1. 1
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS
ESCUELA DE INGENIERÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA,
C.P.A.
TESIS PREVIA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORÍA C.P.A.
“CREACIÓN DE COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRÉDITO ESTUDIANTIL PARA LA UNIVERSIDAD
TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL”
JOHANNA MARITZA CÓRDOVA GONZÁLEZ
DIRECTOR DE TESIS: MASTER PABLO CUESTA
QUITO, FEBRERO DE 2009

2. 2
DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedico a mi querida madre por el
apoyo que me ha brindado, tanto moral como
económico, para la culminación de esta meta en mi vida
y el sueño de verme profesional, para enfrentarme a los
retos que de la vida.
Y también lo dedico a mi padre que desde el cielo me ha
colmado de bendiciones y ha intercedido por mí ante el
todo poderoso para seguir adelante y luchar por lo que
deseo.
JOHANNA CÓRDOVA G.

3. 3
AGRADECIMIENTO
A la Universidad y a sus educadores los cuales compartieron sus
conocimientos, pero en especial al Máster Pablo Cuesta que me dirigió en la
elaboración de este proyecto.
De igual manera a toda mi familia por siempre recordarme que una persona
profesional sobre saldrá ante los demás siempre, no con aires de superioridad
si no como una persona que supo aprovechar las oportunidades que se
presentan en la vida.
También agradezco a mis compañeros y amigos de la carrera que me
extendieron su mano y sus palabras para darme un consejo cuando lo necesité
y unir fuerzas si era necesario y llegar a ser buenos compañeros y más allá
amigos que enfrentamos los momentos de mayor dificultada de nuestra
carrera.
JOHANNA CÓRDOVA G.

4. 4
ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO
Capítulo I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
Pág.
1.1. Planteamiento y formulación del problema 2
1.2. Objetivo
1.2.1. General 3
1.2.2. Específicos 3
1.3. Justificación 4
1.4. Variables
1.4.1. Variables independientes 4
1.4.2. Variables dependientes 5
1.5. Marco Referencial
1.5.1. Marco teórico 5
1.5.2. Marco conceptual 8
Capítulo II
ANTECEDENTES
Pág.
2.1. La Universidad Tecnológica Equinoccial
2.1.1. Historia 12
2.1.1.1. Los objetivos del pasado, presente, y futuro 14
2.1.1.2. Impulsadores y administradores de la institución 14
2.1.2. Excelencia, Visión y Liderazgo 16

5. 5
2.1.3 Sus operaciones extracurriculares 17
Pág.
2.1.4 La UTE en la actualidad 18
2.2. Las Cooperativas
2.2.1. El génesis de las Cooperativas 18
2.2.2. Conceptos básicos del cooperativismo 21
2.2.3. Las Cooperativas en países en vías de desarrollo 22
2.3 Las Cooperativas en el Ecuador
2.3.1. Las Microfinanzas 25
2.3.1.1. La clasificación de las cooperativas de ahorro y crédito 26
2.3.1.2. Los principios de las cooperativas de ahorro y crédito 28
2.3.1.3. Los valores de las Cooperativas de ahorro y crédito 31
2.3.2. Las Cooperativas de Ahorro y Crédito la mejor opción 32
2.3.3.
Razones del crecimiento de las cooperativas de ahorro y
Crédito 33
2.3.4.
Ventajas y Desventajas de las Cooperativas de Ahorro y
Crédito frente a la Banca
2.3.4.1. Las Ventajas 34
2.3.4.2. Las Desventajas 35
2.3.5. El UCACSU 37
2.3.6. Administración de cooperativas de ahorro y crédito 42
2.3.7. Las cooperativas de ahorro y crédito estudiantiles 52
2.3.8. Contabilidad para las cooperativas de ahorro y crédito 52
2.3.9
El sistema organizacional, fundamentos de desarrollo
organizacional 58
2.3.10. Estrategia para enfrentar procesos de expansión en una
economía dolarizadas 59

6. 6
2.3.11. Los Buros de crédito 63
Pág.
2.4. El Cooperativismo a nivel Latino Americano
2.4.1. Antecedentes históricos 67
2.4.2. La situación de las Cooperativas primarias y Secundarias 69
2.4.3. Confederación Latinoamericana de Cooperativas 70
de Ahorro y Crédito
Capítulo III
ESTUDIO DE MERCADO
Pág.
3.1. Estudio de mercado 75
3.1.1. Objetivos de Mercado
3.1.2. Grupo objetivo de investigación
3.2. Análisis e interpretación del estudio de mercado 76
3.3 Cuantificación de la demanda y la oferta 83
3.4 Comercialización de la cooperativa de ahorro y Crédito Estudiantil UTE 88
3.5 Marketing Mix 90
3.6 Ciclo del Producto 96
Capítulo IV
ESTUDIO TÉCNICO
Pág.
4.1 Tamaño del proyecto 98

7. 7
4.2. Localización del proyecto 99
4.3. Base legal de las cooperativas de ahorro y crédito 99
4.4. Entidades relacionadas con las cooperativas
Pág.
4.4.1. Superintendencia de Bancos y Seguros 101
4.4.2. Dirección Nacional de Cooperativas 103
4.5. Ley de Cooperativas
4.5.1. Codificación de ley de Cooperativas 105
4.5.2. Reglamento de ley de Cooperativas 112
Capítulo V
INVERSIÓN DEL PROYECTO
Pág.
5.1. Activo fijo tangible 122
5.2. Activo diferido 125
5.3. Capital de trabajo 127
5.4. Financiamiento del proyecto de Creación de Cooperativa de
Ahorro y Crédito Estudiantil UTE. 128
5.5. Estructura de Financiamiento 129
5.6. Cuadro de fuentes y usos 130
Capítulo VI
COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO
Pág.
6.1. Gastos Administrativos 132

8. 8
6.2. Gastos financieros 133
6.3. Gastos de operación 134
6.4. Ingresos del proyecto 134
6.5. Presupuestos de ingresos 135
6.6.
Proyección de presupuestos de ingreso de
proyecto 136
Capítulo VII
EVALUACIÓN FINANCIERA
Pág.
7.1. Evaluación económica y financiera del proyecto de cooperativa de
Ahorro y Crédito estudiantil UTE
7.1.1. Estado de Situación Financiera 140
7.1.2. Estado de Resultados 142
7.1.3. Flujo de caja 147
7.2. Indicadores de evaluación
7.2.1. Valor actual neto (VAN) 148
7.2.2. Tasa interna de retorno (TIR) 149
7.2.3. Período de recuperación de la inversión 150
7.3. Punto de equilibrio 151
7.4. Índices financieros 153
Capítulo VIII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Pág.
8.1. Conclusiones______________________________________________________ 163

9. 9
8.2. Recomendaciones__________________________________________________ 165
Bibliografía_____________________________________________________________ 166
Anexos_________________________________________________________________ 171
Listado de cooperativas de en Ecuador por distribución
• Geográfica
• Por su actividad
Análisis proyectado de cuenta ahorristas
Encuesta
Cálculos
Cuadro de Evaluación Presupuestaria
Cuadro de Distribución del Excedente
Cuadro de Certificados de Aportación
Diseño de Libreta de ahorro
Estructura Organizacional

10. 10
RESUMEN EJECUTIVO
La Universidad Tecnológica Equinoccial, conocedora de muchas situaciones y
necesidades económicas y sociales que viven los jóvenes ha buscado en su
afán de formación profesional y personal de los mismos, ofrecer mayores
beneficios durante su estadía universitaria.
El tema desarrollado habla del ahorro en la juventud universitaria, la
concienciación en el tema y la confianza que deberán tener para ser personas
exitosas.
Al crear la cooperativa con fines sociales, de cooperación como la palabra lo
indica y aprender administrar el dinero, que servirá para encaminar a cosas
productivas para sus socios, de esta forma cubrir las necesidades inmediatas
que se presentan y no depender totalmente de los padres.
Otro fin del proyecto de la “Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE”
es tomarla como herramienta de aprendizaje para el mundo en el que vivimos,
enfocados a la comunidad universitaria.

11. 11
Capítulo I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
CREACIÓN DE COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ESTUDIANTIL
PARA LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL.
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Nuestro país en el año 1999 sufrió una crisis bancaria y la desconfianza de la
ciudadanía se encontraba en sus mayores porcentajes, al transcurrir el tiempo
se presenta un aumento considerable de confianza siendo un gran motor de la
productividad del país, debido a que este sector ha otorgado créditos y ahorro
para los ecuatorianos.
Existe una gran parte de la ciudadanía a la que no llegan estos servicios y es a
los estudiantes los cuales carecen de una cultura de ahorro, es importante que
los adolecentes, los universitarios comiencen a concienciar el valor del dinero
para su futuro. Pero no existe una entidad financiera que les otorgue todos los
beneficios. El Banco PROCREDIT ha tomado en cuenta a la niñez ecuatoriana
y ha creado una cuenta llamada PROCHICOS iniciando a los niños al ahorro,
al igual la Cooperativa Atuntaqui creó una cuenta llamada MI CAJITA FUERTE
entre otras.
Las universidades del país estarían en condiciones de crear una entidad
financiera para eliminar la falta de cultura de ahorro de sus estudiantes y de
esta forma se proyecten mucho más allá de sus expectativas.

12. 12
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE tendrá presente el marco
legal, si la universidad se encuentra preparada y los beneficios que se obtendrá
por ello. Al igual que muchos aspectos más que intervienen en el desarrollo
operativo.
1.2. OBJETIVOS
1.2.1. OBJETIVOS GENERAL
Crear una Cooperativa de Ahorro y Crédito estudiantil para la UTE con
fines sociales.
1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Conocer la estructura legal y operativa de una Cooperativa de Ahorro y
Crédito estudiantil.
Dar a conocer los fines de una Cooperativa de Ahorro y Crédito
estudiantil.
Incentivar a una cultura de ahorro y organización del dinero para los
estudiantes universitarios.
Otorgar créditos para los estudiantes, de tal forma, de crear
responsabilidad, independencia y formación profesional en ellos.
Disminuir la preocupación de los padres de familia por la economía de
sus hijos.

13. 13
1.3. JUSTIFICACIÓN
La creación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE permitirá
apoyar al estudiante universitario con créditos de fácil accesibilidad, al igual
que el costo del dinero (tasas de interés) será bajo, por los fines sociales que
proclamará la entidad y que la distingue de las demás.
Como se mencionó anteriormente el propósito no es el de maximizar la
rentabilidad del capital social, si no brindar servicios a sus socios. De esta
forma incentivar al joven universitario a formar parte de la cooperativa y obtener
los beneficios que está ofrecerá, creando una cultura del ahorro y
concienciando la responsabilidad de manejar su propio dinero y obtener un
crédito estudiantil, preparándolos para la vida diaria en el conocimiento y
manejo en este campo.
El mercado en el que se trabaja es exclusivo para los estudiantes matriculados
en la universidad y los egresados que por su propia decisión lo crean
conveniente.
Este proyecto deberá ser impulsado con el apoyo de la FEDEUTE y los
directivos de la universidad.
1.4. VARIABLES
1.4.1. INDEPENDIENTE
La creación de la Cooperativa de ahorro y crédito.
Las entidades reguladoras de cooperativas.

