dinamica del plan cnable

1. PROCESO PRESUPUESTARIO DEL ESTADO
PERUANO
ETAPAS:
1. PROGRAMACIÓN:
 Planeamiento estratégico: resultados Plan Estratégico
Institucional (PEI) y Plan Operativo Institucional (POI)
 Priorización de actividades y proyectos
2. FORMULACION
 Formulación de la Estructura Funcional Programática
 Estimación de Ingresos
 Previsión de Gastos
 Fuentes de financiamiento
3. APROBACION
 Resolución administrativa de aprobación
 Exposición de motivos
4. EJECUCION
 Ejecución de Ingresos
 Ejecución de Gastos
5. CONTROL Y EVALUACIÓN
 Evaluación semestral
 Evaluación anual

2. EJECUCION DEL PRESUPUESTO
EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS
FASES:
1. ESTIMACION
2. DETERMINACION
3. RECAUDACION
- PERCEPCION
- DEPOSITO
DINAMICA DE PLAN CONTABLE
ELEMENTO 4 INGRESOS
Determinación: Identificamos :
1. El rubro de ingreso (1) y las genéricas de ingreso:
Impuestos - 1
Contribuciones - 2
Venta de bienes y servicios y derechos
administrativos - 3
Donaciones y transferencias (recibidas) - 4
Otros ingresos - 5
Venta de activo no financiero - 6
Venta de activo financiero - 7
Endeudamiento - 8
2. Tipo de usuario : Usuario que paga impuestos
Usuario que compra bienes
Usuario que compra servicios
Usuario que paga derechos administrat
Usuario que compra activo no financiero

3. TRATAMIENTO ADMINISTRATIVO Y CONTABLE:
TRATAMIENTO ADMINISTRATIVO (Módulo administrativo SIAF)
Instrumento: Clasificador presupuestario de ingresos
Tipo de
Transacción Genérica
Sub genérica Específica
IMPORTE
Sub
genérica
Nivel 1
Sub
genérica
Nivel 2
Específica
Nivel 1
Específica
Nivel 2
1 dig 1 dig 02 dig 02 dig 02 dig 02 dig
TRATAMIENTO CONTABLE (Modulo contable del SIAF)
Instrumento : Plan contable gubernamental
Elemento Grupo Cuenta Sub
Cuenta
1
Sub
Cuenta
2
Sub
Cuenta
3
IMPORTE
1 dig 1 dig 2 dig 02 dig 02 dig 02 dig
www.mef.gob.pe
Plan contable gubernamental
Clasificadores presupuestarios
 De ingresos
 De gastos
VERSION 2019 O 2020

4. SECUENCIA DEL TRATAMIENTO CONTABLE:
ESTADO EMPRESA
------- 1 --------
1201.0302 xx
4302.010101 xx
Por el determinado de los
ingresos a recaudarse
-------- 2 ---------
1101.0101 xx
1201.0302 xx
Por la percepción de los fondos
-------- 3 ---------
1101.1201 xx
1101.0101 xx
Por el deposito de los ingresos
recaudados
-------- 4 ---------
8501.0201 xx
8201.0201 xx
Por la ejecución del presupuesto
de ingresos
-------- 1 --------
121 XXX
701 XXX
Por la venta (ingresos)
-------- 2 --------
101 XXX
121 XXX
Por el cobro
-------- 3 ---------
104 XXX
101 XXX
Por el depósito de las cobranzas
CASO PRACTICO:
Recaudación por partidas de nacimiento S/ 1,000.00
----------- 1 ------------ DEBE HABER
1201.0302 derechos administrativos 1,000.00
4302.010101 Registro civil 1,000.00
Por el determinado de los ingresos a recaudarse
----------- 2 ------------
1101.0101 Caja m/n 1,000.00
1201.0302 derechos administrativos 1,000.00

