Este documento resume los conceptos y procesos relacionados con la certificación de proyectos de I+D+i en España. Explica que la certificación otorga seguridad jurídica a las empresas sobre las deducciones fiscales aplicables a través de un Informe Motivado Vinculante del Ministerio de Economía. Detalla el proceso de certificación a través de una entidad acreditada, que incluye la evaluación del proyecto y emisión de un certificado necesario para solicitar el Informe Motivado.
Bonificaciones a la Seguridad Social y Deducciones Fiscales en I+D+iCTAEX
Bonificaciones a la Seguridad Social y Deducciones Fiscales en I+D+i
Alberto Martín de Prado Nieto-Guerrero
Economista – Auditor de cuentas
Responsable del Área Económico-Financiera
CTAEX
Deducciones fiscales a la I+D+i Miguel Ángel Prieto González. Consultor de De...CTAEX
12/05/2015 JORNADA “FINANCIACIÓN de PROYECTOS de I+D+i”. Deducciones fiscales a la I+D+i Miguel Ángel Prieto González. Consultor de Desarrollo de Negocio Zona Sur de F-Iniciativas
Bonificaciones a la Seguridad Social y Deducciones Fiscales en I+D+iCTAEX
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Alberto Martín de Prado Nieto-Guerrero
Economista – Auditor de cuentas
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Deducciones fiscales a la I+D+i Miguel Ángel Prieto González. Consultor de De...CTAEX
12/05/2015 JORNADA “FINANCIACIÓN de PROYECTOS de I+D+i”. Deducciones fiscales a la I+D+i Miguel Ángel Prieto González. Consultor de Desarrollo de Negocio Zona Sur de F-Iniciativas
SEGURIDAD JURÍDICA EN LA DEDUCCIÓN FISCAL POR I+D+i
ESCURA CONSULTING pone a disposición de las empresas un servicio especializado en la identificación y soporte en proyectos relativos a las actividades innovadoras de la empresa de manera que le permitan obtener retornos fiscales a través de las deducciones por I+D e iT en el impuesto sobre sociedades.
Características del servicio:
- Identificación y soporte en proyectos relativos a las actividades innovadoras de la empresa.
- Planificación fiscal en relación con la deducción de I+D e iT.
- Enfoque global a nivel técnico de las posibilidades de obtener un retorno fiscal de las inversiones de innovación tecnológica de hasta un 42% de los gastos incurridos.
- Documentación y justificación de los gastos incurridos en actividades innovadoras de la empresa.
- Emisión de informe técnico detallado a los efectos de la clificación y cálculos de las deducciones de I+D e iT.
- Posibilidad de obtención de Informe Motivado Vinculante a través del Ministerio o entidad autorizada por la emisión del mismo, para plena seguridad jurídica.
LAS VENTAJAS FISCALES DE LAS ACTIVIDADES INNOVADORAS.
"He consagrado mi vida a este trabajo. Quiero que funcione. No sabemos todavía el precio que tendrá; nuestro cometido es que sea barato, asequible, para que todo el mundo se lo pueda permitir ... Y garantizar el futuro. Si no lo hacemos, nuestros nietos nos lo recriminarán. Habrá un día, en la década de 2020, en el que controlaremos la máquina. Ese día marcará un hito en la ciencia. ¡Y yo estaré allí! Estaré ahí sentado mirando cómo actúa mi plasma." (Steven Cowley)
Los activos intangibles generados internamente pueden capitalizarse. Según la NIC 38.57, las condiciones para capitalizar los gastos de desarrollo y que deben ser demostrados por la empresa, permiten la correlación entre ingresos y gastos, para no desvirtuar la rentabilidad del producto. Durante un máximo de 5 años, se podrá amortizar la capitalización del desarrollo. Ahora bien, la auditoría de gestión, realiza anualmente el "test impairment", que consiste en verificar si los valores netos de los intangibles siguen generando beneficios futuros. De no ser así, la inversión neta se consideraría pérdida en el ejercicio auditado.
Las ventajas fiscales de las actividades innovadoras tienen un retorno económico inmediato, en la declaración fiscal del Impuesto de Sociedades, pero, debe tenerse en cuenta que el actual sistema para acogerse a las ventajas e incentivos requiere de un proyecto, memorias, informes técnicos y unos trámites muy especializados y concretos.