14. 14
1.4.2. DEPENDIENTE
Promoción de la cultura de ahorro.
Los valores y principios de la cooperativa estén acorde con los valores
de los estudiantes.
Incentivos para el ahorro.
Las tasas que sean atractivas para otorgar créditos.
La infraestructura y localización de la cooperativa.
1.5. MARCO REFERENCIAL
1.5.1. MARCO TEÓRICO
Las cooperativas tienen un gran desarrollo dentro de los países y comunidades
ya que son “organizaciones de cooperación voluntaria diseñadas como modelo
alternativo a la competencia capitalista. El término cooperativa abarca una gran
variedad de movimientos asociativos de cooperación”1
.
Por el gran valor que tiene el sistema cooperativo en el Ecuador y el mundo, “El
congreso de la Alianza Cooperativa Internacional celebrado en París en 1896,
el Día Internacional del Cooperativismo que se celebra desde el año 1923, el
primer sábado del mes de julio”2
1
Microsoft Encarta 2007 1993-2006 Microsoft Corporación Reservados todos los derechos
2
http//www.ucacsur.org.ec/index.php?option=category&sectionid=27&id=138&itemid=100lang=

15. 15
Por otro lado, en el año 1996 la ONU, se dedicó a la concienciación especial
sobre la necesidad de erradicar la pobreza y considerar la contribución de las
cooperativas en el mejoramiento de las condiciones de vida de los integrantes
de las mismas.
Existen varios movimientos de cooperación lo que nos lleva a establecer
diferentes Cooperativas como son:
Cooperativas de productores son asociaciones de trabajadores que
poseen y gestionan sus propias empresas;
Cooperativas de agricultores son las que están formadas por grupos de
trabajadores de este sector.
Cooperativas de crédito son asociaciones de individuos particulares que
ponen en común sus ahorros.
Todas estas nos llevan a un mismo fin cumplir con la comunidad a la que
pertenecen y mejorar el bienestar de los socios.
Las cooperativas se basan en los siguientes principios:
Libre Membrecía.- cooperativas accesibles a todas las personas sin
distinción racial, política, religiosa social.
Control democrático de los asociados.- se resume en "una persona un
voto".
Justicia distributiva.- la distribución de los excedentes en proporción a
las operaciones que cada asociado efectúa con su cooperativa. Se denomina
principio de los retornos cooperativos.

16. 16
Autonomía e Independencia.- Las cooperativas como empresas de
servicios autónomos, de esfuerzo compartido y auto controladas por sus
asociados.
Educación, formación e información cooperativas.-regla de oro que
consiste en la adquisición del hábito de ver, pensar, actuar y juzgar de acuerdo
con los principios y el ideal cooperativo.
Integración cooperativa.- la asociación e integración entre las
cooperativas alcanzarán un nivel óptimo aumentando su eficiencia para de
esta manera reducir sus costos y fortalecer la estrategia cooperativa.
Interés por la Comunidad.-su responsabilidad social es notable y su
genuino desempeño cooperativo en miras del beneficio de la sociedad
circundante.
Conociendo los principios en los que fundamentan las cooperativas, señalaré
la clasificación que son:
Las cooperativas abiertas realizan intermediación financiera con el público, y
puede acceder cualquier ciudadano sin restricción alguna.
Las cooperativas cerradas operan únicamente con los socios determinados, en
un espacio o grupo al cual no podrá ingresar más que la población establecida.
Procurando el enfoque social que mueve a este grupo y los beneficios
económicos que obtengan. Por lo tanto al formar una cooperativa estudiantil
los beneficiarios serán los estudiantes de la Universidad Tecnológica
Equinoccial, para dar el impulso y desarrollo personal que necesitan.

17. 17
Es necesario e indispensable conocer el marco legal en el que se encuentran
las cooperativas y no incurrir en irregularidades.
La Constitución Política de la República del Ecuador, establece disposiciones
que la reconocen como un sector integrante del sistema económico.
“Art. 245.- La economía ecuatoriana se organizará y desenvolverá con la
coexistencia y concurrencia de los sectores público y privado. Las empresas
económicas, en cuanto a sus formas de propiedad y gestión, podrán ser
privadas, públicas, mixtas y comunitarias o de autogestión. El Estado las
reconocerá, garantizará y regulará”3
.
“Art. 246.- El Estado promoverá el desarrollo de empresas comunitarias o de
autogestión, como cooperativas, talleres artesanales, juntas administradoras de
agua potable y otras similares, cuya propiedad y gestión pertenezcan a la
comunidad o a las personas que trabajan permanentemente en ellas, usan sus
servicios o consumen sus productos”4
.
1.5.2. MARCO CONCEPTUAL
Cooperativa
Tendencia o doctrina favorable a la cooperación en el orden económico y
social. Teoría y régimen de las sociedades cooperativas.
3
Constitución Política de la República del Ecuador, TÍTULO XII: Del Sistema Económico, Capítulo 1:
Principios generales
4
Constitución Política de la República del Ecuador, TÍTULO XII: Del Sistema Económico, Capítulo 1:
Principios generales

18. 18
Sistema financiero
Es un conjunto de estructuras en el cual existe simultaneidad, compatibilidad
que permite el ahorro y la inversión de las personas, este sistema se encuentra
divido de la siguiente manera.
Entidades bancarias.- son Instituciones que realizan operaciones de
prestamistas de crédito; reciben y concentran en forma de depósitos los
capitales captados para ponerlos a disposición de quienes puedan
hacerlos fructificar, pueden ser entidades públicas o privadas tales
como; Banco Pichincha, Banco de Fomento o Banco del Estado entre
otros.
Entidades crediticias no bancarias.- son del sector privado, como las
compañías emisoras de tarjetas de crédito, casas de cambio y otros.
Otras entidades.- dentro de este sector se encuentran los seguros, las
mutualistas, cooperativas y otros.
Capitalización
Operación que permite determinar el valor futuro de una renta actual o de una
serie de rentas periódicas, al tipo de interés aplicado a dichas rentas.
Mercado Forex
El término FOREX significa Foreign Exchange Currency Market (FOReign
EXchange), lo cual se interpreta como Mercado de Intercambio de Divisas
Extranjeras. El Forex es el mercado más grande del mundo donde diariamente
se negocia $1,5 trillones. Si comparamos con otros mercados financieros, el

19. 19
Forex no tiene ninguna ubicación física. Todo funciona a través de la red
electrónica de bancos, corporaciones y personas que negocian una
determinada divisa. Justamente gracias a la falta de un intercambio físico, el
mercado Forex puede funcionar las 24 horas del día, pasando de una zona
horaria a otra de esta manera cubriendo los principales mercados financieros.
VAN (Valor actual neto)
Diferencia entre el valor actual de los flujos de fondos que suministrará una
inversión, y el desembolso inicial necesario para llevarla a cabo. Se
recomienda efectuar la inversión si el VAN es positivo.
Tasa de interés
Precio que cobra un acreedor por prestar una cantidad de dinero y un valor que
paga un deudor por recibirlo, calculado durante un determinado período de
tiempo.
Generalmente se expresa en porcentaje y hace referencia a un período de
tiempo.
TIR (Tasa interna de retorno)
Tasa que iguala la inversión inicial al valor presente de los flujos futuros
provenientes de dicha inversión. Es la tasa que hace que el VAN sea cero
Crédito personal
En comercio y finanzas, término utilizado para referirse a las transacciones que
deben devolverse transcurrido el tiempo pactado. Por tanto, la persona que

20. 20
otorga se convierte en acreedor y el que recibe en deudor; los términos crédito
y deuda reflejan pues una misma transacción desde dos puntos de vista
contrapuestos.
Patrimonio
Esta formado por un conjunto de bienes, derechos y obligaciones
pertenecientes a una empresa, y que constituyen los medios económicos y
financieros a través de los cuales esta puede cumplir con sus fine.
Derivados Financieros
Instrumentos financieros (opciones y futuros) cuyo valor depende de otros
títulos o activos subyacentes y cuyo objetivo es transferir el riesgo de estos
últimos.
Índices financieros
Son aquellos que nos proporcionan un diagnóstico sobre la institución y sus
movimientos del activo, pasivo y patrimonio de un período determinado.
Índices Macroeconómicos
Los índices macroeconómicos son la inflación, tasa de interés y devaluación,
que se deben tomar en cuenta para emprender una empresa e invertir.

21. 21
CAPÍTULO II
ANTECEDENTES
2.1. UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
2.1.1. HISTORIA
La Universidad Tecnológica Equinoccial, tuvo una gran trayectoria, desde el
momento en que los ex alumnos del Colegio San Gabriel promoción de 1944,
fueron el motor que dio impulso a la creación de la misma brindando a la
juventud nuevas carreras con el objetivo de innovar y salir de la rutina
universitaria de esa época.
Los fundadores bajo el lema “Nos educaron, eduquemos” dieron inicio a esta
institución la cual busca revertir a la sociedad los conocimientos adquiridos.
El Instituto Tecnológico Equinoccial presentó su primer proyecto en la
presidencia del Dr. José María Velasco Ibarra, mismo que recoge el deseo de
los industriales de la época, para que la institución ofrezca capacitar a los
mandos medios y la incorporación de nuevos profesionales al país con carreras
nuevas como son:
Tecnológica de Petróleos
Dirigentes de empresas
Decoración y
Hotelería

22. 22
Como en toda empresa hubo dificultades, en infraestructura, recursos
económicos y la oposición de otras universidades, pero esto no les derrotó ya
que contaban con un centenar de alumnos y un cuerpo de docentes numeroso
que trabajaron por fortalecer la institución y sin importar no ser remunerados.
Primero se creó el instituto, el 11 de agosto de 1971 y se reconoció como
Universidad después de 14 años en 1985.
Con el transcurso de los años, y con el apoyo de Italia y otros convenios se
obtuvo lo necesario para dar vida a la Universidad Tecnológica Equinoccial, la
misma que es reconocida y aceptada por la juventud emprendedora y deseosa
de convertirse en profesionales que aporten al desarrollo del país.
La Universidad Tecnológica Equinoccial se define desde dos puntos de vista:
Jurídicamente
Es una sociedad de derecho privado autónomo, sin fines de lucro,
creada mediante ley Nº 19, publicada en el Registro Oficial Nº 377 del
18 de febrero de 1986.
Esta institución se rige por la Constitución Política de la República del
Ecuador, la ley de Educación Superior, su propia ley constitutiva y otras
leyes conexas, el Estatuto y Reglamentos expendidos por los órganos
mismos de Gobierno y autoridades respectivas.
Académico- Científico
La UTE adquiere su propia fisonomía a través de los principios que la
rigen al igual que los fines y objetivos que se propone, es una

23. 23
Universidad Autónoma, capaz de auto-gobernarse y administrar sus
recursos económicos, así como practicar la libertad de enseñanza, de
investigación y extensión universitaria.
Cabe mencionar que la universidad es democrática, laica que garantiza la
libertad de pensamiento, expresión, respeta toda religión y por lo mismo
prescinde de toda actividad de carácter político y credo.
2.1.1.1. LOS OBJETIVOS DEL PASADO, PRESENTE Y FUTURO
Formar profesionales en áreas prioritarias para el desarrollo.
Desarrollar, orientar y difundir la investigación científica y tecnológica.
Crear y fomentar ingenierías acorde a la realidad nacional y evaluar
críticamente las transferencias de tecnologías.
Propender dentro de este contexto la formación integral del hombre
como sujeto socialmente responsable.
2.1.1.2. IMPULSORES Y ADMINISTRADORES DE LA INSTITUCIÓN
El Grupo de antiguos Alumnos del Colegio San Gabriel, promoción de
1944:
• Dr. Gustavo Romero Arteta
• Ing. Francisco Pinto Dávila
• Coronel Francisco Merizalde
• Ing. Arturo García

24. 24
• Ing. Ricardo Salazar
• Ing. Gonzalo Guayasamín
• Dr. Edmundo Suárez
• Padre Jaime Verdesoto, y otros.
Las personas al mando de está institución fueron
• Ing. Ricardo Salazar (Primer rector)
• Dr. Carlos Stacey Chiriboga (Segundo rector)
• Dr. Ángel Polibio Chávez (Tercer rector)
• Dr. Álvaro Trueba (Cuarto rector) y actual.
Dr. Álvaro Trueba, presta sus servicios a favor de la universidad y menciona
que “La Universidad Tecnológica Equinoccial ha sido creada con un criterio
moderno, ágil, eficiente, transparente en su esquema y disciplinada en su
accionar, desea poder ser un centro de auténtica actividad académica basada
en la investigación, la docencia y la extensión universitaria, promoviendo la
incorporación activa del alumno al proceso de aprendizaje, mediante su
permanente participación, despertando el espíritu reflexivo y analítico en el
marco de formación de eficiencia académica acompañada de un alto espíritu
de superación, perfeccionamiento, responsabilidad y desarrollo de los valores
éticos, morales”5
.
5
Dr. Álvaro Trueba rector de la Universidad Tecnológica Equinoccial, pag.105

25. 25
2.1.2 EXCELENCIA, VISIÓN Y LIDERAZGO
Excelencia.- El rigor científico y el uso eficaz de todos los recursos
tecnológicos disponible, al máximo de especialización y competencia.
Visión.- Ser una Universidad de trascendencia académica en América Latina.
Liderazgo.- La capacidad para definir objetivos propios y la decisión para
emprender en ello, firmeza para implantar derechos y para hacer cumplir
obligaciones, con energía, dinamismo y creatividad, pero sobre todo con el
ejemplo.
Valores Corporativos.-
Respeto que se expresa en:
o Libertad
o Honestidad
o Lealtad
o Solidaridad
o Justicia
o Equidad
o Integridad
o Transparencia
o Dedicación académica

26. 26
Proceso de inter-aprendizaje en función de la pertenencia institucional y
pertinencia.
Respeto a los derechos humanos.
Concienciación en la protección al ambiente.
Responsabilidad social y servicio a la comunidad.
Reconocimiento a la igualdad de oportunidad.
2.1.3. SUS OPERACIONES EXTRACURRICULARES
La Universidad Tecnológica Equinoccial, ofrece incursionar en otros campos
como son:
El campo deportivo.- ofrece una variedad de especialidades como el Básquet
femenino, masculino, Futbol, Voley, Grupo de Cheerleader y aplicar becas
deportivas.
El campo artístico.- ofrece el grupo de Teatro, su nombre es HUELLA para
aquellas personas que gustan de esta actividad y perder el miedo escénico,
también podemos encontrar el Grupo de Coro para personas que desean hacer
reconocer su voz.
Grupo de danza dirigida por el Eco. Carlos Jaramillo, donde se demuestran y
desarrollan las habilidades de baile, representar a la universidad en los
diferentes eventos a realizarse.

