Este documento resume la retención en la fuente en Colombia. Explica que la retención en la fuente no es un impuesto sino un recaudo anticipado de impuestos como el impuesto de renta. Detalla los elementos de la retención como sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base y tarifa. También explica cómo opera la retención en la fuente, las obligaciones del agente retenedor y los impuestos que están sujetos a retención. Finalmente, resume la tabla de tarifas de retención para 2014 y define la Unidad de Valor
La retención en la fuente no es un impuesto sino un recaudo anticipado de impuestos como el impuesto de renta o IVA. Se realiza cada mes cuando hay una transacción económica entre un agente retenedor y un retenido, aplicando una tarifa sobre la base gravable. Tiene como objetivos acelerar y asegurar el recaudo de impuestos para el estado.
La retención en la fuente no es un impuesto sino un recaudo anticipado de impuestos como el impuesto de renta o IVA. Se realiza cada mes cuando hay una transacción económica entre un agente retenedor y un retenido, aplicando la tarifa correspondiente según la base. El objetivo es acelerar el recaudo de impuestos para el estado.
La retención en la fuente es un recaudo anticipado de impuestos que se realiza cada mes cuando ocurre una transacción económica. No es un impuesto en sí mismo sino que sirve para acelerar el recaudo de impuestos como renta, IVA e industria y comercio. El agente retenedor retiene una parte del pago según la tarifa aplicable y reporta los valores retenidos mensualmente a la DIAN. La retención puede ser descontada de los impuestos que debe pagar el sujeto pasivo cuando presenta su declaración de
Este documento explica la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos donde se resta un porcentaje determinado por la ley de los pagos a beneficiarios. Presenta los objetivos, conceptos sujetos a retención, tarifas vigentes en 2014, obligaciones de los agentes retenedores y naturaleza jurídica y contable de la retención en la fuente.
Este documento explica la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un cobro anticipado de impuestos como el impuesto de renta, IVA e impuesto de industria y comercio. Detalla los impuestos sujetos a retención, los efectos sobre los impuestos, y la finalidad de facilitar y asegurar la recaudación de impuestos. Incluye también la tabla de retención en la fuente para 2014 con las tarifas aplicables a diferentes conceptos.
Este documento resume los conceptos y procedimientos de la retención en la fuente sobre impuesto de renta en Colombia. Explica que la retención en la fuente es un mecanismo mediante el cual el Estado asegura parte de la obligación tributaria de manera anticipada a través de agentes retenedores. Detalla los elementos de la retención, los agentes retenedores, las obligaciones de estos y los conceptos sujetos a retención como ingresos laborales, dividendos y más. También presenta ejemplos de cálculos de retención sobre salarios.
Este documento describe varios impuestos aplicables a hoteles y restaurantes en México, incluyendo el impuesto sobre hoteles, IVA, impuesto a la ocupación hotelera, y otros. Explica que estos impuestos se incluyen en el pago total realizado por el cliente al momento del check-out del hotel. También cubre brevemente los regímenes fiscales para personas físicas y la importancia de llevar una contabilidad precisa para cumplir con las obligaciones tributarias.
El documento trata sobre las retenciones en la fuente establecidas en la Ley 1607 de 2012 en Colombia. Explica que la ley faculta al gobierno para establecer retenciones en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE). Además, indica que las declaraciones del CREE se deben presentar con pago total o se entenderán como no presentadas. Finalmente, resume algunos de los cambios en las retenciones en la fuente para empleados e independientes introducidos por la reforma tributaria.
La retención en la fuente no es un impuesto sino un recaudo anticipado de impuestos como el impuesto de renta o IVA. Se realiza cada mes cuando hay una transacción económica entre un agente retenedor y un retenido, aplicando una tarifa sobre la base gravable. Tiene como objetivos acelerar y asegurar el recaudo de impuestos para el estado.
La retención en la fuente no es un impuesto sino un recaudo anticipado de impuestos como el impuesto de renta o IVA. Se realiza cada mes cuando hay una transacción económica entre un agente retenedor y un retenido, aplicando la tarifa correspondiente según la base. El objetivo es acelerar el recaudo de impuestos para el estado.
La retención en la fuente es un recaudo anticipado de impuestos que se realiza cada mes cuando ocurre una transacción económica. No es un impuesto en sí mismo sino que sirve para acelerar el recaudo de impuestos como renta, IVA e industria y comercio. El agente retenedor retiene una parte del pago según la tarifa aplicable y reporta los valores retenidos mensualmente a la DIAN. La retención puede ser descontada de los impuestos que debe pagar el sujeto pasivo cuando presenta su declaración de
Este documento explica la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos donde se resta un porcentaje determinado por la ley de los pagos a beneficiarios. Presenta los objetivos, conceptos sujetos a retención, tarifas vigentes en 2014, obligaciones de los agentes retenedores y naturaleza jurídica y contable de la retención en la fuente.
Este documento explica la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un cobro anticipado de impuestos como el impuesto de renta, IVA e impuesto de industria y comercio. Detalla los impuestos sujetos a retención, los efectos sobre los impuestos, y la finalidad de facilitar y asegurar la recaudación de impuestos. Incluye también la tabla de retención en la fuente para 2014 con las tarifas aplicables a diferentes conceptos.
