El 27 de septiembre de este año, el Ministro de Hacienda presentó a la Asamblea Legislativa el proyecto de presupuesto 2013 que asciende a US$4,505.3 millones; un aumento que sobrepasa en US$301.9 millones al presupuesto votado de 2012 (ver cuadro).

1. FU
SA
D ES
Memorándum Ejecutivo 28
Octubre de 2012
Proyecto de Presupuesto General del Estado 2013
El 27 de septiembre de este año, el Ministro de Hacienda Gráfica 1. Déficit (-)/Superátiv (+) del Gobierno Central 1/
presentó a la Asamblea Legislativa el proyecto de presupuesto 300
2013 que asciende a US$4,505.3 millones; un aumento que 200
sobrepasa en US$301.9 millones al presupuesto votado de 100
2012 (ver cuadro). 0
-100
Presupuesto General del Estado, millones de US$ y porcentajes -200
Cierre Variación con -300
Votado
Clasificación estimado Proyecto 2013 respecto a
2012 -400
2012 votado
Monto Monto Monto Part.% % PIB Abs. % -500
Ingresos totales 4,203.4 4,469.0 4,505.3 100.0 18.0 301.9 7.2
Corrientes 3,781.0 3,798.8 4,073.1 90.3 16.3 292.1 7.7 -600
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2/ 2013
Capital 45.1 68.1 56.2 1.2 0.2 11.1 24.6
Financiamiento 224.5 448.6 217.7 4.8 0.9 -6.8 -3.0 En presupuesto Observado
Contribuciones especiales 152.8 153.5 158.3 3.5 0.6 5.5 3.6
1/ Diferencia entre amortizaciones menos desembolsos.
Gastos Totales 4,203.4 4,444.9 4,505.3 100.0 18.0 301.9 7.2 2/ Para 2012 se toman como observadas, las cifras de cierre estimadas del Mensaje del proyecto
Corrientes 2,976.7 3,178.6 3,255.8 72.3 13.0 279.1 9.4 del presupuesto 2013, del Ministerio de Hacienda
Fuente: elaborada con datos de la gestión financiera del MH y presupuestos votados, varios años.
Capital 756.0 794.8 739.8 16.4 3.0 -16.2 -2.1
Aplicaciones financieras 254.8 254.9 248.9 5.5 1.0 -5.9 -2.3
Contribuciones especiales
Costo previsional
152.8
63.1
153.5
63.1
158.3
102.5
3.5
2.3
0.6
0.4
5.5
39.4
3.6
62.4
buscar fondos en el futuro, al no estar contemplados en el
presupuesto de 2013.
Fuente: Mensaje del proyecto de presupuesto 2013, Ministerio de Hacienda.
El presupuesto se basa en supuestos optimistas
El Proyecto de presupuesto no es congruente con la meta de déficit
En cuanto a los ingresos tributarios, es importante tener
Desde 2007, los presupuestos son artificialmente financiados a proyecciones realistas de éstos, para lo que se necesita de
través de una sobrestimación de ingresos o una subestimación supuestos sobre el crecimiento del PIB, la gestión fiscal y el
de gastos, o una combinación de ambos; al final se necesita impacto de las reformas tributarias que estén lo más apegado
recurrir a mayor endeudamiento para poder cumplir con posible a la realidad.
los compromisos del gobierno, y los presupuestos dejan de
cumplir con su propósito de guía y control. En el presupuesto 2013, la proyección de crecimiento real del
PIB es 2.3%, con una tasa de inflación de 2.9%. Este estimado
En la última década, lo gastado por el gobierno siempre ha es optimista, considerando que en 2010 y 2011 el crecimiento
sobrepasado lo presupuestado en cada año; pero esta brecha se real de la economía fue sólo 1.4% y 1.5%, respectivamente; y
amplió a partir de 2006, y superó los US$300 millones en 2010 que en 2012 se espera que crezca 1.3%.
y 2011. En 2012, las estimaciones más recientes del gobierno
señalan que el gasto para este año será aproximadamente De 2005 a 2008 hubo una subestimación de los ingresos por
US$242 millones más alto que el monto del presupuesto impuestos, tendencia que cambió a partir de 2009 cuando se
votado de 2012. empezaron a sobrestimar los ingresos tributarios, siendo la
excepción el año 2011.
Desde 2007, los proyectos de presupuestos del gobierno
central presentados a aprobación de la Asamblea Legislativa Las proyecciones de ingresos tributarios de Fusades para
tienen superávit. Sin embargo, de 2009 a 2011, el gobierno 2012 (US$3,730 millones), indican que se quedará por debajo
central ha terminado con una situación deficitaria en esos de lo estimado en el presupuesto votado 2012 (US$3,768.2
años (gráfica 1), mostrando que el presupuesto votado no es millones); y mucho menos se alcanzarán las últimas
igual al real. proyecciones, más optimistas, de recaudación tributaria del
Ministerio de Hacienda (US$3,781.8 millones).
En el proyecto de presupuesto 2013, de nuevo, se presenta
una situación superavitaria (US$31.2 millones) para el El proyecto de presupuesto 2013, señala que para el próximo
gobierno central; lo cual tampoco es congruente con la meta año los ingresos tributarios serán iguales a US$4,099.4 millones
de déficit fiscal que se presenta en el Mensaje del proyecto (incluye contribuciones especiales), un aumento significativo
de presupuesto 2013, de US$774 millones para el gobierno de US$331.2 millones con respecto a las proyecciones del
central. Al descontar de este último déficit el pago de presupuesto votado de 2012 y un incremento de US$317.6
pensiones –alrededor de US$482 millones– que ya tiene millones en relación con el cierre esperado por el gobierno
asegurado su financiamiento, quedarían cerca de US$292 para 2012. El incremento en la recaudación presupuestada
millones para el gobierno central para los que habría que para 2013 es 8.4% mayor que lo que se espera para 2012.
FUSADES/Departamento de Estudios Económicos

