraje hasta de 200
c.c antes 250 c.c

8. Art 204 Adiciona parágrafo al Art
512-7
 Parágrafo: los yates, naves y barcos de recreo o deporte de que trata
el presente articulo podrán someterse a importación en cualquier
aduana del territorio nacional, previo el pago del impuesto al
consumo. El proceso de inspección será documental o mediante
comisión en donde se encuentre físicamente la embarcación.

9. Art 205 Modifica art 512-13 E.T Régimen simplificado del
Impuesto Nacional al Consumo de Restaurantes y Bares.
 Pertenecerán al régimen simplificado de este impuesto las personas
naturales que cumplan las siguientes condiciones.
 A. que en año anterior hubieran tenido ingresos brutos INFERIRORES
provenientes de la actividad equivalentes a 3,500 uvt.
 B. que tenga máximo un establecimiento de comercio, sede local o
negocio donde ejerce su actividad.

10. Art 206 Adiciona el 512-14 E.T obligaciones de los
Responsables de Impo Consumo.
 Los responsables de este impuesto deberán cumplir con las condiciones
señalas en el art 506 E.T (obligaciones para los responsables del régimen
simplificado).
 Para los responsables del régimen común de este impuesto deberán
cumplir con las mismas obligaciones para los responsables del régimen
común del iva.

11. Art 207 Adiciona el 512-15 E.T Impuesto al consumo de
bolsas plásticas.
 A partir del 1 de julio del 2017 las bolsas plásticas entregadas por
establecimientos de comercio cobraran impuesto al consumo de acuerdo a la
siguiente tabla.
Son sujetos pasivo la persona que recibe la bolsa plástica para cargar o llevar
productos incluyendo domicilios.
No podrá tratarse como deducción costo o impuesto descontable
Son responsables de este impuestos P.N Y P.J que estén en el régimen común del
IVA; en la factura se deberá detallar la cantidad de bolsas y el valor del impuesto.
AÑO TARIFA EN PESOS POR BOLSA
2017 20,00$
2018 30,00$
2019 40,00$
2020 50,00$
AÑO TARIFA EN PESOS POR BOLSA
2017 $ 20,00
2018 $ 30,00
2019 $ 40,00
2020 $ 50,00

12. Art 208 Adiciona el 512-16 E.T Bolsas plásticas que no
causan el impuesto.
1. Aquellas cuya finalidad no sea cargar o llevar productos.
2. Las que sean utilizadas como material de empaque de los productos pre-
empacados.
3. Las biodegradables certificadas por el ministerio de medio ambiente y
desarrollo sostenible.
4. Las bolsas reutilizables que posean características técnicas y mecánicas
que permitan ser usadas varias veces sin procesos de transformación.

13. Art 209 Adiciona el 512-17 E.T Hecho Generados del
Impuesto Nacional al Consumo de Cannabis.
Las ventas de productos transformados a partir de cannabis psicoactivo o no
psicoactivo.
Se considera venta para este impuesto la entrega a titulo gratuito u oneroso
que puede ser a titulo personal o por cuenta de terceros; los retiros o
disminuciones de inventario trasformados a partir de cannabis hechos por el
responsable para su uso o para formar parte de los activos de la empresa.

14. Art 210 Adiciona el 512-18 E.T Responsables del Impo
Consumo del Cannabis.
El responsable de Impo consumo estará a cargo del transformador.
Parágrafo 1: transformación proceso que implica cambiar la forma del
cannabis ya sea psicoactivo o no psicoactivo en alguno de sus derivados:
aceites, resinas, tinturas, extractos o materiales vegetales.
Parágrafo 2: el responsable deberá soportar contable y documentalmente el
valor del producto transformado.
Parágrafo 3: las entidades que tengan licencia de fabricación según la ley
1787 de 2016, se entenderán como responsables al impuesto de consumo de
cannabis.

15. Art 211 Adiciona el 512-19 E.T Base Gravable del Impo
Consumo del Cannabis.
La base gravable será el valor total del producto final del transformador sin
incluir el IVA.
Art 212 Adiciona el 512-20 E.T tarifa del Impo Consumo
del Cannabis.
La tarifa será del 16% del valor del producto final en cualquiera de sus
presentaciones.

16. Art 213 Adiciona el 512-21 E.T Causación del Impo
Consumo del Cannabis.
Se causara en la venta que realice el transformador en la fecha de emisión de
la factura o en el momento de la entrega.
Parágrafo 1: El pago del impuesto al consumo por este articulo se considerara
costo deducible del impuesto sobre la renta para el responsable del impuesto.
Parágrafo 2: este impuesto no es descontable en el IVA
Parágrafo 3: este impuesto deberá estar discriminado en la factura de venta
o documento soporte.