El documento proporciona una guía para la realización de un trabajo académico sobre contabilidad de instituciones financieras. Incluye recomendaciones para la presentación del trabajo, criterios de evaluación y 5 preguntas relacionadas con el sistema financiero peruano, bancos, cajas de ahorro y crédito, y las responsabilidades de un gerente financiero.

1. 0302-03101 | CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS & SEGUROS
2013-III
Docente:
CPC. Clefort Alcantara
Cuadrado
Nota:
Ciclo: VII Módulo II
Datos del alumno: FECHA DE
ENVIO:
HASTA EL DOM.
a las 23.59 PMApellidos y nombres:
MANOSALVA SALVADOR JOSE JAVIER
FORMA
DE ENVIO:
Comprimir el archivo original de su
trabajo académico en WINZIP y
publicarlo en el CAMPUS VIRTUAL,
mediante la opción:
Código de matricula: 2011115345 TAMAÑO
DEL
ARCHIVO:
Capacidad Máxima del archivo
comprimido: 4 MBUded de matricula: TARAPOTO
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la correcta publicación de su Trabajo Académico en
el Campus Virtual.
Revisar la opción:
2. No se aceptará el Trabajo Académico después del 10 de Marzo 2013
3. Las actividades que se encuentran en el libro servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser
remitidas. Usted sólo deberá realizar y remitir obligatoriamente el
Trabajo Académico que adjuntamos aquí.
Guía del
Trabajo Académico
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es
únicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet
serán calificados con “00” (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros
alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la
pregunta Nº 5 y para el examen final debe haber desarrollado el
trabajo completo.
Criterios de evaluación del trabajo académico:
1
Presentación adecuada
del trabajo
Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación
del trabajo en este formato.
Valor: 2 ptos
2
Investigación
bibliográfica:
Considera la consulta de libros virtuales, a través de la Biblioteca
virtual DUED UAP, entre otras fuentes.
Valor: 3 ptos
3
Situación problemática o
caso práctico:
Considera el análisis de casos o la solución de situaciones
problematizadoras por parte del alumno. Valor: 5
ptos
4
Otros contenidos
considerando los niveles
cognitivos de orden
superior:
Valor: 10 ptos
U N I V E R S I D A D A L A S P E R U A N A S
Dirección Universitaria de Educación a Distancia
Escuela Académico Profesional de Ciencias Contables y Financieras

2. PREGUNTAS
1. Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del trabajo en
este Formato. (2ptos)
2. Cuál es la influencia del sistema financiero, elementos del sistema financiero
(1ptos)
El sistema financiero está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,
financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente
autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación
financiera, como son: El sistema bancario, el sistema no bancario y el mercado de
valores. El estado participa en el sistema financiero en las inversiones que posee en
COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, actividad habitual desarrollada por
empresas e instituciones autorizada a captar fondos del público y colocarlos en forma de
créditos e inversiones. Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del
flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia
quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este
papel se llaman Intermediarios Financieros o Mercados Financieros. La eficiencia de esta
transformación será mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos de ahorro dirigidos
hacia la inversión.
El que las distintas unidades económicas se posicionen como excedentarias o deficitarias
podrá ser debido a razones como: la riqueza, la renta actual y la esperada, la posición
social, si son unidades familiares o no lo son, la situación económica general del país y
los tipos de interés (las variaciones de estos puede dar lugar a cambios en los
comportamientos en las unidades de gasto).
El concepto “sistemas financieros” hace referencia a las diversas formas de ahorro y
préstamo y a las transacciones de paga bancarias. Cuando se habla de mercado
financiero debe entenderse que se trata de la oferta y demanda de servicios financieros.
En una misma sociedad pueden coexistir tres tipos de agentes económicos que ofrecen
servicios financieros.
+ Servicios financieros formales: Son ofrecidos por agentes institucionales bajo la
supervisión de las autoridades monetarias. Se ubican en este sector los bancos
privados, estatales, comerciales e instituciones financieras especializadas.
+ Servicios financieros semi-formales: Son agentes institucionales pero no
pertenecen al sector bancario. Se ubican en este sector cajas rurales, cooperativas de
ahorro y crédito y programas de ONGs.
+ Servicios financieros informales: Los agentes y las motivaciones son muy diversas.
Pertenecen a este sector una red familiar o comunal que facilita el acceso a dinero,
bienes y servicios. En este sector se ubican usureros, prestamistas, familiares y
amigos.
Elementos del sistema financiero:
+ Agentes del sistema financiero (Bolsa de valores, Bancos Industrializados)
+ El Crédito
+ La moneda

3. 3 Cuáles cree Ud. que serían las responsabilidades al asumir la gerencia de una
entidad financiera, sabría Ud. Cuáles son sus funciones, que planes debe llevar que
normas debe cumplir, explique todo lo referente al sistema financiero peruano
(1ptos)
Como gerente de una entidad financiera debo tener en cuenta las siguientes funciones a
cumplir:
 Velar y monitorear la disponibilidad de Fondos
 Administración del Capital
 Preparación y análisis de la información financiera
 Planeación y control financiero
 Estructura Financiera
 Preparación y evaluación de proyectos. Planes de Negocios
 Valoración de Empresa
 Abrir y cerrar las operaciones del día, cuidando que el arqueo final se haga de manera
eficiente.
 Procurar la eficiencia de los cajeros evitando demoras innecesarias en ventanilla.
 Resguardar las claves de acceso a las bóvedas y cajas confinadas de seguridad.
 Supervisar el correcto manejo de efectivo y de instrumentos de cambio.
 Informar oportunamente sobre los cambios en las políticas de la institución.
Responsabilidades adicionales:
 Procurar que siempre se dé un servicio eficiente y respetuoso a todos los clientes, no
importa si son de los más grandes inversionistas o pensionados. Por desgracia, esto
se da pocas veces en el mundo real.
 Atender con cortesía a cualquier reclamo o pregunta. Igual al anterior.
 Canalizar las peticiones a los diferentes ejecutivos especializados, reconociendo de
inmediato cuáles son las necesidades de los clientes.
 Tener un control draconiano sobre la cartera de créditos. Si algo le pesa a los bancos
es la cartera vencida, así que buena parte de esas funciones es vigilar la solvencia de
las operaciones.
 Reportar de inmediato cualquier anomalía que detecte en la cartera crediticia, toda vez
que hay ocasiones en que los mismos empleados del banco defraudan a la
institución.
 Mantener debidamente actualizados los informes crediticios.
SISTEMA FINANCIERO PERUANO
El sistema financiero está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,
financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente
autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación
financiera (actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones autorizada a
captar fondos del público y colocarlos en forma de créditos e inversiones.
Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya
tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer

4. inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman
“Intermediarios Financieros” o “Mercados Financieros”.
INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO
 Bancos.
 Financieras.
 Compañía se Seguros.
 AFP.
 Banco de la Nación.
 COFIDE.
 Bolsa de Valores.
 Bancos de Inversiones.
 Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa
ENTES REGULADORES Y DE CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO
Banco Central de Reserva del Perú.-Encargado de regular la moneda y el crédito del
sistema financiero. Sus funciones principales son:
 Propiciar que las tasa de interés de las operaciones del sistema financiero, sean
determinadas por la libre competencia, regulando el mercado.
 La regulación de la oferta monetaria
 La administración de las reservas internacionales (RIN)
 La emisión de billetes y monedas.
Superintendencia de Banca y Seguro (SBS).- Organismo de control del sistema
financiero nacional, controla en representación del estado a las empresas bancarias,
financieras, de seguros y a las demás personas naturales y jurídicas que operan con
fondos públicos.
La Superintendencia de Banca y Seguros es un órgano autónomo, cuyo objetivo es
fiscalizar al Banco Central de Reserva del Perú, Banco de la Nación e instituciones
financieras de cualquier naturaleza. La función fiscalizadora de la superintendencia puede
ser ejercida en forma amplia sobre cualquier operación o negocio.
Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV).- Institución
Pública del sector Economía y Finanzas, cuya finalidad es promover el mercado de
valores, velar por el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad de las
mismas. Tiene personería jurídica de derecho público y goza de autonomía funcional
administrativa y económica.
Superintendencia de Administración de Fondos de Pensiones (SAFP).- Al igual que
la SBS, es el organismo de Control del Sistema Nacional de AFP.