Este documento resume los conceptos y procedimientos de la retención en la fuente sobre impuesto de renta en Colombia. Explica que la retención en la fuente es un mecanismo mediante el cual el Estado asegura parte de la obligación tributaria de manera anticipada a través de agentes retenedores. Detalla los elementos de la retención, los agentes retenedores, las obligaciones de estos y los conceptos sujetos a retención como ingresos laborales, dividendos y más. También presenta ejemplos de cálculos de retención sobre salarios.
Este documento describe varios impuestos aplicables a hoteles y restaurantes en México, incluyendo el impuesto sobre hoteles, IVA, impuesto a la ocupación hotelera, y otros. Explica que estos impuestos se incluyen en el pago total realizado por el cliente al momento del check-out del hotel. También cubre brevemente los regímenes fiscales para personas físicas y la importancia de llevar una contabilidad precisa para cumplir con las obligaciones tributarias.
El documento trata sobre las retenciones en la fuente establecidas en la Ley 1607 de 2012 en Colombia. Explica que la ley faculta al gobierno para establecer retenciones en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE). Además, indica que las declaraciones del CREE se deben presentar con pago total o se entenderán como no presentadas. Finalmente, resume algunos de los cambios en las retenciones en la fuente para empleados e independientes introducidos por la reforma tributaria.
Este documento presenta las tasas de retención en la fuente aplicables en Colombia para el año 2016 según diferentes conceptos como pagos a empleados, honorarios, intereses, dividendos, arriendos de bienes muebles e inmuebles, compras de bienes, servicios y otros ingresos. En total se enumeran 65 categorías con sus respectivas tarifas de retención que van desde el 0.1% hasta el 33%, según si se trata de personas naturales o jurídicas, declarantes o no declarantes de renta, y el tipo de transacción gravada
El documento resume las reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno de Ecuador de junio de 2006, incluyendo cambios al impuesto a la renta como exenciones a dividendos distribuidos entre sociedades nacionales, deducciones de gastos indirectos asignados desde el exterior, y reglas para espectáculos públicos con participación de extranjeros no residentes.
Este documento resume las regulaciones sobre sujetos pasivos especiales y agentes de retención del IVA en Venezuela según las Providencias Administrativas SNAT/2013/0030 y SNAT/2006/685. Define quiénes pueden ser sujetos pasivos especiales y agentes de retención, los montos a retener, y los procedimientos para ajustes de precios, retenciones indebidas, y descuento del IVA retenido.
El documento define a los contribuyentes especiales como aquellos contribuyentes calificados formalmente por la Administración Tributaria que, debido a su importancia económica, contribuyen significativamente a la recaudación de impuestos y están sujetos a normas especiales para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Los contribuyentes especiales deben declarar impuestos establecidos por ley, presentar anexos tributarios y retener impuestos según documentos adjuntos.
Los sistemas administrativos del IGV en Perú incluyen regímenes de retención, percepción y detracción que permiten recaudar el impuesto de forma anticipada. Estos mecanismos han ampliado la base tributaria y aumentado la recaudación del IGV al combatir la evasión fiscal. Los agentes de retención retienen una parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores y lo entregan al fisco, sirviendo estos pagos anticipados como crédito en la liquidación mensual del impuesto.
El documento establece las directrices para implementar el atributo contable "Gravamen a los Movimientos Financieros - GMF" en el Sistema Integrado de Información Financiera del Estado Colombiano (SIIF Nación). El GMF es un impuesto que grava ciertas transacciones financieras y su registro asegurará que no se realicen anotaciones manuales por este concepto. Se definen los códigos contables y asientos correspondientes para registrar el GMF según el tipo de gasto o transacción.
Este documento define las retenciones en la fuente del IVA e Impuesto a la Renta, explicando que son obligaciones del comprador de retener un porcentaje de los pagos al proveedor y entregarlo al estado. Detalla los porcentajes de retención para cada impuesto, los agentes de retención y a quiénes deben retener. También incluye ejemplos para calcular las retenciones.
Este documento describe las exclusiones y porcentajes de retención del impuesto al valor agregado (IVA) que deben aplicar los agentes de retención. Las exclusiones incluyen operaciones no sujetas al IVA, proveedores con percepción anticipada de IVA, y compras menores a 20 unidades tributarias pagadas con viáticos o caja chica. Los porcentajes de retención son 75% para contribuyentes ordinarios y 100% para algunos servicios y compras de metales preciosos.
La empresa Casa del Tornillo SAC presentó una declaración del IGV con un error al no arrastrar correctamente el saldo a favor del periodo anterior. Esto generó una rectificatoria donde la casilla del saldo a favor disminuyó y la casilla del tributo a pagar aumentó. Debido a que la casilla del impuesto resultante no varió, la rectificatoria surtió efecto de inmediato. Se calculó luego una multa por cifras o datos falsos equivalente al 50% del tributo omitido, la cual ascendió a S/ 175 una vez aplicada la gradual
Así lo determinó el Decreto 1828 del 27 de agosto de 2013, expedido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y por medio del cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN espera que los autorretenedores de este impuesto liquiden sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, sin importar el monto del pago y de acuerdo con su actividad económica y a la tarifa correspondiente (0.30%, 0.60% y 1.50%) determinada en el mismo Decreto.
