El documento presenta un análisis de costos y alternativas estratégicas para una empresa mediante el uso de estados de resultados. Se muestran cuatro alternativas: la situación actual y tres opciones de aumentar las ventas, reducir costos financieros, y reducir costos de producción. Para cada alternativa se calculan las ventas, costo de bienes vendidos, margen bruto, gastos financieros, utilidad antes de impuestos e impuestos para determinar la contribución.

1. SECCIÓN 149
CONTROL DE GESTIÓN
PARA ANÁLISIS DE
DATOS

2. Concepto de gastos de producción:
Tanto para el trabajo como para el capital, varían esencialmente en las aplicaciones industriales, según la
función que desempeña cada uno: los del trabajo crecen a medida que es más elevada la facultad o aptitud
que se ejercita; los del capital en proporción de su valor, y luego aumentan los de ambos, según que es
mayor la intensidad con que obran, el tiempo que tardan en obtener el producto y los riesgos a que se
exponen.
Para un mejor entendimiento de la problemática de cálculos productivos, se abordará el tema mediante un
estudio de caso de una empresa productiva, en la que se explicará paso a paso los procedimientos que
debe seguir el encargado de control de gestión para llegar al resultado final, considerando los siguientes
antecedentes

3. Alternativa de
marketing
Alternativa de
finanzas
Alternativa de AOc
Actual Aumentar ingreso
por ventas en 40%
Reducir costos
financieros un 45%
Reducir costos de
producción en 25%
Ventas $218.454
Costo de bienes –166.456
Margen bruto 51.998
Costos financier – 12.121
Subtotal 39.877
Impuestos al
18%
– 7.177
Contribución d $ 32.700
Método: Estado de resultados con alternativas estratégicas para la empresa.

4. Alternativa de marketing Alternativa
de finanzas
y
contabilida
d b
Alternativa de
AOc
Actual Aumentar ingreso por ventas en 40% Reducir
costos
financieros
un 45%
Reducir costos
de producción
en 25%
Ventas $218.454 218.454 – 100 = 87.381+ $ inicial = 305.836
X – 40
Costo de bienes –166.456
Margen bruto 51.998
Costos financier – 12.121
Subtotal 39.877
Impuestos al 18% – 7.177
Contribución d $ 32.700

6. Alternativa de marketing Alternativa de finanzas y
contabilidad b
Alternativa de
AOc
Actual Aumentar ingreso por ventas
en 40%
Reducir costos
financieros un 45%
Reducir costos
de producción
en 25%
Ventas $218.454 $305.836
Costo de bienes –166.456 218.454 – 166.456 = 233.038
305.836 – X
Margen bruto 51.998 72.798
Costos financier – 12.121 – 12.121
Subtotal 39.877 60.677
Impuestos al
18%
– 7.177 – 60.677 *0,18 = 10.922
Contribución d $ 32.700 $ 49.755

8. Alternativa de marketing Alternativa de finanzas y
contabilidad b
Alternativa de
AOc
Actual Aumentar ingreso por ventas
en 40%
Reducir costos
financieros un 45%
Reducir costos
de producción
en 25%
Ventas $218.454 $305.836
Costo de bienes –166.456 233.038
Margen bruto 51.998 72.798
Costos financier – 12.121 – 12.121 12.121-(12.121*0,45) = 6.666
Subtotal 39.877 60.677
Impuestos al
18%
– 7.177 – 60.677 *0,18 = 10.922
Contribución d $ 32.700 $ 49.755

9. Alternativa de marketing Alternativa de finanzas y
contabilidad b
Alternativa de
AOc
Actual Aumentar ingreso por ventas
en 40%
Reducir costos
financieros un 45%
Reducir costos
de producción
en 25%
Ventas $218.454 $305.836
Costo de bienes –166.456 (305.836*166.456)/218.454= 166.456*0,75
Margen bruto 51.998 72.798
Costos financier – 12.121 – 12.121 12.121-(12.121*0,45) = 6.666
Subtotal 39.877 60.677
Impuestos al
18%
– 7.177 – 60.677 *0,18 = 10.922
Contribución d $ 32.700 $ 49.755

