El documento presenta los subsistemas clave del sistema financiero público, incluyendo el presupuesto, la contabilidad y la tesorería. Explica conceptos como la programación financiera, el ciclo presupuestario, las modificaciones y la estructura de cuentas. También describe los roles de las instituciones públicas y el Ministerio de Finanzas en la ejecución presupuestaria.

1. “ Pensar en grande, empezar en pequeño, crecer rápido” Invertir… Innovar… Transformarse… MINISTERIO DE FINANZAS SUBSECRETRIA DE INNOVACION Y DESARROLLO DE LAS FINANZAS PULBICAS

2. BASE CONCEPTUAL DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA

3. Modelo de Gestión Desconcentrado de las Instituciones Públicas MINISTERIO DE FINANZAS FINANCIERA A UDAF FINANCIERA B UDAF UE PC UE 1 UE 2 Techos Prog. Financiera Aprobar Formulación Registro Solicitud Aprobación UE PC FINANCIERA C UDAF/UE 1 UDAF/UE 2 UDAF/UE3 UDAF/ UE PC

4. Proceso macro del ciclo presupuestario PROGRAMACION FORMULACION APROBACION EJECUCION CLAUSURA LIQUIDACION EVALUACION CONCURRENTE

5. Modelo de Procesos Presupuesto Inicial Autorización Giros - Transfer Programación de Caja Gastos SPI BCE Modificación / Reprogramación Programación & Formulación Ingresos Nómina Servicios Adquisic Transfer, depósitos Generados por Instituciones Devengados MEF + UDAF + UE Planificación Directrices Presupuest UEs Mensual Devengados Cuatrimestral Compromisos Compromisos Autoriza Pagos MF Tesorería Nación Administra Cuentas CCU BCE Programación Indicativa Anual

6. SUBSISTEMAS QUE CONFORMAN EL NÚCLEO DEL SISTEMA FINANCIERO Presupuesto Contabilidad Tesorería

7. Subsistema de Presupuesto El presupuesto es un instrumento de planificación y control expresado en términos económicos y financieros , capaz de ser una herramienta que promueve la integración en las diferentes áreas del sector público, la participación como aporte al conjunto de iniciativas dentro de cada centro de gestión y, la responsabilidad expresada en términos de acciones establecidas para su cumplimiento, en términos de una estructura claramente definida para este proceso.

8. Características del Subsistema de Presupuesto Elaboración del presupuesto orientado a resultados a partir del ejercicio 2008. Articulación de la planificación de corto y mediano plazo, con la programación y formulación presupuestaria. • La programación financiera de la ejecución presupuestaria articulada a la programación de la caja fiscal. • Seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria para asegurar la calidad del gasto público y el cumplimiento de metas.

9. Definiciones Presupuestarias Ejecución Presupuestaria Comprende el conjunto de acciones destinadas a la utilización de los recursos humanos, materiales y financieros asignados en el presupuesto con el propósito de obtener los bienes y servicios en la cantidad, calidad y oportunidad previstos en el mismo.

10. Definiciones Presupuestarias Programación Financiera de la Ejecución Programación Indicativa Anual PIA Es la previsión calendarizada por períodos mensuales de los requerimientos financieros necesarios para la obtención de los productos finales, detallados a nivel de Ítem presupuestario de gasto. Programación Cuatrimestral de Compromiso PCC Comprende la autorización para períodos cuatrimestrales, de los créditos presupuestarios, a efecto de movilizar los recursos humanos, materiales y financieros, en función de los objetivos y metas establecidos. El monto del crédito presupuestario constituye el límite máximo disponible para comprometer y gastar en cada cuatrimestre y es aprobado por el Comité de las Finanzas Públicas del MF. Programación Mensual de Devengado PMD Es la autorización del monto para devengar para cada mes y que lo determina el Comité de las Finanzas Públicas sobre la base del PCC vigente, en función de la información del seguimiento de la ejecución presupuestaria institucional, de las posibles reformas que pueden afectar los montos de las asignaciones y los cambios en las políticas de gasto que pueden establecerse.