27. 27
2.1.4. LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL EN LA
ACTUALIDAD
Cuenta con gran acogida por parte de los jóvenes que desean obtener títulos
de tercero y cuarto nivel, debido a su amplia oferta de carreras las cuales son:
Arquitectura, Artes y Diseño
Ciencias de la Salud Eugenio Espejo
Ciencias Sociales y Comunicación
Ciencias Económicas y Negocios
Ciencias de la Ingeniería
Turismo y Preservación, Ambiental, Hotelería y Gastronomía
Se ha extendido a Santo Domingo de Los Tsáchilas, Salinas y cuenta con el
Sistema de Educación a distancia para aquellas personas que por motivos de
horario de trabajo se les dificulta estar en presencial. Cuenta con nuevo
campus en Quito, ubicado en la Av. Occidental y Mariana de Jesús, con
tecnología de punta acorde a las exigencias actuales, es decir, permite obtener
crecimiento profesional y personal.
2.2. LAS COOPERATIVAS
2.2.1. EL GÉNESIS DE LAS COOPERATIVAS
Hasta 1984 sumaban 158 los países miembros de las Naciones Unidas en los
cuales se incluía 127 en desarrollo, frente a 20 industrializados y 11
socialistas.

28. 28
Y es el grupo de los 158 miembros y otros que se clasificaban como en
desarrollo, en los cuales existen cooperativas, se conocían como “Cooperativas
registradas”. De esta forma dio la iniciativa de crear Cooperativas para países
en vías de desarrollo.
Las Cooperativas se crearon como una Organización de Autoayuda (ODA), con
metas principalmente económicas debido a las consecuencias dejadas por la
Primera Guerra mundial.

29. 29
Sin empresa
Orgánica
ODA
Metas económicas
ODA
FORMAL
ODA
INFORMAL
Instituciones
autóctonas
Pre‐cooperativasCooperativas
registradas
Clubes
Federaciones
ODA informal, pero
reconocida por el
derecho
consuetudinario
Con empresas
orgánica
Grupos
Tradicionales
Grupos de base no
Tradicional Representación
de intereses.
Cooperativas
clásicas, Credit
Unions
Federaciones de
productores,
farmers
associations,
precoopertivas
con base legal.
Sociedades de
ahorro y crédito
con una
actividad
empresarial
continuada.
Grupos
autóctonos, ayuda
vecinal tradicional
simples de ahorro y
crédito, formas
transitorias de
ayuda vecinal.
Grupos de crédito,
grupos de
ciudadanos, pre‐
cooperativas sin
estatutos.
Tipo de estructura cooperativa

30. 30
2.2.2. CONCEPTO BÁSICO SOBRE EL COOPERATIVISMO
El cooperativismo es una herramienta que permite a las comunidades y grupos
humanos lograr el bien común, constituyéndose como una forma de organizar
empresas con fines económicos y sociales, donde la participación se da por el
trabajo diario y continuo, para lograr un beneficio y por este motivo se le
diferencia de otro tipo de empresa ya que más importante es el trabajo de los
asociados que el dinero que aportan.
El objetivo final del cooperativismo
El cooperativismo busca desarrollar al ser humano, con el valor de la
cooperación, igualdad, justicia, respeto y del trabajo conjunto.
El símbolo o emblema del cooperativismo
El símbolo del cooperativismo son dos pinos de color verde oscuro, sobre un
fondo amarillo, encerrados en un círculo también verde. Los pinos significan
inmortalidad, constancia y fecundidad, también la necesidad del esfuerzo
común. El círculo significa la unión y la universalidad del cooperativismo. El
fondo amarillo representa sol, que es la fuente de la vida para el ser humano.

31. 31
La bandera del cooperativismo
La bandera tiene siete franjas horizontales con los colores del arco iris. Dichos
colores representan todos los países del mundo. Es un símbolo de la
solidaridad entre personas y naciones.
2.2.3. LAS COOPERATIVAS EN PAÍSES EN VÍA DE DESARROLLO
Las primeras cooperativas que se formaron en los países del tercer mundo fue
después de la inducción de autoridades coloniales y emigrantes europeos, los
cuales transmitieron la idea y la práctica cooperativa para las colonias en
América. Con ello se impuso a los países en vías de desarrollo una forma de
organización económica, que en su origen histórico es absolutamente europeo.
La utilización de cooperativas tiene dos razones fundamentales el apoyo a los
problemas sociales y el afianzamiento e integración económica y social a las
colonias en aquellos tiempos.
En la actualidad no ha cambiado mucho, pero sigue siendo el objetivo principal
solucionar problemas sociales, como la pobreza y apoyo a cada sector, de esta
forma dar paso al desarrollo del país.

32. 32
2.3. LAS COOPERATIVAS EN EL ECUADOR
La cooperación en el Ecuador tiene una larga tradición histórica que se
remonta a las épocas pre-coloniales, con el progreso de la sociedad se fueron
formalizando organizaciones de tipo cooperativo cuya labor está reconocida y
amparada por el Estado. En el artículo 1º de la Ley de Cooperativas dice: “son
cooperativas las sociedades de derecho privado, formadas por personas
naturales o jurídicas que, sin perseguir finalidades de lucro, tienen por objeto
planificar y realizar actividades o trabajos de beneficio social o colectivo, a
través de una empresa manejada en común y formada con la aportación
económica, intelectual y moral de sus miembros”6
.
El movimiento cooperativo ecuatoriano tuvo tres grandes etapas las cuales
fueron fundamentales para el desarrollo del mismo.
La primera etapa se dio en Guayaquil por obra de la Sociedad de Artesanos
con la creación de una caja de ahorros y años posteriores los gremios de
Empleados de Comercio, la Sociedad de Sastres entre otras crearon
organizaciones mutualistas también con el mismo fin.
La segunda se da a partir de 1937, año en el cual el Estado dicta la primera
Ley de Cooperativas, con el propósito de dar mayor alcance organizativo a los
movimientos campesinos, modernizando su estructura administrativa y
productiva con la utilización de modelos cooperativos.
6
Ley de Cooperativas, Ley No. 2001 ‐ 52. R.O. 400 del 29 de Agosto del 2001, Art.1).

33. 33
La tercera se da a mediados de los años setenta con la expedición de la ley
de Reformas Agraria y de la nueva Ley de Cooperativas.
La clasificación de las cooperativas según la Ley:
PRODUCCIÓN
Aquellas en la que sus socios se dedican personalmente a actividades
productivas licitas en una empresa manejada en común.
CONSUMO
Aquella que tienen por objeto abastecer a los socios de cualquier clase de
artículos o productos de libre comercio.
CRÉDITO
Aquellas que reciben ahorros y depósitos, hacen descuentos y préstamos a sus
socios y verifican pagos y cobros por cuenta de ellos.
SERVICIO
Aquellas que sin pertenecer a los grupos anteriores, se organizan con el fin de
llevar diversas necesidades comunes de los socios o de la colectividad.
Y en todos estos grupos se obtiene una sub división.
PRODUCCIÓN CONSUMO CRÉDITO SERVICIOS
Agrícolas
Frutícolas
Viti-vinicolas
De huertos
Artículos de primera
necesidad
Abastecimiento de
semillas
Abonos
Agrícola
Industrial
Artesanal
Ahorro y
Seguros
Trasporte
Electrificación
Irrigación

34. 34
familiares
Forestales
Pecuarias
Lecheras
Avícolas
De inseminación
Apícolas
Pesqueras
Artesanales
Artísticas
Construcción
Exportación
Herramientas de
venta
Venta de materiales
Productos de
artesanía
Vendedores
autónomos
Vivienda urbana
Vivienda rural
crédito Alquiler de
maquinaria
Agrícolas
Ensilaje de
productos
agrícolas
Refrigeración y
congelación de
productos
Funeraria
Educación
En cualquiera de estos grupos se podrá establecer cooperativas estudiantiles y
juveniles y según a la actividad a la que se dedique, su clase o línea, se podrá
establecer los diferentes servicios que beneficien a los socios.
2.3.1. LAS MICROFINANZAS
Se refieren a todos los servicios financieros que se ofrecen a personas de
bajos recursos, y que generalmente no pueden ofrecer una garantía, en este
sentido son identificadas con objetivos ético de responsabilidad social de la
actividad financiera.
El prefijo micro no se refiere al tamaño de las operaciones, si no a la actividad
que se financia. Las microfinanzas se refieren a los servicios financieros
concedidos a microempresas, microproductores urbanos o rurales o

35. 35
microactividades económicas de diversa índole, siendo aplicable a este
proyecto
Las microfinanzas no es otra cosa que el Sistema Cooperativo en el Ecuador.
En el cual las Cooperativas de Ahorro y Crédito forman parte del tercer grupo
del Sistema Financiero Ecuatoriano llamado Otras Entidades junto a las
Mutualistas y Seguros.
Las microfinanzas, hoy por hoy son consideradas como el pilar fundamental
del desarrollo de países con economías emergentes
2.3.1.1. LA CLASIFICACIÓN DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO
Las Cooperativas de Ahorro y crédito se clasifican en dos.
Cooperativas de Ahorro y Crédito Cerradas
Son aquellas en las cuales únicamente se atiende a los socios que pertenecen
a la empresa donde se ha formado, así por ejemplo: la Cooperativa de ahorro y
crédito del Colegio de Contadores de Pichincha, del Municipio de Quito entre
otras. Las mismas que se encuentran controladas por la Dirección Nacional de
Cooperativas del Ministerio de Inclusión Económica y Social.
Cooperativas de Ahorro y Crédito Abiertas
Son aquellas que se encuentran a disposición del público en general, en las
cuales puede ingresar cualquier persona que desee asociarse, son
consideradas como intermediarias financieras, por lo tanto se encuentra bajo el

36. 36
control y vigilancia de la Superintendencia de Bancos y Seguros desde el año
1984 ( dentro de su legalidad).
Al mismo tiempo estás se clasifican en pequeñas, medianas y grandes.
Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco de Asís, es una
cooperativa grande.
Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía, es mediana
Cooperativa de Ahorro y Crédito Cotocollao es pequeña.
Cooperativas abiertas que se encuentran registradas en la Superintendencia de
Bancos y Seguros.
Nombre Institución Ultimo Estado
Fecha de
Resolución
COOP 11 DE JUNIO ACTIVA 19/03/1986
COOP 15 DE ABRIL ACTIVA 24/10/1985
COOP 23 DE JULIO ACTIVA 28/10/1985
COOP 29 DE OCTUBRE ACTIVA 29/09/1999
COOP 9 DE OCTUBRE ACTIVA 20/01/2004
COOP ALIANZA DEL VALLE ACTIVA 15/04/2003
COOP ANDALUCIA ACTIVA 28/10/1985
COOP ATUNTAQUI ACTIVA 31/01/1986
COOP CACPE BIBLIAN ACTIVA 22/12/2004
COOP CACPE PASTAZA ACTIVA 09/04/2002
COOP CACPECO ACTIVA 02/02/1995
COOP CALCETA ACTIVA 02/07/2003
COOP CAMARA DE COMERCIO DE QUITO ACTIVA 17/03/2003
COOP CHONE ACTIVA 24/10/1985
COOP CODESARROLLO ACTIVA 17/08/1998
COOP COMERCIO ACTIVA 24/10/1985
COOP COOPAD ACTIVA 06/10/2000

