Estrategia de prompts, primeras ideas para su construcción
CASOS PRACTICOS DE LAS CUENTAS DEL PLAN CONTABLE.docx
1. ASIGNATURA: PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
PROFESOR: QUITO ROJAS ROMER ELY
ESTUDIANTES: HUARCA APEÑA ELSA
TEMA: PRACTICA DE LAS CUENTAS DEL PLAN
CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
2022
2. CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El 11 de febrero la empresa DANILO S.A.C. con cheque de sus cuentas corrientes, realiza la apertura del fondo fijo de la
empresa por S/ 1,800.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------X-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
102 Fondos fijos
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
11/02 Por apertura de fondos fijos.
S/ 1,800.00
S/ 1,800.00
CUENTA 11 INVERSIONES FINANCIERAS
El 06 de abril la empresa Camino Contable S.A. realiza la compra de 150 acciones a la empresa TRUJILLO S.A. por S/
17.50 c/u, las cuales serán mantenidas por 5 meses y posterior a ello se pondrán a la venta.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------X-----------------------------------------
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para la negociación
1113 Valores emitidos por entidades
11131 Costo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
06/04 Por la compra de acciones mantenidas para la venta
S/ 2,625.00
S/ 2,625.00
CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
El 14 de enero la fábrica de computadoras y accesorios ESTILOS S.A., realiza la venta de computadoras e impresoras por
un valor de S/ 18,000.00 a la cadena comercial ARA S.A.C. con F/. E001-454 cuyo cobro se realiza al contado. (costo de
producción S/ 13,800.00)
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------1-----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
40111 IGV-cuenta propia
70 VENTAS
702 Productos terminados
7022 Productos terminados-venta local
70122 Terceros
S/ 21,240.00
S/ 3,240.00
S/ 18,000.00
3. 14/01 Por la venta de computadoras e impresoras según factura
E001-454
-------------------------------------------2-----------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS
692 Productos terminados
6922 Productos terminados-venta local
69221 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
14/01 Por el costo de ventas
S/ 13,800.00
S/ 13,800.00
--------------------------------------------3----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 Facturas por cobrar
1212 Emitidas en cartera
14/01 Por el cobro de la mercadería vendida
S/ 3,240.00
S/ 3,240.00
CUENTA 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
El 12 de noviembre la empresa EL GORDITO S.A.C. realiza la venta de mercaderías a su sucursal con un margen de
utilidad del 50% con factura E001-2728. Además, se sabe que el costo de la mercadería vendida es de S/10,000.00 .
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-----------------------------------------1-------------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
RELACIONADAS
131 Factura por cobrar
1312 En cartera
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías-venta local
70122 Relacionadas
12/11 Por la venta de mercaderías según factura E001-2728
S/ 17,700.00
S/ 2,700.00
S/ 15,000.00
------------------------------------------2------------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6912 Mercaderías-venta local
69122 Relacionadas
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
S/ 10,000.00
S/10,000.00
4. 2011 Mercaderías
20111 Costo
12/11 Por el costo de ventas
----------------------------------------3--------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
RELACIONADAS
131 Facturas por cobrar
1312 En cartera
12/11 Por el cobro de la mercadería vendida según factura E001-
2728
S/ 15,000.00
S/ 15,000.00
CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y
DIRECTORES
El 09 de febrero la empresa LOS PERDIDOS S.A.C. realiza la constitución de su empresa con una suscripción de sus
accionistas de S/ 168,500.00, las cuales se encuentran pendientes de pago al momento de su constitución. De la misma
manera el 15 del mismo mes se recibe por parte de los accionistas S/ 55,000.00 de cuentas corrientes y S/8,000.00 en
muebles.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
09/02 Por la constitución de la empresa con suscripción de acciones
pendientes de cancelación.
S/ 168,500.00
S/ 168,500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
09/02 Por la recepción de una parte de la suscripción al momento
de la constitución.
S/ 55,000.00
S/ 8,000.00
S/ 63,000.00
5. CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
El 09 de abril la empresa CHABELA S.A.C. realiza el pago a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría del mes
de marzo por S/ 4,600.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS
167 Tributos por acreditas
1671 pagos a cuenta del impuesto a la renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
09/04 Por el pago a cuenta del impuesto a la renta
S/ 4,600.00
S/ 4,600.00
CUENTA 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
El 10 de octubre la empresa RAMIREZ S.A.C. le realiza un préstamo sin garantía a su sucursal por un importe de S/
6,500.00 . De la misma manera el 10 de diciembre se raliza el cobro del 80% y el 20 de diciembre el restante.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1----------------------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS
171 préstamos
1712 sin garantía
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en institucioens financieras
1041 cuentas corrientes operativas
10/10 Por el préstamo a nuestra sucursal
S/ 6,500.00
S/ 6,500.00
--------------------------------------------2----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS
171 préstamos
1712 sin garantía
10/12 Por el cobro del 80% del préstamo efectuado.
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
--------------------------------------------3----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS
171 préstamos
1712 sin garantía
20/12 Por el cobro del 20% del préstamo efectuado.
S/ 1,300.00
S/ 1,300.00
CUENTA 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
El 24 de enero la empresa PRIMAX S.A.C., realiza la compra al contado de un seguro por S/200.00 más IGV. Luego de
un año se reconoce el consumo del seguro.
6. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 seguros
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
24/01 Por la compra de un seguro
S/ 200.00
S/ 36.00
S/ 236.00
----------------------------------------------2--------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
24/01 Por el pago del seguro adquirido
S/ 236.00
S/ 236.00
------------------------------------------------3------------------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 seguros
x/x Por el consumo del seguro adquirido
S/ 200.00
S/ 200.00
CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
El 20 de febrero la empresa ADELANTE JUVENTUD S.A.C le raliza un préstamo a su trabajados por S/1,000.00, el cual
el 15 de abril es reconocido como cobranza dudosa debido a que el trabajador se encuenta no habido por problemas
judiciales.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------1------------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
141 personal
1411 préstamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
20/02 Por el préstamo al trabajador
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
---------------------------------------------2---------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
687 valuación de activos
6871 estimación de cuentas de cobranza dudosa
S/ 1,000.00
7. 68713 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
193 cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
1913 personal
15/04 Por reconocimiento de la cobranza dudosa del préstamo al
trabajador
S/ 1,000.00
-----------------------------------------------3-------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
941 gastos de administración
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 cargas imp. A cuentas de costos y gastos
15/04 Por el destino
S/1,000.00
S/ 1,000.00
CUENTA 20 MERCADERÍAS
La empresa comercial LUCERITO S.A.C. dedicada a la compra y venta de muebles el 10 de marzo realiza la compra de
reposteros por S/ 15,000.00 más IGV con factura N° E002-6575 a la empresa ZORRILLA S.A.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1---------------------------------------
60 COMPRAS
601 mercaderías
6011 mercaderías
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
10/03 Por la compra de mercadería según factura E002-6575
S/ 15,000.00
S/ 2,700.00
S/ 17,700.00
--------------------------------------------2----------------------------------------
20 MERCADERÍAS
201 mercaderías
2011 mercaderías
20111 costo
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 mercaderías
6111 mercaderías
10/03 Por el ingreso al almacén
S/ 15,000.00
S/ 15,000.00
----------------------------------------------3--------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
10/03 por la cancelación de la mercadería adquirida
S/ 17,700.00
S/ 17,700.00
8. CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS
La empresa industrial EL MIRAR S.A.C. dedicada a la producción de muebles, el 11 de noviembre realiza la venta de
armarios por S/ 35,400.00 incluido IGV con Factura N° E001-7627 a la empresa SARIAL S.A (el costo de la producción
terminada es de S/ 15,000.00)
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 facturas por cobrar
1212 emitidas en cartera
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
40111 IGV-cuenta propia
70 VENTAS
702 productos terminados
7022 productos terminados-venta local
70122 terceros
11/12 Por la venta de productos terminados
S/ 35,400.00
S/ 5,400.00
S/ 3,000.00
-------------------------------------------2-----------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS
692 productos terminados
6922 productos terminados-venta local
69221 terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 productos terminados
2111 productos terminados
21111 costo
11/12 Por el costo de ventas
S/ 15,000.00
S/ 15,000.00
-------------------------------------------------3-----------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 facturas por cobrar
1212 emitidas en cartera
11/12 Por el cobro de la mercadería vendida
S/ 35,400.00
S/ 35,400.00
CUENTA 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
La empresa textil GUTIS SPORT S.A.C. tiene retazos de tela (subproductos) con un costo de producción de S/ 5,768.00,
los cuales son vendidos en su totalidad el 10 de junio con factura N° E001-2521 por un valor de S/ 2,500.00 más IGV.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 facturas por cobrar
1212 emitidas en cartera
S/ 2,950.00
S/ 450.00
9. 40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
40111 IGV-cuenta propia
70 VENTAS
704 subproductos, desechos y desperdicios
7041 subproductos
70411 terceros
10/06 Por la venta de los retazos de tela según factura E001-2521
S/ 2,500.00
------------------------------------------------2------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS
694 factura, boletas y otros comprobantes de pago
6941 emitidas en cartera
69411 terceros
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 subproductos
10/06 Por el costo de ventas
S/ 5,768.00
S/ 5,768.00
-----------------------------------------------3-------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 facturas por cobrar
1212 emitidas en cartera
10/06 Por el cobro de la mercadería vendida
S/ 2,950.00
S/ 2,950.00
CUENTA 23 PRODUCTOS EN PROCESO
La empresa industrial CHARITO S.A.C. se encuentra a punto de preparar su información financiera cuando recibe el
informe de que una parte de lo que se tiene en el centro de producción no se llegará a terminar, lo cual se encuentra
valorizado en S/ 15,600.00.
