El documento presenta el programa de un taller sobre formulación de planes operativos anuales y presupuestos para 2016 dirigido a funcionarios públicos. Incluye la agenda con los temas a tratar, como diagnóstico, formulación de planes, ejercicios prácticos y exposiciones sobre registro y formulación presupuestaria. También presenta aspectos sobre el marco normativo de la planificación y el proceso presupuestario de gobiernos municipales en Bolivia.

1. VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL
DIRECCIÓN GENERAL DE PROGRAMACIÓN Y GESTIÓN PRESUPUESTARIA
La Paz, julio de 2015

2. Diagnóstico: Pongamos a prueba nuestros conocimientos
• Tiempo estimado 30 minutos
Exposición: Formulación POA y Presupuesto 2016
• Tiempo estimado 90 minutos
Dinámica Grupal: Resolución de la prueba de diagnóstico
• Tiempo estimado 30 minutos
Ejercicio Práctico: Registro Presupuestario de Ingresos
• Tiempo estimado 30 minutos, trabajo en grupos
2
Programa

3. Ejercicio Práctico: Registro Presupuestario de Gastos
• Resolución: Tiempo estimado 90 minutos
• Entrega en medio digital: Tiempo estimado 30 minutos
Exposición: Trabajo Práctico Resuelto
• Tiempo estimado 30 minutos
Evaluación al Taller: Llenado de Formulario
• Tiempo estimado 20 minutos
3
Programa

4. 4

5. 5
EL MEFP DEBE PRESENTAR A LA ALP EL PROYECTO DE LEY DEL PGE, 60 DÍAS ANTES DE LA
FINALIZACIÓN DE CADA GESTIÓN FISCAL.
Marco Normativo
Art. 321
La determinación del gasto y de la inversión pública
tendrá lugar por medio de mecanismos de participación
ciudadana y de planificación técnica y ejecutiva estatal.
El PGE considera a todas las entidades del Sector Público
y es aprobado por Ley de ALP.
Art. 114
El proceso presupuestario de las ETAs está sujeto a las
disposiciones legales, las directrices y el clasificador
presupuestario, emitidos por el Nivel Central del Estado.

6. Proceso de Planificación
6
AGENDA PATRIÓTICA
2025
PGDES
PDDEs
PDMs
LARGO PLAZO
MEDIANO PLAZO
POA
CORTO PLAZO
NACIONAL
DEPARTAMENTAL
MUNICIPAL
P
L
A
N
E
S
PLANES
SECTORIALES
ADMINISTRACIÓN TERRITORIAL

7. Plan de Desarrollo Municipal
1. Preparación y
organización
2. Diagnóstico
3. Formulación de la
estrategia
4. Plan de Desarrollo
Municipal y Presupuesto
Plurianual
5. Ejecución y
administración del POA y
Presupuesto Anual
Articulación de la Planificación
Enmarcado en:
Sistema de Planificación Integral
Estatal
Sistema Estatal de Inversión y
Financiamiento para el
Desarrollo
7
PDM = 5 POAs
Proceso que comprende las siguientes etapas:

8. 8
Medidas de Desempeño
Planificación Estratégica
Impactos
Resultados
Productos
Insumos
Misión Visión
Objetivos
Programas
Acciones (Proyectos y Actividades)
Planeamiento Estratégico
PEI - Plan Estratégico Institucional

9. • Proceso técnico, social y político, dinámico e integral.
• Programación, ejecución, seguimiento y evaluación de
las acciones operativas priorizadas en un año.
• Basadas en objetivos estratégicos, metas e indicadores
de mediano plazo.
• Producción de Bienes, Normas y Servicios orientadas a
generar cambios en la sociedad.
• Técnica Presupuestaria, que se
enfoca en las cosas que un
Gobierno realiza, en lugar de las
que adquiere, de manera que
refleje los objetivos consignados en
su planificación.
9
Planificación Operativa
TRADUCIR LOS OBJETIVOS Y
PLANES ESTRATÉGICOS EN
RESULTADOS A ALCANZAR EN
UN CORTO PLAZO
POA
Planificación
Anual Operativa
Presupuesto por
Programas
•Tareas específicas a ejecutar
•Procedimientos a emplear
•Medios y recursos a utilizar
•Indicadores de eficiencia y
eficacia

10. 10
Enfoque de gestión por resultados
Mejorar los procedimientos de
asignación de recursos
Introducir mecanismos que impidan la
dilución de responsabilidades
Desarrollar cambios que faciliten la
transparencia en la gestión y la
rendición de cuentas