5. Por la percepción de los ingresos
----------- 3 ------------
1101.1201 RDR CUT 1,000.00
1101.0101 Caja m/n 1,000.00
Por el depósito de los fondos recaudados
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
ACTIVO DISPONIBLE.- CUENTAS BANCARIAS, FONDOS FIJOS Y
EFECTIVO (1101, 1102)
ACTIVO EXIGIBLE.- CUENTAS POR COBRAR, PRESTAMOS Y
ENTREGAS RENDIR CUENTAS (1201, 1202, 1205…)
APLICACIÓN PRACTICA:
CASO N° 01 (CUENTA 1201.01)
Recaudación de fondos por cobro de Impuesto de Alcabala por el monto
de S/ 2,300.00
REGISTRO ADMINISTRATIVO N° 01
(Módulo administrativo del SIAF)
MES :NOVIEMBRE
TIPO DE OPERACIÓN : Y (INGRESOS)
CUENTAS BANCARIAS : 00721-675757
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 08 Impuestos municipales
FASE 1 : (D) DETERMINADO: Documento “A”: Recibo ingreso N° 01
Tipo de
Transacción Genérica
Sub genérica Específica
IMPORTE
Sub
genérica
Nivel 1
Sub
genérica
Nivel 2
Específica
Nivel 1
Específica
Nivel 2
1 1 2 1 2 1 2,300.00

6. FASE 2 : (R) RECAUDADO
PERCEPCION: Documento “A”: Recibo ingreso N° 01 2,300.00
DEPÓSITO : Doc “B” : Papeleta de depósito N° 64657 2,300.00
TRATAMIENTO CONTABLE (LIBRO DIARIO)
CUENTAS DEBE HABER
----------- 1 ---------
1201.010101 Impuestos vigentes
4102.010201 Imp. De alcabala
X/X Por la determinación de los
ingresos a recaudar
----------- 2 ---------
1101.0101 Caja M/N
1201.010101 Impuestos vigentes
X/X Por la percepción de los ingresos
----------- 3 ---------
1101.030109 Imp. Municipales
1101.0101 Caja M/N
X/X Por el depósito de los fondos
recaudados
----------- 4 ---------
1101.1208 Imp. Municipales CUT
1101.030109 Imp. municipales
X/X Por el traslado de los fondos a
cuenta CUT Imp. municipales
----------- 5 ---------
8501.0503 Impuestos municipales
8201.0503 Imp. Municipales
X/X Por la ejecución de los ingresos.
2,300.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00
2,300.00

7. CASO N° 02 (CUENTA 1201.03)
La Municipalidad Provincial Manuel Seoane, recauda fondos por concepto
de los siguientes rubros :
 Venta de placas (bienes) S/ 2,000.00
 Licencia de construcción (tasas) 3,500.00
 Servicio de serenazgo (servicios) 6,000.00
REGISTRO ADMINISTRATIVO N° 02
(Módulo administrativo del SIAF)
MES : DICIEMBRE
TIPO DE OPERACIÓN : Y (INGRESOS)
CUENTAS BANCARIAS : 00721-675757
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 09 Recursos Directamente Recaudados
FASE 1 : (D) DETERMINADO: Documento “A”: Recibo ingreso N° 02
Tipo de
Transacción Genérica
Sub genérica Específica
IMPORTE
Sub
genérica
Nivel 1
Sub
genérica
Nivel 2
Específica
Nivel 1
Específica
Nivel 2
1
1
1
3
3
3
1
2
3
7
5
9
1
2
2
1
1
24
Total:
2,000.00
3,500.00
6,000.00
11,500.00
FASE 2 : (R) RECAUDADO
PERCEPCION: Documento “A”: Recibo ingreso N° 02 11,500.00
DEPÓSITO : Doc “B” : Papeleta de depósito N° 75656 11,500.00

8. TRATAMIENTO CONTABLE (LIBRO DIARIO)
CUENTAS DEBE HABER
----------- 1 ---------
1201.0301 Bienes
1201.0302 Derechos administr
1201.0303 Servicios
4301.070101 Placas
4302.050201 Licencia Constr
4303.090224 Serenazgo
X/X Por la determinación de los
ingresos a recaudar
----------- 2 ---------
1101.0101 Caja M/N
1201.0301 Bienes
1201.0302 Derechos administr
1201.0303 Servicios
X/X Por la percepción de los ingresos
----------- 3 ---------
1101.1201 RDR CUT
1101.0101 M/N
X/X Por el depósito de los fondos a
cuenta RDR CUT
----------- 4 ---------
8501.0201 RDR
8201.0201 RDR
X/X Por la ejecución de los ingresos.
2,000.00
3,500.00
6,000.00
11,500.00
11,500.00
11,500.00
2,000.00
3,500.00
6,000.00
2,000.00
3,500.00
6,000.00
11,500.00
11,500.00

