Este documento describe los elementos de retención en impuestos en Colombia. Los agentes de retención deben retener impuestos como renta, remesas, ganancias ocasionales e IVA de los pagos que realizan. Están obligados a declarar, consignar y expedir certificados de las retenciones, y conservar soportes de acuerdo con los plazos establecidos.
Impuesto a la renta corriente y diferido, reconocimiento según la nic 12Beltran Valencia
Introducción
En los momentos actuales en que la uniformidad de la información financiera ha tomado una posición determinante e importante en nuestra economía nacional y global, es necesaria y básica la aplicación de las NIIFs, dichas normas incluyen el tratamiento financiero contable del Impuesto a las Ganancias en la NIC 12
En tal sentido todo gobierno establece sus normativas fiscales para propósito de recaudación de impuestos a fin de financiar el gasto público, Por lo tanto las entidades privadas al generar gastos e ingresos por operaciones del periodo según las normas establecidas por el legislador podrán ser imponible o deducibles, las cuales darán origen a las diferencias temporales es así que aquellos gastos que no son deducibles en el periodo corriente generaran impuesto a la renta diferido a recuperar y los ingresos que no son deducibles generaran también impuesto a la renta diferido a liquidar.
Por cuanto el determinado importe adicionado o deducible a nuestra ganancia contable es nuestro impuesto a pagar o llamado también impuesto corriente.
En adelante se define el marco teórico y práctico del impuesto a la renta corriente y diferido en aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias asimismo es preciso mencionar que se ha considerado la reducción de las tasas del impuesto a la renta para una comprensión integral.
Impuesto a la renta corriente y diferido, reconocimiento según la nic 12Beltran Valencia
Introducción
En los momentos actuales en que la uniformidad de la información financiera ha tomado una posición determinante e importante en nuestra economía nacional y global, es necesaria y básica la aplicación de las NIIFs, dichas normas incluyen el tratamiento financiero contable del Impuesto a las Ganancias en la NIC 12
En tal sentido todo gobierno establece sus normativas fiscales para propósito de recaudación de impuestos a fin de financiar el gasto público, Por lo tanto las entidades privadas al generar gastos e ingresos por operaciones del periodo según las normas establecidas por el legislador podrán ser imponible o deducibles, las cuales darán origen a las diferencias temporales es así que aquellos gastos que no son deducibles en el periodo corriente generaran impuesto a la renta diferido a recuperar y los ingresos que no son deducibles generaran también impuesto a la renta diferido a liquidar.
Por cuanto el determinado importe adicionado o deducible a nuestra ganancia contable es nuestro impuesto a pagar o llamado también impuesto corriente.
En adelante se define el marco teórico y práctico del impuesto a la renta corriente y diferido en aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias asimismo es preciso mencionar que se ha considerado la reducción de las tasas del impuesto a la renta para una comprensión integral.
1. ELEMENTOS DE RETENCION IMPUESTOS SOMETIDOS A OBLIGACIONES DE LOS OBLIGACIONES DE LOS LOS AGENTES DE RETENCION EN EL
RETENCION AGENTES DE RETENCION AGENTES IVA SE CATEGORIZAN ASI:
AUTORRETENEDORES
Sujeto Activo: Estado o Renta
DIAN Retener Entidades estatales
Periodicidad: deberán presentar la
Remesas declaración de retención en la fuente Grandes contribuyentes
Agente Retenedor: Declarar mensualmente.
Persona que realiza el Ganancias
pago o la persona que Ocasionales Régimen común
tenga la calidad de Consignar las retenciones Medio de presentación: grandes
autorretenedor. contribuyentes virtual. Los demás
IVA
contribuyentes virtual si se encuentra
Sujeto Pasivo: Persona Expedir certificados obligados a presentar sus declaraciones
beneficiaria del pago o Industria y Comercio
tributarias a través de los servicios
la persona que tenga la
informáticos electrónicos de la DIAN. Caso
calidad de
Timbre Conservar soportes contrario litográfico.
autorretenedor.
Gravamen a los Formularios: declaración mensual
Pago o Abono en
movimientos
Cuenta: Es el valor de la de retenciones en la fuente
Financieros
operación representado (formulario No.350).
en el ingreso para el
beneficiario o Entre otros
autorretenedor. Plazos: los establecidos para la
presentación de declaración en la
Tarifa: Porcentaje que fuente.
aplicado a la base (pago o
abono en cuenta).
Retención: Valor que
debe trasladar y pagar el
agente retenedor o
autoretenedor al Estado.