11. • Estimación de
recursos a recibir
(Transferencias
del TGN)
• Asignación de
gastos
determinados
por norma
específica
Techos
Presupuestarios
•Establecen lineamientos
generales y específicos
para la formulación y
gestión de los presupuestos
institucionales en el marco
de la Agenda Patriótica,
Planes Estratégicos
Institucionales, Planes
Operativos Anuales y
normativa vigente
•Aplicación obligatoria
Directrices
Presupuestarias
•Son una herramienta del
sistema oficial de Gestión
Fiscal del Estado
Plurinacional que nos
permite ordenar la
información según un
criterio o característica
homogénea (Rubros,
Partidas de Gastos,
Fuentes de
Financiamiento, etc.)
Clasificadores
Presupuestarios
Instrumentos para la Formulación del
Anteproyecto de Presupuesto 2016
Artículo. 114 de la Ley Nº 031 Marco de Autonomías y Descentralización
11
Directrices emitidas en el marco de Ley N° 482 de GAM

12. Los presupuestos son estados
cualitativos formales de los recursos
que se separan a fin de realizar las
actividades proyectadas para
determinados periodos
El presupuesto es un
componente de la planificación
Aspectos generales del presupuesto
PRINCIPIOS DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO
1. Programación 6. Claridad y Transparencia
2. Equilibrio 7. Periodicidad
3. Universalidad 8. Continuidad
4. Unidad 9. Flexibilidad
5. Exclusividad

13. Presupuesto Municipal
PRESUPUESTO
MUNICIPAL
Entidades
Descentralizadas y
Desconcentradas
Presupuesto del
Ejecutivo
Municipal
Registro en el
Sistema Oficial
Aprobación por el
Concejo
Municipal
Presentación al
MEFP
Empresas
Municipales
PRESUPUESTO
MUNICIPAL
CONSOLIDADO
Presupuesto del
Concejo
Municipal
13

14. 14
Responsabilidades del Órgano Ejecutivo (OE)
- Ley Nº 482
Elaborar el Presupuesto del Órgano Ejecutivo, el cual
debe incluir el Presupuesto de las Empresas y
Entidades de carácter desconcentrado y
descentralizado.
Consolidar el presupuesto del Concejo Municipal al
proyecto de Presupuesto Municipal.
Presentar al Concejo Municipal (CM) el POA y
Presupuesto Municipal consolidado, para su
consideración y aprobación mediante LEY
MUNICIPAL.

15. 15
Responsabilidades del Concejo Municipal
(CM) - Ley Nº 482 GAM
Elaborar su presupuesto bajo los principios de
coordinación y sostenibilidad, aprobarlo y remitirlo al
Órgano Ejecutivo Municipal para su consolidación.
Aprobar dentro de los (15) días hábiles de su
presentación el POA y Presupuesto Municipal
presentados por el Alcalde.
Autorizar la creación de Empresas Públicas y
Entidades Descentralizadas Municipales en su
jurisdicción.

16. 16

17. Ingresos de los Gobiernos Autónomos
Municipales (GAM’s)
• Coparticipación Tributaria (41-
113)
• HIPC (44-115)
• IDH (41-119
• IPJ (41-120)
Transferencias
TGN
• Recursos Específicos
• Donaciones
• Crédito
• Transferencias
• FPS – FNDR
• Patentes (Petroleras y Forestales)
• Activos Financieros (Saldos Caja
y Bancos, Cuentas por Cobrar y
Anticipos Financieros)
Otros Ingresos
17

18. 18
Apropiación Recursos
(*) El registro presupuestario lo efectúa la Entidad otorgante y/o responsable
DESCRIPCIÓN NORMA RUBRO FTE. ORG.
ENT.
OTORG.
Coparticipación
Tributaria
Disposición Transitoria
Tercera, Ley Nº 031
19212 41 113 99
HIPC II Ley Nº 2235 23211 44 115 99
Coparticipación IDH
D.S. Nº 28421 y Nº 29322
19212 41 119 99
Compensación y/o
Nivelación IDH
19211 41 119 99
Recursos Específicos Ley Nº 031 y Nº 154 12-13-15-16-21 20 210-230 0
Donación Externa Ley Nº031 y D.S. Nº 29308 18-22 44-80 s/corresponda 0
Donación Interna Ley Nº031 18-22 47-87 230 999
FPS (*) Ley Nº 2235 2322 43-44 s/corresponda 287
FNDR (*) Ley Nº 2235 3621 92-93 s/corresponda 862
Patentes Petroleras Ley Nº 3058 y D.S. Nº 29046 1532 41 121 99
Patentes Forestales Ley Nº1700 1531 20 230 312
Recursos de
Hospitales y otros
específicos
Ley Nº 031 121 20 230 0
Saldos de Caja y
Bancos
ACTIVOS
FINANCIEROS
3511 s/corresponda 0
Anticipos Financieros 3513 s/corresponda 0
Cuentas por Cobrar 3541 s/corresponda 0