Incentivos fiscales para la financiación de la I+D+i. Miguel Ángel Prieto. F...CTAEX
12 11 15 La I+D+i en la cuenta de resultados de las empresas: soluciones para expertos. Incentivos fiscales para la financiación de la I+D+i. Miguel Ángel Prieto. F. Iniciativas
El envío de newsletter es esencial para fidelizar a tus clientes. Tendrás un canal directo con ellos. Aprende a crear plantillas con MailChimp y aprovecha para ofrecerle a tus clientes contenido de valor. Cuando publicas periódicamente contenido de alta calidad, útil y de relevancia, conseguirás que un alto porcentaje de usuarios abra los emails. Y este interés puede terminar en una visita a tu centro de estética. :)
Este documento es un cheatsheet sobre las herramientas que ofrece el software de codigo abierto Freemat muy similar a Matlab. El cual atraves de imagenes se describen muestran imagenes de los graficos y la gran mayoria de los guiones de las aplicaciones matematicas.
SEGURIDAD JURÍDICA EN LA DEDUCCIÓN FISCAL POR I+D+i
ESCURA CONSULTING pone a disposición de las empresas un servicio especializado en la identificación y soporte en proyectos relativos a las actividades innovadoras de la empresa de manera que le permitan obtener retornos fiscales a través de las deducciones por I+D e iT en el impuesto sobre sociedades.
Características del servicio:
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- Planificación fiscal en relación con la deducción de I+D e iT.
- Enfoque global a nivel técnico de las posibilidades de obtener un retorno fiscal de las inversiones de innovación tecnológica de hasta un 42% de los gastos incurridos.
- Documentación y justificación de los gastos incurridos en actividades innovadoras de la empresa.
- Emisión de informe técnico detallado a los efectos de la clificación y cálculos de las deducciones de I+D e iT.
- Posibilidad de obtención de Informe Motivado Vinculante a través del Ministerio o entidad autorizada por la emisión del mismo, para plena seguridad jurídica.
LAS VENTAJAS FISCALES DE LAS ACTIVIDADES INNOVADORAS.
"He consagrado mi vida a este trabajo. Quiero que funcione. No sabemos todavía el precio que tendrá; nuestro cometido es que sea barato, asequible, para que todo el mundo se lo pueda permitir ... Y garantizar el futuro. Si no lo hacemos, nuestros nietos nos lo recriminarán. Habrá un día, en la década de 2020, en el que controlaremos la máquina. Ese día marcará un hito en la ciencia. ¡Y yo estaré allí! Estaré ahí sentado mirando cómo actúa mi plasma." (Steven Cowley)
Los activos intangibles generados internamente pueden capitalizarse. Según la NIC 38.57, las condiciones para capitalizar los gastos de desarrollo y que deben ser demostrados por la empresa, permiten la correlación entre ingresos y gastos, para no desvirtuar la rentabilidad del producto. Durante un máximo de 5 años, se podrá amortizar la capitalización del desarrollo. Ahora bien, la auditoría de gestión, realiza anualmente el "test impairment", que consiste en verificar si los valores netos de los intangibles siguen generando beneficios futuros. De no ser así, la inversión neta se consideraría pérdida en el ejercicio auditado.
Las ventajas fiscales de las actividades innovadoras tienen un retorno económico inmediato, en la declaración fiscal del Impuesto de Sociedades, pero, debe tenerse en cuenta que el actual sistema para acogerse a las ventajas e incentivos requiere de un proyecto, memorias, informes técnicos y unos trámites muy especializados y concretos.
Incentivos fiscales para la financiación de la I+D+i. Miguel Ángel Prieto. F...CTAEX
12 11 15 La I+D+i en la cuenta de resultados de las empresas: soluciones para expertos. Incentivos fiscales para la financiación de la I+D+i. Miguel Ángel Prieto. F. Iniciativas
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Este documento es un cheatsheet sobre las herramientas que ofrece el software de codigo abierto Freemat muy similar a Matlab. El cual atraves de imagenes se describen muestran imagenes de los graficos y la gran mayoria de los guiones de las aplicaciones matematicas.
Healthcare & Science Challengers - Presentation by Joerg Land, Managing Director of Tinnitracks at the NOAH 2015 Conference in Berlin, Tempodrom on the 9th of June 2015.
