Beneficios fiscales y Sociales de la I+D+i

1. DEDUCCIONES
por I+D+i
SOLUCIONES
Facilitar a las empresas la aplicación de los incentivos que existen
para las actividades de Investigación y Desarrollo e Innovación
Tecnológica (I+D+i).

2. SOLUCIONES
El proyecto I+DEA, reúne a expertos que, de forma
multidisciplinar, le asesoran y ayudan a cumplir con
todos esos requisitos.
INTRODUCCION
El proyecto I+DEA, nace para facilitar a las empresas la
aplicación de los grandes incentivos que existen para fomentar
y potenciar las actividades de Investigación y Desarrollo e
Innovación Tecnológica (I+D+i).
Hay empresas que encuentran diversas problemáticas a la hora
de cumplir con los requisitos oficiales que la legislación
establece para poder acceder a las ayudas en I+D+i. Esto hace
que algunos de estos incentivos no estén siendo aprovechados
por las empresas en la medida que esperaba la Administración
del Estado (Mº Industria T y C. y Mº de Economía y Hacienda),
como es el caso de la deducción fiscal en I+D+i.

3. SOLUCIONES
SERVICIOS
A través del proyecto le asesoramos y ayudamos a
cumplir con todos los requisitos y a generar los documentos
que sean necesarios para obtener sus ayudas en I+D+i, tanto a
nivel de procedimientos, como en la determinación de los costes
de los procesos o productos que vayan a ser objeto de solicitud
de ayuda oficial (subvenciones, créditos, deducciones fiscales).
dispone de un equipo de consultores de gestión,
auditores y analistas financieros con gran experiencia en la
gestión de Proyectos de Investigación y Desarrollo e Innovación
Tecnológica, y conocimientos del funcionamiento de las
Entidades Certificadoras Acreditadas y de los Organismos
Públicos.

4. SOLUCIONES
LISTADO DE SERVICIOS
En hemos elaborado una cartera de servicios para
ayudarle a:
 Apoyo a la obtención de las ayudas fiscales en I+D+i.
 Apoyo a la obtención de deducciones Sociales por
Personal Investigador
 Apoyo a la obtención de deducciones Fiscales por
Transferencia Tecnológica “PATENT BOX”.
 Apoyo a la obtención de las ayudas financieras en I+D+i.
(PROFIT, 7PM, etc.)
 Análisis de la Comisión Científico-Técnica.
 Análisis de la viabilidad en la creación de Empresas de
Base Tecnológica.
 Constitución de Empresas de Base Tecnológica.
Díganos en que más podemos Ayudarle

5. SOLUCIONES
AYUDAS FISCALES EN I+D+i
Como herramienta para garantizar la seguridad jurídica de la
ayudas a la I+D+i, se publica el RD 1432/2003 de 21 de
noviembre, que regula la emisión de Informes Motivados por el
Ministerio de Industria, Turismo y Comercio, vinculantes para la
Administración Tributaria.
INFORMES MOTIVADOS
El Informe motivado es un procedimiento para obtener las
deducciones fiscales con total seguridad, tanto en la
consideración fiscal de Investigación y Desarrollo e Innovación
Tecnológica, como en su cuantía.
El Informe motivado requiere:
 La Certificación de Proyectos I+D+i, por Entidad
Certificadora Acreditada.
 Obtención del Informe Motivado vinculante solicitado al
Ministerio de Industria, Turismo y Comercio.

6. SOLUCIONES
AYUDAS FISCALES EN I+D+i
OBTENCION DEL INFORME MOTIVADO
CRONOGRAMA OBTENCION INFORME MOTIVADO
 A efectos del Informe Motivado del MINECO se certifica lo
ejecutado el año anterior al de la presentación del impuesto
(Año Fiscal). Año 2014 certificaremos EF 2013
 Plazo de solicitud Informe Motivado 25 de Julio
 Plazo para completar expediente ante el MINECO y presentar
certificado 31 Diciembre.
(2)

7. SOLUCIONES
AYUDAS FISCALES EN I+D+i
CUANTIAS DE LAS SUBVENCIONES
(1) Bienes afectos exclusivamente a I+D. Excluidos inmuebles y terrenos.
(2) Exceso sobre la media de los dos últimos años.
Por ejemplo para un
EFiscal año-2: Gasto de 100.000€ +
EFiscal año-1: Gasto de 100.000€
Si en EF año 3 tenemos um gasto de 150.000 €
las deducciones se calculan:
1.) Al 25% hasta la media de los años 1 y 2 : 100.000€ al 25%
2.) + al 42% el exceso sobre la media de los años anteriores: 50.000€
al 42%
(3)