19. Proyección de Saldos de Caja y Bancos
Sept.
Oct.
Nov.
Dic.
31 de Julio
La entidad tiene que ESTIMAR :
 INGRESOS A PERCIBIR
 (Recurso)
 Ejecución FÍSICA Y FINANCIERA
(Gastos)
El GASTO debe considerar los pagos que
se realizara a partir del mes de agosto al
mes de diciembre por concepto de:
El RECURSO debe considerar los
ingresos que percibirá durante
los 4 meses restantes
Gastos de funcionamiento
Gastos elegibles
Proyectos de continuidad, nuevos
y los que concluyen en la gestión.
Gastos devengados no
pagados (deudas)
Otros gastos que realizará
Impuesto Directo a los
hidrocarburos IDH
Recursos Propios
Coparticipación
Tributaria
HIPC (Ley del Diálogo)
Otros recursos que
percibirá
19

20. Proyección de Cuentas por Cobrar y
Anticipos Financieros
20
Cuentas por
Cobrar
Anticipos
Financieros
Recursos que se originan por
concepto de pagos por
adelantado que realiza una
entidad pública, en aplicación de
las clausulas contractuales en la
contratación de bienes y servicios.
De acuerdo al cronograma de
ejecución el GAM deberá estimar
los anticipos que quedarán
pendientes de regularización para
la gestión 2015.
Rubro 35130 “Disminución de Anticipos
Financieros”
Rubro 35410 “Recursos Devengados no
cobrados por Cuentas por Cobrar a Corto
Plazo”
Recuperación de recursos
públicos expresados en los
Estados Financieros con la
Cuenta Contable 11321
“Cuentas a Cobrar de
Gestiones Anteriores”, de
acuerdo a programación y
planes de cobranza.
Podrán ser inscritos en la partida
991, siempre que cuenten con
unas memoria de cálculo
debidamente justificada

21. 21

22. Apropiación de gastos
22
GRUPO DE
GASTO
DESCRIPCIÓN RECOMENDACIONES
10000
Servicios
Personales
Partida 117 «Sueldos» de acuerdo a la Escala Aprobada (Programas
00 – 09, y 20 siempre que exista escala homologada con el Ministerio
de Salud)
Partida 121 «Personal Eventual» cotiza aportes
20000
Servicios No
Personales
Determinar con exactitud el gasto, evitar asignar recursos
injustificados a la partida de gasto 26990 «Otros»
Las partidas del subgrupo 258 solo pueden usarse en proyectos de
inversión no capitalizables (Código SISIN)
30000
Materiales y
Suministros
Determinar con exactitud el gasto, evitar asignar recursos
injustificados a la partida 39990 «Otros Materiales y Suministros»
40000 Activos Reales
Tener mayor control en la asignación de partidas de gastos para
bienes de dominio público y privado
50000
Activos
Financieros
La compra de acciones, títulos, valores, colocación de fondos en
fideicomiso e inversiones deben estar debidamente respaldados
60000
Servicio de la
Deuda
Únicamente registrar en el subgrupo de gasto 610 «Servicio de la
Deuda Púb. Interna», 620 «Servicio de la Deuda Púb. Externa» y 660
«Otras fuentes», también el pago de beneficios sociales (partida 682).
70000 Transferencias
Siempre deben tener registrada una Entidad de Transferencia y estar
respaldados.
A otras entidades públicas: Convenio o Norma y registro en ambas
Público – Privadas: Norma Específica, caso contrario son registradas
en la bolsa.

23. Gastos de los GAMs
FUNCIONAMIENTO
25% de CT+RP+HIPC
(como base de cálculo)
DE CAPITAL
Proyectos de
Inversión
Actividades
Recurrentes
Elegibles
Transferencias
Servicio de la
Deuda
23

24. Gastos de funcionamiento
FINANCIAMIENTO .
Recursos
Específicos
Copart.
Tributaria
Rec.
Específicos
Copart.
Tributaria
HIPC
II
25%
Funcionamiento
CÁLCULO
NOTA.- No se deben utilizar para el cálculo: Saldos de Caja y Bancos,
Cuentas por Cobrar, Anticipos Financieros, ni los recursos provenientes
de Patentes Forestales otorgadas por la ABT.
24