10. Un contrato es un acuerdo legal, oral o escrito, manifestado en común entre dos o más personas con capacidad jurídica
(partes del contrato), que se vinculan en virtud del mismo, regulando sus relaciones a una determinada finalidad o cosa,
y a cuyo cumplimiento pueden compelerse de manera recíproca, si el contrato es bilateral, o compelerse una parte a la
otra, si el contrato es unilateral.
Es el contrato, en suma, un acuerdo de voluntades que puede generar derechos, obligaciones y otro tipo de situaciones
jurídicas relativas; es decir, que solo vinculan a las partes contratantes y, eventualmente, a sus causahabientes.
Además del acuerdo de voluntades, algunos contratos exigen, para su perfección, otros hechos o actos de alcance
jurídico, tales como efectuar una determinada entrega (contratos reales), o exigen ser formalizados en documento
especial (contratos formales), de modo que, en esos casos especiales, no basta con la sola voluntad.
En contratos el presupuesto base de licitación es importante porque de su acierto, o de su cálculo correcto, depende que
el acuerdo sea interesante, asumible, y ejecutable.
Muchas veces, nos damos cuenta de que un contrato no es factible o defendibles cuando ya llevamos dos, tres, o incluso
cuatro horas invertidas en la preparación de la oferta.
Wikipedia La enciclopedia libre

11. Definición de las siglas de la formula
t° = tiempo futuro
to = tiempo pasado
Po = valor pasado del contrato.
Pt = valor futuro del contrato
Mo = valor pasado de materias primas.
Mt = valor futuro de materias primas
So = valor pasado de la mano de obra.

13. CARTA GANTT: Es una forma fácil de ver en un mismo documento todas las
tareas con las que debemos cumplir, en un plazo determinado. La carta Gantt
se construye de la siguiente forma: Un eje vertical, donde se establecen las
tareas a cumplir y un eje horizontal donde se indica el periodo.
Instrumento computacional que corresponde al Control Programático de la
organización, considerando que entrega información de tareas y fecha en que
se debe cumplir.
Además de las tareas se debe consignar personal que es responsable de cada
tarea, cantidad días que en que se debe cumplir y dejar establecido si existen
dos o más tareas que se deben cumplir en la misma fecha.

15. ¿Qué es una tabla dinámica?
Una tabla dinámica es una de las herramientas más poderosas de
Excel, pero también es la que más intimida a los usuarios que no conocen
de esta.
Al utilizar una tabla dinámica, podrás agregar valor a los análisis con
tan solo escribir una fórmula simple, pero lo más notable será que podrás
arreglar el reporte de una manera dinámica de acuerdo a tus necesidades.

16. Creación de una Tabla Dinámica (paso a paso)
• 1.- Se debe contar con una planilla con datos, en Excel.
• 2.- Se selecciona toda la planilla o todos los rangos de datos, para luego
hacer click en la opción Insertar, luego presionar ícono Tabla Dinámica.

17. Creación de una Tabla Dinámica (paso a paso)
• 3.- Una vez presionado aparecerá la siguiente pantalla, que nos indica el rango
seleccionado e indicando si queremos la Tabla Dinámica en una hoja nueva o en
otra existente (esta puede ser la misma, dónde se seleccionó el rango).

18. Creación de una Tabla Dinámica (paso a paso)
• 4.- En este caso se seleccionó una hoja nueva, después nos aparece la siguiente
pantalla, la que nos permite mostrar los datos que solo queremos revisar, sólo
arrastrando campos hacia las áreas.

19. Creación de una Tabla Dinámica (paso a paso)
• 5.- En el ejemplo se muestra que arrastramos 1 campo a cada área,
dejando las fechas en los filtros, origen en las columnas, el almacén en
las filas y las unidades en valores. Quedando un reporte visiblemente
analítico, en base a la necesidad.
• El área de valores, nos permite modificar el cálculo numérico que
deseamos resumir. Y las demás áreas, permiten filtrar en forma
resumida las opciones.