Este documento presenta información sobre el libro de caja y contabilidad general. Explica conceptos como arqueo de caja, caja chica y sus procedimientos. Se dividen los temas en subtemas que describen cada uno de estos conceptos contables. Incluye modelos, ejemplos y videos tutoriales para ilustrar los procesos de arqueo de caja, creación y manejo del fondo de caja chica.

1. CONTABILIDAD
GENERAL
TEMA 9 – SEMANA 9:
LIBRO CAJA
Ing. Roxana Elizabeth Fiallos Narváez, MCA.
UNIDAD 3
LIBROS DE CONTABILIDAD
DreamStime. (2020). Ilustraciones de creatividad. Recuperado el 03 de
Noviembre de 2020: https://es.dreamstime.com/concepto-de-proceso-
actualizaci%C3%B3n-sitio-web-sin-formato-del-equipo-desarrollo-que-
trabaja-en-la-sistema-e-ideas-creativas-image171304838

2. SUBTEMAS
» Subtema 1: Presentación.
» Subtema 2: Arqueo de caja.
» Subtema 3: Caja chica
DreamStime. (2020). Ilustraciones de creatividad. Recuperado el 03 de
Noviembre de 2020: https://es.dreamstime.com/concepto-de-proceso-
actualizaci%C3%B3n-sitio-web-sin-formato-del-equipo-desarrollo-que-
trabaja-en-la-sistema-e-ideas-creativas-image171304838

3. ACTIVIDAD DE INICIO
Video tutorial: ARQUEO DE CAJA
https://www.youtube.com/watch?v=NkkY0dA_Q1Q
https://www.youtube.com/watch?v=3IxjDPwysmY
https://www.youtube.com/watch?v=9AXFZtTCEfc

4. OBJETIVO
Conocer y saber aplicar la norma tributaria del
país y cada uno de los porcentajes.
Fuente: Google – Imágenes (2021)

5. SUBTEMA #1.- PRESENTACIÓN
Activo – Activo Corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares y que no
está restringido su uso, se registran en efectivo o equivalente de efectivo partidas como:
❑ Caja
❑ Depósitos bancarios a la vista y de otras instituciones financieras, e
❑ Inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. (menores a 3 meses).
Arqueo de caja Caja chica
❑ Un arqueo de caja es una revisión que se realiza cada cierto
tiempo, en la que se revisa la existencia de dinero en efectivo,
en cheques u otras formas de depósito o activo.
❑ El arqueo de caja suele realizarse al final del día, o en forma
programada por una persona encargada; en las empresas que
tienen departamento de auditoria interna, se realizan
arqueos en forma sorpresiva para revisar las existencias.
❑ La caja chica es el conjunto de efectivo de una empresa destinado a
cubrir requerimientos extraordinarios y urgentes en el corto plazo,
normalmente de pequeños montos.
❑ Es decir, la caja chica es un fondo que servirá para poder solventar
gastos de emergencia que no están programados en el presupuesto
de la compañía, y que no pueden ser pagados con un cheque o a
crédito.

6. SUBTEMA #1.- PRESENTACIÓN

7. SUBTEMA #2.- ARQUEO DE CAJA
Con la finalidad de verificar la existencia correcta del efectivo, es necesario efectuar con cierta frecuencia y sin
previo aviso el arqueo de caja, que consiste en un recuento físico del dinero (monedas y billetes), cheques y
otros comprobantes que dispone el cajero. El resultado de esta actividad se hace constar en un documento
llamando: “acta de arqueo de caja”.
A continuación se presenta el modelo que debe seguir para el acta de arqueo de caja en las tareas.
E
N
C
A
B
E
Z
A
D
O
Fuente: Espejo L (2012)