11. Definiciones Presupuestarias Compromiso presupuestario Compromiso Un compromiso se reconocerá cuando se registre en forma previa al devengamiento de los hechos económicos producto de la celebración de contratos, convenios, emisión de actos administrativos u otros procedimientos de similares características. Compromiso y devengado Se reconoce el compromiso en forma simultánea con el registro del devengado contable afectando la partida presupuestaria de gasto asociada a la cuenta contable. Devengado Reconocimiento de los hechos económicos como consecuencia de un compromiso previo.

12. Partida presupuestaria de ingresos CAMPOS VISIBLES CAMPOS INVISIBLES Fuente Distribuidor Clasificador U.Ejecutora Tipo Pres . 1 000 130101 1534 140 1 Fuente Distribuidor Clasificador U.Ejecutora Instit. 1 000 130101 1534 140 1 UD U.E . Ent A ñ o 0000 1534 140 2008 UD* U.E . Ins A ñ o 0000 1534 140 20 10 Corr . Org . Fte . Clasific . 0001 0000 001 130101 Corr . Org . Fte . Clasific . 0001 000 1 701 130101 Econ. Sector XXXXX 111 Econ. Sector XXXXX 111 Estructura Anterior Estructura Actual * Posibilidad de desconcentración

13. Partida presupuestaria de gastos CAMPOS INVISIBLES CAMPOS VISIBLES Fte . Dist. Clasif . Geog. Proy. Func . U.Eje . Tipo Pres. 1 000 510105 1701 001 A123 1547 140 1 Fte . Dist. Clasif . Geog. Proy. Func . U.Eje . Instit. 1 000 510105 1701 001 A123 1547 140 1 UD U.E . Ent A ñ o 0000 1547 140 2008 UD* UE Ins A ñ o 0000 1547 140 20 10 Obra Act. Pry . Spr . Prg . 001 000 001 00 04 Obra Act. Pry . Spr . Prg . 00 0 00 1 001 00 04 Corr . Org . Fte . Geog. Clasif . 0001 0000 001 1701 510105 Corr . Org . Fte . Geog. Clasif . 000 0 0000 001 1701 510105 Econ. Tipo Sector XXXXX 1 111 Econ. Tipo Inv. Sector XXXXX 1 111 Estructura Anterior Estructura Actual * Posibilidad de desconcentración

14. Definiciones Presupuestarias Modificaciones presupuestarias El presupuesto es un instrumento flexible, es decir, es susceptible de modificaciones durante el período de vigencia con las variaciones a las asignaciones iniciales de ingresos o gastos aprobados, así como las que pudieran generarse durante el ejercicio fiscal. Reprogramación financiera La reprogramación financiera consiste en hacer variaciones a los cupos asignados para la ejecución de compromisos cuatrimestrales y devengados mensuales, y son atribuciones del Comité de las Finanzas Públicas y en determinados casos, la responsabilidad podrá asumirla la Subsecretaría de Presupuestos del MEF.

15. Subsistema de Contabilidad Gubernamental El Subsistema de Contabilidad Gubernamental como parte del Sistema de Administración Financiera para el Sector Público No Financiero (SPNF) , comprende el proceso de las operaciones presupuestarias y financieras del Gobierno Central y de las demás entidades y organismos del SPNF, desde la entrada original a los registros de contabilidad hasta el informe sobre ellas, la interpretación y consolidación contable; comprende, además, los documentos, registros y archivos de las transacciones. La Contabilidad Gubernamental es el conjunto de normas, principios y procedimientos técnicos que permiten el registro sistemático de los hechos económicos del Sector Público.

16. Características del Subsistema de Contabilidad Gubernamental Contabilidad patrimonial automática y Estados Financieros del GC centralizados en el MEF Centralización normativa / Desconcentración operativa Una sola contabilidad del Gobierno Central Información contable automática Información del GC c onsolidada en línea, sin procesos adicionales

17. Definiciones contables Derechos monetarios Corresponden a los hechos económicos que representan derechos a percibir recursos monetarios. Los derechos monetarios se generan simultáneamente en la instancia del devengado y percibido.

