A partir del 1 de enero de 2024, los autónomos deben estimar sus ingresos anuales y comunicarlos a la seguridad social entre noviembre y diciembre de cada año. Las cotizaciones se ajustarán en función de los ingresos reales y todos los autónomos están obligados a presentar su declaración anual del IRPF, independientemente de sus ganancias. Además, se introducirá un nuevo sistema de cotización que se implementará gradualmente hasta 2032, afectando tanto a los tramos como a las bases de cotización.

1. En 5 slides
Nueva cotización autónomos
Vigencia a partir de 1/1/2024
Noviembre 2023
Isabel Blanco Labajos
Asesora de pymes

2. Cómo funciona el sistema que arrancó el 1/1/23
• Al final de cada año se deberá hacer una estimación de los beneficios previstos para el
año siguiente y comunicarlos a la Seguridad Social entre el 1 de noviembre y el 31 de
diciembre.
• La cifra inicial se podrá modificar posteriormente para ajustarse a los ingresos reales si
la estimación de principio de año no fue correcta.
• Si se ha cotizado de más (porque se ha ganado menos de lo estimado), la Seguridad
Social devolverá de oficio el exceso. Si se ha cotizado de menos, la persona autónoma
habrá de abonar la diferencia. Esto se hará en el 2º semestre del año siguiente.
• ¿Cómo se calculan los ingresos reales cara la cotización a la Seguridad Social? Serán
los ingresos netos que declaremos en Hacienda más la suma de las cotizaciones a la
Seguridad Social. La cifra anual estimada de ingresos netos se divide entre 12 para
saber en qué tramo de cotización está el autónomo. Más detalles a continuación.

3. Varios importantes
• TODOS los autónomos, incluso los que tienen pérdidas, tienen que cotizar a la
Seguridad Social. No hay un umbral mínimo de facturación o beneficios por debajo del
cual se pueda no cotizar.
• TODOS los autónomos están obligados a partir de ahora a presentar su declaración
anual del IRPF, independientemente de sus ingresos.
• En el último bimestre del año hay que comunicar los ingresos previstos para el año
siguiente.
• Los cambios en las cuotas se escalonan hasta 2025. En ese año se revisará el sistema y
se establecerán cuotas con nuevos cambios graduales hasta 2032, fecha en la que en
principio quedaría completamente implementado el nuevo sistema de cotización.

4. Cálculo de los ingresos reales
• En el caso de autónomo individual y miembro trabajador de CB:
• En estimación directa simplificada: ingresos brutos menos gastos deducibles
• Más importe de las cotizaciones a la Seguridad Social
• Menos gastos de difícil justificación del 7% del rendimiento
• En estimación objetiva (módulos): el rendimiento neto calculado para módulos
• En el caso de autónomo societario con +33% capital o +25% y Administrador:
• Los rendimientos de salarios de la sociedad
• Más los dividendos o rendimientos por participación en fondos propios que perciba
de la sociedad (también en socios capitalistas CB)
• Menos gastos de difícil justificación del 3% del rendimiento
• Más rendimientos netos de autónomo individual si los tiene
• La cifra de ingresos reales a efectos de cotización es la que se declare en el IRPF
anual a la Agencia Tributaria sumando lo anterior.

5. Cálculo de la base de cotización
• Cuando estimamos los ingresos del año entrante, podemos elegir cotizar por cualquier
cuantía que se encuentre comprendida entre la base mínima y máxima de cotización
correspondientes al tramo de ingresos previstos. (Ejemplo en slide 8)
• Sin embargo, si a final de año nos salimos por arriba o por abajo del tramo de ingresos
estimados, la regularización de la Seguridad Social siempre se hará por la base mínima
de los tramos que nos correspondan
• Colectivos con base de cotización especial: societarios, colaboradores y autónomos que
no han hecho declaración IRPF, base mínima:
• Año 2023: 1.000 euros.
• Años 2024 y 2025: la cuantía que establezca la correspondiente Ley de Presupuestos
Generales del Estado.
• A partir de 2026, grupo 7 Régimen General
• ATENCIÓN:
Tramos de ingresos reales NO es lo mismo que tramos de bases de cotización