Certificación para obtención de incentivos fiscales por I+D+iMadrid Emprende
Presentación utilizada por Alberto Esparza, de EQA, en la jornada “Incentivos fiscales para I+D+i. Novedades de la Ley de emprendedores”, que tuvo lugar el 07/04/14 en el Vivero de Empresas de Carabanchel. Más información sobre la jornada aquí: http://ow.ly/vOgZD
Incentivos Fiscales a la innovación. Tipos y novedadesMadrid Emprende
Presentación utilizada por José María Peláez (Subdirección General de Fomento de la Innovación del Ministerio de Economía y Competitividad) en la jornada “Incentivos fiscales para I+D+i. Novedades de la Ley de emprendedores”, que tuvo lugar el 07/04/14 en el Vivero de Empresas de Carabanchel. Más información sobre la jornada aquí: http://ow.ly/vOgZD
Presentación elaborada por la Oficina Técnica de la Fundación Empresa Universidad de La Laguna, que ofrece información sobre el programa de bonos tecnológicos de la Agencia Canaria de Investigación, Innovación y Sociedad de la Información (ACIISI).
Presentación de la herramienta web Gidix: Gestor de Proyectos I+D+i en la Cámara de Comercio de Teruel por Inprox Estudio de Ingeniería y EduQTech grupo de investigación universitario
Incentivos al sector automoción 2020-2021Oscar Garcia
Incentivos públicos a la industria asociada al sector de la AUTOMOCIÓN. Deducciones fiscales a la innovación al 25%, amortización acelerada de activos incorporados.
Oscar Garcia Fidalgo
Responsable Desarrollo AROSA I+D
Tf. +34 915335274
Mov - +34 676461068
Instrumentos para el desarrollo de la I+D+i en bonificaciones y deducciones. ...CTAEX
12/05/2015.JORNADA “FINANCIACIÓN de PROYECTOS de I+D+i”. Instrumentos para el desarrollo de la I+D+i en bonificaciones y deducciones. Proceso de Certificación. Mónica Barroso Bravo. Directora de la Delegación de AENOR en Extremadura
Presentación de la nueva convocatoria de subvenciones y ayudas para la modernización y diversificación del sector industrial canario de la Consejería de Empleo, Industria y Comercio. #planinduscan www.planinduscan.es
Similar a Seguretat jurídica a través del sistema d’IMV (20)
A Catalunya ja hi ha 626 empreses que ofereixen solucions en economia circular, un àmbit que creix en importància a mesura que augmenta la consciència mediambiental. Consulta les dades al nou informe d’ACCIÓ.
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EL MERCADO LABORAL EN EL SEMESTRE EUROPEO. COMPARATIVA.ManfredNolte
Hoy repasaremos a uña de caballo otro reciente documento de la Comisión (SWD-2024) que lleva por título ‘Análisis de países sobre la convergencia social en línea con las características del Marco de Convergencia Social (SCF)’.
“La teoría de la producción sostiene que en un proceso productivo que se caracteriza por tener factores fijos (corto plazo), al aumentar el uso del factor variable, a partir de cierta tasa de producción
2. ÍNDICE
SEGURIDAD
JURÍDICA Y RIESGO.
¿CÓMO?
¿QUÉ?
• INTRODUCCIÓN A LA CERTIFICACIÓN DE
PROYECTOS INNOVADORES. EL INFORME
MOTIVADO VINCULANTE.
• CONCEPTOS FISCALES DE: INVESTIGACIÓN,
DESARROLLO E INNOVACIÓN TÉCNICA.
• GASTOS DEDUCIBLES.
• DEDUCCIONES FISCALES EN EL IMPUESTO DE
SOCIEDADES
• SEGURIDAD JURÍDICA Y RIESGO
• EL PROCESO DE CERTIFICACIÓN
• F.A.Q
Subtítulo Apartado
3. ÉLIMINACIÓN DE INCERTIDUMBRES INTRODUCCIÓN
Marco regulatorio
La certificación de proyectos de I+D+i está relacionada con cambios y
novedades en el marco legal aprobados en España desde 1995, que
pretenden incrementar la inversión en I+D+i a nivel nacional, y
aumentar la participación en el mismo de la iniciativa privada.
Dichos cambios, que culminan con la publicación en el BOE del RD
1432/2003, de 21 de noviembre, que regula la emisión de Informes
Motivados por el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio,
vinculantes para la Administración Tributaria, deberán eliminar la
incertidumbre empresarial ante posibles inspecciones del Ministerio
de Economía y Hacienda en la aplicación de las deducciones fiscales
por realización de actividades de I+D+i.
La certificación de proyectos I+D+i facilita el acceso de las empresas a
las ayudas financieras y fiscales promovidas por las Administraciones
Públicas.