25. 25
Gastos obligatorios por Norma Específica
•30% del IDH (No Compensación) (Ley 3791 y
D.S. Nº 29400)
Renta dignidad
•0,2% del IDH (No Compensación) (D.S. Nº 859)
Fondo de Fomento a la
Educación Cívico Patriótica
•=< 50.000 habitantes (Mínimo 5%)
•> 50.000 habitantes (Mínimo 10%)
•Previa deducción del 30% de la Renta Dignidad (no se
incluye en el calculo la Compensación del IDH)
Seguridad Ciudadana
• CT, RE, HIPC, IDH (Ley Nº 602)Gestión de Riesgos
•CT , RE (Ley Nº 341)
Participación y Control
social
•CT, RE (Ley Nª 548)Defensa y Protección de la
niñez y adolescencia
•15,5% CT o su equivalente de IDH(Ley N° 475),
registro 20 0000 99 «Prestaciones de Servicios
de Salud Integral»
Prestaciones de Servicio
de Salud Integral
•CT, RE , IDH 10% de Seguridad Ciudadana (Ley
Nº 348 y D.S. Nº 2145) Funcionamiento SLIMs
Políticas de Género para
Garantizar a las Mujeres una
Vida Libre de Violencia
Apoyo al Deporte •3% CT (Ley Nº 2770)

26. Ley 540: Asignación de recursos para el
Sistema Asociativo Municipal
Programa
98
Actividad
90
Denominación:
“Sistema
Asociativo
Municipal”
Partida de
Gasto: 71610
“A Personas o
Instituciones
Privadas sin
Fines de Lucro”
Entidad de
Transferencia:
999 “Sector
Privado”
Programarán el gasto en:
Según la Ley Nº 540 de 25 de junio de 2014, de “Financiamiento del
Sistema Asociativo Municipal”, los Gobiernos Autónomos Municipales
asociados a la Federación de Asociaciones Municipales (FAM)
deberán presupuestar el 4 (cuatro) por mil anual de sus recursos de
Coparticipación Tributaria para ser transferidos a la FAM.
Los recursos serán distribuidos:
60% AMDES,10% ACOBOL, 10% AMB y 20% FAM

27. Gastos recurrentes por competencias
Mantenimiento
de Agua
Potable
Mantenimiento
de
Infraestructura
Urbana
Apoyo al
Funcionamiento
Red de Servicios
de Salud
Mantenimiento
Alumbrado
Público
Mantenimiento
caminos
vecinales
Apoyo
Funcionamiento de
Educación
Mantenimiento y
Equip. Unidades
Educativas
27

28. 28
• La remuneración mensual de la MAE, no debe ser igual ni superior a la percibida
por un Ministro de Estado, incluidos bonos y beneficios colaterales.
• Las Escalas Salariales de los Concejos Municipales, deberán contar con la
conformidad del Ejecutivo.
• Una vez aprobadas deben ser remitidas al MEFP en un plazo de 15 días hábiles.
Contenido de la Escala Salarial
ESCALA SALARIAL
(Expresado en Bolivianos)
ENTIDAD:
FUENTE:
ORG.
FIN.:
GASTO: Corriente
A B C=(A*B)
CATEGORÍA CLASE NIVEL SALARIAL DENOMINACIÓN No ÍTEMS
SUELDO
MENSUAL
COSTO
MENSUAL
SUPERIOR
Electos
Designados
1º
2º
Alcalde Municipal
Concejales Municipales
Secretario Municipal
EJECUTIVO
libre
nombramiento 3º
servidores de libre
nombramiento
OPERATIVO
4º
5º
6º
7º
Directores/Jefes de Unidad
Profesional
Técnico Administrativo
auxiliar
Servicios
TOTAL COSTO MENSUAL SUMA ( C )
TOTAL COSTO ANUAL C *12
Considerando referencialmente
la Resolución Ministerial Nº 640 de
27 de diciembre de 2011