IVA e ICA personas naturales - Andrés MedinaCamilo Peña
Este documento describe los sujetos pasivos del IVA e ICA en Colombia. Explica que las personas naturales son responsables del IVA si realizan actividades económicas. Luego detalla los diferentes regímenes de declaración y pago del IVA, ya sea bimestral, cuatrimestral o anual dependiendo del nivel de ingresos. También especifica quiénes son sujetos pasivos del ICA y describe el régimen simplificado para personas naturales con bajos ingresos.
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) publicó lineamientos para que las empresas mexicanas adopten las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) de manera opcional para 2008 y obligatoria para 2012. La CNBV estableció requisitos para las empresas que deseen adoptar las NIIF de manera anticipada entre 2008 y 2011. Adicionalmente, la Cámara de Diputados aprobó cambios al Código Fiscal de la Federación y al Impuesto Sobre la Renta relacionados con declaraciones complementarias, devol
Retencion En La Fuente Fondos de Inversion Colectiva Decreto 1848 del 29 de a...normasresumidas
Que el artículo 131 de la Ley 1607 de 2012 modificó el artículo 368-1 del Estatuto Tributario, con el objeto de establecer que la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios que deban practicar las sociedades administradoras de los fondos de que trata el artículo 23-1 del Estatuto Tributario sobre los ingresos que distribuyan entre sus suscriptores o partícipes debe efectuarse únicamente al momento del pago.
Este documento proporciona información sobre novedades laborales, tributarias y otros aspectos para el año 2015, incluyendo el salario mínimo, subsidio de transporte, tasas de aportes a la seguridad social, retenciones en la fuente, plazos de declaración de impuestos, tasas de interés moratorias y más. El documento contiene 34 puntos con información relevante para administradores, contadores y otros usuarios.
Este documento establece las nuevas normas de facturación electrónica en Bolivia. Desde noviembre de 2014, todas las empresas con ventas mensuales superiores a 1 millón de bolivianos deben utilizar facturación prevalorada, computarizada, virtual u otras modalidades electrónicas. El sistema FacturaVirtual.com.bo permite a las empresas cumplir con estos requisitos de manera sencilla y a bajo costo desde cualquier dispositivo con acceso a Internet.
La retención en la fuente no es un impuesto sino un mecanismo de cobro anticipado que se puede aplicar sobre la renta, el ICA y el IVA. Existen diferentes conceptos sobre los cuales se aplica la retención en la fuente por renta como compras y otros ingresos tributarios, servicios, honorarios y comisiones, arrendamientos y salarios e ingresos laborales, cada uno con sus respectivas bases mínimas y porcentajes de retención. Los agentes retenedores son responsables de retener, declarar y pagar los impuestos retenidos
El documento resume las reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno de Ecuador de junio de 2006, incluyendo cambios al Impuesto a la Renta. Algunas modificaciones clave son eximir de impuestos a la renta los dividendos distribuidos a empresas nacionales, gravar los dividendos pagados a personas naturales no residentes, y permitir que personas naturales usen créditos tributarios por dividendos recibidos hasta el 25% de su impuesto anual.
El documento resume las principales características del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP) en Perú, incluyendo los bienes gravados, la tasa del impuesto, los sujetos obligados, y el momento en que nace la obligación tributaria. Se establece que el IVAP grava la importación y primera venta nacional de arroz descascarillado, semiblanqueado, blanqueado o partido, con una tasa del 4%. Los molinos son responsables solidarios del pago del impuesto si los bienes son retirados sin haberlo pag
El documento describe el proceso de detracción y depósito del IGV en Perú. El comprador deduce el porcentaje del IGV del precio de compra y lo deposita en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación. Luego, el proveedor emite la factura y declara e paga su IGV, mientras que el comprador usa la factura y constancia de depósito para declarar y pagar su propio IGV.
Este documento lista 6 integrantes de un grupo y su docente. Describe los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones del IGV. Explica que el régimen de retenciones implica que agentes de retención retengan parte del IGV trasladado por sus proveedores. El régimen de percepciones establece que agentes de percepción perciban del cliente el IGV por la venta futura de bienes. El sistema de detracciones requiere que el adquiriente detraiga un porcentaje del precio y lo deposite en una cuenta banc
El documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Argentina. Explica que el IVA se genera en el momento de la venta de bienes y servicios, y que la base imponible generalmente incluye el valor total de la operación más otros gastos. También distingue entre el régimen simplificado, con pocas obligaciones, y el régimen común, que requiere llevar contabilidad y cumplir con más requisitos.
Este documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Define el IVA como un impuesto sobre la venta de bienes y servicios. Explica que los responsables de pagar el IVA son los productores, comerciantes e importadores. Describe los dos regímenes de IVA, común y simplificado. Finalmente, detalla cómo se calcula, causa y contabiliza el IVA.
Este documento presenta las tasas de retención en la fuente aplicables en Colombia para el año 2016 según diferentes conceptos como pagos a empleados, honorarios, intereses, dividendos, arriendos de bienes muebles e inmuebles, compras de bienes, servicios y otros ingresos. En total se enumeran 65 categorías con sus respectivas tarifas de retención que van desde el 0.1% hasta el 33%, según si se trata de personas naturales o jurídicas, declarantes o no declarantes de renta, y el tipo de transacción gravada
El documento resume las reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno de Ecuador de junio de 2006, incluyendo cambios al impuesto a la renta como exenciones a dividendos distribuidos entre sociedades nacionales, deducciones de gastos indirectos asignados desde el exterior, y reglas para espectáculos públicos con participación de extranjeros no residentes.