9. CASO N° 03 (cuenta 1202.01)
La Municipalidad Provincial Manuel Seoane, recauda fondos por la venta
de una camioneta de segundo uso (ACTIVO NO FINANCIERO), por el
monto S/ 58,000.00 soles, previamente se cumplió el procedimiento de
baja física y contable del inventario de bienes patrimoniales de la
municipalidad, con los siguientes datos:
 Valor histórico S/ 80,000.00
 Depreciación acumulada 75,000.00
 Valor residual 5,000.00
 Vida útil : 10 años
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA BAJA FISICA
1. Informe técnico del Comité de bienes patrimoniales, recomendando la
baja de la camioneta.
2. Causal de baja: Reparación onerosa.
3. Decisión del Comité de altas y bajas, Disposición final de venta de
camioneta como vehículo de segundo uso.
4. Emisión de resolución administrativa que da baja física y contable de
la camioneta.
PROCEDIMIENTO CONTABLE DE BAJA
TRATAMIENTO CONTABLE (LIBRO DIARIO)
CUENTAS DEBE HABER
----------- 1 ---------
5506.0402 Vehiculos maq y otros
1508.0201 Vehículos
1503.0101 Para trnsporte terr
x/x Por la baja contable de la
camioneta, según resolución
administrativa.
5,000.00
75,000.00
80,000.00

10. PROCEDIMIENTO DE LA SUBASTA PUBLICA:
1. Contratarse aun martillero acreditado
2. Se procede con la subasta pública
3. Adjudica a un comprador XYZ
4. El comprador efectúa el pago mediante transferencia interbancaria
por la compra de la camioneta en caja de la Municipalidad.
5. La Municipalidad otorga un recibo de ingreso N° 68 por el monto
total de S/ 58,000.00 soles
REGISTRO ADMINISTRATIVO N° 03
(Módulo administrativo del SIAF)
MES :DICIEMBRE
TIPO DE OPERACIÓN : Y (INGRESOS)
CUENTAS BANCARIAS : 00721-675757
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 09 Recursos Directamente Recaudados
FASE 1 : (D) DETERMINADO: Documento “A”: Recibo ingreso N° 68
Tipo de
Transacción Genérica
Sub genérica Específica
IMPORTE
Sub
genérica
Nivel 1
Sub
genérica
Nivel 2
Específica
Nivel 1
Específica
Nivel 2
1 6 2 1 1 1 58,000.00
FASE 2 : (R) RECAUDADO
PERCEPCION: Documento “A”: Recibo ingreso N° 68 58,000.00
DEPÓSITO : Doc “B”:Transferencia interbancaria N° 21 58,000.00
TRATAMIENTO CONTABLE (LIBRO DIARIO)
CUENTAS DEBE HABER
----------- 1 ---------
1202.0101 Venta activo no financiero
4602.010101 Vehículos de transp
terrestre
x/x Por el determinado de la venta de
58,000.00
58,000.00

11. activo no financiero, según resolución
administrativa.
----------- 2 ---------
1101.0101 M/N
1202.0101 Venta activo no financiero
x/x Por la percepción de fondos por la
venta de activo no financiero.
----------- 3 ---------
1101.1201 RDR CUT
1101.0101 M/N
x/x Por la transferencia de fondos
recibidos por la venta de activo no
financiero.
----------- 4 ---------
8501.0201 RDR
8201.0201 RDR
x/x Por la ejecución del presupuesto
de ingresos.
58,000.00
58,000.00
58,000.00
58,000.00
58,000.00
58,000.00
EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
ETAPAS:
PRIMERA ETAPA: PREPARATORIA
Consiste en la certificación del presupuesto aprobado (crédito
presupuestario)
SEGUNDA ETAPA: EJECUCION
FASES:
COMPROMISO:
Reconocimiento de una obligación
Genéricas de gasto:
 Reserva de contingencia (0)
 Obligaciones de personal (1)
 Pensiones (Fondo de Pensiones-DL 20530) (2)