37. 37
COOP COTOCOLLAO ACTIVA 28/10/1985
COOP EL SAGRARIO ACTIVA 28/10/1985
COOP FINANCOOP ACTIVA 17/07/2002
COOP GUARANDA ACTIVA 28/10/1985
COOP JESUS DEL GRAN PODER ACTIVA 14/08/2003
COOP JUVENTUD ECUATORIANA
PROGRESISTA ACTIVA 12/08/2003
COOP LA DOLOROSA ACTIVA 24/10/1985
COOP MEGO ACTIVA 17/02/2003
COOP METROPOLITANA ACTIVA 11/12/2003
COOP NACIONAL ACTIVA 28/10/1985
COOP OSCUS ACTIVA 21/11/1985
COOP PABLO MUÑOZ VEGA ACTIVA 24/10/1985
COOP PADRE JULIAN LORENTE ACTIVA 05/02/2004
COOP PROGRESO ACTIVA 28/10/1985
COOP RIOBAMBA ACTIVA 02/01/1986
COOP SAN FRANCISCO ACTIVA 24/10/1985
COOP SAN FRANCISCO DE ASIS ACTIVA 22/01/2004
COOP SAN JOSE ACTIVA 22/12/2004
COOP SANTA ANA ACTIVA 28/10/1985
COOP SANTA ROSA ACTIVA 28/10/1985
COOP TULCAN ACTIVA 24/10/1985
COOP 8 DE SEPTIEMBRE, EN LIQUIDACION LIQUIDACION 29/10/1998
COOP. SERFIN, EN LIQUIDACION LIQUIDACION 04/04/2006
COOP. UNIDAD FAMILIAR, EN LIQUIDACION LIQUIDACION 17/07/2003
COOP. CARCHI
INACTIVA POR
FUSION 22/10/2001
COOP. EL PORVENIR LTDA., EXTINGUIDA
CONCLUIDA
EXISTENCIA LEGAL 15/06/2005
2.3.1.2. LOS PRINCIPIOS DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO
Se denomina Principios Cooperativos a las bases fundamentales que rigen o
manejan la constitución y toda la vida de las cooperativas. No son doctrinas,

38. 38
sino nacidas de la experiencia cooperativa: inducidas de la observación y
proyectadas por deducción al mundo cooperativo en general.
Sirven como complemento a los valores que señalare y que se ha determinado
que son:
1. Libre Acceso y Adhesión Voluntaria:
La cooperación es la expresión económica de la democracia y, por
consiguiente, la libertad individual es el jefe de su funcionamiento social. Sin
distinción racial, política, religiosa ni social.
Por lo tanto, las cooperativas normalmente se encuentran abiertas a todas
aquellas personas que comparten una misma necesidad específica,
trabajando en la misma comunidad o negociación.
2. Control Democrático:
Las asociaciones cooperativas se rigen mediante las más limpias y depuradas
normas democráticas: libre manifestación de la voluntad de cada persona con
igual valor a la de los demás; absoluta independencia del capital, ya que esté
es servidor y nunca amo; y autonomía frente al Estado, con las únicas
limitaciones que la moral y la ley imponen para proteger los intereses de la
comunidad. Se lo puede resumir en “una persona un voto”.
Los socios deben saber que tendrá que ejercer este derecho en las asambleas
legalmente convocadas, donde asistirán para que:
Adopten objetivos para las cooperativas.
Aprueben o enmienden los estatutos.

39. 39
Elijan directores o miembros de comités directivos.
Examinen para su probación o rechazo los informes de las directivas o
de los comités especiales.
3. Distribución de Excedentes en Proporción a las Operaciones:
Otros autores también le llaman participación económica de los miembros o
justicia distributiva y mejor dicho es el principio de los retornos cooperativos.
Es la esencia de la cooperación en cuanto se afirma el sentido de servicio
solidario, señalando la diferencia entre las asociaciones cooperativas y las
sociedades civiles y mercantiles. Los excedentes obtenidos, se distribuyen en
proporción a las operaciones efectuadas y no en proporción al capital invertido.
Tratándose de cooperativas sin fines de lucro que son reguladas por la
Dirección Nacional de Cooperativas.
4. Autonomía e independencia
Las cooperativas como empresas de servicios autónomos, de esfuerzo
compartido y auto controladas por sus asociados.
5. Educación, formación y entrenamiento
Esta es la regla de oro de la cooperativa porque consiste en la adquisición del
hábito de ver, pensar actuar y juzgar de acuerdo con los principios y el ideal
cooperativo. Con el objeto de elevar el nivel de vida espiritual y material de los
miembros de la comunidad.

40. 40
6. Interés por la Comunidad
Su responsabilidad social es notable y su genuino desempeño cooperativo en
miras del beneficio de la sociedad circundante.
El buen éxito y el amplio desarrollo alcanzado por el movimiento cooperativo en
todas las naciones se deben al estricto cumplimiento de estos principios.
2.3.1.3. LOS VALORES DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO
El cooperativismo, como movimiento y doctrina, cuenta con siete valores
básicos, estos son:
Ayuda Mutua
Es el accionar de un grupo para la solución de problemas comunes.
Esfuerzo Propio
Es la motivación, la fuerza de voluntad de los miembros con el fin de alcanzar
metas previstas.
Responsabilidad
Nivel de desempeño en el cumplimiento de las actividades para el logro de
metas de la cooperativa, sintiendo un compromiso moral con los asociados.
Democracia
Toma de decisiones colectivas por los asociados, nos referimos a la gestión
que realice la cooperativa. (Mediante la participación y el protagonismo)

41. 41
Igualdad
Todos los asociados tienen iguales deberes y derechos.
Equidad
Justa distribución de los excedentes entre los miembros de la cooperativa.
Solidaridad
Apoyar, cooperar en la solución de problemas de los asociados, la familia y la
comunidad. También promueve los valores éticos de la honestidad,
transparencia, responsabilidad social y compromiso con los demás.
2.3.2. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO LA MEJOR OPCIÓN
En el mundo se están estudiando alternativas de desarrollo en los sectores
económicos más vulnerables, es por esto que, al iniciar este siglo el objetivo
de combatir la pobreza y erradicar el hambre, como un compromiso de todas
las entidades públicas y privadas conjuntamente con los organismos
gubernamentales y no gubernamentales.
Aunque el crédito por si solo no es suficiente para impulsar el desarrollo
dentro de un hogar de carencias económicas, es verdad que permite adquirir
los activos iníciales y utilizar el capital humano y productivo de manera más
rentable.
Por esto, que se dice que los segmentos o sectores productivos más
inestables económicamente pueden emplear los servicios de ahorro y seguros,
para planificar futuras necesidades de fondos y reducir el riesgo ante posibles
variaciones en sus ingresos y gastos.

42. 42
Las Microfinanzas es la oportunidad de negocio que se ha establecido en las
diferentes áreas del sistema financiero de toda entidad o empresa y una de sus
fortalezas es la voluntad de pago.
Pero como toda actividad que se realiza no está ausente de problemas y estos
pueden ser ocasionados, por la competencia que ejercen los bancos de
consumo y otros intermediarios financiero, que puede llevar al sobre
endeudamiento a los sujetos de crédito, el control de este escenario lo
ejercerá los buró de información crediticia. Muchas veces se negará la
oportunidad de créditos a persona confiable. Pero es indispensable para la
seguridad de la institución
2.3.3. RAZONES DE CRECIMIENTO DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO
Y CRÉDITO
1. Confianza proyectada por cada una de las instituciones.
2. Tasas y costos más asequibles.
3. Identificadas como otorgadoras de créditos rápidos y oportunos a
estratos no atendidos por la banca tradicional.
4. Tecnificación y variedad de productos y servicios reflejada en costos
de oportunidad.
5. Fidelización e identificación con el socio.
6. Considerar a cada socio como dueño de la institución y partícipe de
sus excedentes, “NO ES UNA SOCIEDAD DE CAPITALES SINO UNA
SOCIEDAD DE PERSONAS”

43. 43
2.3.4. VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LAS COOPERATIVAS DE
AHORRO Y CRÉDITO FRENTE A LA BANCA
2.3.4.1. LAS VENTAJAS
Es necesario mencionar el por qué una cooperativa tiene mejor aceptación
para las personas.
1. En un banco se habla de clientes, en una Cooperativa de Ahorro y
Crédito se llama socios, es decir, los dueños de la institución, y estos
buscarán su desarrollo.
2. Suplir una necesidad a través de la solidaridad y ayuda mutua la cual
no conlleva a gastar más de lo necesario sin costos adicionales,
comisiones y otros, lo que en los bancos si existe dichas prestación de
servicio que encarece cada vez más el uso del dinero, por tratarse de
cooperativas sin fines de lucro aplicando el sistema de cooperativismo.
3. Se encuentran en un crecimiento sostenido, debido a la confianza que
ha generado en los ciudadanos sobre el manejo de los fondos, en
contraparte a cierta decadencia en la aceptación general del sistema
financiero, luego de experimentar problemas, como los acaecidos
posteriores al feriado bancario en el gobierno de Mahuad.
4. Tienen la vocación por generar riqueza y ponerla al servicio del ser
humano.

44. 44
5. El concepto moral que ejerce las cooperativas en la actualidad, se ubica
más en una razón social porque la imagen que esto representa hacia las
personas es más familiar que de otras instituciones financieras.
6. El aspecto social permite que los individuos expresen su tendencia
natural a afiliarse a un grupo para lograr metas que no pueden realizar
individualmente, al mismo tiempo que pertenecen a un grupo de
emprendedores.
7. Las ventajas económicas son evidentes, permiten al individuo mejorar su
situación financiera en el momento que invierten juntos, y por medio de
la reinversión de una fracción de los ahorros, es posible ensanchar las
instalaciones y los servicios para satisfacer las necesidades siempre
crecientes de las cooperativas.
2.3.4.2. LAS DESVENTAJAS
1. Limitación en la estructura y constitución.
2. Hecho de recurrir a financiamiento externo de donantes crea una
dependencia poco saludable ya que algún momento podrían ser
recortados o eliminados.
Esto también origina una cultura y una práctica que se orienta a captar
a los donantes en vez de brindar un buen servicio a los depositantes,
controlar la calidad de la cartera de préstamos y luchar por alcanzar la
eficiencia operativa. Además, los miembros por lo general consideran

45. 45
que los programas de crédito de donaciones, tienen amortizaciones
que no son obligatorias.
Todo esto pone en peligro la sostenibilidad a largo plazo de las
cooperativas de ahorro y crédito.
3. La Información financiera confusa para dirigir correctamente, los
directores deben disponer de balances y declaraciones de ingresos
comprensibles y libres de tretas contables, tales como la exageración
de activos o gastos de operación que son diferidos o amortizados con
el tiempo. Para que de esta forma no se caiga en evasión fiscal,
4. La filosofía social domina sobre la perspectiva empresarial una
cooperativa de ahorro y crédito tiene que alcanzar cierta solvencia
financiera antes de poder ayudar con eficacia a la población de
escasos recursos. Ante todo debe regirse por principios empresariales,
en vez de funcionar como una institución de bienestar social.
Se toma como desventaja, porque a más de ayudar a los socios tiene
que crecer institucionalmente y para esto no se debe olvidar que
existen límites y ver hasta donde llegan las posibilidades de apoyo.
SOLUCIÓN
Para evitar los problemas relacionados con la dependencia externa, es
preciso hacer énfasis en la movilización de depósitos líquidos porque
el manejo de estos en sí mismo es un importante servicio financiero

