Distribuciones IRAs Pensiones Anualidad y Seguro Social

1. MASTERS TAX
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HENRY TAPIA
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2. CLASE 3: DISTRIBUCIONES DE IRAS,
PENSION, ANUALIDAD Y SEGURO SOCIAL
IRAs TRADICIONALES
- Es un plan de ahorro personal.
- Ofrece ventajas tributarias a los contribuyentes.
- Las contribuciones dependiendo delAGI, pueden ser deducibles de
impuestos.
- Un IRA individual puede ser una cuenta de pensión o una anualidad.
- La contribución máxima para un IRA tradicional o Roth es menor de $5500
(para el año 2014) o $6500 si es mayor de 50 años.
- Para mayor información pueden leer la Publicación 590.

3. DISTRIBUCIONES DE IRA
- Cualquier cantidad de dinero proveniente de
un IRA tradicional es una distribución y debe
reportarse como ingreso.
- Por lo general, las contribuciones de un IRA
tradicional están sujetas a impuesto como ingreso
ordinario.
- Tendrá que llenar el FORM-8606
EXCEPCIONES A LAS DISTRIBUCIONES SUJETAS A IMPUESTOS:
- Una reinversion de un IRA a otra.
- Retiros de contribuciones libres de impuestos.
- La devolución de contribuciones no deducibles.

4. DISTRIBUCIONES MÍNIMAS REQUERIDAS
- Debe comenzar a tomar distribuciones
mínimas requeridas cuando cumpla 70 ½.
- La primera distribución debe hacerse antes del
1 de Abril del año después de cumplir 70 ½ años.
- Se aplican reglas especiales si el contribuyente muere y el cónyuge sobreviviente es
el único beneficiario.

5. FORMULARIO 5329
Este formulario se usa para reportar impuestos adicionales en:
- IRAs
- Otros planes de pensión calificados.
- Contratos de donaciones modificadas.
- Coverdell ESAs
- QTPs
- Archer MSAs
- HSAs

6. IRA ROTH
- Tiene los mismos requisitos del IRA tradicional.
- El contribuyente debe tener compensación sujeta
a impuestos para poder hacer una contribución.
- Sin embargo el contribuyente puede seguir
aportando, después de cumplir la edad de
70 ½ años.
- Nunca tiene que tomar una distribución.
- No es deducible de impuestos.
- Las cuentas se pueden heredar.
- No están sujeta a impuestos cuando el heredero las retira.

7. REQUISITOS PARA UN IRA ROTH
- El contribuyente debe recibir compensación sujeta a impuestos.
- El AGI modificado del contribuyente debe ser menor de:
$ 188 000 MFJ
$ 188 000 QW
$ 127 000 S
$ 127 000 HH
$ 10 000 MFS

8. La compensación sujeta a impuestos incluye:
- honorarios
- salarios
- propinas
- cuotas profesionales
- bonos
- comisiones
- ingresos del empleador por cuenta propia
- pensión alimenticia del cónyuge

9. DISTRIBUCION CALIFICADA DE IRA ROTH
- Se realice después de un periodo de 5 años sujetos a impuestos.
- El pago o distribución se :
Hace en o después de la fecha en que el contribuyente cumple 59 ½ de
edad.
Hace porque el contribuyente es incapacitado
Hace al beneficiario o al patrimonio del contribuyente después de su
muerte
Para pagar ciertas cantidades calificadas para el comprador de primera
vivienda.

10. TIPOS DE INGRESO DE PENSIÓN
- Una pensión es generalmente una serie de pagos plenamente determinados,
hecha al contribuyente, después que este se jubila de su empleo.
- Los pagos son hechos en forma regular y están basados en ciertos factores;
como años de servicio, edad, entre otros.
- Una anualidad es una serie de pagos bajo un contrato hecho a intervalos
regulares por un periodo de más de un año completo.
- Las anualidades pueden ser fijas o variadas.

11. DISTRIBUCIONES DE 401K
- Están sujetas a impuestos diferidos.
- Se deben reportar como ingresos en el año en que se reciben.
- Se reportan en la línea 16 de la FORM-1040
SEGURO SOCIAL
- Proporciona beneficios mensuales de suplemento a los contribuyentes que
aportaron al sistema.
- Proporciona servicios de Medicare y ciertos seguros de muerte y
discapacidad.
- Se reporta en el formulario SSA-1099
- El contribuyente tiene la opción de retener los impuestos federales de los
beneficios de seguro social.

12. Los beneficios no están sujetos a impuestos si el ingreso, que incluye cualquier
interés libre de impuestos y la mitad del seguro social, no exceda estas
cantidades:
El 50% está sujeta a impuestos, si el ingreso más la mitad de los beneficios del
seguro social, es mayor a las cantidades anteriormente mensionadas.
$ 25 000 S - HH - QW
$ 25 000 MFS y no vivo con su cónyuge ningún momento
del año
$ 32 000 MFJ
$ 0 MFS y vivió con su cónyuge por algún tiempo
durante el año

13. Resumen
● Cualquier persona que recibe compensación sujeta a impuestos
puede ser elegible para contribuir a una IRA tradicional.
● El el año tributario en el que la persona cumple 701/2 no se puede
hacer futuras contribuciones a una IRA tradicional.
● La persona aún puede aportar una IRA Roth o establecer una Ira
tradicional nueva y financiar la nueva IRA con los fondos
transferidos de otra IRA tradicional o con un plan de pensión
calificado patrocinado por el empleador.

14. DISTRIBUCIONES DE IRA ANUALIDADES Y SEGURO SOCIAL DE
CALIFRONIA
● California concuerda con la ley federal. Pueden a ver algunas diferencias en
números, pero siempre debe de completarse la declaración federal primero
antes que la estatal.
BENEFICIOS DEL SEGURO SOCIAL Y FERROVIARIOS (nivel 1-2)
California no recauda impuestos de estos beneficios.
Los beneficios de pensión ferroviaria que paga cada compañía de ferrocarriles
están sujetos a impuestos e California. Se reportan en el formulario 1099-Rt

15. RESIDENTES DE CA QUE RECIBEN PENSIÓN FUERA DE ESTADO
- Todo el ingreso de los residentes de CA está sujeto a impuestos, incluyendo
el ingreso de fuentes de fuera de CA.
- Una pensión por servicios prestados fuera de CA pero que se recibe después
de que el contribuyente se convirtiera en residente de CA están sujetos a
impuestos en su totalidad.
- La pensión militar también está sujeta a impuestos.
NO RESIDENTES DE CA QUE RECIBEN UNA PENSIÓN DE CA
California no recauda impuestos en estos casos, que recibe después del 31 de
Diciembre de 1995.
DISTRIBUCIONES PREMATURAS
Concuerda con la ley federal, salvo que la sanción es del 2.5%