Este documento resume las regulaciones sobre sujetos pasivos especiales y agentes de retención del IVA en Venezuela según las Providencias Administrativas SNAT/2013/0030 y SNAT/2006/685. Define quiénes pueden ser sujetos pasivos especiales y agentes de retención, los montos a retener, y los procedimientos para ajustes de precios, retenciones indebidas, y descuento del IVA retenido.
El documento define a los contribuyentes especiales como aquellos contribuyentes calificados formalmente por la Administración Tributaria que, debido a su importancia económica, contribuyen significativamente a la recaudación de impuestos y están sujetos a normas especiales para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Los contribuyentes especiales deben declarar impuestos establecidos por ley, presentar anexos tributarios y retener impuestos según documentos adjuntos.
Los sistemas administrativos del IGV en Perú incluyen regímenes de retención, percepción y detracción que permiten recaudar el impuesto de forma anticipada. Estos mecanismos han ampliado la base tributaria y aumentado la recaudación del IGV al combatir la evasión fiscal. Los agentes de retención retienen una parte del IGV que les corresponde pagar a sus proveedores y lo entregan al fisco, sirviendo estos pagos anticipados como crédito en la liquidación mensual del impuesto.
El documento establece las directrices para implementar el atributo contable "Gravamen a los Movimientos Financieros - GMF" en el Sistema Integrado de Información Financiera del Estado Colombiano (SIIF Nación). El GMF es un impuesto que grava ciertas transacciones financieras y su registro asegurará que no se realicen anotaciones manuales por este concepto. Se definen los códigos contables y asientos correspondientes para registrar el GMF según el tipo de gasto o transacción.
Este documento define las retenciones en la fuente del IVA e Impuesto a la Renta, explicando que son obligaciones del comprador de retener un porcentaje de los pagos al proveedor y entregarlo al estado. Detalla los porcentajes de retención para cada impuesto, los agentes de retención y a quiénes deben retener. También incluye ejemplos para calcular las retenciones.
Este documento describe las exclusiones y porcentajes de retención del impuesto al valor agregado (IVA) que deben aplicar los agentes de retención. Las exclusiones incluyen operaciones no sujetas al IVA, proveedores con percepción anticipada de IVA, y compras menores a 20 unidades tributarias pagadas con viáticos o caja chica. Los porcentajes de retención son 75% para contribuyentes ordinarios y 100% para algunos servicios y compras de metales preciosos.
La empresa Casa del Tornillo SAC presentó una declaración del IGV con un error al no arrastrar correctamente el saldo a favor del periodo anterior. Esto generó una rectificatoria donde la casilla del saldo a favor disminuyó y la casilla del tributo a pagar aumentó. Debido a que la casilla del impuesto resultante no varió, la rectificatoria surtió efecto de inmediato. Se calculó luego una multa por cifras o datos falsos equivalente al 50% del tributo omitido, la cual ascendió a S/ 175 una vez aplicada la gradual
Así lo determinó el Decreto 1828 del 27 de agosto de 2013, expedido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, y por medio del cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN espera que los autorretenedores de este impuesto liquiden sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, sin importar el monto del pago y de acuerdo con su actividad económica y a la tarifa correspondiente (0.30%, 0.60% y 1.50%) determinada en el mismo Decreto.
IVA e ICA personas naturales - Andrés MedinaCamilo Peña
Este documento describe los sujetos pasivos del IVA e ICA en Colombia. Explica que las personas naturales son responsables del IVA si realizan actividades económicas. Luego detalla los diferentes regímenes de declaración y pago del IVA, ya sea bimestral, cuatrimestral o anual dependiendo del nivel de ingresos. También especifica quiénes son sujetos pasivos del ICA y describe el régimen simplificado para personas naturales con bajos ingresos.
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) publicó lineamientos para que las empresas mexicanas adopten las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) de manera opcional para 2008 y obligatoria para 2012. La CNBV estableció requisitos para las empresas que deseen adoptar las NIIF de manera anticipada entre 2008 y 2011. Adicionalmente, la Cámara de Diputados aprobó cambios al Código Fiscal de la Federación y al Impuesto Sobre la Renta relacionados con declaraciones complementarias, devol
Retencion En La Fuente Fondos de Inversion Colectiva Decreto 1848 del 29 de a...normasresumidas
Que el artículo 131 de la Ley 1607 de 2012 modificó el artículo 368-1 del Estatuto Tributario, con el objeto de establecer que la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios que deban practicar las sociedades administradoras de los fondos de que trata el artículo 23-1 del Estatuto Tributario sobre los ingresos que distribuyan entre sus suscriptores o partícipes debe efectuarse únicamente al momento del pago.
Este documento proporciona información sobre novedades laborales, tributarias y otros aspectos para el año 2015, incluyendo el salario mínimo, subsidio de transporte, tasas de aportes a la seguridad social, retenciones en la fuente, plazos de declaración de impuestos, tasas de interés moratorias y más. El documento contiene 34 puntos con información relevante para administradores, contadores y otros usuarios.