29. 29

30. 30
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
Modificación en la Denominación del Programa
Directrices de formulación Presupuestaria
2016
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMA
14
ASEO URBANO, MANEJO Y TRATAMIENTO DE RESIDUOS
SÓLIDOS
15 FUENTES DE ENERGÍA Y APOYO A LA ELECTRIFICACIÓN
16 SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO
18 GESTIÓN DE CAMINOS VECINALES
20 GESTIÓN DE SALUD
21 GESTIÓN DE EDUCACIÓN
23
PROMOCION Y CONSERVACION DE CULTURA Y
PATRIMONIO
25
PROMOCIÓN Y POLÍTICAS PARA GRUPOS VULNERABLES Y
DE LA MUJER
26 DEFENSA Y PROTECCIÓN DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA
28 DEFENSA DEL CONSUMIDOR
30
SERVICIO DE INHUMACIÓN, EXHUMACIÓN, CREMACIÓN Y
TRASLADO DE RESTOS
31 GESTIÓN DE RIESGOS
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMA
14 LIMPIEZA URBANO Y RURAL
15 ELECTRIFICACION URBANA Y RURAL
16 ALUMBRADO PÚBLICO
18
CONSTRUCCION Y MANTENIMIENTO DE CAMINOS
VECINALES
20 SERVICIOS DE SALUD
21 SERVICIOS DE EDUCACIÓN
23 DESARROLLO DE LA CULTURA
25 PROMOCIÓN Y POLÍTICAS DE GÉNERO
26 DEFENSA Y PROTECCION DE LA NIÑEZ Y FAMILIA
28 CONTROL Y REGULACIÓN DE MERCADOS
30
SERVICIO DE INHUMACIÓN Y CREMACIÓN DE
RESTOS
31 PREVENCIÓN DE RIESGOS Y DESASTRES NATURALES
ANTES AHORA

31. 31
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
Modificación en la Finalidad y Función
Directrices de formulación Presupuestaria
2016
ANTES AHORA
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMA
FINALIDAD
FUNCIÓN
11 SANEAMIENTO BÁSICO 63
15 ELECTRIFICACIÓN URBANA Y RURAL 435
17 INFRAESTRUCTURA URBANO Y RURAL 61
19 SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y RURAL 61
20 SERVICIOS DE SALUD 76
21 SERVICIOS DE EDUCACIÓN 98
24 DESARROLLO Y FOMENTO DEL TURISMO 473
28 CONTROL Y REGULACIÓN DE MERCADOS 471
32 RECURSOS HÍDRICOS 421
33 SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA 31
34 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 84
CÓD DENOMINACIÓN DE PROGRAMA
FINALIDAD
FUNCION
11 SANEAMIENTO BÁSICO 52 - 63
15
FUENTES DE ENERGÍA Y APOYO A LA
ELECTRIFICACIÓN
43
17 INFRAESTRUCTURA URBANA Y RURAL 443 - 454
19 SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y RURAL 61 - 62
20 GESTIÓN DE SALUD 7
21 GESTIÓN DE EDUCACIÓN 9
24 DESARROLLO Y FOMENTO DEL TURISMO 47
28 DEFENSA DEL CONSUMIDOR 411 - 471
32 RECURSOS HÍDRICOS 63
33 SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA 3
34 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 111 - 62

32. 32
Clasificador Institucional
Clasificadores Presupuestarios 2016

33. 33
Clasificador Institucional
Clasificadores Presupuestarios 2016

34. 34
Modificaciones en denominación y glosa
Clasificadores Presupuestarios 2016
ANTES AHORA
31130 Alimentación
Complementaria Escolar
31130 Desayuno Escolar
43500 Equipo de Comunicación
Gastos destinados a la adquisición de
equipos para la transmisión y recepción de
datos, como ser: plantas transmisoras,
receptores de radios, equipo de televisión,
vídeo y audio, aparatos telegráficos, teletipos
y aparatos de radio; incluye instalaciones co-
mo: torres de transmisión, equipos utilizados
en aeronavegación y actividades marítimas y
lacustres, equipos de posicionamiento y
medición (GPS), centrales telefónicas,
aparatos telefónicos, equipos de telefonía IP,
antenas de comunicación Wi-Fi, Access Point,
redes de área amplia y equipos de vigilancia.
43500 Equipo de Comunicación
Gastos destinados a la adquisición de
plantas transmisoras, receptores de radios,
equipo de televisión, vídeo y audio,
aparatos telegráficos, teletipos y aparatos
de radio; incluye instalaciones como:
torres de transmisión, equipos utilizados en
aeronavegación y actividades marítimas y
lacustres, equipos de posicionamiento y
medición (GPS), centrales telefónicas,
aparatos telefónicos, equipos de telefonía
IP, antenas de comunicación Wi-Fi, Access
Point y redes de área amplia.