5. GRAFICO SISTEMA FINANCIERO PERUANO
4 Detalle la relación de todos los bancos y cajas de ahorro y crédito, (2ptos)
Cooperativas y AFPs, en el Perú.
RELACION DE BANCOS
Banco
Pdte.
Direct.
Gte. General Dirección
Banco
Agropecuario-
Agrobanco
Hugo
Wiener
Fresco
Walther
Reátegui Vela
Av. República de Panamá
3629 - San Isidro.
BBVA Banco
Continental
Pedro
Brescia
Cafferat
a
Eduardo Torres
Llosa Villacorta
(Director G.G.)
Av. República de Panamá
3055 - Lima 27
Central de Reserva Julio Renzo Rossini Jr. Antonio Miro Quesada

6. del Perú Velarde
Flores
Miñan 441- Lima 1
Cencosud
Daniel
Rodrígu
ez Cofré
Bruno Novella
Zavala
Av. Benavides 1555, piso
10-Miraflores
Citibank del Perú
S.A.
Juan
Antonio
Blanco
Cáceres
Juan Antonio
Blanco Cáceres
Av. Canaval y Moreyra
480, esquina con Av.
República de Panamá,
San Isidro; pisos 3, 4, 5, 6,
7 y 8.
Banco Comercio
Jose
Ricardo
Stok
Capella
Juan Manuel
Echevarria
Arellano
Av. Canaval y Moreyra
452 - 454 San Isidro -
Lima 27
Banco de Crédito
del Perú
Dionisio
Romero
Paoletti
Walter Bayly
Llona
Calle Centenario 156 Urb.
Laderas de Melgarejo
Lima 12
De la Nación
Carlos
Manuel
Diaz
Mariños
Juan Carlos
Galfre García (e)
Av. República de Panamá
3664 – Lima 27
Financiero del Perú
Jorge
Gruenb
erg
Schneid
er
Esteban Hurtado
Larrea
Av. Ricardo Palma 278
Lima 18
Interamericano de
Finanzas
Francisc
o Roche
Navarro
Juan Ignacio De
la Vega Jiménez
Av. Rivera Navarrete N°
600, Lima 27
Internacional del
Perú-INTERBANK
Carlos
Rodrígu
ez
Pastor
Persival
e
Luis Felipe
Castellanos
López Torres
Av. Carlos Villarán N° 140
La Victoria
Mibanco Banco de
la Microempresa -
MIBANCO-
Hugo
Santa
María
Guzmán
Carlos Morante
Ormeño
Av. Paseo de la República
4297 esq. con la Av.
Domingo Orué Nº 165
Surquillo, Lima 34
Scotiabank Perú
Peter
Christop
her
Cardinal
Carlos González
- Taboada
Av. Dionisio Derteano Nº
102, esquina con la calle
Miguel Seminario Nº 370,
Lima 27
Banco GNB Perú
S.A. – Banco GNB
Camilo
Veráste
gui
Rafael Enrique
Llosa Barrios
Jr. Carabaya N° 891 – 899
Cercado de Lima Lima
Falabella Juan Bruno Funcke Los Nardos 1060 San

7. Benavid
es Feliu
Círiani Isidro
Santander Perú
S.A.
Víctor
Arbulú
Crousill
at
Gonzalo
Echeandía
Bustamante
Av. Canaval y Moreyra N°
380, piso 8, San Isidro
(Edificio Siglo XXI)
Banco Ripley
Perú S.A.
Lázaro
Calderó
n
Volochi
nsky
José Luis
Casabonne
Ricketts
Av. Paseo de la República
N° 3118, piso 11, San
Isidro
Banco Azteca del
Perú S.A.
Luis
Niño de
Rivera
Lajous
Julio César
Cáceres Alvis
Av. República de Panamá
N° 3591 Oficina 1601, San
Isidro
Deutsche Bank
(Perú) S.A.
José
Miguel
Alcalde
Prado
Eduardo
Sánchez-Carrión
Troncón
Miguel Dasso N° 104 Piso
8 , San Isidro
ICBC PERU BANK
Ma
Xiangju
n
Ma Xiangjun
Av. Juan de Arona N° 151
2do. Piso, San isidro
RELACION DE CAJAS DE AHORRO Y CREDITO
Empresas Gerencia Mancomunada Dirección
CAJA -
AREQUIPA
Patricia Torres Hito
José Díaz Alemán
Felix Cruz Suni
La Merced N º 106 Cercado,
Arequipa
CMAC CUSCO
S.A
Ana Rocio Del Carpio
Cuba
Carlos Tamayo Caparó
Darío León Urribarri
Av. De la Cultura N° 1624,
Urb. Chachacomayoc,
Wanchaq, Cusco
CMAC DEL
SANTA S.A
Oscar Alfredo Mercado
Alza
Zoila Gonzáles Ramírez
(e)
Richard Tello Ramírez (e)
Av. José Galvez Nº 602
Chimbote
CAJA
HUANCAYO
Luis Andrés Pantoja
Marín
José Núñez Porras
Ramiro Arana Pacheco
Calle Real Nº 341 - 343
Huancayo
CMAC -ICA S.A
Francisco Hilario Soto
Rosa María Higa Yshii
Carmen Sotelo Rosas(e)
Av. Conde de la Nieva N°
498, Urbanización Luren, Ica

8. CMAC MAYNAS
S.A
Ricardo Velásquez
Freitas
Alfredo Garcia Calderón
Sandoval
Jane Montero Aranda
Jr. Próspero 791, Iquitos
CMAC PAITA S.A
Disnarda Elvira Flores
Molero
Javier Bances Herrera
Plaza de Armas Nº 176-178 -
Paita
CMAC PISCO S.A
Steve Villanueva
Villanueva
Gustavo Perez
Chacaliaza (e)
Beatita de Humay Nº 500
(Mercado Ferial)
Pisco
CMAC PIURA
S.A.C
Pedro Talledo Coronado
Laura Rumiche Briceño
Marcelino Encalada Viera
Jr. Ayacucho Nº 353 - Piura
CMAC -
SULLANA S.A
Luis Alfredo León Castro
Bertha Fernández Oliva
Samy Calle Renteria
Plaza de Armas N° 138 -
Sullana
CMAC TACNA
S.A
Samuel Ticona Calderón
Godofredo Quihue
Arontico
Renato Leo Rossi
Av. San Martín Nº 710,
Tacna
CMAC - T
S.A(Trujillo)
Walter Santiago Leyva
Ramirez,
Cesar Napoleon Hidalgo
Montoya,
Carlos Diaz Collantes
Jr. Francisco Pizarro 460
Trujillo
CAJA
METROPOLITAN
A
Oscar Vivanco Gianella
Av. Nicolás de Piérola Nº
1785
Lima
CAJA
CAJAMARCA
Jr. del Comercio Nº 560
Cajamarca
(076) 36-3990
CREDICHAVIN
S.A.
Av. Mrcal. Toribio de
Luzuriaga Nº 1098.Barrio
de Belén - Huaraz,
Ancash
(043) 42-1882
Caja Rural de
Ahorro y Crédito
CREDINKA S.A.
Urb. Quispicanchis J-8 Av.
La Cultura Cusco
(084) 249-090
CAJA RURAL DE
AHORRO Y
CREDITO
INCASUR
Av. Juan Vidaurrázaga
112-A, Parque Industrial,
Arequipa
(054) 232436
LOS ANDES S.A.
Jr. Santiago Giraldo Nº
262, Puno
(051) 36-8808