ASIENTO CONTABLE:
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 productos en proceso
2311 productos en proceso
23111 costo
71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA
713 variación de productos en proceso
7131 productos en proceso de manufactura
x/x Por el reconocimiento del proceso
S/ 15,600.00
S/ 15,600.00
CUENTA 24 MATERIAS PRIMAS
La empresa MIKA S.A.C. fabricantes de billeteras y mochilas de cuero, realiza la compra de cuero para su próximo lote
de pedidos de billeteras por un valor de S/ 4,500.00 más IGV los cuales son cancelados el mismo día.
10. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
60 COMPRAS
602 materias primas
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
x/x Por la compra de cuero
S/ 4,500.00
S/ 810.00
S/ 5,310.00
------------------------------------------2------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS
241 materias primas
2411 materias primas
24111 costo
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
612 materias primas
62121 materias primas
x/x Por el ingreso del cuero al almacén
S/ 4,500.00
S/ 4,500.00
------------------------------------------3------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de compra realizada
S/ 5,310.00
S/ 5,310.00
CUENTA 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
La empresa CRUZ compra al crédito diversos tipos de botones necesarios en la confección de prendas de vestir para
damas y varones por S/ 1,800.00 más 18% de IGV.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
60 COMPRAS
603 materiales auxiliares, suministros y repuestos
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
x/x Compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos
S/ 1,800.00
S/ 324.00
S/ 2,124.00
--------------------------------------------2----------------------------------------
11. 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS
251 materiales auxiliares
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
613 materiales auxiliares, suministros y repuestos
x/x Por el ingreso del almacén
S/ 1,800.00
S/ 1,800.00
------------------------------------------3------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de compra realizada
S/ 2,124.00
S/ 2,124.00
CUENTA 26 ENVASES Y EMBALAJES
La fábrica ZAHARA S.A.C, realiza la compra de cajas de cartón con el fin de poder distribuir su mercadería. La compra
se realiza con Factura E001-112 por S/ 4,500.00 incluido IGV.
DESCRPCIÓN DEBE HABER
---------------------------------------------1---------------------------------------
60 COMPRAS
604 envases y embalajes
6042 embalajes
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
x/x Por la compra de embalajes según factura E001-112
S/ 3,813.56
S/ 686.44
S/ 4,500.00
---------------------------------------------2---------------------------------------
26 EMBASES Y EMBALAJES
261 embalajes
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
641 envases y embalajes
6142 embalajes
x/x Por el ingreso de las cajas al almacén.
S/ 3,813.56
S/ 3,813.56
---------------------------------------3---------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de compra realizada
S/ 4,500.00
S/ 4,500.00
12. CUENTA 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
La empresa EL MIRADOR S.A.C. posee un terreno de S/ 150,000.00, de muy buena ubicación en el centro de la ciudad,
el cual actualmente se encuentra alquilado, motivo por el que se decide reclasificarlo como activo no corriente mantenido
para la venta hasta que aparezca una empresa interesada en el mismo.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA
VENTA
271 propiedades de inversión
2711 terrenos
27111 costo
31 PROPIEDAD DE INVERSIÓN
311 terrenos
3111 urbanos
31111 costo
x/x Por la reclasificación del terreno como activo no corriente
mantenido para la venta
S/ 150,000.00
S/ 150,000.00
CUENTA 28 INVENTARIOS POR RECIBIR
La empresa BICHOTA S.A.C. el 13 de junio realiza la compra mercadería en la ciudad de Carhuaz por S/ 4,400.00 más
IGV al contado, la cual será enviada luego de 15 días hasta su almacén en la ciudad de Huaraz.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------1------------------------------------------
60 COMPRAS
601 mercaderías
6011 mercaderías
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
13/06 Por la compra de mercadería en la ciudad de carhuaz
S/ 4,400.00
S/ 792.00
S/ 5,192.00
--------------------------------------------2----------------------------------------
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
281 mercaderías
61 VARIACIÓN DE MERCADERÍAS
611 mercaderías
6111 mercaderías
13/04 Por el asiento de destino
S/ 4,400.00
S/ 4,400.00
----------------------------------------------3--------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
S/ 5,192.00
13. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
13/04 Por el pago de la compra realizada
S/ 5,192.00
CUENTA 29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIO
La empresa comercial CANASTITAS S.A.C. tiene en su almacén mercaderías valorizadas en S/ 55,437.00 las cuales
presentan daños por un valor de S/ 3,500.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
69 COSTO DE VENAS
695 gastos por desvalorización de inventarios al costo
6951 mercaderías
29 DESVALORIZARIÓN DE INVENTARIOS
291 mercaderías
2911 mercaderías
29111 costo
x/x Por la desvalorización de la mercadería
S/ 3,500.00
S/ 3,500.00
CUENTA 30 INVERSIONES MOVILIARIAS
El 02 de junio la empresa BICHOTA S.A. realiza la compra de 65 acciones a la empresa LUNAMAS S.A. por S/ 180.00
c/u, con la intención de mantenerlas por un periodo de 1 años.