35. Asignación de Recursos Municipales según
Programa
35
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMA Rec. Esp. Cop. Trib. HIPC IDH
0 EJECUTIVO MUNICIPAL 20-210, 230 41-113
1 CONCEJO MUNICIPAL 20-210, 230 41-113
02 – 09 ADMINISTRACIÓN CENTRAL 20-210, 230 41-113
10
PROMOCIÓN Y FOMENTO A LA PRODUCCIÓN
AGROPECUARIA
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
11 SANEAMIENTO BÁSICO 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
12 CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO DE MICRORIEGOS 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
13 DESARROLLO Y PRESERVACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE 20-210, 230 41-113 44-115
14
ASEO URBANO, MANEJO Y TRATAMIENTO DE RESÍDUOS
SÓLIDOS
20-210, 230 41-113
15 FUENTES DE ENERGÍA Y APOYO A LA ELECTRIFICACIÓN 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
16 SERVICIO DE ALUMBRADO PÚBLICO 20-210, 230 41-113
17 INFRAESTRUCTURA URBANA Y RURAL 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
18 GESTIÓN DE CAMINOS VECINALES 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
19 SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y RURAL 20-210, 230 41-113 44-115
20 GESTIÓN DE SALUD 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
21 GESTIÓN DE EDUCACIÓN 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
22 DESARROLLO Y PROMOCIÓN DEL DEPORTE 20-210, 230 41-113 41-119

36. Asignación de Recursos Municipales según
Programa
36
CÓD. DENOMINACIÓN DE PROGRAMA Rec. Propios Cop. Trib. HIPC IDH
23
PROMOCIÓN Y CONSERVACIÓN DE CULTURA Y
PATRIMONIO
20-210, 230 41-113
24 DESARROLLO Y FOMENTO DEL TURISMO 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
25
PROMOCIÓN Y POLÍTICAS PARA GRUPOS VULNERABLES Y
DE LA MUJER
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
26 DEFENSA Y PROTECCIÓN DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
27 VIALIDAD Y TRANSPORTE PÚBLICO 20-210, 230 41-113
28 DEFENSA DEL CONSUMIDOR 20-210, 230 41-113
29 SERVICIO DE FAENADO DE GANADO 20-210, 230 41-113
30
SERVICIO DE INHUMACIÓN, EXHUMACIÓN, CREMACIÓN
Y TRASLADO DE RESTOS
20-210, 230 41-113
31 GESTIÓN DE RIESGOS 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
32 RECURSOS HÍDRICOS 20-210, 230 41-113 44-115
33 SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
34 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 20-210, 230 41-113 44-115
35
FOMENTO AL DESARROLLO ECONÓMICO LOCAL Y
PROMOCIÖN DEL EMPLEO
20-210, 230 41-113 41-119
36 al 89 OTROS PROGRAMAS ESPECÍFICOS 20-210, 230 41-113 44-115 41-119
97
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS – ACTIVOS
FINANCIEROS (Grupo 50000 y otras previsiones)
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
98
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS –
TRANSFERENCIAS (Grupo 70000)
20-210, 230 41-113 44-115 41-119
99
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS – DEUDAS
(Grupo 60000)
20-210, 230 41-113 44-115 41-119

37. 37

38. Formulario de Articulación POA y Presupuesto
38
DETERMINACIÓN DE OBJETIVOS Y METAS DE CORTO PLAZ0
ENTIDAD GESTIÓN 2016
MISIÓN
VISIÓN
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL
PDES
(A)
OBJETIVO ESTRATEGICO DEL
PEI
( B)
OBJETIVOS DE GESTIÓN
INSTITUCIONAL 2016
( C)
PRODUCTOS
ESPERADOS
(D)
INDICADOR
( E) ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
(F)
SECTOR ECONÓMICO
(G)
PROGRAMACIÓN DE
EJECUCIÓN TRIMESTRAL (%)
(H)
COD. PDES
Denominacion
Descripción
del
Indicador
Unidad de
Medida
LINEA BASE META
P M Cod. PEI Denominación
Cod.
POA
Denominación
(Bien o
Servicio)
2015 2016
Cod.
PROG.
Denominación
Presupuesto en Bs.
Cod.
Sector
Denominació
n
I II III IV
Corriente Inversión Total
RESPONSABLES FIRMA
MAE
RESPONSABLE DE
PLANFICACION
RESPONSABLE DE
PRESUPUESTO
PROFESIONAL QUE
ELABORA
FECHA: ____/____/____