9. RELACION DE COOPERATIVAS
ABACO
- Lima
SI Supervisada
AELU
- Lima
SI Supervisada
AGROFINCA
- Amazonas
SI Supervisada
ALTO SELVA ALEGRE
- Arequipa
SI Supervisada
AOPCOOP
- Lima
SI Supervisada
ASISTENCIA SOCIAL LTDA. COOPCREAS
- Lima
SI Supervisada
BATA PERU
- Lima
SI Supervisada
CELENDIN LTDA Nº 406
- Cajamarca
SI Supervisada
CENTENARIO LTDA.
- Lima
SI Supervisada
CENTRAL SINDICAL LIMA LTDA.
- Lima
SI Supervisada
CHICLAYO LTDA.
- Lambayeque
CAJA LOS
LIBERTADORES
Jr. 28 de Julio Nº 202 esq.
Jr. San Martín -
Huamanga, Ayacucho
(066) 490-030
PRYMERA
Calle Túpac Amaru Nº
114-114A – Huacho
239-3955
243-4800
SEÑOR DE
LUREN
Esq. Av. Grau Nº 198 y Jr.
Ayacucho - Ica
(056) 21-7057
SIPAN S.A.
Av. Balta N° 250 – 260
Chiclayo
(074)

10. SI Supervisada
CHIMU CARTAVIO LTDA.
- La Libertad
SI Supervisada
CHIQUINQUIRA LTDA 471
- Ancash
SI Supervisada
CONTINENTAL
- Lima
SI Supervisada
CORONEL FRANCISCO BOLOGNESI LTDA
- Lima
SI Supervisada
CREDIAHORRO TALARA LTDA.
- Piura
SI Supervisada
CREDICOOP LUZ Y FUERZA LTDA
- Lima
No Supervisada
CREDISOL
- Arequipa
SI Supervisada
CRISTO REY LTDA.
- Piura
SI Supervisada
CUAJONE LTDA Nº 60
- Moquegua
SI Supervisada
DE CESANTES, JUBILADOS Y ACTIVOS DEL SECTOR SALUD LA
LIBERTAD LTDA.
- La Libertad
SI Supervisada
DE INTELECTUALES, LIDERES Y EMPRESARIOS - DILE
- Cusco
SI Supervisada
DE LOS EMPLEADOS DE IBM
- Lima
SI Supervisada
DE LOS EMPLEADOS DE NEXTEL DEL PERU S.A. LTDA
- Lima
SI Supervisada
DE LOS SERVIDORES DEL MINISTERIO DEL INTERIOR
- Lima
SI Supervisada
DE LOS TRABAJADORES DE HILANDERIAS Y TEJEDURIAS LIMA

11. - Lima
SI Supervisada
DE LOS TRABAJADORES DE LA CIA. GOODYEAR LTDA.
- Lima
SI Supervisada
DE LOS TRABAJADORES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
PUEBLO LIBRE
- Lima
No Supervisada
DE LOS TRABAJADORES DE SIDERPERU, ENAPUPERU Y
ELECTROPERU Y DE LOS SECTORES PRO
- Ancash
SI Supervisada
DE LOS TRABAJADORES DEL BANCO DE CREDITO LTDA.
- Lima
SI Supervisada
DE LOS TRABAJADORES DEL I.P.S.S SAN JORGE LTDA
- Lima
No permite Supervisión
DE LOS TRABAJADORES DEL MERCADO CENTRAL DEL CALLAO LTDA.
- Callao
SI Supervisada
DE LOS TRABAJADORES DEL SECTOR SALUD
- Lima
No permite Supervisión
DE LOS TRABAJADORES DROKASA LTDA
- Lima
SI Supervisada
DE LOS VENDEDORES AMBULANTES DE COMAS
- Lima
SI Supervisada
DE OFICIALES DE LA POLICIA NACIONAL DEL PERU CRNL HUMBERTO
FLORES HIDALGO
- Lima
SI Supervisada
DE PRODUCTORES ARTESANALES
- Junín
SI Supervisada
DE TRABAJADORES DE VOLCAN COMPAÑIA MINERA LIMITADA Nº 392
- Pasco
SI Supervisada
DE TRABAJADORES DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
LTDA Nº 90
- Lima
SI Supervisada
DEL ARTESANO CIAP

12. - Lima
SI Supervisada
DEL COMERCIANTE DE HUANCAYO LTDA 477
- Junín
SI Supervisada
DEL CUERPO MEDICO DE LA C.N.S.S.O. LTDA Nº 312
- Lima
SI Supervisada
DEL SECTOR INDUSTRIAS TURISMO
- Lima
SI Supervisada
DEL SECTOR SALUD DE AYACUCHO
- Ayacucho
SI Supervisada
DEL SUR - PRESTASUR
- Arequipa
SI Supervisada
DIOS PROVEEDOR
- Lima
SI Supervisada
EFIDE
- Lima
SI Supervisada
EL AMAUTA Ltda.
- Cusco
SI Supervisada
EL CARMEN LTDA Nº 13
- Lima
SI Supervisada
EL DORADO LTDA.
- Callao
SI Supervisada
EL PROGRESO DEL COMERCIANTE DE CARABAYLLO
- Lima
SI Supervisada
EL SALVADOR LTDA. 06
- La Libertad
SI Supervisada
ELECTROCOOP LTDA.
- Lima
SI Supervisada
EMPHOST LTDA.
- Lima
SI Supervisada
FINANCOOP LTDA.

13. - Lima
SI Supervisada
FINANSUR Ltda.
- Arequipa
SI Supervisada
FINANTEL LTDA.
- Lima
SI Supervisada
FINANZAS SOLIDARIAS MONSEÑOR MARCOS LIBARDONI (FINANSOL)
- Lima
SI Supervisada
FORTALECER
- Lima
SI Supervisada
FORTALEZA DE AYACUCHO
- Ayacucho
SI Supervisada
HIJOS DE ANCASH Nº 077
- Lima
SI Supervisada
HORIZONTE NUEVO
- Cajamarca
SI Supervisada
HOSNI LTDA. Nº 518
- Lima
SI Supervisada
HUANCAVELICA LTDA. Nº 582
- Huancavelica
SI Supervisada
ILO LTDA.
- Moquegua
SI Supervisada
INDECO PERUANA LTDA.
- Lima
SI Supervisada
INMACULADA CONCEPCION DE CANTA LTDA.
- Lima
SI Supervisada
INTEGRACION LTDA
- Junín
SI Supervisada
INTERFINCO LIMITADA
- Lima
SI Supervisada
INTI LTDA.

14. - Lima
SI Supervisada
JESUS OBRERO -COMAS LTDA Nº 092
- Lima
SI Supervisada
JUAN XXIII
- Lima
SI Supervisada
JUAN XXIII LTDA 508
- Cusco
SI Supervisada
KORI
- Arequipa
SI Supervisada
LA ESPERANZA DE MARCONA
- Ica
No permite Supervisión
LA FABRIL
- Lima
SI Supervisada
LA FLORIDA LTDA (CREDIFLORIDA)
- Junín
SI Supervisada
LA PORTUARIA
- Callao
SI Supervisada
LA PROGRESIVA LTDA
- San Martín
SI Supervisada
LA REHABILITADORA LTDA 24
- Lima
SI Supervisada
LEON XIII LTDA. Nº 520
- La Libertad
SI Supervisada
LLAPAN ATEJ LTDA.
- Lima
No Supervisada
LOS ANDES COTARUSI AYMARAES
- Apurímac
SI Supervisada
MAGDALENA DEL MAR LTDA Nº 210
- Lima
SI Supervisada
MARBELLA DE MAGDALENA LTDA

15. - Lima
SI Supervisada
MINISTERIO DE TRABAJO LTDA.
- Lima
SI Supervisada
MUJERES DEL NUEVO MILENIO
- Lima
SI Supervisada
MUNICIPAL DE AREQUIPA
- Arequipa
SI Supervisada
NORANDINO LTDA
- Cajamarca
SI Supervisada
NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO LTDA. Nº 222
- Cajamarca
SI Supervisada
NUESTRA SEÑORA DEL SAGRADO CORAZON DE MARIA
- Lima
SI Supervisada
NUEVO HORIZONTE LTDA
- Lima
SI Supervisada
NUEVO MILENIO LTDA.
- Lima
SI Supervisada
PACIFICO
- Lima
SI Supervisada
PARA LA INTEGRACION Y DESARROLLO RURAL
- Lima
SI Supervisada
PARROQUIA SAN LORENZO TRUJILLO LTDA Nº 104
- La Libertad
SI Supervisada
PARROQUIA SANTA ROSA DE LIMA
- Lima
SI Supervisada
PASCUAL SACO LTDA. Nº 058
- Lambayeque
SI Supervisada
PAZ Y BIEN
- Lima
SI Supervisada
PEDRO RUIZ GALLO LTDA.