DESCRPCIÓN DEBE HABER
-----------------------------------------1-------------------------------------------
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 acciones representativas de capital social-comunes
30221 costo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
02/06 Por la compra de acciones
S/ 11,700.00
S/ 11,700.00
CUENTA 31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
La empresa LUCHITO S.A.C. realiza la compra de un terreno de S/ 85,600.00 con la finalidad de arrendarlo a otras
empresas.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
331 terrenos
3111 urbanos
31111 costo
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
S/ 85,600.00
S/ 85,600.00
14. 465 pasivos por compra de activo inmovilizado
4652 propieddes de inversión
x/x Por la compra de un terreno con la finalidad de arrendarlo
-------------------------------------------------2-----------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
4652 propieddes de inversión
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la compra de terreno
S/ 85,600.00
S/ 85,600.00
CUENTA 32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
La empresa Constructora VELA, mediante contrato de arrendamiento financiero suscrito en febrero del 2019 con la
entidad CALVITO, a un plazo de cuatro años sin uso de la opción de compra, adquirió una máquina compactadora en S/
12,800.00 , cuya vida útil es de cinco años. El contrato comprende al pago de 48 cuotas mensuales de S/ 2,500.00 cada
una. Las cuotas incluyen intereses por un total de S/ 25,550.00 ; correspondiendo al primer año S/ 8,404.00 ; al segundo
año S/12,354.00 ; al tercer año S/ 3,402.00 , y S/1,390.00 al cuarto año.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
322 propiedad,planta y equipo-arrendamiento financiero
32264 maquinaria y equipo de explotación
37 ACTIVO DIFERIDO
372 intereses diferidos
3732 intereses no devengados en medición a valor descontado
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 contratos de arrendamiento financiero
4521 contrato de arrendamiento financiero
455 costos de financiación por pagar
4552 contratos de arrendamiento financiero-intereses
x/x Reconocimiento de contrato de arrendamiento financiero
S/ 12,800.00
S/ 25,550.00
S/ 38,350.00
-------------------------------------------2-----------------------------------------
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
0392 IGV-arrendamiento
04 DEUDORA POR EL CONTRATO
0404 otras cuentas de orden deudora-descuentos
x/x Por el IGV arrendamiento
S/ 6,903.00
S/ 6,903.00
--------------------------------------------3----------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
682 depreciación de activos por derecho de uso-arrendamiento
financiero
6822 propieda, planta y equipo
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 depreciación acumulada-costo
S/ 2,560.00
S/ 2,560.00
15. x/x Depreciación de computadora por el año 2019
----------------------------------------4--------------------------------------------
45 OBLIGACIÓNES FINANCIERAS
452 contratos de arrendamiento financiero
4521 contrato de arrendamiento financiero
455 costos de financiación por pagar
4552 contratos de arrendamiento financiero-intereses
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Vencimiento de la primera cuota anual
S/ 30,000.00
S/ 5,400.00
S/ 35,400.00
------------------------------------------5------------------------------------------
37 ACTIVOS DIFERIDOS
373 intereses diferidos
3732 intereses no devengados en medición a valor descontado
67 GATOS FINANCIEROS
673 intereses por prestamo y otras obligaciones
6732 contrato y arrendamiento financiero
x/x Costo financiero devengado
S/ 8,404.00
S/ 8,404.00
-------------------------------------------6-----------------------------------------
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
0392 IGV-arrendamiento
04 DEUDORA POR EL CONTRATO
0404 otras cuentas de orden deudora-descuentos
x/x Por el IGV arrendamiento
S/ 6,903.00
S/ 6,903.00
------------------------------------------7------------------------------------------
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
322 propiedad,planta y equipo-arrendamiento financiero
32264 maquinaria y equipo de explotación
65 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS
655 costo neto de enajenación de activos inm. Y oper. Discontinuadas
6551 costo neto de enajenación de activos inmovilizados
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 depreciación acumulada-costo
x/x Retiro del activo fijo al no ejercer opción de compra
S/ 2,560.00
S/ 10,240.00
S/ 12,800.00
CUENTA 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
La Sr. Dalina adquiere al contado una casa en estado ruinoso a valor de terreno, que se utilizará en la próxima
construcción de un local administrativa con un precio total de S/ 35,600.00 .
DESCRPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------1------------------------------------------
16. 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
331 terrenos
3311 terrenos
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
x/x Por la compra del terreno
S/ 35,600.00
S/ 35,600.00
--------------------------------------------2----------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la compra del terreno
S/ 35,600.00
S/ 35,600.00
CUENTA 34 INTANGIBLES
La empresa PRIMAX invierte S/ 12,600.00 al contado a fin de ser concesionario en los proximos diez años de la empresa
del Estado peruano Gas Nacional.
La concesión permitirá con carácter exclusivo establecer a nivel nacional estaciones de servicentros y grifos para la venta
de combustibles a base de gas natural producidos por Gas Nacional.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
34 INTANGIBLES
342 concesiones, licencias, y otros derechos
3411 derechos por concesiones
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
4655 intangibles
x/x costo de concesión
S/ 12,600.00
S/12,600.00
----------------------------------------------2--------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
4655 intangibles
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de concesión
S/ 12,600.00
S/ 12,600.00
CUENTA 35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
La empresa agraria GALPOS ha importado de Australia 25 ejemplares adultos del mamífero didelfo denominado canguro
al valor de 120 euros cada uno, siendo la tasa de cambio de S/3.30 la divisa funcional australiana. Los citados marsupiales
han sido adquiridos e ingresan por primera vez en el país para reproducción y posterior venta de su carne a exclusivos
restaurantes de la capital de la Republica. En opinión de veterinarios de la localidad, se estima que la vida útil de los
canguros es de veinte años. Considerando que en el Perú no existen precios fijados por un mercado activo de la citada
especie biológica, que impide su reconocimiento y medición al valor razonable, se aplicará por excepción el método del
costo.
17. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 activos biológicos en rpoducción
3511 de origen animal
35112 costo
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
4656 activos biológicos
x/x Compra de activo biológico
S/ 9,900.00
S/ 9,900.00
-------------------------------------------2-----------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
4656 activos biológicos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la compra de canjuros
S/ 9,900.00
S/ 9,900.00
----------------------------------------------3--------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
686 amortización de intangibles
6861 amortización de intangibles-costo
68611 activos biológicos de arigen animal
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
396 amortización acumulada
3961 intangibles-costo
39611 activos biológicos de arigen animal
x/x Por la amortización del periodo
S/ 495.00
S/ 495.00
CUENTA 36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
La empresa agrícola NANDITO, dedicada al cultivo de arandanos, como consecuencia del fenómeno natural El Niño se
ha visto seriamente afectada, al perder por las inundaciones varias hectáreas cultivadas, cuyas pérdidas en opinión de
ingenieros agrónomos ascienden a S/125,100.00 a la fecha del Estado de Situación Financiera, de los cuales un 70%
corresponden a los arandanos que estuvieron apto para su cosecha.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
688 deterioro del valor de los activos
6889 desvalorización de activos biológicos en producción
68892 activos biológicos de origen vegetal
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
366 desvalorización de activos biológicos
3661 activos biológicos en producción S/ 87,570.00
3662 activos biológicos en desarrollo S/ 37,530.00
x/x Aplicando el modelo de costo
S/ 125,100.00
S/ 125,100.00
18. ---------------------------------------------2---------------------------------------
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
351 activos biológicos en producción
3512 de origen vegetal
35121 valor razonable S/ 87,570.00
352 activo biológico en desarrollo
3521 de origen vegetal
35211 valor razonable S/ 37,530.00
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVO NO FINAN. AL V.