Este documento establece las nuevas normas de facturación electrónica en Bolivia. Desde noviembre de 2014, todas las empresas con ventas mensuales superiores a 1 millón de bolivianos deben utilizar facturación prevalorada, computarizada, virtual u otras modalidades electrónicas. El sistema FacturaVirtual.com.bo permite a las empresas cumplir con estos requisitos de manera sencilla y a bajo costo desde cualquier dispositivo con acceso a Internet.
La retención en la fuente no es un impuesto sino un mecanismo de cobro anticipado que se puede aplicar sobre la renta, el ICA y el IVA. Existen diferentes conceptos sobre los cuales se aplica la retención en la fuente por renta como compras y otros ingresos tributarios, servicios, honorarios y comisiones, arrendamientos y salarios e ingresos laborales, cada uno con sus respectivas bases mínimas y porcentajes de retención. Los agentes retenedores son responsables de retener, declarar y pagar los impuestos retenidos
El documento resume las reformas a la Ley de Régimen Tributario Interno de Ecuador de junio de 2006, incluyendo cambios al Impuesto a la Renta. Algunas modificaciones clave son eximir de impuestos a la renta los dividendos distribuidos a empresas nacionales, gravar los dividendos pagados a personas naturales no residentes, y permitir que personas naturales usen créditos tributarios por dividendos recibidos hasta el 25% de su impuesto anual.
El documento resume las principales características del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP) en Perú, incluyendo los bienes gravados, la tasa del impuesto, los sujetos obligados, y el momento en que nace la obligación tributaria. Se establece que el IVAP grava la importación y primera venta nacional de arroz descascarillado, semiblanqueado, blanqueado o partido, con una tasa del 4%. Los molinos son responsables solidarios del pago del impuesto si los bienes son retirados sin haberlo pag
El documento describe el proceso de detracción y depósito del IGV en Perú. El comprador deduce el porcentaje del IGV del precio de compra y lo deposita en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación. Luego, el proveedor emite la factura y declara e paga su IGV, mientras que el comprador usa la factura y constancia de depósito para declarar y pagar su propio IGV.
Este documento lista 6 integrantes de un grupo y su docente. Describe los regímenes de retenciones, percepciones y detracciones del IGV. Explica que el régimen de retenciones implica que agentes de retención retengan parte del IGV trasladado por sus proveedores. El régimen de percepciones establece que agentes de percepción perciban del cliente el IGV por la venta futura de bienes. El sistema de detracciones requiere que el adquiriente detraiga un porcentaje del precio y lo deposite en una cuenta banc
El documento describe los aspectos fundamentales del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Argentina. Explica que el IVA se genera en el momento de la venta de bienes y servicios, y que la base imponible generalmente incluye el valor total de la operación más otros gastos. También distingue entre el régimen simplificado, con pocas obligaciones, y el régimen común, que requiere llevar contabilidad y cumplir con más requisitos.
Este documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Define el IVA como un impuesto sobre la venta de bienes y servicios. Explica que los responsables de pagar el IVA son los productores, comerciantes e importadores. Describe los dos regímenes de IVA, común y simplificado. Finalmente, detalla cómo se calcula, causa y contabiliza el IVA.
Este documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Define el IVA como un impuesto sobre la venta de bienes y servicios gravados con tarifas como el 16%. Detalla conceptos como IVA generado, descontable, no descontable, en devoluciones de compras y ventas. Explica quiénes deben declarar IVA, cómo calcularlo y los anticipos a pagar en mayo y septiembre con la declaración final en enero. Además, identifica bienes y servicios gravados, exentos y excluidos,
Este documento trata sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA es un impuesto que se cobra sobre la venta de bienes y servicios gravados y que su recaudo sirve para financiar el gasto público. También define conceptos como IVA generado, IVA descontable, bienes y servicios gravados y exentos, así como los deberes de declaración y pago que tienen las personas naturales y jurídicas. Por último, detalla cómo se calcula el IVA y los anticipos que se deben pagar.
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo y las importaciones. Los consumidores deben pagar el IVA al Estado por el uso de servicios o la adquisición de bienes. El IVA se cobra en las diferentes etapas de la producción y se aplica de forma proporcional al valor de los bienes y servicios, aunque existen algunos bienes y servicios excluidos como los alimentos básicos y los servicios médicos. Los responsables del IVA deben registrarse ante la administración tributaria, discriminar el IVA en las facturas que emitan
El documento presenta información sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA grava la venta de bienes y servicios a una tarifa general del 16% y que se calcula sobre el valor agregado por cada contribuyente. También describe los tipos de contribuyentes (ordinarios, ocasionales y formales), los bienes excluidos del IVA y quiénes deben declararlo.
El documento describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. El IVA es un gravamen indirecto que se aplica a la venta de bienes, servicios y juegos de azar. Tiene tres elementos principales: sujeto activo (Estado), sujeto pasivo (personas que recaudan el impuesto) y hecho generador (situaciones que generan el impuesto).
Impuesto al valor agregado (iva) santa y mario (1)JuLiian AguirRe
El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que grava las ventas de bienes y servicios y tiene elementos como sujetos, hecho generador, base gravable y tarifas. Los ingresos del IVA se destinan al Presupuesto Nacional y se establecen obligaciones para los regímenes común y simplificado como inscripción en el RUT.
Este documento describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA se cobra como un porcentaje del valor de los bienes y servicios, y que tiene características como una base gravable y tarifas que van del 0% al 25%. También detalla los responsables de recaudar el IVA, los regímenes común y simplificado, y concluye que el IVA es necesario para regular el mercado y controlar los precios.