4. CONCEPTOS BÁSICOS CONCEPTOS FISCALES
¿Qué es I, D, i?
TRLIS: Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Artículo 35, Capítulo 5 (28/II/2015)
I+D i
INVESTIGACIÓN DESARROLLO INNOVACIÓN TECNOLÓGICA
Según el artículo 35.1 a) del
TRLIS, es la “indagación original
y planificada que persiga
descubrir nuevos conocimientos
y una superior comprensión en
el ámbito científico y
tecnológico.”
Según el artículo 35.1 a) del TRLIS,
es la “aplicación de los resultados
de la investigación (…) para la
fabricación de nuevos materiales
o productos para el diseño de
nuevos procesos o sistemas de
producción, así como para la
mejora tecnológica sustancial de
materiales, productos, procesos y
sistemas preexistentes.”
Según el artículo 35.2 a) del TRLIS,
es la “actividad cuyo resultado sea
un avance tecnológico en la
obtención de nuevos productos o
procesos de producción o mejoras
sustanciales de los ya existentes.
Se considerarán nuevos, aquellos
productos o procesos cuyas
características o aplicaciones,
desde el punto de vista
tecnológico, difieran
sustancialmente de las existentes
con anterioridad.”
Mejora tecnológica significativa
Novedad objetiva Novedad subjetiva
5. TIPO DE GASTOS
DEDUCCIONES FISCALES EN IMPUESTO DE
SOCIEDADES
El conjunto de deducciones fiscales por actividades I+D+i actualmente
en vigor en el sistema tributario español, permite implementar
deducciones muy importantes sobre cuota íntegra en la liquidación
del Impuesto de Sociedades.
(1) Bienes afectos exclusivamente a I+D. Excluidos inmuebles y terrenos.
(2) Exceso sobre la media de los dos últimos años. Por ejemplo, siendo EF n el ejercicio fiscal objeto de la aplicación de la
deducción: Ejemplo.
Gn-2: Gasto de 100.000€; Gn-1: Gasto de 100.000€; Gn: Gasto de 150.000€: 100.000€ (hasta la media de los dos años anteriores:
25%) 50.000€ (exceso sobre la media, 42%) Total deducción EF n: 100.000€ * 25% 50.000€ * 42%
(3) El proyecto de ley de reforma fiscal ha ampliado el 42% a un 50% en aquellos casos en los que el gasto en I+D+i sea mayor al
10% de la cifra de negocio)
Porcentaje de deducciones I+D+i I+D i
Gastos asociados al proyecto de naturaleza I+D o i 25% 12%
Personal investigador con dedicación exclusiva I+D (+17%) 42%
Inversiones en inmovilizado (1) 25%
Gn–[(Gn-2+Gn-1)/2] (2) (3) 42%
6. BENEFICIO DE LA CERTIFICACIÓN SEGURIDAD JURÍDICA Y RIESGO
Con la certificación se podrá obtener el Informe Motivado Vinculante
emitido por el MINECO (Ministerio de Economía y Competitividad), con el
cual se obtendrá seguridad jurídica* en la aplicación de deducciones
fiscales.
Deducciones según criterios fiscales de la
empresa
Consulta vinculante o valoraciones previas
a la administración tributaria
Certificación de entidad acreditada por
ENAC
Informe Motivado del Ministerio
Economía y Competitividad (obligatorio
certificado de EC acreditada por ENAC)
Riesgo
7. ÉLIMINACIÓN DE INCERTIDUMBRES ¿POR QUÉ UN IMV?
•Emite certificados que son
imprescindibles para la
obtención del IM
•Previamente acreditados
por ENAC
OCACert
•Emite Informes motivados
que otorgan seguridad
jurídica a la aplicación
•Necesitan una aprobación
previa
MINECO •Puede inspeccionar
•Necesita que alguien le
confirme que se trata de
I+D+i
Hacienda
•Invierte en actividades de
I+D+i
•Puede aplicarse
deducciones fiscales
•Quiere seguridad jurídica
en la aplicación
Empresa
8. EL PAPEL DE LOS EXPERTOS ¿POR QUÉ HACIENDA ACEPTA UN IMV?
El Ministerio de hacienda busca triple seguridad: Los expertos de las
EEC, la revisión del MINECO y ENAC. Entonces acepta el concepto
motivado en el IMV.