12.  Adquisición de bienes y servicios (3)
 Donaciones y transferencias (otorgadas) (4)
 Otros gastos (5)
 Adquisición de activo no financiero (6)
 Adquisición de activo financiero (7)
 Servicios de deuda (8)
DEVENGADO
Reconocimiento de la obligación de pago
PAGO
Efectivizar el pago
RENDICION
Obligación de rendir cuentas por habilitaciones entregadas con
cargo a rendición de cuentas (viáticos, encargos)
ACTIVO EXIGIBLE (1205.05 ENTREGAS A RENDIR
CUENTAS)
PASIVO CORRIENTE (2103. CUENTAS POR PAGAR)
VIATICOS: SON HABILITACIONES DE FONDOS ANTICIPADOS PARA GASTOS
EN COMISION DE SERVICIO OFICIAL, CUBREN GASTOS : ALIMENTACION
(DOCUMENTADO POR FACT BV), HOSPEDAJE (FACT BV) Y MOVILIDAD LOCAL
(GASTOS EN TAXI-DOCUMENTADOS POR FACT BV O DECLARACION JURADA(10
% DE UNA UIT))
PASAJES: COSTO DE PASAJES AEREOS, TERRESTRE U OTROS, RENDIDOS
CON TICKET ELECTRÓNICO O FACTURA.

13. CASO N° 04 Gastos por VIÁTICOS Y PASAJES
Gastos por viáticos y pasajes, por la modalidad de habilitaciones de
fondos o entregas rendir cuentas en gastos en comisión oficial, se
habilitan por disposición o autorización de autoridad superior, con
documento oficial que puede ser Resolución administrativa, oficio,
memorandun, proveido u otros.
Ejemplo:
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
MANUEL SEOANE
MEMORANDUM N° 001.2020.MPMS
Manuel Seoane, 07 diciembre del 2020.
SEÑOR : David Llanos
Gerente de la Municipalidad Provincial Manuel Seoane
ASUNTO : Viaje en comisión oficial
Tengo el agrado de dirigirme a usted para comunicarle que mi Alcaldía dispone
que usted debe realizar el viaje a la ciudad de Lima para efectuar gestiones oficiales en el
Ministerio de Economía y Finanzas, para ello debe habilitarse por quien corresponda, lo
siguiente:
Viáticos S/ 3,000.00
Pasajes 2,000.00
Fuente de financiamiento : 07 FONCOMUN
Atentamente,
MARIO BARRIONUEVO
ALCALDE

14. Procedimiento administrativo:
ETAPA PREPARATORIA:
META : Asesoramiento y Apoyo Administrativo
Presupuesto aprobado S/ 23,000.00
Viáticos 10,500.00
Pasajes 12,500.00
Presupuesto certificado 23,000.00
Viáticos 10,500.00
Pasajes 12,500.00
Presupuesto por ejecutar 5,000.00
Viáticos 3,000.00
Pasajes 2,000.00
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
MANUEL SEOANE
REGISTRO ADMINISTRATIVO N° 04
(Modulo administrativo SIAF)
MES: DICIEMBRE
TIPO DE OPERACIÓN: N (Adquisición de BB y SS)
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 07 foncomun
FASE 1: COMPROMISO Documento “A”: Memorandun N° 01.2020-MPMS
Tipo de
Transac
ción
Genéri
ca
Sub genérica Específica
IMPORTE
Sub
genérica
Nivel 1
Sub
genérica
Nivel 2
Específica
Nivel 1
Específic
a Nivel 2
2
2
3
3
2
2
1
1
2
2
2
1
Total:
3,000.00
2,000.00
5,000.00
FASE 2: DEVENGADO: Doc “B”: Memo N° 01.2020-MPMS S/ 5,000.00
FASE 3: PAGO: Cheque N° 8695867 David Llanos 5,000.00
FASE 4: RENDICION: Planilla de viáticos N° 01-2020 5,000.00

15. TRATAMIENTO CONTABLE (LIBRO DIARIO)
(Modulo contable del SIAF)
CUENTAS DEBE HABER
----------- 1 ---------
8301.0502 FONCOMUN
8401.0502 FCM
x/x Por el compromiso de la obligación
de habilitación de viáticos y pasajes
----------- 2 ---------
1205.0501 Viáticos
1205.0502 Otras entregas
2103.010102 SS
x/x Por el devengado de la obligación.
----------- 3 ---------
2103.010102 SS
1101.1207 FONCOMUN CUT
x/x Por el PAGO de la obligación.
----------- 4 ---------
9103.08
9104.08
x/x Por el giro de cheque
----------- 5 ---------
9104.08
9103.08
x/x Por la entrega del cheque
----------- 6 ---------
8401.0502 FONCOMUN
8601.0502 FCM
x/x Por la ejecución del presupuesto
de gastos.
----------- 7 ---------
5302.010202 VIaticos
5302.010201 Otras entregas
1205.0501 Viáticos
1205.0502 Otras entregas
5,000.00
3,000.00
2,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00

