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- 1. 1. ACCIONES SUSCRITAS Y PAGADAS EN POR LO MENOS UNA CUARTA PARTE Con fecha 04 de abril del 2019 se ha constituido la empresa “LAS ROCAS S.A.” con el aporte de los siguientes señores: LUIS LUNA LOA, quien suscribe 3,000 acciones de un valor nominal de S/. 10.00 c/u, el pago de sus aportes lo realiza en efectivo, depositandodicho importe en Cta.Cte.Del BancoPlanetaanombre de lasociedadS/.7,500.00 yel saldolohará en efectivo dentro de un mes. JOE JARA JURO, quien suscribe 1,000 acciones de un valor nominal de S/. 10.00 c/u, el pago de sus aporte lo realiza mediante la entrega de mercaderías valorizada en S/. 2,500.00 y el saldo lo efectuará dentro de un mes en efectivo. RINOCERON TEVES,quiensuscribe 1,000 acciones,nominativosde S/.10.00 c/u, el pago de sus aporteslo hace mediante laentregade un vehículovalorizadoen S/. 2,250.00 y un depósito en Cta. Cte. de la sociedad por S/. 2,750.00 y la diferencia lo pagará dentro de un mes en efectivo. El 05 de abril, se efectúan los gastos necesarios de constitución: El 07 de abril, se paga al abogado por la minuta de constitución S/. 800.00 El 08 de abril, se paga la licencia de funcionamiento S/. 200.00 El 10 de abril, se compra al contado libros contables S/. 100.00 El 12 de abril se paga al notariopor legalizaciónde libros contables S/. 150.00 El 14 de abril, se paga los honorarios al contador S/. 600.00 Proceso contable Redacte el libro de inventario y balances Efectúe los asientos contables en el libro diario SOLUCIÓN: SOCIO N° DE ACCIONES TIPO DE APORTE VALOR NOMINAL TOTAL ACCIONES APORTE PAGADO APORTE POR PAGAR LUIS LUNA LOA 3,000 Efectivo 10.00 30,000.00 7,500.00 22,500.00 JOE JARA JURO 1,000 Mercadería Efectivo 10.00 10,000.00 2,500.00 7,500.00 RINO CERON TEVES 1,000 Vehículo Efectivo 10.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000 10.00 50,000.00 15,000.00 35,000.00
- 2. CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 14 50 142 1421 501 5011 ---------------------------------------1---------------------------------------- Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Capital Capital social Acciones 01/04 Por compromiso de suscripción de acciones por parte de los socios. 50,000.00 50,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 10 20 33 14 104 201 2011 20111 334 3341 33411 142 1421 ----------------------------------------2--------------------------------------- Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías manufacturadas Costo Inmuebles, maquinaria y equipo Unidades de transporte Vehículos motorizados Costo Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 01/04 Por el ingreso del compromiso – aporte de capital de los accionistas de la empresa. 10,250.00 2,500.00 2,250.00 15,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 63 46 632 6322 469 ----------------------------------------3--------------------------------------- Gastos de servicios prestados por terceros Asesoría y consultoría Legal y tributaria Cuentas por pagar diversas – terceros Otras cuentas por pagar diversas 07/04 Por servicio prestado del abogado por minutade constitución. 800.00 800.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 46 10 469 101 ----------------------------------------4--------------------------------------- Cuentas por pagar diversas – terceros Otras cuentas por pagar diversas Efectivo y equivalentes de efectivo Caja 07/04 Por el pago del servicio prestado del abogado por minuta de constitución. 800.00 800.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------5--------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 07/04 Por la transferencia a gastos por los servicios del abogado. 800.00 800.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 64 40 643 6434 406 4063 40631 ----------------------------------------6--------------------------------------- Gastos por tributos Gobierno local Licencia de funcionamiento Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Gobiernos locales Tasas Licencia de apertura de establecimientos 08/04 Por adquisición de la licencia de funcionamiento. 200.00 200.00