La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos anticipadamente como el impuesto de renta, IVA e impuesto de industria y comercio. Se aplica cuando ocurre una transacción económica entre dos partes, siendo el agente retenedor quien efectúa la retención sobre el valor de la transacción y la declara mensualmente al fisco. El objetivo es acelerar y asegurar el recaudo de impuestos de manera que sean pagados en el año gravable en que se causan.
Este documento proporciona una explicación general de la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un pago anticipado de impuestos como el impuesto sobre la renta, ventas o industria y comercio. Explica los conceptos clave como el sujeto pasivo, agente de retención, tarifa y base de retención. Además, incluye una tabla detallada con las tarifas de retención en la fuente para diferentes conceptos en 2013.
Este documento define la retención en la fuente como un mecanismo para recaudar anticipadamente un impuesto. No es un impuesto en sí mismo, sino el cobro anticipado de impuestos como el IVA, renta o industria y comercio. Tiene como objetivo asegurar un flujo constante de ingresos para el estado sin esperar a que finalice el periodo gravable. Describe los elementos de la retención como el sujeto pasivo, agente de retención, concepto, tarifa y base de retención.
La presentación explica la definición, elementos y finalidad de la retención en la fuente. La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar anticipadamente un impuesto como el IVA o el impuesto de renta. Incluye conceptos como el sujeto pasivo, agente de retención, base y tarifa de retención. Su objetivo es asegurar el recaudo de impuestos de manera gradual a lo largo del periodo gravable en lugar de esperar al final.
Retencion en la fuente procesos empresariales 1 j.nocturnajandressuarez
Este documento explica los conceptos y cálculos de la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un mecanismo de cobro anticipado de impuestos cuando ocurre el hecho generador, como el impuesto de renta o IVA. Detalla los elementos de la retención, como el sujeto pasivo, agente de retención, concepto, tarifa y base de retención. Además, explica cómo se determinan las tasas de retención para diferentes actividades económicas como salarios, compras, servicios, transporte y otros ing
Retencion en la fuente procesos empresariales 1 j.nocturnajandressuarez
Este documento explica los conceptos y cálculos de la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un mecanismo de cobro anticipado de impuestos cuando ocurre el hecho generador. Detalla los elementos de la retención como el sujeto pasivo, agente de retención, concepto, tarifa y base de retención. Además, explica cómo se determinan las tasas de retención para diferentes actividades como salarios, compras, servicios, transporte y otros ingresos, las cuales varían entre 0.1% y 60%
Retencion en la fuente procesos empresariales 1 j.nocturnajandressuarez
Este documento explica los conceptos y cálculos de la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un mecanismo de cobro anticipado de impuestos cuando ocurre el hecho generador, como el impuesto de renta o IVA. Detalla los elementos de la retención, como el sujeto pasivo, agente de retención, concepto sujeto a retención, tarifa y base de retención. Además, explica cómo se determinan las tasas de retención para diferentes actividades como salarios, compras, servicios, transporte y
Retencion en la fuente (2) krizia perez rondonCRISTINAPEREZ02
La retención en la fuente es un mecanismo de cobro anticipado de impuestos como el impuesto de renta e IVA en el momento en que ocurre el hecho generador, y tiene como objetivos acelerar y asegurar el recaudo de impuestos para el estado. No es un impuesto en sí mismo, sino la recaudación anticipada de uno. Se aplica a pagos como salarios, dividendos y honorarios, entre otros.
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos en el que el agente retenedor retiene una parte del pago al sujeto pasivo como anticipo del impuesto. Tiene como objetivos acelerar el recaudo de impuestos, economizar costos de recaudo, y facilitar el control tributario. La retención aplica a diferentes conceptos como venta de bienes, honorarios, intereses, entre otros, con tarifas específicas.
Este documento explica el concepto y funcionamiento de la retención en la fuente en Colombia. Define la retención en la fuente como un mecanismo para recaudar impuestos anticipadamente y no como un impuesto en sí mismo. Detalla los impuestos sujetos a retención, como renta, IVA, Industria y Comercio, entre otros. Explica también el papel de los agentes de retención y los elementos que componen el proceso de retención.
La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos de forma anticipada en la fuente del ingreso. Se practica reteniendo un porcentaje de pagos a terceros que luego es entregado al Estado. Los agentes de retención deben retener e informar los valores retenidos de impuestos como renta, IVA, industria y comercio. La retención permite deducir los valores retenidos de los impuestos declarados.
La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos como la renta y el IVA de manera anticipada del beneficiario de un pago. La persona que realiza el pago es responsable de retener el porcentaje correspondiente establecido por la ley y declararlo ante las autoridades fiscales. La retención puede ser descontada de los impuestos adeudados por el beneficiario o constituir el impuesto total si este no presenta declaración. Se aplica a pagos por arrendamientos, servicios, transporte y otros conceptos.
Este documento explica la retención en la fuente como un mecanismo de cobro anticipado de impuestos establecido por el gobierno colombiano. Originalmente se aplicaba a salarios y dividendos, pero ahora se aplica a una variedad de pagos como servicios, compras, arrendamientos e impuestos como renta, IVA y remesas. La retención en la fuente tiene como objetivo recaudar los impuestos de manera gradual en el mismo periodo en que se causan para acelerar y asegurar la recaudación fiscal.
