Este documento habla sobre el arqueo de caja y la conciliación bancaria. Explica que el arqueo de caja consiste en verificar el efectivo físico contra el saldo registrado, pudiendo haber sobrantes o faltantes. La conciliación bancaria implica conciliar los saldos bancarios registrados contra los estados de cuenta, realizando ajustes por transacciones pendientes u omitidas.

1. EL ARQUEO DE CAJA Y LA CONSILIACION BANCARIA
JULIANA RODRIGUEZ VALENCIA
GRADO: 10-1
INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO
“SIMON RODRIGUEZ”
DEPARTAMENTO COMERCIAL
CALI
2013

2. EL ARQUEO DE CAJA Y LA CONSILIACION BANCARIA
JULIANA RODRIGUEZ VALENCIA
GRADO: 10-1
Trabajo de Contabilidad.
Profesora:
SANDRA LOZADA
Licenciada.
INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO
“SIMON RODRIGUEZ”
DEPARTAMENTO COMERCIAL
CALI
2013

3. INTRODUCCION
Pág.
1. ARQUO DE CAJA„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.. 1
1.1. DEFINICION„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„..„„.„„„„„„„„„„„„„1
1.2. DIFERENCIAS DE CAJA„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.„„„„„„„„„„„„„1
1.2.1. Arqueo de caja con sobrante„„„.. „„„„„„„„„„„..„„..„„„„„„„„„„„„„..1
1.2.2. Arqueo de caja con faltante„„„„„„„„„„„„„„„„„„..„.„„„„„„„„„„„„..1
2. CONCILIACION BANCARIA„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.„„„„„„„„„„„„2
2.1. DEFINICION„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„..2

4. 1. EL ARQUEO DE CAJA
1.1. DEFINICION
Es una herramienta de control que desprende del libro auxiliar de caja. Consiste en analizar las
transacciones, del efectivo durante un lapso denominado, con el objetivo de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y portando el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se
encuentra físicamente en caja, en dinero, en efectico, cupones de tarjeta de crédito, moneda local o
extranjera, etc„
La operación es simple, se debe considerar el dinero existente al comenzar el día, a esto se le debe sumar las
ventas realizadas, restar los pagos, y el resultado de la suma algebraica debe reflejar el equivalente a la
cantidad de dinero que tenga en caja.
1.2. DIFERENCIAS DE CAJA
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control
del libro mayor.
1.2.1. ARQUEO DE CAJA CON SOBRANTE
Es aquel dinero resultante en el arqueo sea mayor al saldo en caja (efectivo según arqueo > saldo según
libros) presunto sobrante.
1.2.2. ARQUEO DE CAJA CON FALTANTE
El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja (Efectivo según arqueo < sueldo según
libros) presunto faltante, puede tener origen en:
• En operaciones no reportadas por el cajero: El valor faltante de las operaciones no reportadas se abona a
la cuenta de caja y se carga a las cuentas que procedan en cada caso.
• Cantidades dispuestas por el cajero o pagadas de más: Se abona a la cuenta de caja y se carga a la cuenta
personal del cajero para asentar la obligación que tiene de pagar dicho faltante.

5. 2. CONCILIACION BANCARIA
2.1. DEFINICION
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene
registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del
extracto bancario.
Para realizar una conciliación bancaria es necesario realizar ajustes a la cuenta de bancos para conciliar
los saldos, las diferencias más frecuentes pueden ser:
• Transacciones contabilizadas por la empresa y no registrada por la entidad bancaria. Ejemplo: Cheques
pendientes de cobro, consignaciones en tránsito, en estos casos la empresa no realiza ajustes por que c/u de
estas operaciones ya fue registrada en la fecha que se efectuó.
• Por valores que aparecen en el extracto bancario y que aún no han sido registrada en la empresa, en este
caso la empresa debe realizar ajustes:
2.1.2 NOTAS DEBITO (ND)
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en
su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento
incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora
en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.
2.1.3 NOTAS CREDITO (NC)
Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de informar la acreditación
en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se
emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito
disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.