El control interno tiene como objetivos asegurar la exactitud de los datos contables, proteger los activos de la empresa, evitar desembolsos indebidos y promover la eficiencia de las operaciones. Consta de elementos como el ambiente de control, la evaluación de riesgos, los sistemas de información, los procedimientos de control y la vigilancia. Tiene como fin salvaguardar los bienes de la empresa y estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.

1. CONTROL
INTERNO

2. CONTROL INTERNO
 Suma de políticas y procedimientos que establece
la administración de una entidad dirigidos a lograr
sus objetivos y preservar los activos de dicha
entidad.

3. OBJETIVOS
Asegurar la
Salvaguardar y exactitud y
Proteger los
preservar los veracidad de los
activos de la
bienes de la datos contables
organización
empresa, evitar , los cuales son
evitando pérdidas
desembolsos utilizados por la
por fraudes o
indebidos de dirección para la
negligencias
fondos toma de
decisiones.
Estimular el
Promover y evaluar
seguimiento de las Promover la
la seguridad, la
prácticas eficiencia de la
calidad y la mejora
ordenadas por la operación
continua.
gerencia.

4. ELEMENTOS DEL CONTROL
INTERNO
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Sistemas de Información y Comunicación
Procedimientos de control
La vigilancia

5. AMBIENTE DE CONTROL
Entidad
factores que afectan las
políticas y
procedimientos
Fortalecen o debilitan
Controles

6. a) Actitud de la • Integridad y de los valores éticos del
Administración hacia
los controles
internos establecidos
personal
• Tamaño de la estructura
b) Estructura • El conocimiento y la experiencia de los
de
organización gerentes y personal clave
de la entidad
c )
Funcionamiento
• Actividades
del consejo de
administración y
sus comités

7. d) Métodos para
• objetivos y metas organizacionales, y que éstos se hagan a un nivel
asignar autoridad y adecuado
responsabilidad
asignación de
autoridad y
responsabilidad
• supervisión continua sobre la operación que lleva a cabo la
e) )Métodos de Administración
control
administrativo
• políticas y procedimientos para contratar, entrenar, promover y
compensar a los empleados, así como la existencia de códigos de
f) Políticas y conducta u otros lineamientos de comportamiento
prácticas de
personal

8. g) Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad.
Clientes Proveedores
Informar o recibir información de las normas éticas de la entidad sobre
cualquier cambio
Fortalezcan los controles de una entidad

9. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Identificación, análisis y
administración
Riesgos
Estados Financieros

10. LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
reportes financieros confiables y oportunos
habilidad de la gerencia en tomar las decisiones
apropiadas para controlar las actividades de la
entidad
métodos y registros establecidos para
identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y
producir información cuantitativa de las
operaciones que realiza una entidad

11. LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
• Evitar errores • Detectar lo
Preventivo
Detectivo
errores o las
desviaciones
Debida autorización de transacciones así como de actividades.
Adecuada segregación de funciones y responsabilidades.
Diseño y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el correcto
registro de las operaciones.

12. LA VIGILANCIA
Proceso que asegura la
eficiencia del control
interno, incluye la evaluación
del diseño y operación de
procedimientos de control en
forma oportuna, así como el
aplicar medidas correctivas
cuando sea necesario.

13. Tamaño de la entidad
Características de la actividad económica en la
que opera.
Organización de la entidad.
Naturaleza del sistema de contabilidad y de
las técnicas de control establecidas .
Problemas específicos del negocio.
Requisitos legales aplicables

14. ESTRUCTURA DEL CONTROL
INTERNO
Logro de
objetivos
Políticas específicos
Procedimientos