6. Tramos ingresos reales para 2024

7. Tramos ingresos reales para 2025

8. Tipo de cotización 2024
• A la base que corresponda se le aplica un 30,6% + un 0,7% extra del llamado MEI
(Mecanismo de Equidad Intergeneracional) para la sostenibilidad de las
pensiones. Total tipo para calcular la cuota mensual a pagar en 2024 = 31,3%.
• ATENCIÓN: El tipo (% aplicable para calcular la cuota mensual a pagar) o cualquier
otro punto podrían modificarse en la Ley de Presupuestos Generales del Estado
para 2024.
Ejemplo para 2024
• Autónomo individual con ingresos reales de 30.000€ (calculados según la slide 4)
• Dividimos los ingresos entre 12 meses = 2.500€/mes
• Revisamos la tabla para 2024 (slide 6) y vemos que estamos en el tramo 7 de
ingresos reales.
• Esto significa que la mínima base por la que podemos cotizar es la del tramo 7, es
decir, 1.111,11€.
• Aplicamos el tipo del 31,3% y obtenemos la cuota mínima a pagar: 347,78€/mes

9. Tarifa plana para nuevos autónomos
• Ahora la tarifa plana es rogada, es decir, hay que solicitarla expresamente cuando
para el año en que se tramita el alta y para los años siguientes también.
• Los primeros 12 meses desde el alta la tarifa plana pasa a ser de 80€/mes.
• Los siguientes 12 meses se mantendrán los 80€ mensuales solo si los
rendimientos no superan el SMI (salario mínimo interprofesional).
• Las personas con discapacidad, víctimas del terrorismo o de violencia de género
se beneficiarán de la tarifa plana de 80€ durante 24 meses desde el alta. Si sus
rendimientos no superan el SMI, tendrán una tarifa reducida de 160€ durante 36
meses más (5 años en total).
• La tarifa plana se mantiene aunque se contraten trabajadores.
• Durante el primer tramo de la tarifa plana (1 año en general o 2 para colectivos
especiales) no se regularizará la cuota aunque se perciban ingresos superiores. Se
cotiza por la base mínima.
• Si deseo cotizar por más base y tengo ingresos que lo respaldarían, podría
renunciar a la tarifa plana, es decir, no solicitarla cuando me dé de alta.

10. Tarifa plana para nuevos autónomos
• Se aplica a alta nuevas y a autónomos que no lo hayan sido en los últimos 2
años o en los últimos 3 si tuvieron derecho a bonificaciones cuando se dieron
de alta en la ocasión anterior.
• Se aplica a autónomos societarios pero no a autónomos colaboradores.
• Quienes se hubieran dado de alta antes de 2023 mantienen las condiciones de
la tarifa plana que les correspondía con la normativa anterior en las mismas
condiciones y plazos.

11. ¿Qué hacer si ya estoy cotizando en el Régimen de Autónomos?
• Puedes estimar ya tus ingresos reales para 2024 y comunicar tu cambio de base de
cotización con efectos 1 de enero de 2024. Así ajustarás lo mejor posible tu
cotización y si tienes regularización de cuotas a final de año, esta sería pequeña.
• Puedes esperar y hacer cambios de cuotas según evolucionen tus ingresos en 2024.
Cada cambio tiene efecto para el día 1 del mes siguiente al bimestre natural en que
se haga. Es decir, los efectos siempre serán en alguna de estas fechas: día 1 de
enero, marzo, mayo, julio, septiembre o noviembre.
• Puedes no hacer nada, en cuyo caso se mantendrá la base por la que estés
cotizando a 31/12/23. En este caso, la Seguridad Social regularizará tus cuotas a
posteriori, cuando conozca tus ingresos reales de 2024 (No recomendable si cotizas
por el mínimo y tus ingresos son mayores según los tramos, porque es posible que
tengas que pagar mucho de golpe).

12. La web para comunicar ingresos reales y cambiar la base de cotización o cualquier
otro dato de la cotización es la siguiente:
https://portal.seg-social.gob.es/wps/portal/importass/importass
Nueva Guía de la Seguridad Social con preguntas que han formulado los autónomos
en 2023 acerca del nuevo sistema
https://revista.seg-social.es/-/nueva-guia-autonomos-cambio-cuota
¿Cómo hacer las comunicaciones de ingresos a la S. Social?

13. Datos de contacto
www.fandelapyme.es
http://es.linkedin.com/in/isabelblancolabajos
https://www.instagram.com/isabel.blanco.labajos/