16. x/x Por la rendición de cuentas
documentada
RENDICION DE CUENTAS DOCUMENTADA
(RENDICION COMPLETA)
VIATICOS:
 Monto Habilitado
 Rendición de cuentas documentada
 Alimentación
 Hospedaje
 Movilidad local
 Diferencia por rendir
1,300.00
1,000.00
700.00
3,000.00
(3,000.00)
00.00
PASAJES:
 Monto habilitado
 Monto rendido
 Pasajes aéreos de ida y
vuelta
 Diferencia por rendir
2,000.00
2,000.00
(2,000.00)
00.00

17. CASO N° 05 Gastos por VIÁTICOS Y PASAJES
VIATICOS: SON HABILITACIONES DE FONDOS ANTICIPADOS PARA GASTOS EN
COMISION DE SERVICIO OFICIAL, CUBREN GASTOS : ALIMENTACION
(DOCUMENTADO POR FACT BV), HOSPEDAJE (FACT BV) Y MOVILIDAD LOCAL
(GASTOS EN TAXI-DOCUMENTADOS POR FACT BV O DECLARACION JURADA(10
% DE UNA UIT))
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
MANUEL SEOANE
MEMORANDUM N° 002.2020.MPMS
Manuel Seoane, 07 diciembre del 2020.
SEÑORITA : Denisse Llanos
Gerente de la Municipalidad Provincial Manuel Seoane
ASUNTO : Viaje en comisión oficial
Tengo el agrado de dirigirme a usted para comunicarle que mi Alcaldía dispone
que usted debe realizar el viaje a la ciudad de Lima para efectuar gestiones oficiales en el
Ministerio de la Mujer, para ello debe habilitarse por quien corresponda, lo siguiente:
Viáticos S/ 4,000.00
Pasajes 3,000.00
Fuente de financiamiento : 08 Impuestos municipales
Atentamente,
CPC. MARIA ORDOÑEZ
ALCALDESA
ETAPA PREPARATORIA: CERTIFICACION DEL PRESUPUESTO
META : Asesoramiento y Apoyo Administrativo
Presupuesto aprobado S/ 33,000.00
Viáticos 20,500.00
Pasajes 12,500.00
Presupuesto certificado 33,000.00
Viáticos 20,500.00
Pasajes 12,500.00
Presupuesto por ejecutar 7,000.00
Viáticos 4,000.00
Pasajes 3,000.00

18. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
MANUEL SEOANE
REGISTRO ADMINISTRATIVO N° 05
(Modulo administrativo SIAF)
MES: DICIEMBRE
TIPO DE OPERACIÓN: N (Adquisición de BB y SS)
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 08 Impuestos Municipales
FASE 1: COMPROMISO Documento “A”: Memorandun N° 02.2020-MPMS
Tipo de
Transac
ción
Genéri
ca
Sub genérica Específica
IMPORTE
Sub
genérica
Nivel 1
Sub
genérica
Nivel 2
Específica
Nivel 1
Específic
a Nivel 2
2
2
2
2
3
3
3
3
2
2
2
2
1
1
1
1
2
2
2
2
1
1
2
2
Total:
3,000.00
(500.00)
4,000.00
(800.00)
5,700.00
FASE 2: DEVENGADO: Doc “B”: Memo N° 02.2020-MPMS S/ 7,000.00
FASE 2: DEVENGADO: Doc “B”: Planilla de viáticos ( 1,300.00)
FASE 3: PAGO: Cheque N° 866565 Denisse Llanos 7,000.00
REVERSION: Nota de Abono N° 4678 (T-6) (1,300.00)
FASE 4: RENDICION: Planilla de viáticos N° 768 5,700.00
TRATAMIENTO CONTABLE (LIBRO DIARIO)
(Modulo contable del SIAF)
CUENTAS DEBE HABER
----------- 1 ---------
8301.0503 Imp Municip
8401.0503 Imp. Municip
x/x Por el compromiso de la obligación
de habilitación de viáticos y pasajes
7,000.00
7,000.00