46. 46
que debería ocupar un lugar prominente entre los productos que
ofrecen las cooperativas de ahorro y crédito.
Para evitar la información financiera confusa se tiene que informar
correctamente sobre todos los pasos en los que debe incurrir una
cooperativa en su administración contable y tributaria.
2.3.5. EL UCACSUR
La actual situación económica, social, judicial, cultural, política y otros, que se
vive en nuestro país ha sido considerada como la más dura crisis de los últimos
cien años ha puesto en evidencia la necesidad de fortalecer aquellas formas de
relacionamiento humano, basado en los principios de solidaridad, equidad y
justicia, como una estrategia para enfrentar el entorno en el que estamos
inmersos, en los dos últimos años ha sido evidente el crecimiento de las
instituciones dedicadas a las Microfinanzas en especial, el de las cooperativas
de ahorro y crédito, cuyas principales fortalezas (autocontrol, desconcentración
del crédito, construcción de asociaciones o grupos de auto ayuda
fundamentados en valores morales), les han permitido trabajar en medio de la
crisis de manera eficiente.
Sin embargo, su crecimiento y el haberse constituido en instituciones
concentradoras de las esperanzas de miles de familias ecuatorianas les han
obligado, hoy, a replantear su visión del futuro, a redimensionar sus horizontes
y a potencializar sus fortalezas.
Las cooperativas de ahorro y crédito en su afán de enfrentar, en mejores
términos, las últimas regulaciones dictadas o que posteriormente se implanten

47. 47
desde el gobierno central, constituyen la "Unión de Cooperativas de Ahorro y
Crédito del Sur” como un ente articulador de los esfuerzos de las instituciones
financieras asociadas que esperan, a más de conseguir economías de escala
en sus operaciones, impulsar y fortalecer el desarrollo de acciones conjuntas,
tales como:
Capacitación.
Elaboración de propuestas de autocontrol y supervisión.
Intercambio de información para disminuir riesgos.
Finalmente, constituirse en la organización de representación o portavoz de las
instituciones micro financieras del Sur del Ecuador.
La cual como toda institución ha formado su visión y misión que son:
Visión
“Ser una institución fuerte, confiable, y reconocida como portavoz de las
instituciones financieras alternativas del sur, que basa su accionar en valores y
principios de solidaridad responsabilidad, equidad y transparencia. Que ofrece
a sus miembros, asistencia técnica, financiera y social con calidad, eficiencia y
eficacia. Siendo un referente de apoyo al desarrollo de nuestra región”.
Misión
“Somos una organización confiable que integra, dinamiza y representa en
forma eficiente al sistema de micro financiamiento de la región.

48. 48
Contribuimos al desarrollo y fortalecimiento de nuestros miembros en base a la
prestación de servicios de asistencia técnica, financiera y social, ágiles con
calidad, eficientes, eficaces y oportunos”7
.
Rol de desarrollo
La UCACSUR se ha propuesto un rol, retos y esfuerzos centrados en:
Consolidar la integración de las Cooperativas de la región sur
del Ecuador.
Asumir la representación institucional de todas las
Cooperativas de Ahorro y Crédito afiliadas.
Unificar a las Cooperativas de Ahorro Crédito del Sur como un
sistema, brindándose apoyo mutuo, planificando su desarrollo
en procura de su consolidación.
Convertirse en una red que permita la unificación de políticas
de servicios financieros, mecanismos de autocontrol y
prudencia financiera que acceda al autofinanciamiento y
sostenibilidad.
Suscribir convenios de cooperación interinstitucional y
establecer alianzas estratégicas con organismos
especializados del Sistema Cooperativo, Uniones y redes de
Microfinanzas para su mejor orientación y apoyo en la
consecución de sus fines.
7
http://www.ucacsur.org.ec

49. 49
Recibir, procesar y consolidar información administrativa y
financiera de sus socios.
Gestionar y concretar asistencia técnica y/o financiera de
organismos cooperantes de desarrollo, nacionales y/o
extranjeros, para el fortalecimiento de la UCACSUR y sus
socios.
Incentivar para que sus socios desarrollen sus actividades
financieras en el marco de la legislación que las rige y su
estatuto social.
Afiliarse a Instituciones de Integración y de servicios
cooperativos especializados.
Defender los intereses institucionales de sus socios.
Objetivos y Estrategias
1. Para diciembre de 2008, tener formalmente establecida en la Unión un
Departamento de Investigación y Desarrollo que permita a la UCACSUR
consolidar y ampliar su portafolio de productos y servicios para proyectarse
en el ámbito regional y nacional.
Meta.- Conformar la Unidad de Investigación y Desarrollo hasta
diciembre de 2007, para gestionar la innovación en UCACSUR y
mejorar la competitividad e ingresos.
2. A diciembre de 2009, lograr una seguridad jurídica para el movimiento
cooperativo, que contribuya a la sostenibilidad del sector en largo plazo.

50. 50
Metas:
Lograr mayor incidencia en los decisores políticos.
Lograr una mayor representación del sector.
Liderar el proceso de posicionamiento de la doctrina cooperativa.
3. A diciembre de 2009, contar con servicios técnicos adecuados e integrados
que tendrá como fin satisfacer las necesidades y expectativas de sus
asociadas.
Metas:
Acompañar al desarrollo de las capacidades organizacionales de sus
asociadas y segmentarlas según sus capacidades operativas.
Acompañar al desarrollo de las capacidades de los miembros de los
consejos de asociadas.
Lograr un desarrollo de las capacidades individuales de los
trabajadores y segmentarlas según sus capacidades operativas.
4. A diciembre de 2008, contar con un plan de sostenibilidad financiera,
autofinanciable y de Intermediación de Servicios Cooperativos, que tendrá
como fin la sostenibilidad de UCACSUR.
Metas:
Establecer un Plan de Sostenibilidad Financiera.
Establecer un Plan de Intermediación de Servicios Cooperativos.

51. 51
Implementar un Plan de Autofinanciamiento.
5. Ser una Unión de Cooperativas de Ahorro y Crédito más eficiente y
competente, a través de la implementación de un Plan de Desarrollo
Organizacional, a Diciembre de 2008.
Metas:
Implementación y Ejecución del Plan de Desarrollo Organizacional, a
través de la ejecución del Plan Estratégico de UCACSUR.
Implementar una política de Recursos Humanos
establecer manuales de: roles, funciones, y procesos.
Establecer y formalizar las Normas y Reglamentos Internos.
6. Tener estructurada la Unidad de Relaciones Públicas y con una política de
comunicación completa a diciembre de 2007.
2.3.6. ADMINISTRACIÓN DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS
Una empresa cualquiera que sea y en este caso una Cooperativa debe
fundamentarse y desarrollar los cinco principios administrativo que son:
PLANEAMIENTO
Es prepararse a hacer el trabajo antes de ejecutarlo. El planeamiento es el
aspecto del trabajo del gerente que consiste en pensar, juzgar y tomar
decisiones y cumple algunas etapas:

52. 52
a) Un planeamiento sistemático, es decir, definir el objetivo del plan y
enumerar dichos objetivos en una lista por orden de prioridad.
b) Cómo procederá la Cooperativa para la prestación de sus productos
financieros y servicios.
c) Dónde, se realizará la prestación de dichos productos financieros y
servicios propuestos por los accionistas.
d) Se debe tomar en cuenta todo lo referente al personal que se
encontrará en las instalaciones y brindarán los productos financieros
y servicios.
e) Cuándo es la culminación del planeamiento y se presentará todo el
proceso realizado al Consejo Administrativo de la Cooperativa para
la aprobación o rechazo del mismo y determinar desde cuando se
iniciará el proyecto.
Aquí se presentará un pequeño ejemplo para la compresión de este principio.
Personal, equipo e instalación
Este punto es parte fundamental de la administración de la Cooperativa ya que
por medio de este se puede dar inicio y poner en marcha todo el proyecto.
El gerente para dirigir una Cooperativa de Ahorro y Crédito, debe ser escogido
por el Consejo de Administración o Accionistas, los cuales se basan en un
perfil elaborado dentro de la Primera Asamblea General. Entre las virtudes de
este debe ser: honrado, confiable y trabajador además de tener buena
presencia.

53. 53
Elaborar un perfil para cada cargo que se encuentre dentro del organigrama.
El Gerente manejará la Cooperativa de Ahorro y Crédito en sus operaciones
diarias de acuerdo con las políticas que fijó el Consejo de Administración. De
igual forma tiene que presentar instrucciones y lineamientos con exactitud y
claros para su fácil comprensión.
Para un perfecto control del personal se debe llevar una carpeta por cada
empleado y especificar todos los lineamientos establecidos por los accionistas,
por parte del área de recursos humanos, la cual será encargada de dirigir dicho
registro, en el cual constarán los siguientes datos como base:
Hoja de Registro.
El rol individual de los sueldos que percibió cada empleado.
Los días trabajados y de las ausencias por enfermedad o vacaciones.
Todas las prestaciones adicionales que recibió.
Cualquier otro documento relacionado con el personal, como: memos,
prestamos y otros.
El Consejo de Administración fijará cualquier norma que oriente al gerente en
materia de sueldos, documentación y prestaciones para todos los empleados
que crean conveniente.
EL LOCAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
Este puede ser arrendado o proporcionado por los socios de la Cooperativa,
para la adquisición de dicho inmueble se debe tomar en cuenta todos los

54. 54
proyectos que en el futuro proporcionará la Cooperativa y poder analizar el
tamaño la edificación y dimensiones del terreno que se necesitaría.
Además del terreno también se debe enlistar el equipo necesario para las
operaciones de la cooperativa. Por ejemplo: caja fuerte, computadoras,
escritorios, archivadores, material de oficina, y otros.
PRESUPUESTÓ Y PLANEAMIENTO
Una vez realizada la lista se deberá colocar el precio a cada artículo y proceder
al costo total de dicha inversión al igual el gerente como los socios no deben
olvidar lo concerniente a los costos de operación inmediata como son: servicios
públicos, sueldos, seguros, impuestos, y otros.
POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN
Los directores y socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito adoptarán las
normas siguientes:
Los excedentes permanezcan dentro de los fondos de tesorería como
capital de operaciones. De este modo aumentar el capital de la cooperativa
sin aporta costo alguno para los socios.
Una buena política para manejar las quejas de los socios.
Un lugar amplio y de buena presencia y pulcritud.
Disposición para servir a los socios.
Demostrar las ventajas y describir las cualidades de los servicios
que proporcionará la Cooperativa.
La ayuda a los clientes

55. 55
Correcto uso de herramientas de marketing.
ORGANIZACIÓN
La organización es agrupar actividades y adaptarlas a los individuos para
alcanzar las metas del planeamiento.
El Gerente asignado para la dirección de está Cooperativa tiene que realizar un
esquema de trabajo, al definir este esquema él y los demás empleados
consideran lo más apropiado en la forma de designar responsabilidades y
hacerlas cumplir.
El Gerente debe realizar proyectos específicos como:
Instalaciones en correcto estado.
Comercialización de productos financieros y correcta distribución de los
lugares de trabajo del personal.
Fijación del sistema de contabilidad de la cooperativa y finalmente.
Decisiones en el diseño publicitario.
Después de haber organizado los proyectos específicos se debe asignar las
tareas al personal que se acordó con el área de Recursos Humanos.
DIRECCIÓN
Dirigir es hacer que se realice el trabajo, el gerente para direccionar debe
consultar a sus empleados y analizar el punto de vista que proponen, la mejor
manera para llevar a cabo las operaciones, indicándoles todos los proyectos
específicos del programa y tengan una imagen clara del plan, de esta forma

56. 56
despertar el interés y observar el “tipo de liderazgo” de la dirección, que utiliza
el principio consultivo de hacer que las cosas se realicen a cabalidad.
Este método exige mucho del gerente, obligándolo a tener paciencia y
capacidad para ver el punto de vista de los demás. Sin embargo, es también
el más satisfactorio en la cual las actividades se aceleran y las cosas se
realizan.
Siguiendo el proceso una vez que el gerente ya consultó el punto de vista a sus
empleados se hablará sobre las tareas que les asignará dentro del proyecto, se
les especifican con toda claridad cuales serán sus obligaciones. En su mayoría
las instrucciones son por escrito y aquellas que se dan verbalmente se explican
con mucho detalle.
Para tener certeza de la comprensión de los empleados se puede pedir que
repitan las instrucciones y todo quede comprendido sin duda alguna.
La dirección es el resultado de normas bien ejecutadas, como ejemplo:
Determinar exactamente qué trabajos deben realizarse
Determinar quién debe ejecutar cada uno de los trabajos.
Establecer normas de cumplimiento.
Redactar y dar a conocer ordenes, instrucciones e informes claros y
eficaces.
Desarrollar las aptitudes de los subordinados mientras se les está
dirigiendo.
Mejorar la capacidad de dirigirse a si mismo.