8. SOLUCIONES
PERSONAL INVESTIGADOR
EN QUE CONSISTE
El Real Decreto 278/2007, de 23 de febrero incorporó un
nuevo incentivo de naturaleza no tributaria, consistente en la
bonificación del 40% en las aportaciones empresariales a las
cuotas de la Seguridad Social por contingencias comunes
respecto del personal investigador.
SEGURIDAD EN LAS DEDUCCIONES
En este escenario al igual que el anterior podemos contar
con la
 Certificación de Personal Investigador por entidad
acreditada por ENAC
 Obtención del Informe Motivado vinculante solicitado
al Ministerio de Industria, Turismo y Comercio.

9. SOLUCIONES
PERSONAL INVESTIGADOR
COMO SE APLICA
El Real Decreto 278/2007, de 23 de febrero incorporó un
nuevo incentivo de naturaleza no tributaria, consistente en la
bonificación del 40% en las aportaciones empresariales a las
Cronograma de Aplicación de las deducciones Cuotas a la S.Social
(2)

10. SOLUCIONES
PERSONAL INVESTIGADOR
METODO DE CALCULO
Para las contingencias comunes el 23,60 por 100 será a cargo
de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador.
EJEMPLO
Trabajador con una cotización media de 2.000 Eur.
Cotización anual empresa 5.664 Eur
Bonificación 40% 2.265,6 Eur
(3)

11. SOLUCIONES
PATENT BOX
¿EN QUE CONSISTE EL PATENT BOX?
Se trata de una Reducción del Impuesto de Sociedades por
cesión de intangibles.
Deducciones Fiscales por Transferencia Tecnológica
Es un incentivo a la explotación de determinados activos
intangibles, que tiene su origen en la directiva europea
2003/49/EC y que en la actualidad se encuentra en vigor en
Bélgica, Holanda, Luxemburgo, Suiza, Irlanda, Francia, China y
en España desde 2008.
El objetivo del Patent Box es fomentar la creación,
protección y explotación de aquellos activos intangibles con
potencial de comercialización para aquella empresa que
innova, es decir cualquier innovación aplicada por una
empresa, desde un diseño, una forma de producir o
comercializar y por supuesto, un producto o servicio.
Es 100% compatible con la deducción por I+D+i.

12. SOLUCIONES
PATENT BOX
¿COMO LO APLICAMOS?
En este caso no existe un sistema de Informes Motivados, por lo
que nos basaremos en los siguientes criterios para obtener cuasi
total garantía en su aplicación frente a la Agencia Tributaria:
 Demostración clara sobre la propiedad de los activos objeto
de cesión.
 Determinación de sistemáticas adecuadas en la
determinación del coste, avaladas en su caso por organismos
con el debido prestigio.
 Ser restrictivo en aquellos aspectos que pudieran conllevar
incertidumbre en la determinación del coste.
 Identificación inequívoca de los activos intangibles objeto de
la cesión. Cuando existan dudas en ésta, recurrir ante
terceros con suficiencia dictaminadora.
 Correcta determinación, sistema y aplicación, de los precios
de transferencia, sobre todo en aquellos casos que afecten a
grupos empresariales.
 Adecuada realización del contrato de cesión, que recoja los
requisitos establecidos en la diferente legislación.
 Prudencia a la hora de interpretar los diferentes aspectos
legales.
 Documentación suficiente en todos y cada uno de los
aspectos tratados mediante informes.
Deducciones Fiscales por Transferencia Tecnológica
(2)

13. SOLUCIONES
PATENT BOX
CUANTIA DE LAS DEDUCCIONES
El Consejo de Ministros de 24 de mayo de 2013, de acuerdo al
anteproyecto de Ley de apoyo a los emprendedores, ha
modificado el régimen aplicable a los activos intangibles (Patent
Box) , en los siguientes aspectos:
 La deducción pasa del 50% al 60%.
 Hasta ahora se calculaba sobre los ingresos brutos, pasa a
calcularse sobre la renta neta.
 Se admiten algunos activos adquiridos (no solo los creados
por el cedente).
 Se elimina el límite (anteriormente 6 veces el coste de
generación).
Deducciones Fiscales por Transferencia Tecnológica
(3)

14. omorequisitoprevioesdebemoscontarconunaplanificacióny
ompromisodelosórganosdeadministraciónydela
SOLUCIONES
911 341 4(68)-(71) info@ingertec.com www.ingertec.com