16. - Amazonas
SI Supervisada
PETROPERU LTDA
- Lima
SI Supervisada
PLUSCAPITAL
- Lima
SI Supervisada
PROMOCION TAHUANTINSUYO 1946
- Lima
SI Supervisada
QUILLABAMBA LTDA Nº 295- QUILLACOOP
- Cusco
SI Supervisada
QUINCE DE SETIEMBRE LTDA.
- Lima
No permite Supervisión
REFINERIA DE PLATA Y RESIDUOS ANODICOS Nº 011
- Junín
SI Supervisada
RONDAS Y DESARROLLO (RONDESA)
- Cajamarca
SI Supervisada
S.O. 3ERA. S.F.P. JOSE DEL CARMEN HUAMAN MUÑOZ
- Lima
SI Supervisada
SAGRADO CORAZON DE JESUS DEL MERCADO LOBATON
- Lima
SI Supervisada
SAN CARLOS LTDA. Nº 276
- Cajamarca
SI Supervisada
SAN COSME LTDA.
- Lima
SI Supervisada
SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA
- Ayacucho
SI Supervisada
SAN FRANCISCO DE MOCUPE LTDA.
- Lambayeque
SI Supervisada
SAN FRANCISCO JAVIER LTDA
- Lima
SI Supervisada
SAN FRANCISCO LTDA Nº 289

17. - Huánuco
SI Supervisada
SAN HILARION LTDA.
- Lima
SI Supervisada
SAN ISIDRO
- Lima
SI Supervisada
SAN ISIDRO DE PACHACAMAC
- Lima
SI Supervisada
SAN JOSE CARTAVIO
- La Libertad
SI Supervisada
SAN JOSE LTDA. Nº 178
- Loreto
SI Supervisada
SAN JUAN BAUTISTA LTDA. 023-III
- Ancash
SI Supervisada
SAN MARTIN DE PORRES LTDA.
- San Martín
SI Supervisada
SAN MARTIN DE PORRES MCDO. MAGDALENA DEL MAR LTDA
- Lima
No permite Supervisión
SAN MIGUEL LIMITADA Nº 428
- Pasco
SI Supervisada
SAN PEDRO 116
- Apurímac
SI Supervisada
SAN PEDRO DE HUANCABAMBA LTDA Nº 254
- Piura
SI Supervisada
SAN PEDRO DE LURIN LTDA.
- Lima
SI Supervisada
SAN PIO X LTDA.
- Cajamarca
SI Supervisada
SAN SALVADOR DE MILPO LTDA. Nº 305
- Pasco
SI Supervisada
SAN SALVADOR Ltda

18. - Puno
SI Supervisada
SAN VIATOR
- Lima
SI Supervisada
SANTA CATALINA DE MOQUEGUA LTDA. Nº 103
- Moquegua
SI Supervisada
SANTA MARIA DE LA PROVIDENCIA
- Lima
SI Supervisada
SANTA MARIA MAGDALENA LTDA. Nº 219
- Ayacucho
SI Supervisada
SANTA ROSA LTDA. Nº 239
- Piura
SI Supervisada
SANTA TERESITA DEL NIÑO JESUS
- Lima
SI Supervisada
SANTA VERONICA LTDA Nº 31
- Lambayeque
SI Supervisada
SANTIAGO APOSTOL DE TALAVERA
- Apurímac
SI Supervisada
SANTISIMA VIRGEN DE COCHARCAS LTDA.
- Lima
SI Supervisada
SANTO CRISTO DE BAGAZAN
- San Martín
SI Supervisada
SANTO DOMINGO DE GUZMAN
- Cusco
SI Supervisada
SAYARI
- Puno
SI Supervisada
SEÑOR DE LA ESPERANZA LTDA.
- Lima
SI Supervisada
SEÑOR DE LOS MILAGROS LTDA
- Pasco
SI Supervisada
SEÑOR DE LOS TEMBLORES LTDA.

19. - Cusco
SI Supervisada
SEÑOR DE QUINUAPATA
- Ayacucho
SI Supervisada
SEPACOSE LTDA
- Lima
SI Supervisada
SERFINCO LTDA
- Lima
SI Supervisada
SERVICIO ADUANERO DEL PERU
- Callao
SI Supervisada
SERVICOOP LTDA. Nº 242
- Junín
SI Supervisada
SS JUAN PABLO II Ltda.
- Ayacucho
SI Supervisada
T'IKARIY LTDA.
- Puno
SI Supervisada
TELEFONICA DEL PERU ZONA SUR LTDA
- Arequipa
SI Supervisada
TOCACHE LTDA.
- San Martín
SI Supervisada
TODOS LOS SANTOS DE CHOTA
- Cajamarca
SI Supervisada
TOQUEPALA
- Tacna
SI Supervisada
TRABAJADORES DE ALICORP LTDA.
- Lima
SI Supervisada
TRABAJADORES UNION LTDA.
- Lima
SI Supervisada
TRES CRUCES
- Arequipa
SI Supervisada
TRUJILLO LTDA

20. - La Libertad
SI Supervisada
TUMAN
- Lambayeque
SI Supervisada
URBANIZACION TAHUANTINSUYO LTDA.
- Lima
SI Supervisada
VALE UN PERU LTDA Nº 008
- Lima
SI Supervisada
VALLE LA LECHE
- Lambayeque
SI Supervisada
VEINTINUEVE DE AGOSTO DE LA PNP
- Lima
No permite Supervisión
VIRGEN DE LAS NIEVES LTDA. Nº 278
- Ayacucho
SI Supervisada
VIRGEN DEL CARMEN LLATA
- Huánuco
SI Supervisada
RELACION AFP
 AFP Horizonte
 AFP Integra
 AFP Prima
 AFP Profuturo
5 Explique todo lo referente a la ley de banca y seguros – realice un breve resumen
(2ptos)
La ley N° 26702, de banca y seguros establece el marco de regulación y supervisión a
que se someten las empresas que operen en el sistema financiero y de seguros, así
como aquéllas que realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto social de
dichas personas.
Salvo mención expresa en contrario, la presente ley no alcanza al Banco Central.
Es objeto principal de esta ley propender al funcionamiento de un sistema financiero y un
sistema de seguros competitivos, sólidos y confiables, que contribuyan al desarrollo
nacional.
En lo correspondiente a la inversión extranjera, en las empresas tiene igual tratamiento
que el capital nacional con sujeción, en su caso, a los convenios internacionales sobre la
materia. El Estado no participa en el sistema financiero nacional, salvo las inversiones
que posee en COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, en el Banco de la