RAZONABLE
662 activo inmovilizado
6622 activos biológicos
66222 de origen vegetal
x/x Aplicando el modelo de valor razonable
S/ 125,100.00
S/ 125,100.00
CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO
La empresa Comercial CHARITO adquirió a la Compañía TOYOTA al crédito una camioneta por el importe de S/
120,000.00 incluido 18% de IGV, obligación que esta registrada en la cuenta 4654 Inmuebles, Maquinaria y Equipo. Las
citadas empresas se pusieron de acuerdo con el cronograma de pago a través de la Financiera Maquinaria, subsidiaria de la
Compañía TOYOTA, en los términos siguientes:
Letra Plazo Principal Intereses IGV Total
1° 60 d, S/ 40,000.00 S/ 300.00 S/ 54.00 S/ 40,354.00
2° 40 d. S/ 40,000.00 S/ 580.00 S/ 104.00 S/ 40,684.00
3° 120 d. S/ 40,000.00 S/ 840.00 S/ 151.00 S/ 40,991.00
S/ 120,000.00 S/ 1,720.00 S/ 309.00 S/ 122,029.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
37 ACTIVO DIJERIDO
372 intereses diferidos
3731 intereses no devengados en transacciones con terceros
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS-TERCEROS
461 pasivos por comprar de activo inmovilizado
4654 propiedad,planta y equipo
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
454 otros instrumentos financieros por pagar
4541 letras
x/x Por el reconocimiento de las letras con el banco
S/ 1,720.00
S/ 309.00
S/ 120,000.00
S/ 122,029.00
-------------------------------------------2-----------------------------------------
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
454 otros instrumentos financieros por pagar
4541 letras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
S/ 40,354.00
S/ 40,354.00
19. 104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la letra a 60 días
--------------------------------------------3----------------------------------------
67 GASTOS FINANCIEROS
673 intereses por préstamo y otras obligaciones
6736 obligaciones comerciales
37 ACTIVO DIJERIDO
372 intereses diferidos
3731 intereses no devengados en transacciones con terceros
x/x Por el devengamiento de intereses diferidos
S/ 300.00
S/ 300.00
CUENTA 38 OTROS ACTIVOS
La empresa del sector transporte turismo PORVENIR adquiere al contado para su sala de recepción y el directorio,
esculturas de mármol y cuadros de la denominada escuela MARAVILLA, por un valor de S/21,000.00 y S/11,600.00
respectivamente. Los citados bienes, por su carácter cultural, están exonerados del IGV; además, se cuenta con la
autorización del Ministerio de Cultura.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
38 OTROS ACTIVOS
381 bienes de arte y cultura
3811 obras de arte
38111 esculturas S/ 21,000.00
38112 cuadros S/ 11,600.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS-TERCEROS
461 pasivos por comprar de activo inmovilizado
4657 otros activos inmovilizados
x/x Compra de activo
S/ 32,600.00
S/ 32,600.00
----------------------------------------2--------------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSOS-TERCEROS
461 pasivos por comprar de activo inmovilizado
4657 otros activos inmovilizados
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Cancelación de activo
S/ 32,600.00
S/ 32,600.00
CUENTA 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
La empresa molinera HABITAS compró una máquina de molienda en S/2,452,100.00 y tiene una vida útil estimada de 5
años. Asimismo, se efectuaron gastos de emplazamiento, instalación y honorarios profesionales relacionados con la puesta
en funcionamiento del activo fijo por un total de S/135,000.00
Compra: S/ 2,452,100.00
Adiciones de costo: S/ 135,000.00
Valor residual 1%: S/ 2,5871 Monto depreciable: S/ 2,561,229.00
20. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
----------------------------------------1--------------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
684 depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 depreciación de propiedad, planta y equipo-costo
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 depreación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 depreciación acumulada-costo
x/x Por la depreciación del periodo
S/ 512,245.8
S/ 512,245.8
CUENTA 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
La empresa MANANTIAL realiza el pago a cuenta del tributo 3121 por el periodo febrero 2022 por un importe de S/
1,200.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------1------------------------------------------
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4017 impuesto a la renta
40171 renta de tercera categoria
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el registro de pago a cuenta del impuesto a la renta
S/ 1,200.00
S/ 1,200.00
CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
La empresa Informatica BELES, dedicada a la comercialización de computadoras personales, decidió premiar a dos de sus
trabajadoras del área de ventas, con la entrega de una computadora Laptop a cada uno, por haber obtenido el récord de
ventas en noviembre del 2021 con motivo de la compañía del Día de la Madre.
La remuneración de los dos trabajadoras ascienden a S/12,500.00 y ambos están afiliados a la AFP vida futura. En tanto
que el costo de adquisición de cada Laptop es S/1,600.00 y forma parte de las mercancías de la empresa.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-----------------------------------------1-------------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 remuneraciones
6211 sueldos y salarios S/ 12,500.00
6213 remuneraciones en especie S/ 3,200.00
627 seguridad, prevesiones social y otras contribuciones
627 Es Salud
6271 régimen de prestaciones de Salud S/ 1,125.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS
S/ 16,825.00
S/ 576.00
21. 641 gobierno central
6411 IGV e ISC
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV S/ 576.00
403 Instituciones públicas
4031 Es Salud S/ 1,125.00
407 Administradoras de fondo de pensiones S/ 1,625.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios por pagar S/ 10,875.00
4113 remuneraciones en especie en pagar S/ 3,200.00
x/x Provisión de planilla
S/ 3,326.00
S/ 14,075.00
--------------------------------------------2----------------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Pago de planilla
S/ 10,875.00
S/ 10,875.00
---------------------------------------------3---------------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios por pagar
20 MERCADERÍAS
201 mercaderías
2011 mercaderías
x/x Entrega de premios en especie
S/ 3,200.00
S/ 3,200.00
CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
En la empresa MANITAS PINTADAS, se recibe de proveedor Nota de Crédito por S/3,500.00 , incluido 18% de IGV.
Por concepto de descuento pactado con anterioridad, el cual es otorgado a clientes que adquieren importantes volúmenes
de productos durante el año.
La empresa mantiene facturas por pagar con el citado proveedor por el importe de S/16,200.00 , y tiene previsto utilizar el
referido comprobante de crédito para cancelar la obligación.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
OBTENIDOS
731 descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
7311 terceros
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/ 2966.10
S/ 533.90
22. 401 gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
x/x Recepción de nota de crédito
S/ 3,500.00
-------------------------------------------2-----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 facturas, boletas y otros comprobantes
4212 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la factura del proveedor
S/ 16,200.00
S/ 3,500.00
S/ 12,700.00
CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
La empresa CHABELA recepciona de la empresa ANEX una factura por alquiler devengado de oficina por S/ 45,600.00
más 18% de IGV .
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
635 alquileres
6352 edificaciones
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS
431 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4312 emitidas
x/x Por la provisión el alquiler del servicio
S/ 45,600.00
S/ 8,208.00
S/ 53,808.00
---------------------------------------------2---------------------------------------
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS
431 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4312 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago del servicio de alquiler
S/ 53,808.00
S/ 53,808.00
CUENTA 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Se tomó el acuerdo en la Junta de Accionistas de la empresa CARLITOS de efectuar un préstamo a la empresa por
S/12,600.00 más 10% intereses por S/1,260.00 en el plazo de 120 días y será amortizado en seis cuotas mensuales iguales.
23. Cumplido el primer mes del préstamo obtenido se procede al pago de la correspondiente cuota vencida.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
37 ACTIVO DIFERIDO
373 intereses diferidos
3731 intereses no devengados en transacciones con terceros
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS,
PARTICIPES) Y DIRECTORES
441accionistas(socios, participes)
4411 préstamos
x/x Por la provisión de préstamo obtenido
S/ 12,600.00
S/ 1,260.00
S/ 13,860.00
-------------------------------------------2-----------------------------------------
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS,
PARTICIPES) Y DIRECTORES
441accionistas(socios, participes)
4411 préstamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Cancelación de la 1era cuota
S/ 3,465.00
S/ 3,465.00
------------------------------------------3------------------------------------------
67 GASTOS FINANCIEROS
673 intereses por préstamos y otras obligaciones
6736 obligaciones comerciales
37 ACTIVO DIFERIDO
373 intereses diferidos
3731 intereses no devengados en transacciones con terceros
x/x Reconocimiento de intereses devengados
S/ 315.00
S/ 250.00
CUENTA 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
La empresa LUNAS obtiene préstamo de una entidad bancaria para financiar capital de trabajo por S/45,600.00, crédito
que se formaliza con la aceptación de un pagaré para su amortización en 4 cuotas iguales. La obligación genera un interés
mensual de 1% que será cargado en cuenta corriente conjuntamente con la cuota vencida mediante la correspondiente
Nota de Débito.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 préstamos de instituciones y otras entidades
4511 instituciones financieras
x/x Por el préstamo otorgado
S/ 45,600.00
S/ 45,600.00
-----------------------------------------2-------------------------------------------
24. 65 GASTOS FINANCIEROS
673 interese por préstamos y otras obligaciones
6731 préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 préstamos de instituciones y otras entidades
4511 instituciones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por la recepción de nota de débito
S/ 456.00
S/ 9,120.00
S/ 9,579.00
CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Cliente reclama a la empresa ESTRELLA que se le reembolse el importe de S/ 1,250.00 , incluido 18% de IGV por
defectos en mercadería cancelada, dado que no se dispone de stock para su reposición física.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
659 otros gastos de gestión
6597 reclamaciones de terceros
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno nacional
4011 IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 reclamaciones de terceros
4611 clientes
x/x Reconocimiento del gasto
S/ 1,059.32
S/ 190.68
S/ 1,250.00
-----------------------------------------2-------------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 reclamaciones de terceros
4611 clientes
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de reclamo
S/ 1,250.00
S/ 1,250.00
CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADOS
Se recibe un préstamo de nuestra matriz por S/ 65,600.00 .