19. ----------- 2 ---------
1205.0501 Viáticos
1205.0502 Otras entregas
2103.010102 Servicios
x/x Por el devengado de la obligación.
----------- 3 ---------
2103.010102 Servicios
1101.1208 Imp. Municip. CUT
x/x Por el PAGO de la obligación.
----------- 4 ---------
9103.08
9104.08
x/x Por el giro de cheque
----------- 5 ---------
9104.08
9103.08
x/x Por la entrega del cheque
----------- 6 ---------
8401.0503 Imp. Municip
8601.0503 Imp. Municip.
x/x Por la ejecución del presupuesto
de gastos.
----------- 7 ---------
5302.010202 Viáticos
5302.010201 Otras entregas
1205.0501 Viáticos
1205.0502 Otras entregas
x/x Por la rendición de cuentas
documentada
----------- 8 ---------
1101.0101 M/N
1205.0501 Viáticos
1205.0502 Otras entregas
x/x Por la devolución de los fondoa
habilitados por viáticos y pasajes, por
4,000.00
3,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
3,200.00
2,500.00
1,300.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
3,200.00
2,500.00
800.00
500.00

20. menor gasto.(rebaja de devengado)
----------- 9 ---------
1101.1208 Imp. Municip CUT
1101.0101 M/N
x/x Por el depósito de los fondos
habilitados por viáticos y pasajes, por
menor gasto.
----------- 10 ---------
8601.0503 Imp. Municip
8401.0503 Imp. Municip.
x/x Por la rebaja de la ejecución del
presupuesto de gastos.
----------- 11 ---------
8401.0503 Imp Municip
8301.0503 Imp. Municip
x/x Por la rebaja del compromiso de la
obligación de habilitación de viáticos y
pasajes.
1,300.00
1,300.00
1,300.00
1,300.00
1,300.00
1,300.00
RENDICION DE CUENTAS DOCUMENTADA
(RENDICION POR MENOR GASTO)
VIATICOS:
 Monto Habilitado
 Rendición de cuentas documentada
 Alimentación
 Hospedaje
 Movilidad local
 Diferencia por devolver por menor
gasto
1,300.00
1,200.00
700.00
4,000.00
(3,200.00)
800.00
PASAJES:
 Monto habilitado 3,000.00

21.  Monto rendido
 Pasajes aéreos de ida y
vuelta
 Diferencia por devolver por menor
gasto
2,500.00 (2,500.00)
500.00
CASO N° 06 Gastos por VIÁTICOS Y PASAJES
VIATICOS: SON HABILITACIONES DE FONDOS ANTICIPADOS PARA GASTOS EN
COMISION DE SERVICIO OFICIAL, CUBREN GASTOS : ALIMENTACION
(DOCUMENTADO POR FACT BV), HOSPEDAJE (FACT BV) Y MOVILIDAD LOCAL
(GASTOS EN TAXI-DOCUMENTADOS POR FACT BV O DECLARACION JURADA(10
% DE UNA UIT))
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
MANUEL SEOANE
MEMORANDUM N° 003.2020.MPMS
Manuel Seoane, 10 diciembre del 2020.
SEÑORITA : Luis Pantigoso
Sub Gerente de la Municipalidad Provincial Manuel Seoane
ASUNTO : Viaje en comisión oficial
Tengo el agrado de dirigirme a usted para comunicarle que mi Alcaldía dispone
que usted debe realizar el viaje a la ciudad de Lima para efectuar gestiones oficiales en el
Ministerio de Energía y Minas, para ello debe habilitarse por quien corresponda, lo
siguiente:
Viáticos S/ 2,500.00
Pasajes 2,000.00
Fuente de financiamiento : 18 Canon Sobrecanon
Atentamente,
CPC. MARIA ORDOÑEZ
ALCALDESA