Solicitud de
Certificación
Revisión de la
Solicitud
Clasificación
Tecnológica
Evaluación y
Auditoría
Emisión de
Certificado
Decisión de
Certificación
Empresa
Expertos
Expertos
· Formulario solicitud de certificación
· Documentación técnica y económica de proyecto
· Evaluación técnica de proyecto
· Auditoría de gastos
· Informes de evaluación
· Revisión solicitud y documentación aportada
· Apertura expediente de certificación
· Clasificación de proyecto (4 dígitos UNESCO)
· Informe Comité Técnico de Evaluación
· Resolución de Certificación
· Decisión concesión de certificado de proyecto
· Emisión Certificado de proyecto
· Entrega Certificado e informes a la empresa
9. DIAGRAMA OBTENCIÓN DE IMV
Empresa
1- Solicitud Certificado de Proyecto
2- Certificado e Informe Técnico
3- Solicitud Informe Motivado
4- Emisión Informe Motivado
5- Aplicación deducciones (vinculante)
Entidad de
Certificación
10. TIPOS DE PROYECTOS TIPOS DE CERTIFICADOS
Alcance solicitado
La evaluación a realizar, en función del alcance solicitado, consiste en:
ALCANCE
Calificación
Naturaleza
Coherencia
presupuestaria
Ejecución
Auditoría
de gastos
Contenido o Ex-ante Si SI No No
C y E SIN Ex-ante previo Si Si Si Si
C y E CON Ex-ante previo Revisión Desviaciones Si Si
11. DUDAS MÁS COMUNES F.A.Q
• ¿Cuánto cuesta un certificado?
• ¿Cuánto se tarda en obtener un certificado y un IMV?
• ¿Qué me entregan al certificar?
• ¿Qué documentación tengo que entregar para obtener
un certificado y un IMV?
• ¿Quién controla que todo esté bien hecho?
• ¿Qué ‘motiva’ el informe motivado vinculante?
• ¿Son compatibles las deducciones con las
subvenciones?
12. COSTE IMV F.A.Q
• ¿Cuánto cuesta un certificado y un IMV?
• Depende del tipo de certificado y generalmente de la
complejidad del mismo, valorándose esta por la
cuantía del PRESUPUESTO: Entre 2000 y 4000€.
• El IMV es gratuito.
13. PLAZOS F.A.Q
• ¿Cuánto se tarda en obtener un certificado y un IMV?
• Lo normal es tardar entre 4 y 8 semanas en tener el
CERTIFICADO.
• El IMV no debería tardar más de 6 meses pero
depende de la carga de trabajo y los recursos
disponibles en MINECO.
• Esta incertidumbre puede generar dificultades ante
una inspección fiscal.
14. QUÉ NECESITO PARA SOLICITAR EL IMV F.A.Q
• La entidad de certificación entrega:
• Certificado
• Informe técnico de Evaluación
• Fichero XSIG para cargar en la
aplicación de MINECO para solicitar
IMV
15. DOCUMENTACIÓN PARA CERTIFICAR F.A.Q
• ¿Qué documentación tengo que entregar para obtener
un certificado?
• Una Memoria de contenido y ejecución.
• Anexo II con todos los gastos (RD)
• Justificación de todos los gastos: facturas
/asientos contables.
• Convenios de personal y TC2
16. CONTROL F.A.Q
• ¿Quién controla que todo esté bien hecho?
• La propia certificadora
• ENAC en auditorías de seguimiento
• MINECO en las revisiones*
* Formación y experiencia de los revisores
17. ¿QUÉ SE MOTIVA EN EL IMV? F.A.Q
• ¿Qué ‘motiva’ el informe motivado vinculante?
• Se motiva la naturaleza del proyecto: I+D o
IT que da derecho al % de deducción.
• No se motiva el gasto.
• Pero si ya está analizado y justificado…
18. SUBVENCIONES F.A.Q
• ¿Son compatibles las deducciones con las
subvenciones?
• Si, pero no se puede deducir el dinero
gastado no propio…
19. Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES
1. DISPONER DE IMV REDUCE EL RIESGO
ANTE UNA INSPECCIÓN.
2. SÓLO SE MOTIVA LA NATURALEZA DEL
PROYECTO.
3. LOS GASTOS SIEMPRE SON FÁCILMENTE
JUSTIFICABLES CON AUDITORÍAS.
4. HAY QUE CUMPLIR LOS PLAZOS DE
MINECO PARA LA CARGA DE XSIG