57. 57
La labor de la dirección puede definirse como hacer que las cosas se lleven
acabo a través de los esfuerzos de los demás, lo cual es una parte importante
de la labor del gerente.
Dentro de la administración, existen ciertas reglas que deben observarse
estrictamente para alcanzar los resultados deseados en esfuerzo tales como el
control de inventario, presupuesto, y otros.
La dirección del personal ofrece probablemente un solo principio que es válido
en todos los casos, corresponde al gerente conocer bien a cada uno de sus
empleados para decidir que métodos de dirección lograrán los mejores
resultados con cada empleado.
Recordemos que las personas quieren ser tratadas igual como uno desea ser
tratado, sin embargo algunas reglas que son validas para la mayoría de los
casos son:
Procure que sus empleados quieran llevar a cabo las cosas y lleguen a
sentir orgullo por la cooperativa a la que pertenecen.
Aprenda a escuchar.
Haga que los empleados sepan la situación y no juegue a tener
consentimientos.
Permita a los empleados que opinen acerca de las decisiones que los
afecta y señale la importancia de su trabajo.
Sea un dirigente que da propósito o dirección a la operación del
negocio, explicando por qué da órdenes o instrucciones fuera de lo
común.

58. 58
Escuche y considere todas las sugerencias e ideas de los empleados,
esté accesible a ellos cuando desean verlo.
Espere mucho de sus empleados y hágales saber.
Demuestre verdadero interés por sus empleados
Cuando los empleados trabajan bien, alábelos y recuerde que las
críticas o reclamos deben hacerse en privado.
Evite tomar decisiones apresuradas en cuestión de personal, cuando
esté equivocado, reconózcalo.
Mantenga la disciplina con justicia y constancia.
Los puntos que acabamos de enumerar no constituyen necesariamente una
lista completa de lo que usted debe conocer y llevar a la práctica al supervisar
a los demás.
La buena dirección es resultado de cierta actitud o punto de vista del gerente,
si respeta la dignidad del empleado y se dedica a tratar de hacer una labor
equitativa u objetiva de supervisión, tiene muchas probabilidades de alcanzar
el éxito.
Operaciones
Las operaciones de una cooperativa van determinadas según la contabilidad y
tipo de empresa que dispongan los socios en el momento de la creación, y la
ejecución presupuestaria de los ingresos y egresos los cuales son presentado
al Consejo administrativos como parte del trabajo anual.

59. 59
Registro de datos
Todos los negocios llevan registros para determinar con exactitud sus
ganancias y pérdidas, al igual que un listado de accionistas para asignar
correctamente los excedentes. Antes de repartir, se deducirá del beneficio
bruto los gastos de administración, amortización de la deuda, maquinaria y
muebles y los intereses de los certificados de aportación, según el Art.55 de ley
de Cooperativas.
Una vez hecha las deducciones, el 20 % de los excedentes netos se destinará
a incrementar el fondo irrepartible de reserva
COORDINACIÓN
Es la función de administrar que da por resultado la unidad de propósito en una
organización, al gerente le corresponde la responsabilidad de coordinar las
actividades que se asignó a cada uno de los empleados.
La primera etapa que tiene el gerente es coordinar las actividades del período
dentro de las operaciones de la cooperativa. También debe trabajar en
estrecho contacto con el contador para tener seguridad de que se implanta
procedimientos apropiados para los asientos conforme va progresando la
realización del proyecto, cumpliendo con lo dispuesto en la Ley de
Cooperativas, articulo 24 del reglamento general de la ley de cooperativas.
Elemento principal de la coordinación es la comunicación, cuando cada
empleado conoce y comprende lo que hace y ejecuta sus actividades, lo demás
en la cooperativa resulta fácil para alcanzar la unidad de acción y de propósito.

60. 60
La coordinación abarca todas las fases de las actividades de la cooperativa
donde se desarrollan: empleados, Consejo Administrativo, Socios y todo el
conjunto de la comunidad por la que fue creada.
CONTROL
Es la función que impide desviarse una vez trazada la dirección de las
actividades. Por lo tanto, consiste en:
Estar informado de su progreso, saber que sucede.
Interpretar tendencias y pronosticar resultados.
Ver cuándo, cómo y dónde deben aplicarse decisiones oportunas para
remediar desviaciones graves.
El gerente debe confiar en el informe mensual de operaciones que presentan
en cada área y poder interpretar la tendencia, pronosticar resultados de la
cooperativa. También puede verificar ocasionalmente las actividades por más
simple que sea su actividad y así determinar si satisfacen las normas fijadas.
El control consiste en “mantener el rumbo” de la cooperativa, todas las
actividades de control que ejerce el gerente no es por el capricho de imponer
su autoridad sino para impedir que se cometan errores similares a los ya
detectados.
Cuando el control es considerado como una perspectiva constructiva y se
entiende que es un medio para mantener el rumbo correcto, se acepta como
una norma de administración ya que se pronostica los resultados de las
políticas actuales de operaciones de la cooperativa.

61. 61
2.3.7. LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO ESTUDIANTILES
Son Cooperativas de unión solidaria de jóvenes que se encuentran cursando
sus estudios o todavía no realizan una actividad económica.
VENTAJAS
Fácil acceso al crédito:
Intereses por debajo de los bancarios.
Garantías mínimas.
Con este crédito el joven puede financiar diferentes actividades.
Diferentes plazos.
Líneas de crédito:
Directo
Con garantía
2.3.8. CONTABILIDAD PARA LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO.
La necesidad de la contabilidad para las cooperativas exige disponer un
sistema adecuado, que permita a los gestores y socios de la institución conocer
la situación económica y su evolución.
Una de las técnicas empresariales básicas utilizadas para controlar la empresa
y facilitar la toma de decisiones es la Contabilidad, cuyo objeto es llevar un

62. 62
control del patrimonio de la sociedad y el registro de los movimientos de la
cooperativa o institución, también conocer de forma precisa el beneficio o
pérdida obtenido durante un período de tiempo determinado.
La contabilidad al registrar y clasificar de forma ordenada y sistemática todos
los hechos con relevancia económica, facilita la transparencia de la
Cooperativa y, por tanto, permite que los socios conozcer profundamente la
evolución y situación de misma.
Por otro lado, la legislación obliga a la cooperativa a llevar contabilidad.
Se ha definido a la contabilidad como una técnica, un instrumento el cual está
fundamentada en la realización de una serie de procesos que se denominan
“CÍCLO CONTABLE”. A partir del Estados Financieros deberá realizar una
secuencia de pasos, que permitan llegar a conocer el Balance General así
como el resultado del período.
Observamos la contabilidad por “PARTIDA DOBLE” concretándonos de forma
específica en las normas que marca el Plan Cuentas.
PATRIMONIO
Con el objeto de realizar las operaciones y actividades a las que se dedica
debe disponer de una serie de elementos que le permitan realizarlas. Por lo
tanto, el derecho de los socios sobre conjunto de activos que le pertenecen se
constituye su patrimonio.

63. 63
El patrimonio, que en términos contables se ve reflejada en los Estados
Financieros, adquiere un aspecto dinámico debido que la cooperativa tiene que
operar continuamente con su patrimonio, modificando su composición.
EL PATRIMONIO NETO DE LA COOPERATIVA
La diferencia ente los bienes y derechos que tiene la cooperativa con las
obligaciones constituye el patrimonio neto, para su mejor comprensión se los
determina por medio de la siguiente formula.
Para la comprensión presentaremos un ejemplo
ACTIVO PASIVO
Dinero en efectivo (caja- bancos) 200
Obligación de pago a los proveedores.
(cuentas por pagar proveedores)
60
Derechos a cobrar a un cliente
(cuentas por cobrar)
400
Obligación de devolución de un préstamo
(prestamos a largo o corto plazo)
50
Activos Fijos 60
TOTAL ACTIVO 660 TOTAL PASIVO 110
Por lo tanto tenemos que:
Activo (conjunto de bienes y derechos) = 660
Pasivos exigible (conjunto de obligaciones)= 110
Resultado del Patrimonio neto = 550
Patrimonio neto = Activo – Pasivos
= Bienes + Derechos + Valores ‐ Obligaciones

64. 64
El concepto de patrimonio neto, en definitiva, nos indica la liquidación del
patrimonio empresarial, es decir, que el resultante es igual a los bienes y los
derechos, restando todas las obligaciones que tiene que afrontar.
Los componentes del patrimonio neto son:
Capital social
Reservas y
Resultados del ejercicio
COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO EMPRESARIAL
ACTIVO
EXISTENCIAS
Cuentas financieras
Caja
Bancos
Deudores diversos
Clientes
Cuentas a cobrar
FIJOS
Maquinaria
Terrenos
Edificios
PASIVOS
EXIGIBLES A CORTO PLAZO
• Proveedores
• Cuentas por pagar.
EXIGIBLE A LARGO PLAZO
• Acreedores diversos
• Préstamos a largo plazo
PATRIMONIO
• Capital social
• Reservas
• Pérd. Y ganancias
ACTIVO
CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
PATRIMONIO NETO
PASIVO
EXIGIBLE

65. 65
LA GESTIÓN DEL PATRIMONIO DE LA COOPERATIVA Y LA CREACIÓN
DE UN EXCEDENTE
La cooperativa es la asociación voluntaria de una serie de personas con el fin
de resolver necesidades comunes de orden económico sin afán de lucro. Cuyo
objetivo principal es el ofrecer un bien a la comunidad, no obstante como
consecuencia de las operaciones que realiza se perciben ingresos y se
realizan gastos de cuya diferencia surge el excedente del período:
La consideración contable del excedente de la cooperativa
El resultado de la gestión del patrimonio de la cooperativa genera un excedente
ya sea positivo o negativo que, siguiendo las orientaciones del plan general de
contabilidad, es la consecuencia de tres tipos de actividades.
Las actividades ordinarias.
Las actividades extraordinarias, es decir, la que solo se realizan de
forma ocasional.
Gestión de cartera de valores.
La normativa legal de las sociedades cooperativas distingue dos tipos de
excedente:
EXCEDENTE = INGRESOS ‐ GASTOS

66. 66
1. El Excedente de Explotación Ordinario.
Es el que surge como consecuencia de las operaciones específicas que son el
objeto de la cooperativa.
2. El Excedente Extracooperativo
Es el que se refiere a los beneficios que se obtienen de:
Operaciones efectuadas con terceros no socios, en los casos
autorizados por la ley.
Beneficios procedentes de plusvalías obtenidas en la enajenación de los
elementos del activo fijos.
Los obtenidos de inversiones realizadas.
EL CICLO CONTABLE
Los pasos necesarios que se deben realizar para llegar a conocer de forma
sistemática el Balance General y Estado de Resultados son los siguientes:
1. Las cuentas pueden ser de dos tipos: deudoras o acreedoras.
2. En todo asiento contable siempre la suma de las cuentas del DEBE
son iguales al HABER.
3. Un concepto de importancia que exige ser utilizado es el de
Balance, es conveniente distinguir entre todos los libros existentes
dentro del proceso contable.