8. SUBTEMA #2.- ARQUEO DE CAJA
B
I
L
L
E
T
E
S
M
O
N
E
D
A
S
Fuente: Espejo L (2012)

9. SUBTEMA #2.- ARQUEO DE CAJA
C
H
E
Q
U
E
S
C
O
M
P
R
O
B
A
N
T
E
S
Fuente: Espejo L (2012)

10. SUBTEMA #2.- ARQUEO DE CAJA
R
E
S
U
M
E
N
F
I
R
M
A
S
&
O
T
R
O
S
Fuente: Espejo L (2012)

11. SUBTEMA #2.- ARQUEO DE CAJA
Faltante de Caja – Registros
Fuente: Espejo L (2012)

12. SUBTEMA #2.- ARQUEO DE CAJA
SOBRANTE de Caja – Registros
Fuente: Espejo L (2012)

13. SUBTEMA #2.- ARQUEO DE CAJA
FALTANTE de Caja – Registros
Fuente: Espejo L (2012)

14. SUBTEMA #2.- ARQUEO DE CAJA
Sobrante de Caja – Registros
Fuente: Espejo L (2012)

15. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA
Registra el monto de dinero destinado para gastos urgentes y por montos pequeños.
CAJA CHICA
La cuenta caja chica pertenece al activo corriente, es un fondo destinado para cubrir gastos urgentes y por montos
pequeños, que no justifican la emisión de cheques, así como para agilitar el desenvolvimiento de la empresa.
Fuente: Espejo L (2012)

16. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA

17. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA

18. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA

19. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA

20. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA
Creación de fondo
Octubre 20. Por disposición de la Gerencia de la empresa, se realiza la creación del fondo de caja
chica por $ 100,00, se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa.
Fuente: Espejo L (2012)

21. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA
Reposición de fondo
Noviembre 10. La persona encargada del manejo del fondo de caja chica presenta el informe para su
reposición por el período comprendido del 21 de octubre al 9 de noviembre, con el siguiente detalle:
Envío de correspondencia $ 20,00 más IVA $ 2,40
Fotocopias $ 20,00 más IVA $ 2,40
Compra de suministros de oficina $ 30,00 más IVA $ 3,60
Fuente: Espejo L (2012)

22. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA
Reposición de fondo
Noviembre 10. La persona encargada del manejo del fondo de caja chica presenta el informe para su
reposición por el período comprendido del 21 de octubre al 9 de noviembre, con el siguiente detalle:
Envío de correspondencia $ 20,00 más IVA $ 2,40
Fotocopias $ 20,00 más IVA $ 2,40
Compra de suministros de oficina $ 30,00 más IVA $ 3,60
Fuente: Espejo L (2012)

23. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA
Incremento de fondo
Noviembre 15. Por decisión de los Directivos de la empresa, se incrementa el fondo de caja chica en $
50,00, se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa, responsable del fondo de caja chica.
Fuente: Espejo L (2012)

24. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA
Disminución de fondo
Diciembre 15. Por decisión de los directivos de la empresa, se disminuye el fondo de caja chica en $ 50,00,
la responsable del fondo realiza un depósito en la cuenta corriente de la empresa.
Fuente: Espejo L (2012)

25. SUBTEMA #3.- CAJA CHICA
Liquidación de fondo
Diciembre 20. Se autoriza el cierre del fondo de caja chica, solicitando a la persona responsable presente
los justificativos de los gastos realizados a la fecha, y la diferencia deposite en el banco. El monto de caja
chica que dispone es de $ 100,00.
Los gastos efectuados son:
Envío de correspondencia $ 10,00 más IVA $ 1,20
Fotocopias $ 10,00 más IVA $ 1,20
Compra de suministros de oficina $ 10,00 más IVA $ 1,20
Fuente: Espejo L (2012)

26. ACTIVIDAD DE CIERRE
Revisar su Aula Virtual
Expongamos novedades en las diferencia

27. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA
1. ZAPATA SANCHEZ PEDRO. (2011). CONTABILIDAD
GENERAL. CON BASES EN LAS NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF). MEXICO: MC GRAW
HILL, (20 Ejemplares disponibles en Biblioteca)
MATERIAL DE LECTURA
I. https://www.youtube.com/watch?v=83wQNzO0_cI
Fuente: Google - imágenes (2020)
Fuente: Google - imágenes (2020)