39. 39
E J E M P L O S
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL PDES
(A)
OBJETIVO ESTRATÉGICO DEL PEI
( B)
COD. PDES
Denominación
P M Cod. PEI Denominación
6 4
En Bolivia se habrá promovido el acceso de los productores a las
tecnologías y mecanización agrícola, adecuadas social y
ambientalmente y a precios accesibles. Habremos transitado en todo
el país de los sistemas de producción agrícola a secano y riego por
inundación a sistemas de riego que optimizan el uso del agua por
goteo y aspersión. También transformaremos el sistema extensivo de
producción ganadera transitando hacia sistemas semi-intensivos e
intensivos con una reducción significativa de la carga animal por
hectárea, promoviendo la sostenibilidad en el marco de la armonía
con la Madre Tierra.
xxx
Mejorar la calidad de vida de las familias
campesinas del Municipio de Playa Verde,
mediante el incremento de sus ingresos
económicos provenientes de la producción
agrícola, a través de la implementación de
infraestructura de Microriego
OBJETIVOS DE GESTIÓN
INSTITUCIONAL 2016
( C)
PRODUCTOS
ESPERADOS
(D)
INDICADOR
( E)
Descripción
del Indicador
Unidad de
Medida
LINEA BASE META
Cod. POA Denominación (Bien o Servicio) 2015 2016
Mejorar las condiciones de
riego de la comunidad de
Laguna esmeralda
Construcción
Sistema de
Microriego
Presurizado
El sistema de
Microriego
beneficiara a 30
familias
incrementando el
nivel de producción
en un 20%
Número de
hectáreas
regadas
La comunidad
Laguna Esmeralda
no cuenta con
sistemas de riego.
38.34 hectáreas
con riego
presurizado
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
(F)
SECTOR ECONÓMICO
(G)
PROGRAMACIÓN DE EJECUCIÓN
TRIMESTRAL (%)
(H)
Cod. PROG. Denominación
Presupuesto en Bs. Cod.
Sector
Denominación I II III IV
Corriente Inversión Total
1 2
Construcción y
Mantenimiento de
Microriegos
115.000,00 115.000,00
1 5 1
Construcción
de sistemas de
riego
10% 40% 50%

40. 40

41. 41
Nota de presentación firmada por el Alcalde, en original.
Norma de Aprobación (LEY MUNICIPAL) del Concejo Municipal
(Original o copia legalizada).
Pronunciamiento de la instancia de Participación y Control Social
(Original o copia legalizada).
El requerimiento de registro de proyectos de inversión debe ser remitido al
Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo (VIPFE)
dependiente del Ministerio de Planificación del Desarrollo.
Los GAM´s deben registrar su Presupuesto de la Gestión 2016 en el SISTEMA DE
GESTIÓN PÚBLICA - SIGEP.
Documentos a Presentar
1
2
3
4
5

42. 42
Presentación POA y Presupuesto
Resumen Ejecutivo
Base Legal Vigente
Resumen del Análisis de la Situación y el Entorno
Objetivos de Gestión articulados con los Planes
de Desarrollo y sus Indicadores Pertinentes
Programación de Operaciones para Alcanzar los
Objetivos de Gestión.
Formulario de Articulación POA – Presupuesto.







43. 
43
Presentación POA y Presupuesto
Planilla Presupuestaria
Escala Salarial (Aprobada)
Estructura Organizativa Vigente (Organigrama)
Memorias de Cálculo de las estimaciones de recursos y gastos y
cronogramas del servicio de la deuda (acreedores).
Convenios y/o normativa legal que respalden créditos y
donaciones, incluida la certificación de recursos del VIPFE.
Documentación de respaldo de las transferencias por recibir y
otorgar.
Plan de Inversión con recursos del IDH






•Los proyectos del Programa Bolivia Cambia deben ser
solicitados por la UPRE

44. 44

45. 45
Recomendaciones Generales
En la formulación del POA
no se distribuyen recursos
por habitante, se priorizan
obras en el marco de la
VISIÓN DE DESARROLLO.
No se debe atomizar la
inversión
Los proyectos deben inscribirse
en el VIPFE en función a un
perfil mínimo (carpeta), por
tanto el presupuesto asignado
debe permitir su ejecución.

46. 46
Recomendaciones Generales
Se deben realizar proyecciones
de saldos de caja y bancos
conservadoras, recordando
que no se pueden realizar
disminuciones de presupuesto.
Los anticipos financieros
deben estar debidamente
justificados y contar con sus
respectivas proyecciones.
La compra de vehículos debe
contar con la autorización de la
Máxima instancia resolutiva y
requisitos establecidos en el D.S.
N° 2063 de 23/07/2014

47. 47

48. Separación Administrativa de Órganos
Obligatoria
para GAMs con
población
mayor a 50.000
habitantes
Ámbito de aplicación
A través de la creación de
Direcciones Administrativas (DAs)
La Máxima Autoridad Ejecutiva
del Concejo solicitará la
habilitación de un gestor de
usuarios para la administración
de:
48
SIGEP - SIGMA
SISTEMA OFICIAL DE
GESTIÓN FISCAL
SICOES
SISTEMA INTEGRADO DE
CONTRATACIONES DEL
ESTADO
Para los otros GAMs
ésta podrá ser de
carácter progresivo
en función de su
capacidad
administrativa y
financiera