67. 67
4. Para llegar al Balance General y al Estado de resultados es
necesario contar con: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de
Comprobación.
Hechas las puntualizaciones, los pasos necesarios para realizar todo el
proceso contable es el siguiente:
Comprobantes y documentos
Asientos de apertura en el diario.
Traspaso al libro Mayor
Balance de comprobación.
Elaboración del balance de sumas y saldos Ajustados.
Cierre de libros
Estados Financieros
o Balance General
o Estado de Resultados
o Estado de flujo de efectivo
o Estado de cambios en el patrimonio
2.3.9. El SISTEMA ORGANIZACIONAL, FUNDAMENTOS DE DESARROLLO
ORGANIZACIONAL.
En la cooperativa de ahorro y crédito, se debe observar los elementos
organizacionales que constituyen:

68. 68
1. La misión y visión de la organización o de la cooperativa.
Con este elemento se busca que se integren los valores, políticas, objetivos,
servicios, socios y resultados. Se definen y se precisa, cuales serán como por
ejemplo: honestidad, transparencia, disciplina, lealtad.
2. La organización, dentro de este elemento vamos a encontrar aspectos
que son :
a. Procesos
b. Estructura
c. Funciones
d. Roles
e. Normas
f. Tecnología
g. Métodos
h. Equipos
i. Instrumentos
j. Motivación
k. Liderazgo
l. Relaciones
m. Estatus
n. Clima laboral
o. Gerencia
2.3.10. ESTRATEGIAS PARA ENFRENTAR PROCESOS DE
EXPANSIÓN EN UNA ECONOMÍA DOLARIZADA.
En el año 1999, lamentablemente fue para el Ecuador el período que más
afectó, en lo económico y en lo financiero, debido al fenómeno natural de El
Niño, por la disminución en los precios del petróleo por el cierre de líneas de
crédito de bancos del exterior y un poco después se produjo el mayor
descalabro bancario y la afectación general del resto de sectores dedicados a
la actividad financiera hasta llegar a la desesperada lucha contra la
hiperinflación.

69.
69
En la presidencia de Jamil Mahuad, el Ecuador procedió al cambio de su
moneda provocando la dolarización, debido a los altos índices inflacionarios
seguidos de una acentuada recesión que provocaba el alza de muchos
productos, para estabilizar la ya golpeada económica ecuatoriana, pero como
efecto secundario también perdimos nuestra capacidad monetaria que entre
otras cosas nos permitía devaluar por cuenta propia e implantar diferentes
políticas dependiendo de los problemas que surgieran. Llegando a ser
dependientes directos de la economía norteamericana.
Esto es problemático para la institución ya que usamos dinero, es decir, de
captaciones y colocaciones. Formamos activos de riesgo fondeándonos del los
clientes que deposita sus recursos y con dinero propio de los asociados, de
nuestro bolsillo. Tomando en cuenta que nuestra economía es dependiente de
otro país.
Ese dinero viene a Ecuador solamente por cuatro vías:
Por las exportaciones
Por inversiones
Por préstamos
Por remesas de los migrantes
No existe otra fuente lícita, por lo tanto debemos traer dinero vendiendo cosas,
capitales de inversionistas y tomar préstamos o colocar bonos en los mercados
internacionales.

70.
70
Para poder monitorear la existencia de estos recursos se debe analizar la
balanza de pagos, dentro de sus componente la cuenta corriente que será
consecuencia de inversiones, préstamos del extranjero y las exportaciones
(exportaciones menos importaciones).
Las estrategias para instituciones cooperativas bajo la dolarización son las
siguientes:
Aumentar el volumen operacional.
Aumentar el patrimonio técnico, están obligadas.
Crear dentro de las instituciones Departamentos de Riesgo, para mejorar
concretamente el análisis del mismo. La medición no lo puede hacer
cualquier funcionario bajo los esquemas tradicionales, deben ser
medidos con técnicas estadísticas, porque no se mide por la “mora
ampliada”, si no concretamente por la probabilidad estadística con un
nivel de confianza y con un horizonte de tiempo dado, de que tales
personas no paguen.
Invertir en tecnología, es imposible aumentar el volumen operacional sin
mejorar los niveles tecnológicos. Entonces, hay que invertir en tarjetas
de debito o la elaboración de reportes gerenciales entre otras.
Invertir en recursos humanos con alta capacitación, es otro problema
que se puede enfrentar, es decir, es necesario que un gerente gane
10.000 dólares, que diez gerentes que ganen 1.000 dólares, se debe
buscar un “number one”, este es una persona que tenga contactos
internacionales, que tiene cartera de clientes, que sepa sobre riesgos,

71.
71
que tenga don de mando y experiencia. De igual forma que el resto de
empleados posean un “plus” algo que los diferencia de los demás.
Adecuar la estrategia de negocio, entre cooperativas ya que se necesita
que el negocio sea grande y muchas veces para lograrlo tendrá que
recurrir a otros negocios iguales con mayor proyección o estabilidad.
La estrategia de nuevos productos, consiste en aumentar la lealtad de
los socios a través del mejoramiento o la puesta en marcha de una serie
de servicios como son los seguros médicos, las tarjetas de crédito,
descuentos en farmacias entres otros.
Sustituir ingresos de activos de riesgo por los ingresos de servicios
(inversiones); ejemplo ingresar al mercado forex, Bolsa de Valores y
otros
Por lo visto, al sumar todas estas estrategias aumentará la competitividad de
las instituciones, las cuales para ganar dinero dentro del sistema de
dolarización tiene que incurrir en costos.
La cartera de una institución financiera es importante por lo tanto se precisa
algunas estrategias.
Bajar el nivel de abstracción, concretamente, la dolarización exige a los
productores de bienes y servicios una fuerte competitividad. Es allí que
las instituciones cooperativas deben incrementar al máximo sus
alcances de evaluación de riesgos en el otorgamiento de crédito. Por lo
tanto, tienen que revisar la estructuración de sus productos, el plazo, la

72.
72
maduración, y otras. Deben alcanzar la sensibilidad de los flujos de
recuperación de cartera.
Las garantías, son importantes, ya que un coeficiente que se debe
tomar en cuenta a los efectos de la evaluación del riesgo y que tiene que
ver con la recuperación de la cartera es el “LOAN-TO-VALUE (LTV)”, es
decir, la proporción entre el monto de préstamo y el monto del avaluó de
la garantía.
La capacidad del pago del deudor, el análisis de la proporción de su
ingreso está comprometido en el pago de las cuotas del préstamo.
Los negocios en dólares se ajustan por sus costos, exigen competitividad, o
sea el poder ofrecer productos de calidad, con el más bajo costo posible menor
que la competencia, exige inversiones, gastos, respaldo financiero, tecnología,
talento.
2.3.11. LOS BURÓS DE CRÉDITO
El Buró de Crédito, otorga un servicio que permite agilizar el proceso de
evaluación de riesgo y asignación de créditos, fomenta empresas más
rentables y procura un manejo transparente de la información entre
Consumidores y Otorgantes de créditos.
Provee soluciones a quienes conceden crédito para administrar el riesgo
crediticio, que faciliten la toma de decisiones para la generación de negocios y
apoyar a los consumidores otorgándoles su información crediticia por medio de
los productos y servicios, contribuyendo así al bienestar económico del país.

73.
73
Se busca apoyar al cambio de la cultura de pago y al desarrollo económico del
país, proporcionando servicios que ayuden a administrar el riesgo crediticio.
Los principios que rigen a la ley de burós de información crediticia, son:
Que cualquier buró de crédito pueda acceder a la información de la central de
riesgos sin necesidad de contar con expresa autorización del titular al igual
que información de otras fuentes, públicas o privadas.
1. Se prohíbe a los burós manejar información que lesione la intimidad
personal o familiar y la información sujeta a sigilo bancario
2. Define claramente que los titulares de la información tienen derechos a
a. Conocer si en la base de datos de un buró existe información
sobre si mismo o sus bienes y acceder a ella y
b. Exigir la modificación o cancelación de la información ilegal,
inexacta o errónea y asimismo su rectificación.
Los entes que se dediquen a la prestación de servicios de referencias
crediticias deben contar con infraestructura que les permita almacenar,
procesar y difundir información de riesgo en forma adecuada, la ley establece
que para su constitución esas compañías cuenten con un capital mínimo,
establecido por la misma, sin perjuicio de que la superintendencia de bancos y
seguros pueda elevar ese mínimo mediante resolución de carácter general que
será expendida por la junta bancaria.
Adicionalmente la ley contempla la prohibición de que puedan ser accionistas
de los burós de crédito quienes, a su vez sean fuentes de información o las
personas naturales o jurídicas, empresas, fundaciones y otras sociedades

74.
74
vinculadas a las instituciones controladas por la superintendencia de bancos y
seguros.
NORMAS PARA EL FUNCIONAMIENTO
De conformidad con lo establecido en la ley de burós de información crediticia,
corresponde a la junta bancaria emitir las norma de carácter general para la
organización, funcionamiento control y demás aspectos relacionados con los
burós, incluyendo su liquidación.
Con este antecedente mediante resolución Nº JB-2006-863 de 17 de enero de
2006, la junta bancaria aprobó la norma que se incorporó como capítulo II de
los burós de información crediticia en el subtitulo II de la constitución de
sociedades auxiliares al sistema financiero de titulo I de la constitución de la
codificación de resoluciones de la superintendencia de bancos y seguros, de la
junta bancaria, que contiene el marco normativo adecuado que contempla un
efectivo sistema de intercambio de información confiable, actualizada,
oportuna completa y segura de las operaciones crediticias, con el fin de reducir
el riesgo de la misma y fomentar la expansión y la provisión de los servicios
financieros de modo que contribuyan al fortalecimiento del sistema financiero
y al desarrollo de una industria de Microfinanzas dinámica y efectiva, cuidando
que la prestación de servicios de referencias crediticias respete los principios
constitucionales y legales que amparan derechos civiles y garantías
ciudadanas que tengan relación a la hora y a la buena reputación de las
personas y al ámbito de su intimidad personal y familiar, así como de sus
convicciones religiosas y políticas.

75.
75
BENEFICIOS DE REPORTE DE CRÉDITOS
La información del Reporte de Crédito ofrece beneficios a Instituciones
Otorgantes y Consumidores de crédito.
Para las Instituciones que conceden crédito:
Los datos generales del Consumidor: nombre completo, fecha de
nacimiento y Registro Único de Contribuyentes.
Domicilios particulares y datos de empleo reportados por las
Instituciones crediticias.
Créditos contratados, características y condiciones de cada uno de
estos.
Comportamiento histórico de pagos y récord de consultas efectuadas al
expediente.
Para el Consumidor:
Conocer su historial crediticio y la forma cómo reportan la
información las Instituciones crediticias.
Tener la información para asumir compromisos inmediatos y a
largo plazo.
Obtener su Reporte de Crédito Especial previo a la solicitud de un
crédito, para conocer su situación actual.
Identificar información imprecisa o desactualizada para solicitar
una aclaración a las Instituciones crediticias

76.
76
2.4. EL COOPERATIVISMO A NIVEL LATINO AMERICANO
En América Latina, Argentina, México y Colombia se han convertido en
potencias cooperativistas, Centro América y Cuba, también han alcanzado un
alto grado de desarrollo en este campo. En Ecuador, más de 40 años de
vigencia en este movimiento han permitido que las cooperativas actuales sean
el motor que impulsa el crecimiento económico de un gran sector de la
población menos favorecida, aquella que no tiene acceso a los bancos.
2.4.1. ANTECEDENTE HISTÓRICOS
La práctica de diferentes modalidades de asociación tradicional, especialmente
en el ámbito rural y en actividades de carácter agropecuario, constituyen la
base del sistema cooperativo.
Manifestaciones de cooperación se evidenciaron en culturas ancestrales como
los Incas, aztecas y otros, algunas de éstas permanecen aún vigentes en
muchos países de América Latina y en el mundo. El sistema del cooperativismo
en épocas pasadas se identificaba por la autoayuda, solidaridad y cooperación
entre sus integrantes.
El cooperativismo ha trascendido el modo de producción. Por otra parte el
cooperativismo ha constituido un plan económico que forma parte importante
de la vida de los estados, a tal punto que su desarrollo y difusión podría llegar a
modificar la estructura política de las sociedades que han implantado este
sistema.

