La retención en la fuente es un mecanismo de cobro anticipado de impuestos como el impuesto de renta o IVA que se aplica en el momento de realizarse una transacción. Tiene como objetivos acelerar y asegurar el recaudo de impuestos para el estado y prevenir la evasión fiscal. Se aplica sobre pagos por conceptos como salarios, compras, servicios, arrendamientos y otros, con porcentajes específicos para cada caso.

1. PRESENTADO POR: DIANA MARCELA MOSQUERA SIERRA JHON SANCHEZ PRESENTADO A: ANA DELMIRA GARZON Retención en la Fuente

2. La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador. Contrario el concepto popular, la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio .

3. Objetivos de la Retención en la Fuente Acelera y asegura el recaudo de los impuestos. Da liquidez al estado, consiguiendo que el impuesto en lo posible, sea recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se cause. Mecanismo de Control y Cruce de información. Previene la Evasión. Da presencia del estado en muchos lugares.

4. Elementos de la retención en la fuente Sujeto activo: Es el estado. Existe un sujeto que representa al estado que es el AGENTE RETENEDOR. Sujeto pasivo: Persona sobre quien se realiza la retención. Hecho generador: Pago o abono en cuenta. Base : Valor de la transacción, sin tener en cuenta IVA, descuentos no condicionados, tributos en general, etc. Tarifa: Porcentuales. Cada concepto tiene una tarifa a aplicar.

5. Agente Retenedor Que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente: Las entidades de derecho público Los fondos de inversión Los fondos de valores Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez

6. Los consorcios Las comunidades organizadas Las uniones temporales y las demás personas naturales o jurídicas Sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho

7. Sujetos pasivos Contribuyentes del régimen general: Impuesto de Renta Impuesto de Ganancias Ocasionales Impuesto de Remesas Contribuyentes del régimen especial: Rendimientos Financieros Auto retenedores: No son sujetos pasivos. No contribuyentes Régimen tributario especial Entidades exentas

8. Rubro Concepto A partir de (cifra en UVT) A partir de (cifra en pesos) Tarifa Salarios Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria. 95 $ 2.388.001 Tabla Art 383 del E.T Compras Compras en general 27 $ 679.000 3,5% Compras de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92 $ 2.312.000 1,5% Compra de café pergamino o cereza 160 $ 4.021.000 0,5% Compra de combustible o derivados del petróleo. n/a $ 1 0,1%

9. Servicios Servicios en general (personas jurídicas y a las naturales declarantes de renta) 4 $ 101.000 4% Servicios en general (personas naturales NO declarantes de renta) 4 $ 101.000 6% Servicios prestados por empresas temporales. 4 $ 101.000 1% Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo. 4 $ 101.000 2% Servicios integrales de salud 4 $ 101.000 2%

10. Servicios de hoteles, restaurantes, hospedaje. 4 $ 101.000 3,5% Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, marítimo o aéreo) 4 $ 101.000 1% Servicios de transporte nacional de pasajeros. (terrestre) 27 $ 679.000 3,5% Servicios de transporte nacional de pasajeros. (aéreo, marítimo) 4 $ 101.000 1% Servicio de transporte internacional de carga (terrestre) 4 $ 101.000 1%

11. Arrendamientos Arrendamiento de bienes muebles n/a $ 1 4% Arrendamiento de bienes raices 27 $ 679.000 3,5% Contratos Contratos de consultoría y administración delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada) n/a $ 1 11% Contratos de consultoría y administración delegada (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural No Declarante) n/a $ 1 10% Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones (Declarantes de Renta) n/a $ 1 6%

12. Otros conceptos tributarios Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea persona jurídica o asimilada) n/a $ 1 11% Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural) n/a $ 1 10% Rendimientos Financieros (Intereses) n/a $ 1 7% Loterías, Rifas, Apuestas y Similares 48 $ 1.206.000 20% Enajenación de Activos Fijos n/a $ 1 1% Pagos a establecimientos comerciales realizados con tarjeta débito o crédito. n/a $ 1 1.5%

13. Retención en la fuente de IVA Retención en la fuente del IVA por compras de bienes gravados. 27 $ 679.000 50% del IVA Retención en la fuente del IVA por Servicios gravados. 4 $ 101.000 50% del IVA Retención en la fuente del IVA aplicable a operaciones con tarjetas débito o crédito. n/a n/a 10% del IVA

14. CONCEPTOS SOMETIDOS A RETEFUENTE Ingresos laborales. Dividendos y Participaciones. Honorarios. Comisiones. Servicios. Rendimientos financieros. Enajenación de Activos Fijos (PN).

15. Ingresos de tarjetas débito. Otros ingresos (Compras). Loterías, rifas, apuestas y similares. Pagos al exterior a Título de Renta. Servicios Técnicos y de Asistencia. Pagos al exterior. Ingresos provenientes del exterior en moneda extranjera.

16. ALGUNOS CASOS EN LOS CUALES NO SE EFECTÚA LA RETENCIÓN Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a la Nación y sus divisiones a las entidades no contribuyentes. Cuando la cuantía objeto del pago no esté sometida a Retefuente. Cuando los pagos se encuentren exentos. Caso específico procedimental: Cuando el ingreso sea para AUTORRETENEDORES.

17. Conclusiones: La retención en la fuente nos permite en cierta forma salvaguardar o respaldar el pago de un impuesto. Permite además establecer acciones o mecanismos a la hora de pagar obligaciones tributarias. Aprendimos que la retención en la fuente previne las evasiones en impuestos. Conocimos los porcentajes de retención que se usan en determinadas clases de impuestos.

18. Bibliografía www.radiosantafe.com www.actulicese.com www.inversiondineronegocios.com http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006825/lecciones/tema_2/retefuente/retencion_fuente.html