Este documento resume los conceptos fundamentales del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo que grava las ventas de bienes y servicios. Señala que los hechos generadores del IVA incluyen la venta de bienes, la importación, los juegos de azar y la prestación de servicios. También describe los sujetos activos y pasivos del IVA, los regímenes simplificado y común, y los procedimientos de declaración y pago.
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos donde el comprador de bienes y servicios retiene un porcentaje determinado por la ley de los pagos realizados al proveedor. Este valor retenido debe ser entregado al Estado y representa un anticipo de impuestos para el proveedor. Los agentes de retención deben retener los impuestos legalmente establecidos, declararlos y depositarlos, y entregar comprobantes de retención. La retención en la fuente tiene como objetivos acelerar y
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos donde el comprador de bienes y servicios retiene un porcentaje determinado por la ley de los pagos realizados al proveedor. Este valor retenido debe ser entregado al Estado y representa un anticipo de impuestos para el proveedor. Los agentes de retención deben retener los impuestos legalmente establecidos, declararlos y depositarlos, y entregar comprobantes de retención. La retención en la fuente tiene como objetivos acelerar y
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos que permite al Estado recaudarlos de forma mensual en vez de esperar al final del periodo tributario. Consiste en que el agente de retención retenga un porcentaje del valor de pagos o abonos en cuenta como anticipo del impuesto que generará la operación. Existe retención en la fuente para diferentes impuestos como renta, IVA e industria y comercio.
El documento presenta información sobre la retención en la fuente en Colombia, incluyendo los sujetos pasivos, agentes de retención, tarifas y bases de retención. Explica que la retención en la fuente no es un impuesto y que su valor se puede descontar en la declaración de renta. También detalla las tarifas aplicables a diferentes conceptos como servicios, honorarios, compras y arrendamientos.
La retención en la fuente se originó como un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta. Es un cobro anticipado de impuestos como la renta, IVA, remesas u otros, pero no es un impuesto en sí mismo. Tiene como objetivo facilitar y asegurar la recaudación de impuestos de manera gradual durante el año gravable en que se causan. Los agentes de retención deben retener los impuestos correspondientes de acuerdo a las operaciones que realizan con otros contribuyentes.
Este documento explica los conceptos de retención en la fuente e IVA en Colombia. Define la retención en la fuente como un impuesto que los agentes de retención deben pagar por pagos realizados a terceros por conceptos como honorarios, arriendos y transporte. Explica que el IVA es un impuesto sobre el valor agregado que se paga en cada etapa de la producción y distribución. Incluye ejemplos de registros contables para transacciones que implican retención en la fuente e IVA. Concluye resaltando que la retenc
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1. RETENCIÓN EN LA FUENTE
YESENIA KATHERIN LÓPEZ SÁNCHEZ
LUIS FERNANDO GONZÁLEZ OLAYA
WILSON ARMANDO CUBIDES GONZÁLEZ
ANA DELMIRA
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MATEO
PROCESOS EMPRESARIALES
CONTABILIDAD
BOGOTÁ
2014
2. INTRODUCCIÓN
Mediante esta presentación se puede observar información viable
sobre retención en la fuente, teniendo en cuenta que no es un
impuesto, debido a que en realidad es un recaudo anticipo de
impuesto. Se ilustra el formato, se manifiestan los objetivos y los
elementos fundamentales como lo son sujeto activo, sujeto pasivo,
hecho generador, base y tarifa, en que momento se efectúa y se
informa sobre las UVT.
Asimismo la DIAN(Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
contiene un mecanismo para que fácilmente puedan diligenciar
el formato de retención, adjuntando que también puede verificar
las fechas de pago en el calendario tributario. Se debe tener en
cuenta que la retención en la fuente se realiza cada mes.
4. Retención en la fuente no es un impuesto, se refiere a
un recaudo, cobro anticipado de un impuesto, que
puede ser el impuesto de renta (Retención por
renta), Impuesto a las ventas (RETEIVA o retención en la
fuente por IVA)y el Impuesto de industria y comercio
(RETEICA).
El efecto sobre los impuestos es que en el momento en
el que se declara, estos valores podrán ser deducidos
del valor total del impuesto.
5. Formulario de
retención en la
fuente
Retención en la fuente
se genera en el instante
que se realiza una
transacción económica
convirtiéndose en
anticipo al impuesto de
renta.
6. OBJETIVOS DE RETENCIÓN EN
LA FUENTE
Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.
Da liquidez al estado, logrando que el impuesto sea
recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se
cause.
Mecanismo de control y cruce de información.
Previene la evasión.
Da presencia del estado en muchos lugares.
7. ELEMENTOS
SUJETO ACTIVO: Es el estado. Existe un sujeto que representa
al estado que es el AGENTE RETENEDOR.
SUJETO PASIVO: Persona sobre quien se realiza la retención.
HECHO GENERADOR: Se refiere al pago o abono en cuenta.
BASE: Valor de la transacción, sin tener en cuenta IVA,
descuentos no condicionados, tributos en general.
TARIFA: Son Porcentuales debido a que cada concepto
tiene una tarifa para aplicar.
8. ¿CÓMO OPERA LA
RETENCIÓN EN LA FUENTE?
Debe existir una transacción económica entre dos
personas diferentes
El retenido debe ser contribuyente del impuesto de
renta
El retenido debe ser el que vende o presta el servicio, es
decir quien recibe el ingreso.
