2. Es la actividad en la que se obtiene la evidencia suficiente, competente y
pertinente para respaldar aquellos hallazgos y conclusiones de la Auditoría.
En esta etapa se debe:
1 Ejecutar procedimientos definidos en el Programa de trabajo de Examen,
recopilar las pruebas y elaborar los papeles de trabajo
2. Elaborar Hoja Resumen de Hallazgos (HRH)
3. HALLAZGO DE AUDITORIA
Surgen de la comparación entre los criterios de auditoría y la condición
encontrada.
Son condiciones deficientes e importantes, relacionadas con el objetivo del
estudio y determinadas en el examen de las áreas críticas.
4. ATRIBUTOS DEL HALLAZGO
CONDICIÓN LO QUE ES (situación encontrada al comparar con el
criterio)
CRITERIO LO QUE DEBE SER (normativa, procedimientos,
indicador)
CAUSA LO QUE LO OCASIONÓ
EFECTO LO QUE GENERÓ ( posible o real, tratar de
cuantificarlo)
5. EJEMPLO DE HALLAZGO
TITULO: Productividad del servicio de transporte de pasajeros en la GAM
CONDICIÓN:
Los niveles más bajos de productividad se presentan en las rutas de San Antonio de
Belén-San José y Pavas-Curridabat. En ellas se hace un menor uso de la capacidad
disponible, aun cuando existen tramos con alta ocupación. Además, un porcentaje
elevado de usuarios efectúa viajes cortos en comparación con la longitud total de la
ruta y se da un alto consumo de recurso humano y combustible.
CRITERIO:
a) Índice de pasajeros-kilómetro por vagón (IPK-vagón):
𝐼𝑃𝐾−𝑣𝑎𝑔ó𝑛= 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑠𝑎𝑗𝑒𝑟𝑜𝑠 𝑚𝑜𝑣𝑖𝑙𝑖𝑧𝑎𝑑𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑣𝑎𝑔ó𝑛/𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐾𝑚 𝑟𝑒𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑑𝑜𝑠
𝑝𝑜𝑟 𝑣𝑎𝑔ó𝑛
b) Factor de ocupación:
F𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑜𝑐𝑢𝑝𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 𝑃𝑎𝑠𝑎𝑗𝑒𝑟𝑜𝑠 ∙ 𝑘𝑚 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑎𝑑𝑜/𝑃𝑙𝑎𝑧𝑎𝑠 𝑘𝑚 𝑜𝑓𝑟𝑒𝑐𝑖𝑑𝑎𝑠∙100
c) Productividad de los recursos físicos:
𝑃𝑅𝑓=𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑓í𝑠𝑖𝑐𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑟𝑒𝑞𝑢𝑒𝑟𝑖𝑑𝑜/𝑃𝑎𝑠𝑎𝑗𝑒𝑟𝑜𝑠− 𝑘𝑚
6. CAUSA:
a) el Instituto no efectuó estudios de demanda previo al establecimiento de los
servicios
b) no se realizan labores de control, seguimiento y monitoreo de la eficiencia en
las operaciones.
c) no se cuenta con un registro detallado de información por viaje sobre el
movimiento de pasajeros ―por paradas o estaciones―, las distancias recorridas y
el equipo rodante utilizado en cada viaje e insumos relacionados
d) Lo anterior permitiría la elaboración de indicadores para el análisis de la
eficiencia en el servicio, toma de decisiones y ajustes pertinentes.
7. EFECTO: (siempre se debe tratar de cuantificar el impacto para magnificar la
importancia del hallazgo)
a) detrimento de la calidad en el servicio de transporte que recibe el usuario.
b) la sobreocupación en el servicio de transporte de pasajeros resulta en
hacinamiento para los usuarios y por ende afecta la seguridad y confort del
servicio.
c) riesgo de pérdida de ingresos, debido a la alta probabilidad de que algunos
usuarios no hagan el pago correspondiente como consecuencia de la
sobreocupación que se presenta en algunos viajes, dado el sistema actual de
cobro
8. RECOMENDACIÓN: (dirigida a eliminara la causa)
Al Gerente General
Diseñar e implementar un mecanismo de gestión de eficiencia en el servicio de
transporte de pasajeros por medio de indicadores sustentados al menos en
información sobre el movimiento de pasajeros, las distancias recorridas y el
equipo rodante utilizado en cada viaje e insumos relacionados. Cada indicador
debe contener al menos nombre del indicador, objetivo del indicador,
interpretación, unidad de medida, metodología de cálculo, frecuencia, rango
meta y responsable de su medición. Remitir a la (entidad que emite la
recomendación), certificación de que se diseñó e implementó el mecanismo de
gestión de eficiencia en los términos solicitados en esta disposición, en un plazo
máximo de seis meses calendario una vez notificado el Informe.
