2. INTRODUCCION
En el trabajo de IVA nos hemos reunido los tres
compañeros el día martes 27 de mayo del
presente año, para dar una mejora al trabajo y
obtener un mayor conocimiento del IVA y su
importancia la cual es bien significativa en la
carrera contabilidad y costo, dando este tema
por entendido y quedando claramente resueltas
nuestras inquietudes , buscando la información
de distintas fuentes en google.
3. EL IVA ES:
El impuesto directo sobre el
consumo esto quiere decir que es
financiado por el consumidor final,
siendo así un impuesto indirecto no
es percibido por el fisco
directamente del tributario el IVA
es percibido por el comprador al
hacer la compra. O en el
momento de toda transacción
comercial.
4. CUENTA TRANCITORA EN
IVA DESCONTABLE
Según el artículo 490 del estatuto tributario,
el Iva que se pague y se destine indistintamente a
productos gravados, exentos y excluido en
función del monto de los ingresos gravados,
exentos y excluidos del periodo correspondiente.
En el 2014 el en su evento en el decreto 1813 de
1984 en el articulo 30 dice que en el caso que los
bienes y servicios que otorgan derecho a
descuento se destinen indistintamente a
operaciones gravadas, exentas y excluidas, el
computo del descuento se hará en proporción al
monto de los ingresos del periodo. Este también
dice que el responsable de este IVA debe llevar
una cuenta transitoria en su contabilidad.
5. PERIOCIDAD DEL IVA
Dentro de los cambios que
trajo consigo la reforma
tributaria se incluye la
modificación al periodo
gravable del impuesto
sobre las ventas, el cual
podrá tener un periodo
gravable bimestral,
cuatrimestral o anual
dependiendo de los
ingresos brutos obtenidos
al 31 de diciembre del año
gravable anterior.
BIMESTRA: ENERO,FEBRERO.
Todos aquellos responsables
del impuesto a las ventas,
grandes contribuyentes y
aquellas personas jurídicas y
naturales cuyos ingresos
brutos al 31 de diciembre Y
SUS INGRESOS SON IGUALES
O MAYORES A 92000
CUATRIMESTRAL: ENERO,
ABRIL. MAYO,AGOSTO.
Personas naturales y jurídicas
responsables de IVA que
hayan obtenido ingresos
brutos superiores a 15.000 UVT
ANUALES: inferiores a 15.000
UVT. El periodo será
equivalente al año gravable
enero –diciembre.
6. LA CAUSACIÓN DEL IMPUESTO
A LAS VENTAS
El impuesto se causa
cuando se genera un
bien, se presta un
servicio o se vende,
siempre debemos tener
claro que el IVA no lo
paga el productor ni el
comerciante si no el
consumidor final.
7. PROCESO DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO
A continuación vamos a dar un ejemplo de
aplicación del IVA al consumidor:
Vamos a suponer que Jaime, que es
comerciante, le compra a Jeison un producto por
$100 mas IVA Jaime le paga a Jeison un total de
$116 Jaime revende este producto en $150 mas
IVA, es decir que lo vende en $174. esto quiere
decir que Jaime a recaudado $24 de IVA
previamente paga 16% de IVA, eso quiere decir
que mi saldo a pagar es de 8, los 24
corresponden al IVA generado y los 16 de IVA
descontable
9. EL SUJETO:
Este quiere decir que están obligadas al impuesto de
valor agregado de esta ley todas las personas físicas y
morales que realicen las siguientes actividades:
La aje nación de bienes
La prestación de servicios independientes
El arrendamiento de bienes
La importancia de bienes y servicios
Esto significa que si llevamos acabo una de las
anteriores actividades. seremos contribuyentes a este
impuesto
10. La Tasa
Este impuesto acepta el acredita miento
quiere decir que puede disminuir desde que
este en el mismo derecho mas claro
podremos descontar del IVA cobrado a este
IVA que se llama trasladado y el IVA que
hayamos pagado a nuestros gastos a este se
llama IVA acreditable.
12. MANEJO DEL IVA
TRASLADADO
Esta cuenta es de naturaleza acreedora que
se clasifica como pasivo a corto plazo por
que representa un cobro anticipado del
IVA, esto lo define en el art 1º párrafo 3.
El IVA trasladado se genera por cobros a
clientes y deudores diversos, los cobros a
clientes o deudores pueden ser de contado
o a crédito
13. CUENTAS PARA EL REGISTRO
DEL IVA
La cuenta de control denomina IVA
trasladado.
La subcuenta para registrar el IVA cobrado
a clientes se denomina IVA de traslado
cobrado
La subcuenta para controlar el IVA que
aun no ha sido cobrado se denomina IVA
traslado pendiente de cobro.
14. Ley 1607 de 2012
Esta ley realizo importantes cambios para el
IVA en la clasificación de los bienes y
servicios, afectando tanto los bienes excluidos
y exentos como la de servicios además la
reforma tributaria simplifico las tarifas pues
de las siete que habían solo quedaron tres.
De la reglamentación de 1793 y 1794 el
gobierno estableció reglamentaciones de
aplicación de materias de retención del IVA,
haciendo que cada año los declarantes de IVA
calculen los anticipos cuatrimestrales en mayo
y septiembre de cada año.