- 3. CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 40 10 406 4063 40631 101 ----------------------------------------7--------------------------------------- Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Gobiernos locales Tasas Licencia de apertura de establecimientos Efectivo y equivalentes de efectivo Caja 08/04 Por el pago de la tasa por licencia de funcionamiento. 200.00 200.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------8--------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 08/04 Por latransferencia a gastos por licenciade funcionamiento. 200.00 200.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 65 40 42 659 401 4011 40111 421 4212 ----------------------------------------9--------------------------------------- Otros gastos de gestión Otros gastos de gestión Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV – cuenta propia Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas 10/04 Por la compra de libros contables. 84.75 15.25 100.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 42 10 421 4212 101 ----------------------------------------10------------------------------------- Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas Efectivo y equivalentes de efectivo Caja 10/04 Por el pago de la compra de libros contables. 100.00 100.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------11------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10/04 Por latransferencia a gastos por comprade libros contables. 100.00 100.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 63 40 42 632 6322 401 4011 40111 421 4212 ----------------------------------------12------------------------------------- Gastos de servicios prestados por terceros Asesoría y consultoría Legal y tributaria Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV – cuenta propia Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas 12/04 Por la legalización de los libros contables ante notario. 127.12 12.88 150.00
- 4. CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 42 10 421 4212 101 ----------------------------------------13------------------------------------- Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas Efectivo y equivalentes de efectivo Caja 12/04 Por el pago al notario por legalización de libros contables. 150.00 150.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------14------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 12/04 Por la transferencia a gastos por legalización de libros contables. 150.00 150.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 63 42 632 6323 424 ----------------------------------------15------------------------------------- Gastos de servicios prestados por terceros Asesoría y consultoría Auditoría y contable Cuentas por pagar comerciales – terceros Honorarios por pagar 14/04 Por el registro de los honorarios del contador. 600.00 600.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 42 10 421 4212 104 1041 ----------------------------------------16------------------------------------- Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones fina ncieras Cuentas corrientes operativas 14/04 Por el pago de los honorarios del contador. 600.00 600.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------17------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 14/04 Por la transferencia a gastos por honorarios del contador. 600.00 600.00
- 5. 2. ACCIONES SUSCRITAS Y PAGADAS EN POR LO MENOS UNA CUARTA PARTE SOCIO N° DE ACCIONES TIPO DE APORTE VALOR NOMINAL TOTAL ACCIONES APORTE PAGADO APORTE POR PAGAR PEDRO PICA PIEDRA 3,000 Efectivo 10.00 30,000.00 7,500.00 22,500.00 PABLO MARMOL LOZA 1,000 Mercadería Efectivo 10.00 10,000.00 2,500.00 7,500.00 VILMA ROCA DURA 1,000 Vehículo Efectivo 10.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000 50,000.00 15,000.00 35,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 14 50 142 1421 501 5011 ---------------------------------------1---------------------------------------- Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Capital Capital social Acciones 01/04 Por compromiso de suscripción de acciones por parte de los socios. 50,000.00 50,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 10 20 33 14 104 201 2011 20111 334 3341 33411 142 1421 ----------------------------------------2--------------------------------------- Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías manufacturadas Costo Inmuebles, maquinaria y equipo Unidades de transporte Vehículos motorizados Costo Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 01/04 Por el ingreso del compromiso – aporte de capital de los accionistas de la empresa. 10,250.00 2,500.00 2,250.00 15,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 63 46 632 6322 469 ----------------------------------------3--------------------------------------- Gastos de servicios prestados por terceros Asesoría y consultoría Legal y tributaria Cuentas por pagar diversas – terceros Otras cuentas por pagar diversas 07/04 Por servicio prestado del abogado por minutade constitución. 800.00 800.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 46 10 469 101 ----------------------------------------4--------------------------------------- Cuentas por pagar diversas – terceros Otras cuentas por pagar diversas Efectivo y equivalentes de efectivo Caja 07/04 Por el pago del servicio prestado del abogado por minuta de constitución. 800.00 800.00