18. Definiciones contables Obligaciones Monetarias Corresponden a los hechos económicos que representan obligaciones a entregar recursos monetarios, independientemente de su erogación inmediata o futura. La gestión de gastos por adquisición de bienes y servicios, bienes de larga duración, inversiones en proyectos y programas, nóminas y transferencias generan obligaciones monetarias se registran en las cuentas por pagar a los beneficiarios en la instancia del devengado de acuerdo con la naturaleza de la transacción.

19. Definiciones contables Operaciones no presupuestarias Corresponden a los hechos económicos con impacto en las disponibilidades monetarias y que no tienen afectación presupuestaria. Las opciones en el sistema corresponden a: Anticipos a contratistas Anticipos de remuneraciones Ajustes y reclasificaciones, etc.

20. Subsistema de Tesorería El Subsistema de Tesorería comprende el conjunto de principios, directrices, normas y procedimientos que intervienen en la recaudación de los ingresos y en los pagos que configuran el flujo de fondos del sector público no financiero nacional, así como en la custodia de las disponibilidades que se generen.

21. Características del Subsistema de Tesorería Incremento de la eficiencia en la administración de los recursos monetarios de la Caja Fiscal a través de los mecanismos de: Programación de caja Autorización de giro SPI todo pago Caja Única centralizada en el MEF (optimización de la CCU) Aplicación del Art. 172 de la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control – Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional (todos los recursos de cualquier fuente del Gobierno Nacional y los fondos especiales)

22. Definiciones del Subsistema de Tesorería Programación de caja El subsistema de tesorería tiene como fundamento la programación financiera que comprende un conjunto de acciones relacionadas con la previsión, gestión, control y evaluación de los flujos de entradas y salidas de fondos del tesoro. La programación de la caja refleja las proyecciones de ingresos y de gastos en un período de tiempo. La asignación y el otorgamiento de fondos a las entidades gubernamentales debe sujetarse al flujo de caja, dado que su objetivo es armonizar la disponibilidad de recursos proyectada con los requerimientos del sector público.

23. Definiciones de Tesorería Gestión de Giros y Transferencias Se refiere al clic de pago que hará la Tesorería de la Nación sobre la base de las autorizaciones de pago de las instituciones. Transferencias, de los recursos a los organismos seccionales y otros . Pagos a Beneficiarios Generados de la ejecución presupuestaria de las instituciones de la Administración Central Proveedores Contratistas Funcionarios Públicos Transferencias a Instituciones públicas y privadas Servicio de la deuda

24. Definiciones de Tesorería Pagos contables Generados sobre la base de registros contables sin afectación presupuestaria Anticipos a empleados Movimientos de Depósitos de Terceros Pagos a Terceros Generados a partir de las retenciones o deducciones de la ejecución de los gastos Aportes al IEES Retenciones de impuestos Retenciones varias

25. Estructura de la Cuenta Corriente Única

26. ESTÁNDARES Y CONVENCIONES GENERALES DEL SISTEMA

27. Los módulos de ejecución del eSIGEF (presupuesto, contabilidad y tesorería) Los módulos de ejecución (presupuesto, contabilidad, tesorería y Administración de Fondos) de la nueva versión del eSIGEF están diseñados para trabajar a través del Internet lo que permitirá que toda la información que se genera en esta etapa del ciclo presupuestario esté en línea. El sistema está organizado de tal forma que el MF, en su calidad de ente rector de las finanzas públicas, define las políticas, normas y procedimientos; y, las instituciones son responsables de la ejecución de sus presupuestos mediante el registro de las operaciones de ingresos y gastos.

28. Usuarios del sistema INS nUEx Colegios Áreas de Salud Unidades Ejecutoras 2 INS nUEx Unidades Ejecutoras UDAF/UEs 3 UDAFn Ministerios UDAF que tiene bajo su dependencia Unidades Ejecutoras 1 A NIVEL INSTITUCIONAL Ejemplo de Usuario Ejemplo de Entidad Tipo de Institución No.

29. Pantalla de ingreso al sistema

30. Menú de opciones

31. Navegador de instituciones

32. Navegador de registros

33. Filtros de consulta

34. Barra de herramientas

35. Ventana de registro de información

36. Esta presentación está disponible en la página del Ministerio de Economía y Finanzas www.mef.gov.ec