21. Nación, en el Banco Agropecuario y en el Fondo MIVIVIENDA S.A. Las empresas del
sistema financiero pueden señalar libremente las tasas de interés, comisiones y gastos
para sus operaciones activas y pasivas y servicios; además que deben ser puestas en
conocimiento del público.
AHORRO
Está constituido por el conjunto de depósitos de dinero que realizan las personas
naturales y jurídicas del país o del exterior, bajo cualquier modalidad, en las empresas del
sistema financiero. Incluyendo los depósitos y la adquisición de instrumentos
representativos de deuda emitidos por tales empresas.
PROVISIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO.
Las provisiones son los cargos que deben efectuar todas las empresas que realizan
operaciones sujetas a riesgo crediticio en los estados de pérdida y ganancia. Estas
pueden ser provisiones genéricas o específicas según la calificación del crédito. Las P.G.
se calculan como un porcentaje de los créditos clasificados en normal.
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO.
Todas las empresas del sistema financiero que capten fondos del público deben contar
con la clasificación de por lo menos dos empresas clasificadoras de riesgo, cada seis
meses. De existir dos clasificaciones diferentes, prevalecerá la más baja. La
Superintendencia clasificará a las empresas del sistema financiero de acuerdo con
criterios técnicos y ponderaciones que serán previamente establecidos con carácter
general como: administración de riesgos, la calidad de las carteras crediticia y
negociable, la solidez patrimonial, la rentabilidad y la eficiencia financiera y de gestión, y
la liquidez.
SECRETO BANCARIO
Queda prohibido a las empresas del sistema financiero, así como a sus directores y
trabajadores, suministrar cualquier información sobre las operaciones pasivas con sus
clientes, a menos que medie autorización escrita de éstos .
FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS
Este fondo de seguro de depósitos es una persona jurídica de derecho privado de
naturaleza especial regulada por la presente Ley, las disposiciones reglamentarias
emitidas mediante Decreto Supremo y su estatuto, que tiene por objeto proteger a
quienes realicen depósitos en las empresas del sistema financiero. Dentro de sus
funciones: dar cobertura a los depositantes, facilitar la transferencia de los depósitos y la
transferencia de los pasivos y/o activos de empresas sometidas al régimen de
intervención. El monto máximo de cobertura es de S/. 62 000,00 por persona en cada
empresa, comprendidos los intereses, y puede ser reajustado
CENTRAL DE RIESGOS
Esta central está a cargo de la Superintendencia de banca y Seguros, es un sistema
integrado de registro de riesgos financieros, crediticios, comerciales y de seguros que
cuenta con información consolidada y clasificada sobre los deudores de las empresas.
Toda institución gremial que cuente con la infraestructura necesaria correspondiente
podrá tener acceso a esta Central previo convenio con la SBS.

22. Y B O L S A 2007-30413
Se registrará en la Central de Riesgos, los riesgos por endeudamientos financieros y
crediticios en el país y en el exterior, los riesgos comerciales en el país, los riesgos
vinculados con el seguro de crédito y otros riesgos de seguro, dentro de los límites que
determine la superintendencia de banca y seguros (SBS).La información de esta central
estará disponible a las empresas del sistema financiero y de seguros, Banco Central de
Reserva, a las empresas comerciales como a cualquier interesado Las centrales de
riesgo privadas pueden ser constituidas por personas jurídicas, con el objeto de
proporcionar al público información sobre antecedentes crediticios de los deudores del
sistema financiero y de seguros , además del uso indebido del cheque.
ENCAJES
Es el monto que el BCR debe mantener depositado, cuya proporción es un porcentaje de
los depósitos totales de cada banco. El encaje es utilizado por el gobierno para controlar
la oferta monetaria y la liquidez. Las empresas del sistema financiero están sujetas a
encaje de acuerdo a la naturaleza de las obligaciones o a la naturaleza de sus
operaciones, según lo determine el BCR. El encaje mínimo legal es no mayor del nueve
por ciento del total de obligaciones sujetas a encaje. Los encajes sólo pueden estar
constituidos por: dinero en efectivo, en caja de la empresa y depósitos en el BCR. La
moneda extranjera no puede constituir encaje de obligaciones en moneda nacional, ni
viceversa.
FIDEICOMISO.
Es una relación jurídica por la cual el fideicomitente transfiere bienes en fideicomiso a
otra persona, denominada fiduciario, para la constitución de un patrimonio fideicometido,
sujeto al dominio fiduciario de este último y afecto al cumplimiento de un fin específico en
favor del fideicomitente o un tercero llamado fideicomisario.
EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
A. Empresas de Operaciones Múltiples:
1. Empresa Bancaria: es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del
público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese
dinero, su propio capital y el que obtenga de otras fuentes de financiación en
conceder créditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas
a riesgos de mercado.
2. Empresa Financiera: es aquella que capta recursos del público y cuya especialidad
consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de valores, operar con
valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter financiero.
3. Caja Rural de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a la mediana,
pequeña y micro empresa del ámbito rural.
4. Caja Municipal de Ahorro y Crédito: es aquella que capta recursos del público y
cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento,
preferentemente a las pequeñas y micro empresas.
5. Caja Municipal de Crédito Popular: es aquella especializada en otorgar crédito
pignoraticio al público en general, encontrándose también facultada para efectuar

23. operaciones activas y pasivas con los respectivos Concejos Provinciales y
Distritales y con las empresas municipales dependientes de los primeros, así como
para brindar servicios bancarios a dichos concejos y empresas.
6. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa.–EDPYME: es aquélla cuya
especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a los empresarios
de la pequeña y micro empresa.
7. Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos del público.
B A N C A Y B O L S A 2007-30413
B. Empresas Especializadas:
1. Empresas de Arrendamiento Financiero: cuya especialidad consiste en
la adquisición de bienes muebles e inmuebles, los que serán cedidos en uso a
una persona natural o jurídica, a cambio del pago de una renta periódica y con la
opción de comprar dichos bienes por un valor predeterminado.
2. Empresas de Factoring: cuya especialidad consiste en la adquisición de facturas
conformadas, títulos valores y en general cualquier valor mobiliario representativo
de deuda.
3. Empresas Afianzadora y de Garantías: cuya especialidad consiste en otorgar
afianzamientos para garantizar a personas naturales o jurídicas ante otras
empresas del sistema financiero o ante empresas del extranjero, en operaciones
vinculadas con el comercio exterior.
4. Empresas de Servicios Fiduciarios: cuya especialidad consiste en actuar como
fiduciario en la administración de patrimonios autónomos fiduciarios, o en el
cumplimiento de encargos fiduciarios de cualquier naturaleza.
BANCOS DE INVERSIÓN
Los bancos de inversión son sociedades anónimas que tienen por objeto promover la
inversión, tanto en el país como en el extranjero, participando como inversionistas
directos, como intermediarios entre inversionistas y los empresarios que confronten
requerimientos de capital. Un dato importante, los bancos de inversión solo pueden
operar en cartera negociable, afecta a los diversos riesgos de mercado. Entes
reguladores del sistema financiero.
Banco Central de Reserva del Perú (BCR):
Encargado de regular la moneda y el crédito del sistema financiero. Sus funciones
principales son: Propiciar la tasa de interés de las operaciones del sistema
financiero sean determinadas por libre competencia. Sin exceder las tasa de interés
máximas y mínimas fijadas por el mismo, Regulación de la oferta monetaria,
administración de las reservas internacionales, emisión de billetes y monedas.
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS):
Tiene a su cargo el control de las empresas bancarias, de seguros, administradoras de
fondo de pensiones (AFP) y todas aquellas que reciban depósitos del público. Uno de sus
propósitos es brindar al sistema financiero un adecuado entorno financiero que le permita
desarrollar sus actividades. Por ello propicia el financiamiento de todas las personas
naturales y jurídicas, especialmente aquellas que comprenden a la pequeña y micro
empresas.