- 6. CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------5--------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 07/04 Por la transferencia a gastos por los servicios del abogado. 800.00 800.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 64 40 643 6434 406 4063 40631 ----------------------------------------6--------------------------------------- Gastos por tributos Gobierno local Licencia de funcionamiento Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Gobiernos locales Tasas Licencia de apertura de establecimientos 08/04 Por adquisición de la licencia de funcionamiento. 200.00 200.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 40 10 406 4063 40631 101 ----------------------------------------7--------------------------------------- Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Gobiernos locales Tasas Licencia de apertura de establecimientos Efectivo y equivalentes de efectivo Caja 08/04 Por el pago de la tasa por licencia de funcionamiento. 200.00 200.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------8--------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 08/04 Por latransferencia a gastos por licenciade funcionamiento. 200.00 200.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 65 40 42 659 401 4011 40111 421 4212 ----------------------------------------9--------------------------------------- Otros gastos de gestión Otros gastos de gestión Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV – cuenta propia Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas 10/04 Por la compra de libros contables. 84.75 15.25 100.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 42 10 421 4212 101 ----------------------------------------10------------------------------------- Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas Efectivo y equivalentes de efectivo Caja 10/04 Por el pago de la compra de libros contables. 100.00 100.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------11------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10/04 Por latransferencia a gastos por comprade libros contables. 100.00 100.00
- 7. CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 63 40 42 632 6322 401 4011 40111 421 4212 ----------------------------------------12------------------------------------- Gastos de servicios prestados por terceros Asesoría y consultoría Legal y tributaria Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV – cuenta propia Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas 12/04 Por la legalización de los libros contables ante notario. 127.12 12.88 150.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 42 10 421 4212 101 ----------------------------------------13------------------------------------- Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas Efectivo y equivalentes de efectivo Caja 12/04 Por el pago al notario por legalización de libros contables. 150.00 150.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------14------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 12/04 Por la transferencia a gastos por legalización de libros contables. 150.00 150.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 63 42 632 6323 424 ----------------------------------------15------------------------------------- Gastos de servicios prestados por terceros Asesoría y consultoría Auditoría y contable Cuentas por pagar comerciales – terceros Honorarios por pagar 14/04 Por el registro de los honorarios del contador. 600.00 600.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 42 10 421 4212 104 1041 ----------------------------------------16------------------------------------- Cuentas por pagar comerciales – terceros Facturas , boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas 14/04 Por el pago de los honorarios del contador. 600.00 600.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 94 79 791 ----------------------------------------17------------------------------------- Gastos de administración Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 14/04 Por la transferencia a gastos por honorarios del contador. 600.00 600.00
- 8. Segundocaso: accionessuscritas y pagadas totalmente enefectivo SOCIO N° DE ACCIONES TIPO DE APORTE VALOR NOMINAL TOTAL ACCIONES APORTE PAGADO Socio A 5,000 Efectivo 10.00 50,000.00 50,000.00 Socio B 7,500 Efectivo 10.00 75,000.00 75,000.00 12,500 10.00 125,000.00 125,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 14 50 142 1421 501 5011 ---------------------------------------1---------------------------------------- Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Capital Capital social Acciones 05/05 Por compromiso de suscripción de acciones por parte de los socios. 125,000.00 125,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 10 14 104 1041 142 1421 ---------------------------------------2---------------------------------------- Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 05/05 Por el pago del compromiso de suscripción de acciones por parte de los socios. 125,000.00 125,000.00