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------1------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 préstamos
4711 matriz
x/x Por el préstamo recibido de nuestra matriz
S/ 65,600.00
S/ 65,600.00
25. CUENTA 48 PROVISIONES
La empresa minera ANTAMINA tiene, mediante contrato de concesión suscrito con el Estado la autorización de explotar
una mina ubicada en la región ANCASH para la extracción de cobre. Es muy probable que las operaciones extractivas del
citado mineral pongan en riesgo los recursos naturales de origen animal y vegetal de la zona; por lo que la empresa
minera, según requerimiento del Ministerio de Energía y Minas, así como del Ministerio de Ambiente , tendrá que asumir
los gastos pertinentes, habiendo para ello estimado un importe de S/4,450,200.00 para cubrir los gastos que resulten de la
producción del medio ambiente.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
---------------------------------------------1---------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
689 provisiones
6894 provisión para protección y remedación del medio ambiente
68641 provisión para protección y remedarción del medio ambiente
48 PROVISIONES
484 provisión para protección y remedación del ambiente
x/x Por el reconocimiento de las provisiones
S/ 4,450,200.00
S/ 4,450,200.00
---------------------------------------------2---------------------------------------
91 GASTOS ADMINISTRATIVOS
919 provisión para litigios
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
791 cargas imputables a cuentas de costos y gatos
x/x Por el destino del gasto
S/ 4,450,200.00
S/ 4,450,200.00
CUENTA 49 PASIVO DIFERIDO
La empresa de servicios NOTICIAS NOT de la ciudad de CARHUAZ al inicio del 2019, recibe del Estado, a través del
Ministerio de Educación , máquinas y equipos de televisión. Esta donación está valorizada en S/250,100.00 , la cual ha
sido entrega con la finalidad de difundir los programas de de alfabetización para la población de la región ANCASH. El
proyecto educativo tiene una duración prevista de 10 años, al igual que la vida útil estimada de los bienes donados por el
Estado.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
333 maquinaria y equipo de explotación
3331 maquinaria y equipo de explotación
49 PASIVO DIFERIDO
495 subsidios recibidos diferidos
4951 activo inmovilizado
x/x Por la recepción de subsidio en el año 2019
S/ 250,100.00
S/ 250,100.00
------------------------------------------2------------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
684 depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 depreciación de propiedad, planta y equipo
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
S/ 25,010.00
S/ 25,010.00
26. 395 depreación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 depreciación acumulada-costo
x/x Por la depreciación del periodo
-------------------------------------------3-----------------------------------------
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
759 subsidios gubernamentales
7591 subsidios gubernamentales
49 PASIVO DIFERIDO
495 subsidios recibidos diferidos
4951 activo recibidos diferidos
x/x Por la aplicación del subsidio recibido año 2019
S/ 25,010.00
S/ 25,010.00
CUENTA 50 CAPITAL
En una reunión de junta general de accionistas de la empresa COMERCIAL FLORES, se tomó el acuerdo de adquirir
parte de las acciones comunes que posee uno de los socios de la empresa un número de 450, cuyo valor nominal es de S/
25.00 cada uno. 450 x 25 = 11,250
Posteriormente, se logra recolocar 400 de las referidas acciones a su mismo valor de emisión. 400 x 25 = 10,000
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
50 CAPITAL
502 acciones en tesorería
5021 acciones comunes
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el reconocimiento de la recompra de acciones
S/ 11,250.00
S/ 11,250.00
-------------------------------------------2-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
50 CAPITAL
502 acciones en tesorería
5021 acciones comunes
x/x Por la recolocación parcial de acciones propias
S/ 10,000.00
S/ 10,000.00
CUENTA 51 ACCIONES DE INVERSIÓN
La empresa industrial MINION SA realiza una recompra de las acciones de inversión de su propia emisión a los
trabajadores de la entidad. El importe asciende a S/ 45,600.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
512 Acciones de inversión en tesorería
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
x/x Por la compra de las acciones de inversión
S/ 45,600.00
S/ 45,600.00
27. ----------------------------------------------2-------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la compra de acciones.
S/ 45,600.00
S/ 45,600.00
CUENTA 52 CAPITAL ADICIONAL
Frankling Obregón es accionista de la empresa MIRADOR SAC , a la fecha la empresa le adeuda una suma de S/
65,000.00 soles por préstamos realizados por el pago de facturas. La empresa ha decidido capitalizar dichas deudas
mediante acuerdo firmado en el libro de actas el 20 de noviembre del 2021. Dicho acuerdo se registra en Sunarp el 10 de
diciembre del 2021.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
---------------------------------------------1---------------------------------------
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS,
PARTICIPES) Y DIRECTORES
441accionistas(socios, participes)
4411 préstamos
52 CAPITAL ADICIONAL
522 capitalizaciones en trámite
5221 aportes
20/11 Por el acuerdo de la capitalización de la deuda pendiente de
acción
S/ 65,000.00
S/ 65,000.00
-------------------------------------------2-----------------------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL
522 capitalizaciones en trámite
5221 aportes
50 CAPITAL
501 capital social
5011 aciones
10/12 Por la regulación del aunmento del capital-Registro en
SUNARP
S/ 65,000.00
S/65,000.00
CUENTA 56 RESULTADOS NO REALIZADOS
La empresa industrial CHOLITO establecida en el país tiene participación en el accionariado de la subsidiaria Luis
localizada en La paz, Bolivia. La empresa CHOITO le otorgó un préstamo a largo plazo a la referida entidad relacionada
por el importe de $215,000.00 , momento en que la tasa de cambio fue S/3.87 por dólar.
La cuenta por cobrar en mención no tiene fecha de liquidación ni es probable que se produzca su recuperación en un
futuro previsible. Al 31 de diciembre, fecha de presentación de los Estados Financieros de la principal CHOLITO, la tasa
de cambio es de S/3.95 por la divisa americana.
1) 215,000 x 3.87 = S/ 832,050.00
2) (3.95 – 3.87) x 215,000 = S/ 17,200.00
28. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
17 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADOS
171 préstamos
1712 sin garantía
17122 subsidiarias
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
x/x Por el reconocimiento del préstamo otorgado
S/ 832,050.00
S/ 832,050.00
--------------------------------------------2---------------------------------------
17 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADOS
171 préstamos
1712 sin garantía
17122 subsidiarias
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 diferencia en cambio de inversión permanente en entid.extranjeras
x/x Por el reconocimiento de la diferencia de cambio
S/ 17,200.00
S/ 17,200.00
CUENTA 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
La empresa CARSA, el 3 de marzo del 2019, adquirió 950 acciones comunes del capital de la compañía ZARSOZA por el
valor nominal de S/ 11.00 cada una. La citada inversión representa una participación del 15% en el patrimonio de la
compañía ZARSOZA, por lo que CARSA no ejerce control ni tiene influencia significativa en ZARSOZA. En
consecuencia, aplicará el método del costo para el reconocimiento y medición de la inversión efectuada. El 11 de
noviembre del 2019, Emporio efectuó la capitalización del excedente de revaluación por un monto S/ 14,300.00 con la
emisión de 1,300 acciones liberadas.
Procedió con entregar a Mercaderes 180 acciones liberadas, equivalente a su participación accionaria.
1) 950 x 11 = 10,450
2) 180 x 11 = 1,980
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 acciones representativos de capital social-comunes
30221 costo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
03/03 Por la compra de acciones comunes
S/ 10,450.00
S/ 10,450.00
--------------------------------------------2----------------------------------------
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 acciones representativos de capital social-comunes
30221 costo
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
572 exedente de revaluación – acciones liberadas recibidas
S/ 1,980.00
S/ 1,980.00
29. 11/12 Por la recepción de acciones liberadas
CUENTA 58 RESERVAS
En la empresa ANEX, ha transcurrido más de un año de la declaración de dividendos para personas naturales por
S/12,000.00. Esta obligación, que por dificultades de liquidez, hasta la fecha no ha sido pagada. Analizada la situación del
referido saldo por la oficina de Asesoría legal de la empresa, en concordancia con el artículo 232 de la Ley General de
Sociedades, se tomó el acuerdo de reversar el dividendo en razón de haber caducado su vigencia de pago.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS,
PARTICIPES)
441 accionistas (socios, participes)
4412 dividendos
58 RESERVAS
582 legal
x/x Por los dividendos por pagar caducados
S/ 12,000.00
S/ 12,000.00
CUENTA 59 RESULTADOS ACUMULADOS
En el presente ejercicio económico 2019, revisando la información financiera de la empresa SAHARA, se detectó que
mantiene una ganancia diferida de S/ 16,500.00 para los próximos tres años, que está registrada a través de la cuenta
acreedora 496 Ingresos diferidos con S/ 68,000.00; y su costo asociado en la cuenta deudora 497 Costo diferidos con S/
48,000.00. Efectuada la consulta a la gerencia de la empresa, se manifestó que se trata de la venta efectuada el año
anterior (2018) de una camioneta a un cliente que hará pagos en 40 cuotas mensuales de S/ 1,500.00 cada una. Asimismo,
se expresó que el criterio adoptado se basa en la norma tributaria del impuesto a la renta que faculta diferir la utilidad por
las ventas al crédito, en plazo mayor al año.