77.
77
Las cooperativas más antiguas son las de consumo, que surgieron con el
objetivo primordial de suministrar a los miembros de la misma, a precios
módicos, de artículos que requieren para la satisfacción de sus necesidades.
Paulatinamente se fueron desarrollando diferentes clases de cooperativas de
acuerdo a las necesidades de las personas.
La corriente social de pensadores, políticos y religiosos, promovieron las
organizaciones cooperativas para establecer condiciones de justicia social,
incluso en varios países las leyes antecedieron al hecho cooperativo.
La corriente religiosa de la Iglesia Católica tuvo su importancia en el desarrollo
del sistema cooperativo a partir del Concilio Vaticano II y por las encíclicas
Rerum Novarum, Quadragesimo Anno y Populorum Progressio (Cuadragésimo
año del progreso de la población), que buscaron mecanismos cooperativos
para solucionar los problemas que afectaban a grandes capas de la población.
Esta acción fue importante en los países de América Central y la Región
Andina.
La corriente estatal de Latinoamérica que se inició con medidas legislativas
creaba un marco legal para el funcionamiento de las cooperativas. A partir de
los años 50´s y 60´s se brindó a través del Programa Alianza para el Progreso,
un fuerte impulso al cooperativismo como inductor de progreso económico y
social permitiendo, además, que los Estados instituyeran oficinas especiales
para la promoción, desarrollo y registro de cooperativas, canalizando así
muchos de sus recursos y prestaciones hacia el cooperativismo.

78.
78
2.4.2. LA SITUACIÓN DE LAS COOPERATIVAS PRIMARIAS Y
SECUNDARIAS EN LATINOAMÉRICA
El crecimiento cuantitativo de las cooperativas tiene desde los años 30 una
tendencia constante, desde los 70’s acelerada. Mientras en Argentina y Chile
una proporción considerable de la población se ha afiliado a una cooperativa, y
en estos países tienen una infraestructura organizativa relativamente buena, al
desarrollo del cooperativismo en Panamá, Venezuela y hasta México, tienen
una larga trayectoria pero todavía es muy incipiente.
Para explicar este hecho existe una serie de causas que se notan en todos los
países en menor y mayor grado. Los obstáculos principales con que ha
chocado, el desarrollo del cooperativismo es el bajo nivel de educación y la
deficiencia financiera. Además impide mucho el desarrollo y por el hecho de
ser en su gran mayoría organizaciones muy pequeñas.
EDUCACIÓN E INVESTIGACIÓN COOPERATIVA
El éxito económico y social de las cooperativas no ha seguido el mismo ritmo
que su crecimiento numérico. Esto se debe en gran parte que la educación
cooperativa existente en todos los países ha tenido un carácter predominante
ideológico.
Poco a poco se ha aprendido que la doctrina cooperativa tiene una gran
importancia, solo en la fase inicial de estas, para motivar a los socios a
participar en ella y en una fase posterior, debe tener prioridad la capacitación
del gerente y funcionario en materia administrativa y socio-organizacional,
normalmente ni las cooperativas primarias ni sus federaciones están en

79.
79
condiciones de cumplir esa tarea, se necesitan institutos especializados de
educación cooperativa.
2.4.3. CONFEDERACIÓN LATINOAMERICANA DE COOPERATIVAS DE
AHORRO Y CRÉDITO (COLAC)
Las cooperativas como ya lo hemos mencionado son organizaciones
aplicables dentro del proceso de desarrollo latinoamericano que cumple una
función útil bajo ciertas condiciones dadas especialmente para satisfacer las
necesidades de los socios ya que es parte integrante de la economía y
sociedad latinoamericana.
Las cooperativas pueden realizar una labor ventajosa y considerada a largo
plazo solo cuando se toma en cuenta la realidad nacional, tal educación puede
lograrse a través de una intensiva labor de investigación además se requiere
de socios bien informados y de líderes bien capacitados.
CREACIÓN
Con un fan de generalizar las actividades en América Latina en 1970 se
promovió una reunión en Panamá, a la cual concurrieron las federaciones de
las cooperativas de ahorro y crédito de quince países.
Se creó la COLAC8
para que sirviera de colaboradora a la oficina regional de
América Latina llamada LARO, la cual según la Asamblea Constituyente de la
COLAC se traspasaba la responsabilidad administrativa a la COLAC dentro de
cinco años.
8
COLAC.‐ Confederacion Latino Americana de Cooperativas de Ahorro y Crédito

80.
80
Después de que se concedió la dirección de LARO, se supo que la AID9
iba a
reducir en forma drástica su respaldo financiero a LARO, el Consejo de
Administración COLAC presentó a la AID un proyecto de actividades cuyo
objetivo general era el de mejorar los ingresos netos de los campesinos a
través de un sistema de créditos y asesoría técnica. En mayo de 1972 se logró
que la COLAC mantuviese el apoyo de la AID
ORGANIZACIÓN
Las federaciones de cooperativas de ahorro y crédito de catorce países;
Bolivia, Brasil, Colombia, Panamá, Perú, Ecuador, El Salvador, Guatemala,
Honduras, México, Nicaragua, Costa Rica, República Dominicana y Venezuela.
Formaron la asamblea anual se elijó un Consejo de Administración de siete
miembros, nombran gerente y designan los comités especiales o de crédito.
La sede administrativa está en Panamá, pero es posible que se trasladase a
Costa Rica o Colombia. Sin lugar a dudas la COLAC es una institución de
integración cooperativa mejor equipada no solo en instalaciones físicas sino
también en aspectos de personal, cuenta con siete profesionales y diecisiete
empleados administrativos.
Su estructura administrativa está subdividida en cuatro departamentos, que se
preocupan de los servicios, tales como financieros, asistencia técnica,
publicaciones y de la administración interna y contabilidad.
9
AID.‐ Asesores Internacionales para el desarrolló

81.
81
OBJETIVOS Y ACTIVIDADES
Las federaciones afiliadas a la COLAC representan a más de 2.000
cooperativas, que reúnen aproximadamente 14 millones de socios. Por este
motivo tiene los siguientes objetivos:
Incentivar el ahorro y procurar el uso productivo del crédito mediante
programas educacionales.
Asesorar a las federaciones asociadas en cuanto a sus servicios y su
administración.
Otorgar asistencia técnica y recursos financieros a las cooperativas para
que puedan realizar proyectos social y económicamente beneficiosos
para sus socios.
Representar a las cooperativas Latinoamérica de ahorro y crédito frente
a instituciones internacionales y buscar recursos financieros en el
extranjero para proyectos de producción y comercialización.
Las labores que se han realizado dentro de estos objetivos son:
Preparar, organizar y participar activamente en seminarios de las
federaciones nacionales o sus sucursales regionales.
Realizar estudios de factibilidad de proyectos y evaluar las actividades
de las federaciones.
Asesorar a las federaciones en cuanto a su administración y actividad.

82.
82
Otorgar créditos a las federaciones afiliadas en condiciones razonables
6-8 %, a cinco años.
Editar una revista semestral, Noticias; una hoja informativa bimestral,
folletos de promoción, manuales, cuestionarios.
Mantener contactos con algunas instituciones externas de América
Latina, especialmente con los Estados Unidos, AID, el Consejo Mundial
de Cooperativas de Ahorro y Crédito, ICUS10
, OPIC11
y otras
instituciones.
Las actividades de la COLAC se realizaran en todos los países donde existen
las federaciones afiliadas. El gasto más significativo para asesoría en los años
70´s al 72, fueron para los países de Perú, Venezuela, Ecuador, Honduras y
Bolivia.
FINANCIAMIENTO
La COLAC cuenta con aportes de las federaciones afiliadas aproximadamente
78.000.00 dólares, monto que se incrementará con una capitalización anual
especial y de sus operaciones financieras, además la Cuna Mutual12
le
concedió una línea de crédito de 450.000.00 dólares, que se puede ampliar a
1´000.000.00.
10
Mutual Insurance Society International Credit Union Service Corporation
11 Overseas Private Investment Corporation
12 CUNA Mutual Group, se dedica a mejorar la seguridad financiera de las cooperativas de ahorro y crédito
y de sus socios. Ofrecemos seguros y productos financieros diseñados exclusivamente para el movimiento
cooperativista mediante un equipo compuesto por casi 6000 empleados en el mundo entero.
www.cunamutual.com

83.
83
Está claramente definido que el autofinanciamiento se alcanzará
principalmente con los ingresos provenientes de las diferencias de interés de
las operaciones financiera con las federaciones.
El cobro de los servicios de asistencia técnica, y la operación comercial de la
imprenta también contribuirán, en una pequeña proporción a dicho
autofinanciamiento.
PERSPECTIVAS
La COLAC es la que operacionalmente aparece la más avanzada.
Sus actividades están orientadas primordialmente a lo económico.
En el otorgamiento de los préstamos y la asesoría técnica prevalece el
criterio del rendimiento económico y una ventajosa relación de
beneficios sobre los costos.
La COLAC puede considerarse como un experimento bastante favorable
de establecer una integración operacional. Es decir, armar una central
de asesoría técnica de la coordinación financiera.

84.
84
Capítulo III
ESTUDIO DE MERCADO
3.1. INVESTIGACIÓN DEL MERCADO
Tomando en cuenta que el servicio que se prestará va dirigido a los
estudiantes, se procedió a la investigación de mercado, con el objeto de
establecer el nivel de predisposición de los futuros socios para la creación de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE. En el proyecto también se
procedió a determinar propósitos claros que ayuden a establecer la aceptación
del mismo.
3.1.1. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1. Conocer si los estudiantes que son los cooperadores potenciales, se
encuentren de acuerdo en la creación de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Estudiantil UTE.
2. Determinar si los estudiantes son organizados con el dinero que
reciben de sus padres o de su trabajo.
3. Delimitar que servicios brindará la Cooperativa de Ahorro y Crédito.
4. Identificar en que medida tienen conocimiento del funcionamiento de
una Cooperativa de Ahorro y Crédito.
5. Analizar si los potenciales socios ya pertenecen a otra Cooperativa o
institución financiera del país.

85.
85
6. Investigar cuáles son sus necesidades primarias y secundarias, para
las cuales acudirían al beneficio de los préstamos o crédito.
7. Identificar a qué tipo de crédito accederían según el monto y plazo.
3.1.2. GRUPO OBJETIVO DE INVESTIGACIÓN
Para determinar todos los objetivos de investigación antes mencionados se
procedió a investigar 223 alumnos de un universo de 6000 alumnos. Datos que
se obtuvieron una vez calculada la formula de la muestra estadística aleatoria
simple, que se encuentra en el capítulo cuatro.
Para lo cual se elaboró una encuesta que fue aplicada en la Universidad
Tecnológica Equinoccial.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DEL ESTUDIO DE MERCADO
Nº 1¿Qué Cantidad de mesada o sueldo la destina para el ahorro?
OPCIONES TOTAL DE
ENCUESTADOS 10‐50 50‐150 200‐500
153 53 17 223
Porcentaje 68% 24% 8% 100%

86.
86
El 68% realizan un ahorro mensual entre 10 y 50 dólares, el 24% de 50 a 150
dólares y el 8% de 200 a 500 dólares.
Nº2 ¿Con qué frecuencia utilizas los servicios de crédito, tarjetas de crédito,
transferencias, depósito, ahorro, cajero automático?
OPCIONES
Muy Frecuente Poco Frecuente Nunca
TOTAL DE
ENCUESTADOS
120 74 29 223
Porcentaje 54% 33% 13% 100%
El 54% utiliza los servicios financieros que les ofrecen. Mientras que el 46%
restante es muy poco frecuente o no realiza ninguna transacción.

87.
87
Nº 3 Tienen una cuenta de ahorro o corriente propia en la cual disponga de su dinero a
su conveniencia.
OPCIONES
SI NO
TOTAL DE
ENCUESTADOS
159 64 223
Porcentaje 71% 29% 100%
El 71% tiene una cuenta en un Banco del país, mientras que el 29% no posen
ninguna.

88.
88
Nº4 Te gustaría que exista una “Cooperativa de Ahorro y Crédito Estudiantil UTE” dentro
de la Universidad Tecnológica Equinoccial
OPCIONES
SI NO
TOTAL DE
ENCUESTADOS
192 31 223
Porcentaje 86% 14% 100%
El 86% está de acuerdo con la creación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito,
mientras que el 14% no.

89.
89
Nº5 ¿Qué servicios le gustaría que brinde la "Cooperativa de ahorro y Crédito Estudiantil
UTE"?
OPCIONES
Inversiones Cta. Ahorro Prestamos Otros
TOTAL DE
ENCUESTADOS
50 148 124 1 223
Porcentaje 15% 46% 38% 0% 100%
El 46% tiene una preferencia para la apertura de una cuenta de ahorro,
mientras que el 38% prefieren un préstamo y el 16 % realizar inversiones.