49. Reglamentos Específicos
El GAM elaborará un Reglamento
Específico para cada sistema de
Administración Gubernamental
de la Ley Nº 1178, de acuerdo a
los modelos aprobados con
Resolución Ministerial Nº 20 de 15
de enero de 2015
Los Reglamentos Específicos
serán consolidados y remitidos al
Órgano Rector para su
compatibilización y posterior
revisión, aprobación e
implementación
Para los 24 municipios con
población mayor a 50.000
habitantes el plazo venció el 14
de abril
Incorporando al CM, de
acuerdo al modelo
aprobado por el Órgano
Rector
En tanto los GAMs no elaboren o
aprueben sus Reglamentos
Específicos, se utilizarán los
vigentes a la fecha49

50. Características -Entidades Desconcentradas,
Descentralizadas y Empresas Municipales
ENTIDADESDESCONCENTRADAS
1. No tienen Código
Institucional
2. No tienen
Personería Jurídica
3. No tienen
Directorio
4. No tienen
Patrimonio (GAM)
5. Independencia
Adm., Fin., legal y
Tec.
6. La MAE es el
Alcalde
7. Formulan su Ppto.
dentro la
estructura del
GAM mediante
DAs diferenciadas.
ENTIDADESDESCENTRALIZADAS
1. Tienen Código
Institucional
asignado por el
GAM
2. Tienen Personería
Jurídica
3. Tienen Directorio
4. Tienen Patrimonio
Propio
5. Su independencia,
esta sujeta a su
norma de
aprobación
6. La MAE la designa
el Alcalde
mediante norma de
cada GAM
7. Formulan su Ppto.
en el mismo sistema
del GAM al que
pertenece*.
EMPRESASPÚBLICAS
1. Se hallan constituidas
con capital del GAM
2. Tienen Código
Institucional asignado
por el GAM
3. Su estructura
empresarial estará
sujeta a las normas
de su creación y el
desarrollo de sus
actividades al control
del GAM
4. Tienen Directorio
5. Deben realizar sus
actividades con
criterios de eficiencia
económica y
administrativa, y tener
la capacidad de ser
autosostenibles.
6. Formulan su Ppto. en
el mismo sistema del
GAM al que
pertenece*.
50
* Solo para el presupuesto de la gestión 2015,
después deberán hacerlo en el SIGEP Web

51. 51
Asignación de Código Institucional
Los GAMs que creen Empresas y Entidades
Descentralizadas, podrán asignarles códigos
institucionales a través del SIGEP Web, (Perfiles de
elaboración: Delegado por el Alcalde y
aprobación: Alcalde) debiendo ser solicitada a la
Dirección General de Sistemas de Gestión de
Información Fiscal - DGSGIF.
Las Entidades Descentralizadas y Empresas que al
presente dispongan de un código institucional,
mantendrán el mismo, debiendo el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas a través de la
DGSGIF, relacionarlas con la ETA que ejerce
tuición.
!

52. 52
Formulación del Presupuesto
Cada Empresa y Entidad
Descentralizada
deberá presentar su
presupuesto al Órgano
Ejecutivo del GAM
Los GAMs determinarán los sectores
económicos y categorías programáticas
que utilizaran sus entidades descentralizadas
y empresas, considerando la estructura
programática definida para el GAM.
El presupuesto del Órgano
Ejecutivo de las Entidades
Territoriales Autónomas debe
incluir el presupuesto de las
entidades bajo su tuición
Una vez aprobado el presupuesto
del GAM, el Ejecutivo procederá a su
presentación al MEFP de forma
consolidada y detallada, a través del
sistema oficial de gestión pública.

53. 53
Saldos de Caja y Bancos
SALDOS DE
CAJA Y
BANCOS
ESCALA
SALARIAL
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS ,
TEXT
Deberá efectuarse a
través de la Máxima
Autoridad Ejecutiva
del GAM, en el marco
de la normativa a la que
está sujeta la entidad
que ejerce tuición. TEXT
TEXT
TEXT
Empresas y Entidades
Descentralizadas
Tendrán las
mismas flexibilizaciones
y restricciones en materia
presupuestaria de las
Entidades Territoriales
Autónomas que ejercen
Tuición.
EXT
Deberá remitir al
MEFP, a través de
la MAE del GAM
que ejerce tuición,
y aprobada por la
instancia
correspondiente,
en un plazo de 15
días posterior a su
Aprobación..

54. 54
www.economiayfinanzas.gob.bo
2203434 int. 483, 375 y 378
Fax 2203557
Gracias…