1) 29.50% de 16,500 = 4,867.5
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
49 PASIVO DIFERIDO
496 ingresos diferidos
497 costos diferidos
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 utilidades no destribuidas
5912 ingresos de años anteriores
x/x Por la regularización en el presente ejercicio 2019
S/ 68,000.00
S/ 68,000.00
----------------------------------------------2--------------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 utilidades no destribuidas
5912 ingresos de años anteriores
49 PASIVO DIFERIDO
496 ingresos diferidos
497 costos diferidos
x/x Por el reconocimiento del impuesto a la renta diferido
S/ 4,867.5
S/ 4,867.5
30. CUENTA 60 COMPRAS
La empresa LUNAMAS realiza la compra de 02 impresoras (mercadería) por un monto de S/ 6,500.00 más IGV, según
factura electrónica E001-3435.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
x/x Por el registro de compras de mercadería
S/ 6,500.00
S/ 1,170.00
S/ 7,670.00
------------------------------------------2------------------------------------------
20 MERCADERÍAS
201 Mercadería
2011 Mercadería
20111 Costos
61 VARIACIÓN DE MERCADERÍAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
x/x Por el ingreso al almacén de la mercaderia
S/ 6,500.00
S/ 6,500.00
----------------------------------------3--------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación de la mercaderia adquirida
S/ 7,670.00
S/ 7,670.00
CUENTA 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Una empresa industrial, realiza una compra de 600 kg de harina por un monto de S/ 8,500.00 incluido IGV. Reconocer la
transferencia de la materia prima de las existencias.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------1------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
61 VARIACIÓN DE MERCADERÍAS
611 Mercaderías
S/ 7,203.4
S/ 7,203.4
31. 6111 Mercaderías
x/x Por el ingreso al almacén de la mercaderia
CUENTA 62 GASTOS DE PERSONAL Y DERECTORES
La empresa TONAS SAC realiza el depósito de CTS de su único trabajador Baler Cruz por un importe de S/ 3,200.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
x/x Por la provisión del CTS de Baler Cruz
S/ 3,200.00
S/ 3,200.00
CUENTA 63 GASTOS DE SERVICIO PRESTADOS POR TERCERO
La empresa NEFLI en el mes de enero 2019 solicita los servicios de una agencia de publicidad por un monto de S/
1,450.00 más IGV. Por otra parte, la agencia de publicidad al cierre del mes no emite el comprobante de pago.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
637 Publicidad, publicacione, relaciones públicas
6371 Publicidad
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –TERCEROS
167 Tributos por acreeditar
1673 IGV por acreeditar en compras
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
x/x Por el reconocimiento del gasto de la publicidad
S/ 1,450.00
S/ 261.00
S/ 1,711.00
-------------------------------------------2-----------------------------------------
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –TERCEROS
167 Tributos por acreeditar
1673 IGV por acreeditar en compras
x/x Por el reconocimiento del IGV acreeditado
S/ 261.00
S/ 261.00
32. CUENTA 64 GASTOS POR TRIBUTOS
La Empresa Transporte MOVIL TURS, ha recibido y pagado la liquidación del Impuesto al Patrimonio Vehicular 2016de
4 de sus vehículos que son utilizados en el reparto de mercadería de los clientes. El Impuesto de cada vehículo asciende a
S/ 1,250.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
64 GASTOS POR TRIBUTOS
643 Gobierno local
6433 Impuesto al Patrimonio Vehicular
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
x/x Por el registro de la Obligación de pago del Im. Al Pat.
Vehicular
S/ 5,000.00
S/ 5,000.00
----------------------------------------2--------------------------------------------
92 COSTO DEL SERVICIO
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos
x/x Destino del gasto de tributos
S/ 5,000.00
S/ 5,000.00
-----------------------------------------3-------------------------------------------
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
406 Gobierno local
4061 Impuestos
40611 Impuesto al Patrimonio Vehicular
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago del Impuesto al Patriminio Vehicular
S/ 5,000.00
S/ 5,000.00
CUENTA 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
DANIELA ha decidido suscribirse a la web CONTABLE por un año, por ello realiza un depósito de S/ 450.00 más IGV.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
189 Otros gastos contratados por anticipado
1891 Suscripciones
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
S/ 450.00
S/ 81.00
S/ 531.00
33. x/x Por el registro de la suscripción
-----------------------------------------------1-------------------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
653 Suscripciones
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
189 Otros gastos contratados por anticipado
1891 Suscripciones
x/x Por el registro del gasto del primer mes devengado
S/ 37.50
S/ 37.50
CUENTA 66 PÉDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
La Empresa exportadora de Petróleo «PETRO PERÚ», el día 15 de Diciembre del 2017; adquiere para el mercado
Internacional , 940 barriles de Petróleo a $ 75.00 (DOLARES) cada barril, momento en que el Tipo de cambio era de
S/3.20. Al 31 de Diciembre del 2017, la cotización Internacional del Barril de Petróleo es de $55.00 el barril. El tipo de
cambio a dicha fecha también fué de S/3.20.
1) 940 x 75 = 70,500 x 3.20 = 225,600 + 40,608 = 266,200
2) 940 x 55 = 51,700 x 3.20 = 165,440 + 29,779.20 = 195,219.2
3) 195,219.2 – 266,200 = -70,980.8
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-----------------------------------------1------------------------------------------
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
x/x Por la compra de 940 barriles de petróleo
S/ 225,600.00
S/ 40,608.00
S/ 266,200.00
------------------------------------------2------------------------------------------
20 MERCADERÍAS
201 Mercadería
2011 Mercadería
20111 Costos
61 VARIACIÓN DE MERCADERÍAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
x/x Por el destino de la compra de barriles de petróleo
S/ 225,600.00
S/ 225,600.00
--------------------------------------------3----------------------------------------
66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO
FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
20 MERCADERÍAS
S/ 70,980.80
S/ 70,980.80
34. 201 Mercadería
2011 Mercadería
20111 Costos
x/x Reconocimiento de la pérdida del valor razonable
CUENTA 67 GASTOS FINANCIEROS
En el mes de setiembre del 2020 la empresa TIK TIK SAC ha solicitado un préstamo de S/ 75,000 a una entidad
financiera, el cual será cancelado en 8 cuotas fijas mensuales. el mismo que se encuentra sujeto a una tasa de interés de
7% mensual, la empresa TIK TIK SAC pagará un interés total de S/ 25,480.64
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
37 ACTIVO DEFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras S/ 75,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
455 Costos de financiación por pagar
4551 prestamos de instituciones financieras y otras entidades
S/ 25,480.64
45511 Instituciones financieras
x/x Por el prestamo recibido
S/ 75,000.00
S/ 25,480.64
S/ 100,480.64
----------------------------------------------2--------------------------------------
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por prestamo y otras obligaciones
S/ 5,250.00
35. 37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
x/x Por el devengo de los intereses de la cuota del mes setiembre
2020
S/ 5,250.00
CUENTA 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
La empresa Automotriz CANTITO EIRL, dedicada a la comercialización de vehículos; ha sido demandada judicialmente
por su cliente la empresa “MOVIL SAC” por la suma de S/ 650,000.00, por haberle vendido un vehículo con fallas
mecánicas, la cual le ha ocasionado un accidente en la cual se ha perdido mercadería de sus clientes por la suma
demandada. Dicha demanda fue formalizada el día 02 de Diciembre del 2021.