22. ETAPA PREPARATORIA: CERTIFICACION DEL PRESUPUESTO
META : Asesoramiento y Apoyo Administrativo
Presupuesto aprobado S/ 33,000.00
Viáticos 20,500.00
Pasajes 12,500.00
Presupuesto certificado 33,000.00
Viáticos 20,500.00
Pasajes 12,500.00
Presupuesto por ejecutar 4,500.00
Viáticos 2,500.00
Pasajes 2,000.00
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
MANUEL SEOANE
REGISTRO ADMINISTRATIVO N° 06
(Modulo administrativo SIAF)
MES: DICIEMBRE
TIPO DE OPERACIÓN: N (Adquisición de BB y SS)
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 18 Canon Sobrecanon
FASE 1: (C) COMPROMISO Documento “A”: Memorandun N° 03.2020-MPMS
Tipo de
Transac
ción
Genéri
ca
Sub genérica Específica
IMPORTE
Sub
genérica
Nivel 1
Sub
genérica
Nivel 2
Específica
Nivel 1
Específic
a Nivel 2
2
2
2
2
3
3
3
3
2
2
2
2
1
1
1
1
2
2
2
2
1
1
2
2
Total:
2,000.00
200.00
2,500.00
600.00
5,300.00
FASE 2: (D)DEVENGADO: Doc “B”: Memo N° 03.2020-MPMS S/ 4,500.00
FASE 2: DEVENGADO: Doc “B”: Planilla de viáticos N° 680 800.00
FASE 3: PAGO: Cheque N° 866568 Luis Pantigoso 4,500.00
FASE 3: PAGO: Cheque N° 866569 Luis Pantigoso 800.00
FASE 4: RENDICION: Planilla de viáticos N° 680 5,300.00

23. TRATAMIENTO CONTABLE (LIBRO DIARIO)
(Modulo contable del SIAF)
CUENTAS DEBE HABER
----------- 1 ---------
8301.0504 Canon Sobrec
8401.0504 Canon DSobrec
x/x Por el compromiso de la obligación
de habilitación de viáticos y pasajes
----------- 2 ---------
1205.0501 Viáticos
1205.0502 Otras entregas
2103.010102 Servicios
x/x Por el devengado de la obligación.
----------- 3 ---------
2103.010102 Servicios
1101.1209 Canon Sobrec. CUT
x/x Por el PAGO de la obligación.
----------- 4 ---------
9103.08
9104.08
x/x Por el giro de cheque
----------- 5 ---------
9104.08
9103.08
x/x Por la entrega del cheque
----------- 6 ---------
8401.0504 Canon Sobrec.
8601.0504 Canon Sobrec.
x/x Por la ejecución del presupuesto
de gastos.
----------- 7 ---------
5302.010202 Viáticos
5302.010201 Otras entregas
1205.0501 Viáticos
4,500.00
2,500.00
2,000.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
3,100.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00
4,500.00

24. 1205.0502 Otras entregas
2103.010102 Servicios
x/x Por la rendición de cuentas
documentada
----------- 8 ---------
8301.0504 Canon Sobrec
8401.0504 Canon Sobrec
x/x Por el incremento del compromiso
por mayor gasto
----------- 9 ---------
2103.010102 Servicios
1101.1209 Canon Sobrec. CUT
x/x Por el PAGO del reembolso por
viáticos y pasajes por mayor gasto.
----------- 10 ---------
9103.08
9104.08
x/x Por el giro de cheque
----------- 11 ---------
9104.08
9103.08
x/x Por la entrega del cheque
----------- 12 ---------
8401.0504 Canon Sobrec.
8601.0504 Canon Sobrec.
x/x Por la ejecución del presupuesto
de gastos.
2,200.00
800.00
800.00
800.00
800.00
800.00
2,500.00
2,000.00
800.00
800.00
800.00
800.00
800.00
800.00

25. RENDICION DE CUENTAS DOCUMENTADA
(RENDICION POR MAYOR GASTO)
VIATICOS:
 Monto Habilitado
 Rendición de cuentas documentada
 Alimentación
 Hospedaje
 Movilidad local
 Diferencia por reembolsar por
mayor gasto
1,400.00
1,000.00
700.00
2,500.00
(3,100.00)
600.00
PASAJES:
 Monto habilitado
 Monto rendido
 Pasajes aéreos de ida y
vuelta con penalidades
 Diferencia por reembolsar por
mayor gasto
2,200.00
2,000.00
(2,200.00)
200.00

26. ACTIVO REALIZABLE (CUENTAS DE EXISTENCIAS)
CUENTA 1301, 1303 ………….
CUENTAS DE GASTO : ELEMENTO 5
CUENTAS DE PASIVO : ELEMENTO 2
2101, 2103,
ACTIVO INMOBILIZADO
CUENTA 1501, 1503 ………….
CUENTAS DE GASTO : ELEMENTO 5
CUENTAS DE PASIVO : ELEMENTO 2
2102,