24. Comisión Nacional supervisora de empresas y Valores (CONASEV):
Es una institución pública del sector de economía y finanzas. Finalidad es promover el
mercado de valores, velar el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad
de las mismas.
6 Explique todo lo referente a las cooperativas de ahorro y crédito
(2ptos)
Las cooperativas de ahorro y crédito (COOPAC) son empresas de propiedad conjunta,
autónomas frente al Estado democráticamente administradas. Se constituyen en forma
libre y voluntaria, por medio de la asociación de personas, con la finalidad de atender las
necesidades financieras, sociales y culturales de sus miembros.
Las cooperativas fomentan el ahorro en sus diversas modalidades, además de brindar
otros servicios financieros a sus socios. Son una verdadera opción de apoyo mutuo y
solidario frente a la crisis, porque agrupan a personas comunes que están al margen del
sistema financiero tradicional. Los socios forman un fondo común destinado a otorgar
créditos que alivien sus necesidades urgentes o de inversión.
El carácter solidario de las cooperativas de ahorro y crédito, contrapuesto al fin lucrativo
de las entidades bancarias, determina que gran cantidad de personas opten por sus
servicios.
Se les conoce como “el banco del pueblo” por su servicio a las clases necesitadas, y su
relación con la comunidad.
Sistema de COOPAC en el Perú
• No operan con el público, solo con sus socios.
• Las COOPAC son instituciones especializadas en servicios financieros, no hacen
multiactividad.
• Se rigen por la Ley General de Cooperativas, y por la Ley de Banca a través de la 24
Disposición Final y Complementaria
• La Federación es y ha sido históricamente su órgano de representación, defensa,
asistencia técnica, y capacitación.
7 Explique todo lo referente al Plan Contable del Sistema Financiero (2ptos)
El Plan de cuentas para Instituciones Financieras, además de permitir satisfacer las
necesidades de información de la Entidad Financiera, facilita la evaluación y control de la
misma por parte de los entes oficiales de supervisión, como es el caso de la
Superintendencia de Banca y Seguros, su estructura se basa en los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de Contabilidad,
considerando, a su vez, los usos y costumbres que la Contabilidad aplica en nuestro
medio, cuenta, además, con la opinión del Colegio de Contadores Públicos de Lima.
Objetivos Del Plan Contable Para Empresas Financieras.
La Superintendencia de Banca y Seguros ha elaborado el Plan Contable para las
Empresas del

25. Sistema Financiero, de acuerdo con normas y prácticas contables prudentes de uso
nacional e internacional.
El Plan Contable para las Empresas del Sistema Financiero tiene como principales
objetivos:
a. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas
autorizadas para operar en el Sistema Financiero del país, de acuerdo con la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros, así como con las normas dispuestas por esta
Superintendencia.
b. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situación
económica financiera y los resultados de la gestión de dichas empresas.
c. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el
autocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de la administración,
dirección y propietarios de las empresas, para el público usuario de los servicios
financieros y de otras partes interesadas.
d. Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento fluido de un
sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y control
individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.
Alcances del Plan Contable Para Ias Empresas Financieras.
a. El Plan Contable Para Ias Empresas Financieras y las disposiciones en él contenidas,
deberán ser aplicados por todas las empresas que están autorizadas a operar por la
Superintendencia de Banca y Seguros, de conformidad con la Ley General.
b. El Plan Contable para las Empresas Financieras es aplicado para el registro contable
de las operaciones permitidas a los Bancos, Financieras, Cajas Municipales de Ahorro
y Crédito, Cajas Municipales de Crédito Popular, Entidades de Desarrollo para la
Pequeña y Micro Empresa – EDPYMEs, Cooperativas de Ahorro y Crédito Autorizadas
a Captar Recursos del Público, Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, Empresas
Administradoras Hipotecarias, Empresas de Capitalización Inmobiliaria, Empresas de
Arrendamiento Financiero, Empresas de Servicios Fiduciarios, al Fondo de Garantía
para Préstamos a la Pequeña Industria – FOGAPI, Banco de la Nación, Banco
Agropecuario, Corporación Financiera de Desarrollo - COFIDE, Fondo MIVIVIENDA
S.A., y en el caso de otras empresas cuando su aplicación sea requerida por la
Superintendencia .
c. Las cuentas contenidas en el Plan Contable Para Ias Empresas Financieras no
implican de por sí autorización para realizar las operaciones relacionadas con tales
cuentas; debiendo las empresas efectuar sólo las operaciones que les permita la Ley
General y normas reglamentarias vigentes.
d. Las empresas podrán abrir nuevas cuentas analíticas sin la autorización previa de la
Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que la
empresa requiera, con la finalidad de perfeccionar sus controles contables; sin
embargo, queda establecido que para fines de remisión electrónica de datos a esta
Superintendencia, deberá efectuarse única y exclusivamente dentro de los niveles
predeterminados en el Catálogo de Cuentas; aunque esto no obsta que si
posteriormente este Organismo requiriera crear cuentas dentro de los niveles en los
que las empresas unilateralmente hubieren efectuado la apertura de las mismas,
deberá procederse, bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del Área,
a efectuar las reclasificaciones contables del caso, en el más breve plazo.

26. e. Para el registro de aquellas operaciones que requieran el uso de los códigos y
denominaciones de las empresas del sistema financiero y entidades relacionadas, se
aplicará lo establecido en el literal J de este Capítulo.
Sistema De Codificación Y Denominación
a. La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas y cuentas
analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual, han sido
estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:
Clase : Se identifica con el primer dígito
Rubro : Se identifica con los dos primeros dígitos
Cuenta : Se identifica con los cuatro primeros dígitos
Subcuenta : Se identifica con los seis primeros dígitos
Cuenta analítica : Se identifica con los ocho primeros dígitos
Subcuenta analítica : Se identifica con los diez primeros dígitos.
Ejemplo : 5 Ingresos
51 Ingresos financieros
5104 Intereses por cartera de créditos
5104.01 Intereses por cartera de créditos vigentes
5104.01.01 Intereses por créditos comerciales
5104.01.01.01 Intereses por avances en cuenta corriente
contratados
b. El sistema de codificación establecido a nivel de cada cuenta, incluye el tercer dígito
para ser utilizado como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas,
reajustables y con ajustes por inflación, teniendo en consideración los códigos
siguientes:
Cero (0): Integrador, comprendiendo los saldos totales de las cuentas en moneda
nacional, moneda extranjera, reajustables y ajustadas por inflación.
Uno (1): Para las operaciones en moneda nacional.
Dos (2): Para las operaciones en moneda extranjera, (incluye aquellas operaciones en
moneda nacional indexadas al tipo de cambio).
Tres (3): Para las operaciones reajustables con valor de actualización constante
– VAC.
Seis (6): Para las operaciones con ajustes por inflación.
Para la utilización del tercer dígito en el Balance de Comprobación de Saldos,
se tendrá en cuenta lo dispuesto en este numeral.
c. Las clases definidas en el Plan de Cuentas son las siguientes:
Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 Patrimonio
Clase: 4 Gastos
Clase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes

27. Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementación por cada
empresa)
De acuerdo a la estructura al Presente Plan de Cuentas, las empresas podrán
adoptar la clase 9 para establecer eventuales controles de sus costos y/o
presupuestos.
8 Explique todo lo referente al sistema bancario y no bancario (2ptos)
El sistema Bancario.- El sistema bancario de un país es el conjunto
de instituciones y organizaciones públicas y privadas que se dedican al ejercicio de la
banca y todas las funciones que son inherentes.
Banca o sistema bancario, conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas
aquellas transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el uso
de dinero.
Dentro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pública y banca privada que,
a su vez, puede ser comercial, industrial o de negocios y mixta.
La banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar créditos a individuos
privados.
La industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales, adquiriéndolas y
dirigiéndolas.
La banca privada mixta combina ambos tipos de actividades.
Los bancos son instituciones públicas o privadas que realizan actos de intermediación
profesional entre los dueños de dinero y capital y los usuarios de dicho dinero y capital.
Es decir, los bancos actúan en el mercado de dinero y capitales.
Algunas de las funciones de los bancos son:
 Recibir depósitos en dinero del público en general.
 Otorgar créditos a corto y largo plazo.
 Manejar cuentas de cheques, de ahorro, de tarjetas de crédito (y lo relacionado con
ellas) etc.
 Recibir depósitos de los siguientes documentos: certificados financieros, certificados
de depósito bancario, etc.
En el funcionamiento los clientes depositan su dinero en las instituciones bancarias y
adquieren un derecho a pedir al banco cierto tipo de cuenta (cheques, a corto plazo, a
largo plazo, tarjeta de crédito etc.). El banco por su parte adquiere una obligación con los
depositantes, pero también el derecho de utilizar esos de depósitos en la forma que más
conveniente.
Instituciones bancarias.- En un sistema bancario existen diferentes tipos de bancos que
tratan de cubrir todas las necesidades financieras de la economía de un país.
Según el sector social:
 Bancos públicos: Son organismos creados por el gobierno federal con el objetivo de
atender las necesidades de crédito de algunas actividades que se consideren básicas
para el desarrollo de la economía de un país.