Los asesores legales de Automotriz CANTITO EIRL, consideran que la empresa tendrá que hacer el desembolso de dicho
monto, debido a que las pruebas que obran en el expediente, son contundentes.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
686 Provisiones
6861 Provisión para litigios
68611 Provisión para litigios-costo
48 PROVISIONES
481 Provisiones para litigios
02/12 Provisión de la demanda judicial
S/ 650,000.00
S/ 650,000.00
-----------------------------------------2-------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Valuación de activos y provisiones
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos
02/12 Destino de los gastos
S/ 650,000.00
S/ 650,000.00
CUENTA 69 COSTO DE VENTAS
El 03 de enero la empresa NICAGUA S.A.C realiza la venta de mercadería a su sucursal con un margen de utilidad del 30
% con factura N° E001-2389. Además se sabe que el costo de la mercadería vendida es de S/ 25,600.00 .
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-----------------------------------------1-------------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
RELACIONADAS
131 Factura por cobrar
1312 En cartera
40 TRIBUTOS,CONT. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
S/ 28,203.39
S/ 5,076.61
36. 70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías-venta local
70122 Relacionadas
03/01 Por la venta de mercaderías según factura E001-2389
S/ 33,280.00
------------------------------------------2------------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6912 Mercaderías-venta local
69122 Relacionadas
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
03/01 Por el costo de ventas
S/ 25,600.00
S/ 25,600.00
----------------------------------------3--------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
RELACIONADAS
131 Facturas por cobrar
1312 En cartera
12/11 Por el cobro de la mercadería vendida según factura E001-
2389
S/ 28,203.39
S/ 28,203.39
CUENTA 70 VENTAS
La empresa MISHA S.A.C vende mochilas en Febrero del 2021 a la empresa PORTA S.A.C con factura E001-2390 por el
monto de S/ 75,250.00 más IGV.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCERAS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 IGV
40111 IGV-cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7012 Mercaderías – venta local
70111 Terceros
x/x Por la venta de mercaderías según factura E001-2390
S/ 75,250.00
S/ 13,545.00
S/ 61,705
----------------------------------------------2--------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCERAS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
S/ 75,250.00
37. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación de la venta realizada
S/ 75,250.00
CUENTA 71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
La empresa industrial QUIMIQUITO S.A.C. dentro de su inventario inicial cuenta con S/ 23,400.00 en productos en
proceso, los cuales se reenvían al centro de producción.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
2311 Productos en proceso
23111 Costo
x/x Por el registro del producto en proceso al centro de producción
S/ 23,400.00
S/ 23,400.00
CUENTA 72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
La empresa Grupo VIB SAC ha realizado desembolsos para la construcción de un nuevo ambiente para sala de grabación
y publicidad en un inmueble alquilado; el importe del desembolso es de S/ 78,600.00 incluido IGV, conformado por
materiales S/ 48,250.00 y y mano de obra por S/ 30,350.00 ,¿ Còmo se debería contabilizar estos desembolsos?
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
339 Obras en curso
3392 Edificaciones en curso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
722 Propiedad, planta y equipo
7221 Edificaciones
x/x Por los materiales y la mano obre destinados a la construcción
S/ 66,610.17
S/ 66,610.17
CUENTA 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Como consecuencia de lo grandes volúmenes de bienes adquiridos, la empresa 2 DIAS SRL , otorga un vale por el
importe de S/ 19,460.00 (incluido IGV) y emite la nota de crédito N° E001-2931 correspondiente haciendo referencia a
las adquisiciones efectuadas durante el ejercicio. ¿Cómo registraría el cliente este descuento obtenido considerando que se
realiza en forma posterior a las adquisiciones anteriores?
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-----------------------------------------1-------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
422 Anticipos a proveedores
S/ 19,460.00
38. 40 TRIBUTOS, CONTRA. Y APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIF. OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros
x/x Por el registro de descuento obtenido según nota de crédito.
E001-2931
S/ 2,968.47
S/ 16,491.53
CUENTA 74 DESCUENTOS,REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
La empresa CHAVIN SAC que comercializa bienes de limpieza, con la finalidad de promocionar sus productos, por la
adquisición de paquetes de 20 rollos, entrega conjuntamente servilletas cortadas de 530 hojas. Si el costo de las servilletas
cortadas entregadas en el periodo ascendido al importe de S/ 6,450.00 ¿Cómo se registran?
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------1------------------------------------------
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIF. CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
12 CUENTAS POR COBRARCO MERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por la bonificación concedida por la compra de paquetes de 20
rollos al mes
S/ 6,450.00
S/ 6,450.00
CUENTA 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
La empresa RAMIREZ SAC había pagado el importe reclamado por concepto de renta mas intereses del ejericicio fiscal
2022 el importe de S/ 24,580.00 .La empresa realizo el pago del 100% de la deuda para poder presentar pruebas de
manera extemporánea.¿Cómo se registraría la sentencia del tribunal fiscal que revoca la apelada y ordena la devolución
del monto pagado?
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
162 Reclamaciones a terceros
1624 Tributos
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
759 Otros ingresos de gestión
7594 Devoluciones tributarias
x/x Por el registro del pronunciamiento del tribunal fiscal que
ordena a sunat a devolver el pago realizado de maner indebida
S/ 24,580.00
S/ 24,580.00
39. CUENTA 76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
La empresa POL POL SAC posee un bien inmueble destinado al arrendamiento operativo, según el modelo del costo por
un valor de S/ 150,430.00, compuesto por un terreno de S/ 84,600.00 y una edificación con un valor en libros de S/.
96,200.00, netos de una depreciación acumulada de S/. 11,500.00 . La empresa decide cambiar en modelo de medición del
costo al valor razonable,el profesional contratado según el informe de tasación que el valor del bien es de S/ 260,600.00
que se desglosa de la siguiente manera : terreno S/ 106,900.00 y edificio S/ 153,700.00 ¿ cuàl serìa el asiento contable
para este caso ?
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
------------------------------------------1------------------------------------------
31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
311 Terrenos
3111 Urbanos
31114 Valor razonable
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31214 Valor razonable
76 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
762 Activo inmovilizado
7621 Propiedades de inversión
x/x Por el registro contable del mayor valor que adquiere la
propiedad.
CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS
La LUCES S.A, con motivo de financiar a su cliente representaciones DANIEL SRL, le otorga un crédito a 8 meses por el
importe de S/ 60,600.00 , los intereses se devengan en la primera cuota que es de S/ 4,650.00 ¿ como sería el asiento
contable sobre los intereses que se devengan en la primera cuota ?
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
40 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
49 PASIVO DIFERIDO
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
x/x Por el reconocimiento de la primera cuota
S/ 71,508.00
S/ 10,908.00
S/ 60,600.00
------------------------------------------2------------------------------------------
49 PASIVO DIFERIDO
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
77 INGRESOS FINANCIEROS
S/ 4,650.00
S/ 4,650.00
40. 772 Rendimientos ganados
7723 Préstamos otorgados
x/x Por el devengamiento del interés del primer mes según el
método del interés efectivo
CUENTA 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
La empresa representaciones MIRANDA SRL, en ENERO detecto que alguno de los productos que comercializan se
encuentran deteriorados, porque el embase esta abollado . Se sabe que el costo de los bienes deteriorados asciendo a S/
45,320.00 y solo solo podrán ser vendidos S/ 13,240.00 . ¿Cómo seria el asiento contable para reconocer la pèrdida del
valor de las mercaderoas ?