2. En este sentido, no solo hay una proyección optimista de 2011; para 2013 se han presupuestado únicamente US$35.3
crecimiento económico, sino que también una sobrestimación millones.
de la recaudación.
Estos tres subsidios representan una porción significativa
Al proyectar optimistamente la recaudación tributaria del total pagado por el Estado por este concepto. El gobierno
hace que se le asignen más de lo que se debería al Órgano ha considerado que con la utilización de la tarjeta por
Judicial y a las municipalidades, cuyas asignaciones no serán beneficiario del subsidio al gas en 2013 se logrará reducir
menos que el 6% de los ingresos corrientes del presupuesto lo que se desembolsa por este concepto en 2013; y también
del Estado en el primer caso, e igual al 8% de los ingresos está planeando reducir el subsidio que brinda al transporte
corrientes netos, en el segundo caso. público el próximo año. No obstante, si esto no se logra, la
subvaluación de estos gastos restará eficiencia a la función
El Proyecto de presupuesto subestima gastos del presupuesto del próximo año.
Por el lado del gasto, el patrón histórico ha sido que los gastos Otro gasto que también está subestimado son las devoluciones
corrientes del gobierno central han excedido el monto que se de IVA y renta. En 2011 lo gastado por este concepto
presenta en los presupuestos. ascendió a US$293.4 millones; y a agosto de 2012, lo gastado
por devoluciones de IVA y por renta asciende a US$166.4
En el proyecto para 2013, el gasto corriente asciende a millones. Sin embargo, el proyecto de presupuesto del
US$3,255.8 millones, un aumento de US$279.1 millones próximo año considera sólo US$6.7 millones para devolver
comparado con el presupuesto votado 2012. Debe los impuestos pagados en exceso; y para la devolución de
mencionarse que en 2013 podría existir la presión adicional IVA a exportadores se han provisionado únicamente US$100
de pagos demorados a proveedores, devoluciones no (cien dólares), cuando en el presupuesto votado de 2012 se
efectuadas y otros subsidios que no se han pagado en 2012 asignaban US$15 millones.
(como, por ejemplo, los US$30 millones que debe ANDA) y
que se tendrán que honrar en 2013. Por último, debe mencionarse que en 2013 el ramo de economía
recibirá US$44.4 millones menos de lo que se espera cierre
Dentro de los gastos que deberían ser proyectados con más en 2012. Asimismo, la Presidencia de la República tendrá
precisión, ya que consistentemente se han subestimado en un US$20.4 millones menos con respecto al cierre de 2012.
monto significativo, se encuentran los subsidios (gráfica 2). En
el proyecto 2013 aparecen US$77.9 millones para el subsidio Por lo general, estas dos dependencias reciben refuerzos
al gas, cuando en 2011 se utilizaron US$163.5 millones, y las presupuestarios durante el transcurso del año, por lo que
proyecciones de cierre de 2012 del gobierno indican que se sería un cambio en la tendencia lograr una reducción en
invertirán US$142.7 millones para este rubro. sus gastos. En el caso de economía, la menor asignación
está relacionada, en parte, con que se espera una menor
Gráfica 2. Exceso de gasto de subsidios con erogación por subsidio al gas. En cuanto a la Presidencia,
respecto a cifra en presupuesto votado se presupuesta una reducción sustancial en la adquisición de
(Millones de US$) bienes y servicios, que no coincide con el patrón histórico que