28.  Bancos privados: Son también llamados bancos comerciales y son instituciones cuya
principal función es la intermediación habitual que efectúan en forma masiva y
profesional el uso del crédito y en actividades de banca.
 Bancos Mixtos: Actúan como bancos comerciales en la intermediación profesional del
uso del crédito y actividades ligadas al ejercicio de la banca.
 Bancos de Ahorro: Son aquellas instituciones cuya función principal es recibir
depósitos de ahorro del público.
 Bancos de depósito: Son aquellas instituciones cuya función principal es la de recibir
del público en general depósitos bancarios de dinero retirables a la vista mediante la
expedición de cheques a su cargo.
 Bancos Financieros: También conocidos como bancos de inversión, son los que
tienen la finalidad principal de atender necesidades de financiamiento a largo plazo del
sector productivo de la economía.
 Bancos de capitalización: Instituciones cuya función principal es la colocación de
capitales mediante contratos que celebra con el público por medio de títulos públicos
de capitalización.
Instrumentos del Sistema Bancario:
El cobro de intereses es el pago de los deudores o cuentahabientes por un interés a un
préstamo.
Recibir dinero de ahorradores. Como sabemos la mayor parte del dinero de los bancos
viene por los depósitos de los ahorradores.
El encaje legal es un depósito que los bancos tenían la obligación de entregar al banco
central para que éste pudiera asegurara la existencia de fondos en efectivo a los bancos
comerciantes, de tal manera que estos últimos pudieran enfrentar, cuando se necesitara,
el retiro de grandes volúmenes de efectivo por parte de los cuentahabientes.
El coeficiente de liquidez del banco viene dado por el porcentaje de activos líquidos sobre
pasivos; para un banco, éste estará determinado por la proporción de activos en efectivo
sobre el total de activos, y a veces está sujeto a la regulación gubernamental. grado de
disponibilidad con la que los diferentes activos pueden convertirse en dinero (el medio de
pago más líquido de todos los existentes).
La oferta de dinero es un instrumento básico –también lo es de la política económica- y
es lo que un gobierno ejerce sobre el control de la creación de créditos y de dinero por el
sistema bancario, a través de su sistema de finanzas.
Objetivos del Sistema Bancario:
a. Controlar las tasas de interés bancarias.
b. Emisión y control de dinero, bonos, divisas y otros títulos de valor.
c. Prestarse como fondo de apoyo a la economía de un país.
d. Poner en circulación los signos monetarios.
e. Poner fijas las tasas de interés de las instituciones bancarias de acuerdo a sus
necesidades.
Sistema no Bancario.- Entidades no bancarias es el sistema financiero que no puede
captar depósitos en cuenta corriente.
Entidades no bancarias
- Cooperativas de ahorro y crédito

29. - Caja Rural de ahorro y crédito:
- Caja Municipal de ahorro y crédito
Operaciones bancarias: pasivas
- Caja Municipal de crédito popular.
- Entidad de desarrollo de la pequeña y microempresa.
- Empresa Financiera: CMR, VOLVO FINANCE
Operaciones bancarias: activas
- Compañías de Seguros.
- Administradora del Fondo de Pensiones.
- Corporación Financiera de Desarrollo
9 Explique todo lo referente a los servicios bancario (2ptos)
Los bancos pueden recibir depósitos, realizar transacciones, conceder préstamos, cajas
de seguridad, y otros servicios, como asesoramiento financiero.
Los servicios ofrecidos por los bancos se pueden resumir en los puntos siguientes: recibir
depósitos, realizar transacciones, conceder préstamos, cajas de seguridad, y otros
servicios, como asesoramiento financiero.

30. Depósitos
- A la vista: son las cuentas corrientes. Gozan de una disponibilidad inmediata.
- De ahorro: son las libretas de ahorro. No se pueden utilizar cheques para su
disposición.
- A plazo: son los fondos a plazo y no se pueden retirar antes de la fecha de su
vencimiento sin una penalización.
Transacciones
- Son los servicios que los bancos prestan a sus clientes y que consisten,
fundamentalmente, en aceptar cheques y órdenes de transferencia de dinero de una
cuenta a otra.
- Asimismo, las transacciones pueden llevarse a cabo a través de cajeros automáticos.
Préstamos
- Los préstamos se conceden a los clientes que necesitan financiamiento.
- Los bancos permiten a sus clientes tener líneas de créditos u otros tipos de crédito,
esto es, disponer de dinero sin tenerlo.
Otros servicios
- Asesoramiento financiero.
- Cambio de moneda extranjera.
- Cajas de seguridad en las que los individuos pueden depositar sus objetos de valor.
10 Explique todo lo referente a los intereses (2ptos)
El interés bancario es el dinero que se obtiene o se paga por la cesión temporal de un
capital.
El mundo bancario se mueve por tasas de interés, esos porcentajes que determinan lo
que se paga o lo que se cobra. Préstamos, tarjetas de crédito, depósitos... todos ellos
están vinculados a una tasa, que según el producto, para el banco es activa o pasiva: la
activa, es la tasa que cobra, y la pasiva la que paga.
La cuantía económica del interés, a pagar o cobrar, viene dada por las reglas del
mercado, ya que no existe una limitación legal de los mismos salvo los dos siguientes
supuestos:
 Intereses que puedan ser considerados como usurarios, manifiestamente fuera de
mercado, o
 Intereses por descubiertos en cuenta corriente o cuenta de ahorro
Para todos los demás supuestos que planteemos, el tipo de interés va a venir
condicionado por el propio mercado. Por ejemplo, El interés que pagamos a nuestro
banco por cualquier operación de préstamo o crédito viene determinado por los tipos de
interés de mercado tomados como referencia, por ejemplo el euribor y por las garantías
aportadas en nuestro préstamo. Es mucho más barato un préstamo completamente
garantizado (hipotecario por ejemplo) que otro que tiene escasas garantías, como
veíamos en un post relativo a su determinación.