- 9. Tercer caso: acciones suscritas y pagadas, totalmente con bienesnodinerarios (Mercaderíasy bienesinmuebles) SOCIO N° DE ACCIONES TIPO DE APORTE VALOR NOMINAL TOTAL ACCIONES APORTE PAGADO Socio A 25,000 Mercaderías 10.00 250,000.00 250,000.00 Socio B 25,000 Terreno 10.00 250,000.00 250,000.00 Socio C 25,000 Vehículo 10.00 250,000.00 250,000.00 75,000 10.00 750,000.00 750,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 14 50 142 1421 501 5011 ---------------------------------------1---------------------------------------- Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Capital Capital social Acciones 10/05 Por compromiso de suscripción de acciones por parte de los socios. 750,000.00 750,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 20 33 14 201 2011 20111 331 3311 33111 334 3341 33411 142 1421 ---------------------------------------2---------------------------------------- Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías manufacturadas Costo Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Terrenos Costo Unidades de transporte Vehículos motorizados Costo Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 10/05 Por el pago del compromiso de suscripción de acciones por parte de los socios. 250,000.00 500,000.00 750,000.00
- 10. Cuarto caso: accionessuscritas y pagadas con entrega de títulosvaloreso documentosde crédito a su cargo SOCIO N° DE ACCIONES TIPO DE APORTE VALOR NOMINAL TOTAL ACCIONES APORTE PAGADO CRISTIAN CUEVA P. 4,000 Efectivo Cheques Letra de cambio 2.00 2,000.00 4,000.00 2,000.00 2,000.00 4,000.00 2,000.00 PAOLO GUERRERO G. 6,000 Mercaderías Factura por cobrar 2.00 3,000.00 9,000.00 3,000.00 9,000.00 10,000 2.00 20,000.00 20,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 14 50 142 1421 501 5011 ---------------------------------------1---------------------------------------- Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Capital Capital social Acciones 01/06 Por compromiso de suscripción de acciones por parte de los socios. 20,000.00 20,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 10 12 20 14 103 104 1041 121 1212 123 1231 201 2011 20111 142 1421 ---------------------------------------2---------------------------------------- Efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo en tránsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas por cobrar comerciales – terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera Letras por cobrar En cartera Mercaderías Mercaderías manufacturadas Mercaderías manufacturadas Costo Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 01/06 Por el pago del compromiso de suscripción de acciones por parte de los socios. 6,000.00 11,000.00 3,000.00 20,000.00
- 11. Quinto caso: constitucióncon ofertaa terceros SOCIO N° DE ACCIONES TIPO DE APORTE VALOR NOMINAL TOTAL ACCIONES APORTE PAGADO ROSA ROSALES R. 2,000 Efectivo 100.00 200,000.00 200,000.00 VIOLETA VILA V. 1,000 Efectivo 100.00 100,000.00 100,000.00 TERCEROS 498 Efectivo 100.00 49,800.00 49,800.00 3,498 10.00 349,800.00 349,800.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 14 50 142 1421 501 5011 ---------------------------------------1---------------------------------------- Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Capital Capital social Acciones 15/05 Porcompromiso de suscripciónde acciones, parte de los socios. 300,000.00 300,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 10 14 104 1041 142 1421 ---------------------------------------2---------------------------------------- Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 15/05Porelpagodelasuscripcióndeaccionesporpartedelossocios. 300,000.00 300,000.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 14 52 142 1421 522 5221 ---------------------------------------3---------------------------------------- Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Capital adicional Capitalización en trámite Aportes 15/05 Por compromiso de suscripciónde acciones de los accionistas ofertados. 49,800.00 49,800.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 52 50 522 5221 501 5011 ---------------------------------------4---------------------------------------- Capital adicional Capitalización en trámite Aportes Capital Capital social Acciones 15/05 Por lacapitalización de acciones de los accionistas ofertados. 49,800.00 49,800.00 CTA SUB CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER 10 14 104 1041 142 1421 ---------------------------------------5---------------------------------------- Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 15/05 Por el pago del compromiso de suscripción de acciones por parte de los accionistas. 49,800.00 49,800.00