se ha venido observando.


 Reflexiones

 • El proyecto de presupuesto 2013 adolece de las mismas
 fallas que los presupuestos pasados: proyecciones y metas

optimistas de crecimiento económico y de eficacia en la
gestión fiscal que llevan a ingresos sobrestimados; esto,

2006 2007 2008 2009 2010 2011 1/ 2012 junto con gastos permanentes que están subvaluados
Gas Electricidad (FINET) Transporte público implicarán más deuda que la que contempla el
1/ Para 2012 se toman como observadas las cifras de cierre estimadas del MH. presupuesto.
Fuente: elaborado con datos de la gestión financiera del MH y presupuestos votados,
varios años.
• Lo anterior posibilita presentar un presupuesto en el que
Esa misma subvaluación sucedió con el subsidio a la el gobierno central tiene superávit, cuando históricamente
electricidad en 2012. En el presupuesto de 2012 se estima se ha tenido una situación deficitaria. Se facilita la
un monto de US$1.7 millones del FINET para financiar el aprobación del presupuesto por mayoría simple, pero
subsidio para el consumo de menos de 99 kw; aunque al final no se considera la verdadera deuda que se necesita para
las cifras de cierre indican que se gastarán US$145.1 millones desarrollar el plan del gobierno para 2013.
en el consumo de menos de 99 kw, y US$17.8 millones
para consumos mayores subsidiados. En el proyecto de • En este sentido, la aprobación del presupuesto debe estar
presupuesto del próximo año aparece la cantidad de US$1.8 sometida al análisis técnico por parte de los legisladores
millones de FINET y de US$95.8 millones de la CEL para el para solicitar que sean superadas las debilidades que
subsidio residencial de energía eléctrica, con lo cual la CEL presenta. De manera que realmente el presupuesto de
recibió la mayor parte de la carga del subsidio (Art.17 del 2013 pueda cumplir con su función de ser un instrumento
proyecto de presupuesto 2013). de planeación y monitoreo de la gestión pública. Los
legisladores, al cumplir con su labor de aprobación del
En cuanto al subsidio al transporte público, en 2011 se gastaron presupuesto tienen una trascendental responsabilidad,
US$56.5 millones; en el presupuesto de 2012 se indica el por las consecuencias negativas en cadena que tendría
monto de US$43.1 millones, y se terminará gastando cerca de ratificar un instrumento que no cumple con los requisitos
US$92 millones, incluyendo US$16.9 millones pendientes de básicos.
FUSADES/Departamento de Estudios Económicos