El agente retenedor es el que paga, es decir quien
compra.
Sobre el concepto de la transacción económica, la ley
expresamente califica la obligatoriedad de efectuar la
retención.
9. RETENIDO
Es quien
efectúa la
venta
AGENTE
RETENEDOR
Es quien
efectúa el
pago
Son agentes de retención, las
entidades de derecho público, los
fondos de inversión, los fondos de
valores, los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez, los
consorcios, las comunidades
organizadas, las uniones temporales
y las demás personas naturales o
jurídicas.
10. OBLIGACIONES DEL AGENTE
RETENEDOR
Efectuar la retención.
Presentar la Declaración de Retención en la fuente
mensualmente dentro de los plazos fijados por la ley.
Consignar oportunamente la retención.
Expedir certificados: (Por concepto de salarios, Por otros
conceptos.)
Llevar registros contable
11. IMPUESTOS QUE ESTÁN
SOMETIDOS A RETENCIÓN
Renta
Remesas
Ganancias Ocasionales
IVA
Industria y Comercio
Timbre
Gravamen a los movimientos Financieros
12. ¿CUÁL ES EL EFECTO DE LA
RETENCIÓN EN LA FUENTE EN
LOS IMPUESTOS?
En las respectivas liquidaciones privadas, las personas
restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido.
Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse
dentro de los términos ordinarios señalados por la
autoridad fiscal.
13. ¿CUÁL ES LA FINALIDAD DE
LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.
Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que
el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo
ejercicio gravable en que se cause.
14. TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EL 2014
CONCEPTOS BASE
UVT
BASE
PESOS
TARIFAS
Compras generales (declarantes) 27 742.000 2,5%
Compras generales (no declarantes) 27 742.000 3,5%
Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,5%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin
procesamiento industrial
92 2.529.000 1,5%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
procesamiento industrial (declarantes)
27 742.000 2,5%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con
procesamiento industrial declarantes (no declarantes)
27 742.000 3,5%
Compras de café pergamino o cereza 160 4.398.000 0,5%
Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,1%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarias y
transito son agentes retenedores)
0 100% 1%
Compras de vehículos 0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de
habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $549.700.000)
0 100% 1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de
habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a
$549.700.000)
20.000 549.700 2,5%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a
vivienda de habitación
0 100% 2,5%
Servicios generales (declarantes) 4 110.000 4%
Servicios generales (no declarantes) 4 110.000 6%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 742.000 4%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 742.000 3,5%
Servicios de transporte de carga 4 110.000 1%
15. Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre
(declarantes)
27 742.000 2,5%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no
declarantes)
27 742.000 3,5%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 110.000 1%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 110.000 1%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 110.000 2%
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 110.000 2%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 110.000 2,5%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 110.000 3,5%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 742.000 2,5%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 742.000 3,5%
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 742.000 2,5%
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 742.000 3,5%
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales
clasificadas en la categoría tributaria de empleado
95 2.611.000 Art. 383
ET
Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales
clasificadas en la categoría tributaria de empleado (tarifa mínima)
128,96 3.544.000 Art. 384
ET
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya
sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT
0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,5%
Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%
16. UVT (UNIDAD DE VALOR
TRIBUTARIO)
Se refiere a la unidad de medida de valor, que tiene
como objetivo representar los valores tributarios que se
encontraban anteriormente expresados en pesos. En
octubre de cada año, la DIAN establece el nuevo valor
que tendrá la unidad para el nuevo año.
Su finalidad es convertir en valores absolutos las cifras y
valores expresados en UVT, aplicables a las disposiciones
de los impuestos y obligaciones tributarias administradas
por la DIAN
17. RANGOS EN UVT Y EN PESOS
La retención en la fuente resulta de aplicar a los pagos
gravables de los asalariados la siguiente tabla:
Rangos en UVT** Rangos en Pesos Tarifa
Marginal
IMPUESTO
Desde Hasta Desde Hasta
> 0 95 $0 $2.550.000 0% 0
> 95 150 $2.550.001 $4.026.000 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos de 95 UVT)*19%
> 150 360 $4.026.001 $9.663.000 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos de 150 UVT)*28% más 10 UVT
> 360 En adelante $9.663.001 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos de 360 UVT)*33% más 69 UVT
18. VALORES UVT
Valor UVT 2014
Para el 2014 el UVT corresponde a $27.485
Valor UVT 2013
Para el 213 el UVT corresponde a $26.841
Valor UVT 2012
Para el 2012 el UVT corresponde a $26.049
Valor UVT 2011
Para el 2010 el UVT corresponde a $25.132
Valor UVT 2010
Para el 2010 el UVT corresponde a $24.555
Valor UVT en el 2009
Para el 2009 el valor del UVT corresponde a $23.763
Valor UVT en el 2008
Para el 2008, el valor del UVT corresponde a $22.054
Valor UVT en el 2007
Para el 2007 el valor del UVT corresponde a $20.974.
19. CONCLUSIONES
Posibilita y admite el recaudo de impuesto.
Se debe tener clara la definición, las tarifas y los
elementos utilizados en la retención.
Verificar cada año la tabla de retención y el UVT debido
a que cambian algunos porcentajes o valores.
permite conocer el manejo financiero y económico
desde un punto de vista legal.