31. Clasificación de los intereses bancarios
Existen dos tipos de intereses que se pueden aplicar. Estos dos tipos son:
 Interés remuneratorio, que es el interés que retribuye la cesión del capital y el
rendimiento que genera una financiación ajena. A efectos prácticos estos intereses
son los que pagamos como intereses ordinarios en un préstamo o los intereses que
cobramos por un depósito a plazo
 Interés de mora, moratorio de demora, que es el interés supone una penalización por
incumplimiento.
El interés de demora sólo se aplica cuando el obligado incumple lo que le corresponde,
como por ejemplo realizar un pago en la fecha estipulada. Este interés cumple una
función disuasoria, y por tanto su importe suele ser muy elevado, puede ser tres o incluso
cuatro veces superior al interés ordinario.
Tal y como podemos apreciar, estos dos tipos de interés son figuras muy distintas, que
cumplen funciones diversas y que su parecido viene del hecho de compartir nombre de
pila, aunque con distinto apellido, y de calcularse de manera similar, aplicando un
porcentaje al capital.
¿Cómo se aplican los distintos intereses?
El interés remuneratorio u ordinario debe pactarse expresamente, ya que de otra forma
no se presupone su existencia. Esta aseveración implica que legalmente se presupone
que la cesión de capitales es gratuita, salvo que se pacte por escrito algún tipo de interés.
Obviamente, todos los contratos financieros establecen un tipo de interés nominal, que es
el que se abona normalmente junto a las amortizaciones del capital, pero en un préstamo
entre dos particulares solo podrá reclamarse el interés si se ha pactado así previamente
por escrito.
Si pagamos una deuda con interés, el pago debe aplicarse en primer lugar a cubrir los
intereses para aplicar el resto a la amortización del capital.
Por el contrario el interés de demora debe abonarse siempre que existe un
incumplimiento, ya que así lo establece la Ley. Esta obligación legal solo impondría el
pago del interés mínimo correspondiente con el interés legal del dinero. Por ese motivo
los contratos financieros establecen tipos mucho más altos en sus cláusulas.
Asiste a los jueces la posibilidad de moderar la aplicación de los intereses de demora
siempre que la obligación hubiera sido cumplida de manera irregular o cumplida solo
parcialmente, de esa manera ,y en algunos supuestos ,el juez puede reducir el importe de
la penalización que suponen los intereses de demora al estimar la voluntad de cumplir del
deudor.
Cuántas veces hemos oído la frase: yo no me niego a pagar, bueno pues ya sabemos
que nadie valorará de manera positiva esta “voluntad de pago”, lo que si podrá tener un
efecto beneficioso es pagar, aunque de forma irregular o incompleta, ya que podrá
evitarnos parte de los intereses de demora. Añadiremos este consejo a los que dábamos
recientemente para situaciones de emergencia.
Los intereses ordinarios y los moratorios también tienen plazos de prescripción distintos,
siendo mucho más largo el plazo de los segundos:

32.  15 años para los intereses de demora.
 5 años para los intereses ordinarios
No obstante lo anterior, los tribunales aplican en ocasiones la doctrina de enriquecimiento
injusto cuando el acreedor no reclama diligentemente su crédito, y deja pasar un
injustificado y excesivo lapso de tiempo. Lógicamente no nos referimos con esto al
contumaz deudor que se consigue localizar después de pasar tiempo en paradero
desconocido, o aquel contra el que hay que seguir un largo proceso, ya que no se le
localizan bienes contra los que dirigir el embargo y posterior apremio.
Para finalizar queremos tratar los intereses de los intereses, esta figura se denomina con
el extraño nombre de anatocismo, y en nuestro derecho puede existir porque así lo
establezca el contrato, por ejemplo una tarjeta de crédito, o también por imposición legal,
los intereses vencidos devengan nuevos intereses una vez se reclaman judicialmente, así
lo establece nuestro Código Civil.
11 Explique todo lo referente a los tipos de créditos que ofrecen las Entidades
financieras (2ptos).
En algún momento llega siempre (o casi siempre) el momento de recurrir a un crédito. Lo
cual, por cierto, no tiene nada de malo: si se necesita un capital del que no se dispone,
uno puede recurrir tranquilamente a un crédito que pueda pagar; así es el mundo de los
negocios, es la facilidad de una sociedad de mercado. De lo contrario, se estaría sujeto
únicamente a los ahorros personales o al capital de una empresa, y todo avanzaría
mucho más lento.
Debido a ello un gran número de entidades financieras compiten en el mercado por
ganarse la preferencia de la gente, ya sea a partir de la confianza, la credibilidad, o la
rentabilidad que ofrecen estas entidades.
Ahora bien, así como no todas las entidades financieras son iguales (existen bancos,
cajas, prestamistas privados, etc.), no todos los créditos son iguales. Existen tipos de
créditos distintos y acordes a las distintas necesidades de cada persona o empresa. El
SBS reconoce 8 tipos distintos de créditos en el Perú:
 Créditos corporativos: Estos créditos son otorgados a personas jurídicas que
tengan ventas de al menos s/. 200 millones al año. Es necesario que esa cifra sea
real al menos en los dos últimos años antes de solicitar el crédito.
 Créditos a grandes empresas: Estos créditos se otorgan a personas jurídicas con
ventas anuales mayores a s/. 20 mil pero menores a s/. 200 millones en los dos
últimos años antes de solicitar el crédito.
 Créditos a medianas empresas: Este tipo de créditos se otorga a personas jurídicas
que tengan un endeudamiento de al menos s/. 300 mil en el Sistema Financiero en
los últimos seis meses y que no cumplen con las características para ubicarse entre
los corporativos y las grandes empresas. Asimismo, este crédito se otorga a las
personas naturales con deudas que no sean hipotecarias mayores a s/.300 mil en el
SF en los últimos seis meses siempre y cuando parte de este crédito este destinado
a pequeñas empresas o microempresas.
 Créditos a pequeñas empresas: Es un crédito otorgado a personas jurídicas o
naturales para fines de prestación de servicios, comercialización o producción, cuyo

33. endeudamiento en el SF sea de al menos s/. 20 mil y menor a s/. 300 mil en los
últimos seis meses.
 Créditos a microempresas: Es un crédito otorgado a personas jurídicas o naturales
para fines de iguales a los de las pequeñas empresas, salvo que en este caso el
endeudamiento en el SF debe ser menor de s/. 20 mil.
 Créditos de consumo revolvente: Este tipo de crédito se otorga a las personas
naturales con la finalidad de pagar servicios, bienes o deudas no empresariales. El
crédito revolvente se refiere a que estos créditos pueden ser pagados por un monto
inferior al de la factura, acumulándose la diferencia (a la que se le aplica la tasa de
interés correspondiente) para posteriores facturas.
 Créditos de consumo no revolvente: Es, igual, un crédito que se otorga a personas
naturales para fines distintos de la actividad empresarial. La diferencia está en que
en este caso el crédito se debe pagar por el mismo monto facturado y no de
manera diferida.
 Créditos hipotecarios: Estos créditos se otorgan a personas naturales para la
compra, construcción, reparación, remodelación, ampliación, etc., de vivienda
propia siempre y cuando esos créditos se amparen en hipotecas inscritas.
Asimismo, cabe resaltar que también se pueden clasificar los tipos de créditos de
acuerdo a la institución que los emite. En ese sentido, encontramos los siguientes tipos
de créditos.
- Créditos gubernamentales: Son los créditos que emiten las instituciones públicas
para distintas actividades generalmente de financiamiento a proyectos empresariales
y de inversión privada. Entre las principales instituciones públicas de financiamiento
están:
 Corporación Financiera de Desarrollo: También conocida como COFIDE, esta
institución es un banco que realiza préstamos para instituciones financieras y
empresas con intereses bajos y plazos cómodos, siendo una de las instituciones
que brinda gran parte de los créditos de actividad empresarial en el Perú.
 Agrobanco: El Agrobanco brinda créditos para el sector agrícola, la ganadería, y
la industrialización de los productos agrícolas y ganaderos.
 Banco de Materiales: El Banco de Materiales brinda créditos para la construcción
de viviendas, ampliaciones, remodelaciones, etc.
 Fondo Nacional de Desarrollo Pesquero: El FONDEPES otorga créditos
destinados a actividades de acuicultura y pesca artesanal.
- Créditos de instituciones financieras privadas locales: Son los más frecuentes,
generalmente bancos y cajas que prestan ya sea a personas naturales o a empresas
(especialmente pymes) para actividades comerciales y empresariales.
Finalmente, es necesario remarcar que todo el tema de los créditos es supervisado por la
Superintendencia de Banca y Seguros, que brinda una amplia información de las distintas
tasas de interés y plazos de las distintas entidades financieras. Es cuestión de visitar su
sitio web o llamar a uno de sus teléfonos de contacto.