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
689 Provisiones
6891 Provisión para litigios
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
x/x Por la provision por litigios
S/ 32,080.00
S/ 32,080.00
--------------------------------------------2----------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVO
941 Provision por litigios
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
x/x Por el destino de la cuenta 68
S/ 32,080.00
S/ 32,080.00
CUENTA 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
La empresa MITOS EIRL, al 31 de ciembre del 2019, efectuara efectura el cierre de la cuentas de la clase 9, para lo cual
tiene la siguiente información del balance de comprobancion :
PCGE CUENTA DEBE HABER
92 Costo de producción 95,500.00
94 Gastos
administrativos
120,000.00
95 Gastos de Ventas 60,000.00
79 Cargas imputables
CCG
275,500.00
Total 275,500.00 275,500.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
---------------------------------------------1---------------------------------------
79 CARGAS IM. A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
92 COSTO DE PRODUCCIÓN
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
x/x Por el cierre de las cuentas de costos y gastos reconocidas en la
clase 9
S/ 275,500.00
S/ 95,500.00
S/ 120,000.00
S/ 60,000.00
41. CUENTA 80 MARGEN COMERCIAL
La empresa CHITOS S.A tiene un saldo de compras de ejercicio de S/ 8,400.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
60 COMPRAS
601 mercaderías
x/x Por la cancelación de la cuenta 601
S/ 8,400.00
S/ 8,400.00
CUENTA 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
La cuenta producción almacenada tiene un saldo deudor de S/ 18,260.00 al finalizar el ejercicio se realiza el asiento
correspondiente.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
---------------------------------------------1---------------------------------------
81 PRODUCCIÓN DE EJERCICIO
811 Producción de bienes
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de la producción almacenada
x/x Por la cancelación de la cuenta 71 del ejercicio
S/ 18,260.00
S/ 18,260.00
CUENTA 82 VALOR AGREGADO
Se realiza el cierre de la cuenta 604 por S/ 3,800.00 al finalizar el ejercicio.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
x/x Por la cancelación de la cuenta 603 al final del ejercicio
S/ 3,800.00
S/ 3,800.00
CUENTA 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Se realiza el cierre de las siguientes cuentas 62 por S/ 23,200.00 y cuenta 64 por S/ 6,500.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUF. BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insf. Bruta) de explotación
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneración
64 GASTOS POR TRIBUTO
641 Gobierno central
x/x Por la cancelación de la cuenta 62 y 64
S/ 29,700.00
S/ 23,200.00
S/ 6,500.00
42. CUENTA 84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN
Se realiza el cierre de la cuenta 65 Otros gastos de gestión S/ 6,450.00 y la cuenta 68 Valuación y deterioro de activos y
provisiones por S/ 5,306.00 al final del ejercicio.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
85 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 Seguros
68 VALUACIÓN Y DET. DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
x/x Por saldar las cuentas 65 y 68
S/ 11,756.00
S/ 6,450.00
S/ 5,306.00
CUENTA 85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Se realiza el cierre de la cuenta 67 Gastos financieros por S/ 12,360.00 al final del ejercicio.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
---------------------------------------------1---------------------------------------
85 RESULTADOS ANTES DE PART. E IMPUESTOS
851 Resultados antes de part. E impuestos.
67 GASTOS FINANCIEROS
679 Otros gastos financieros
x/x Por la cancelación de la cuenta 679 al final del ejercicio.
S/ 12,360.00
S/ 12,360.00
CUENTA 88 IMPUESTO A LA RENTA
Determinación del Impuesto a la Renta al final del ejercicio por S/ 7,800.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta – corriente
40 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4017 Impuesto a la Renta
x/x Por la determinación de Impuesto a la renta al final del
ejercicio
S/ 7,800.00
S/ 7,800.00
CUENTA 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Distribución de la utilidad neta al final del ejercicio por S/ 15,450.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-------------------------------------------1-----------------------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
S/ 15,450.00
S/ 15,450.00
43. 5911 Utilidades acumuladas
x/x Por el traslado de la utilidad neta de la cuenta 59
CUENTA 90 CUENTAS REFLEJAS
CUENTA 91 COSTOS POR DISTRIBUIR
ASIENTO DE DESTINO DE LOS TRIBUTOS
Transferencia a costos y gastos
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
91 COSTOS POR DISTRIBUIR
914 Tributos
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
944 Tributos
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
794 Tributos
x/x Por la transferencia devengados no recuperables
correspondiente al ejercicio económico, a las cuentas de costos y
gastos de la contabilidad analitíca de explotación
S/ 20,000.00
S/ 4,500.00
S/ 24,500.00
CUENTA 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN
CUENTA 93 CENTRO DE COSTOS
Fabricantes VIDA S.A.C, el el aréa de producción mediante requisición de materiales, solicita al almacén el 02/12/2022 el
100% de suministros, para la producción del articulo B.
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
---------------------------------------------X--------------------------------------
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
93 CENTRO DE COSTOS
933 Gastos de fabricación
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REP.
252 Suministros
2524 Otros suministros
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos
02/12 Por el consumo de suministros diversos por producción
S/ 210,201.00
S/ 210,201.00
S/ 210,201.00
S/ 210,201.00
CUENTA 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Se recepciona el recibo de luz N° 2351678 por S/ 530.00 más IGV.
44. DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
40TRIBUTOS, CONTR. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
461 Facturas boletas y otros comp. De pago
4612 Emitidas
x/x Por la contabilización del recibo de luz N° 2351678
S/ 530.00
S/ 95.4
S/ 625.4
-----------------------------------------------2-------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. A cuenta de costos
x/x Por el destino del servicio de luz
S/ 625.4
S/ 625.4
CUENTA 95 GASTOS DE VENTAS
La empresa SOÑAR realiza la depreciación de los activos fijos (unidades de transporte 15%) valorado en S/ 15,000.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
---------------------------------------------1---------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DET. DE ACTIVOS Y PROVISIONES
682 Intangibles
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADAS
391 Amortización acumulada
x/x Por la amortización de intangibles
S/ 15,000.00
S/ 15,000.00
----------------------------------------------2--------------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino
S/ 15,000.00
S/ 15,000.00
CUENTA 96 INVENTARIÓS PERMANENTES
CUENTA 97 DIFERENCIA DE INCORPORACIÓN Y GASTOS FINANCIEROS
El comercial MIKO S.A con RUC 20828290091 realiza una compra de mercaderías según Factura E002-2738 por un
importe S/ 15,650.00
DESCRIPCIÓN DEBE HABER
--------------------------------------------1----------------------------------------
60 COMPRAS
601 Mercaderías
S/ 15,650.00
45. 6011 Mercaderías
67 GASTOS FINANCIERAS
675 Descuentos concedidos por pronto pago
40 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
4212 Emitidas
x/x Por la compra de mercadería
S/ 563.40
S/ 2,918.41
S/ 19,131.81
-------------------------------------------2-----------------------------------------
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
97 GASTOS FINANCIEROS
79 CARGAS IMP. A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. A cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino de la mercadería
S/ 15,650.00
S/ 563.40
S/ 15,650.00
S/ 563.40
CUENTA 98 RESULTADOS ANALÍTICOS Y GASTOS DE CRÉDITOS Y COBRANZAS
El 15 de npviembre los cargos imp. Del aréa de administración ascienden a S/ 130,200.00 las cuales, serán regularizados
por ocasión del cierre economico por los conceptos:
CUENTA DESCRIPCIÓN COSTO
92606
92621
92626
92630
92681
UTILES DE ESCRITORIO
SUELDOS
VACACIONES
TRANSPORTE
DEPR. DEL ACTIVO FIJO
Con motivo del cierre del ejercicio económico, se procedera a
saldar las sitadas cuentas
S/ 34,000.00
S/ 40,800.00
S/ 6,210.00
S/ 25,500.00
S/ 23,690.00
S/ 130,200.00
CUENTA 99 ENLACES INTERNOS, GASTOS POR RECLAMACIONES Y GASTOS DE ALMACÉN
La empresa industrial que cuenta con departamento para elaborar sus productos emititió el siguiente mes que corresponde
a un mes:
Datos extraídos de la hoja de costos unitarios a estimados por cada elemento:
- Materiales S/ 18.00
- Mano de obra directa S/ 63.00
- Gastos indirectos de fabricación S/ 120.00
- La suma de estos importes brindan el costo unitario estimado S/ 201.00
46. Datos extraídos del movimiento de las existencias estimados durante el mes:
- 150 unidades terminadas
- 110 unidades vendidas
- 75 unidades en proceso (50% fueron acabados y 50% siguen en proceso)
Datos extraídos de los costos reales por cada elemento del costo:
- Materiales S/ 5,400.00
- Mano de obra directa S/ 2,300.00
- Gastos indirestos de fabricación S/ 3,500.00
- La suma de estos importes brindan el costo unitario estimado S/ 11,200.00