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Operación del esquema 2010 y 2011                    1             2                     3                              4 ...
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¿Qué es la Factura Electrónica?• Documento digital o electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con eleme...
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¿Qué es el anexo 20 y como se refleja en la Factura Electrónica?  Publicación en DOFComprobante Base                      ...
Facturación electrónica CFD                                                                 Datos de Verificación         ...
Facturación electrónica CFDI                        Facturación Electrónica    31                 Datos de Verificación   ...
Facturación electrónica CFDI                                                 Facturación ElectrónicaRepresentación impresa...
Servicios: Verificación de XML       Resultado           OK                   Estatus                        Imprimir
ReformasCódigo Fiscal de la Federación       Artículos 17 - D, 28, 29,                    29 A,B,C,D                      ...
Vigencia de los CertificadosArtículo 17- D, décimo párrafo.Para los efectos fiscales, los certificados tendrán una vigenci...
Simplificación de la Comprobación Fiscal                                                                         2011     ...
Principales modificaciones al Código Fiscal de la Federación 2012Los artículos quedan de la siguiente manera: 28 Integrac...
Requisitos de los comprobantes fiscales digitalesInformación del emisor del comprobante fiscal• Se eliminan    Nombre den...
Esquema de transición hasta 30 de junio 2012• Podrán emitir comprobantes       fiscales   sin   incorporar   lossiguientes...
Esquema de transición hasta 30 de junio 2012• Podrán emitir comprobantes fiscales sin incorporar los siguientes requisitos...
Resultados
Resultados Estadísticos                       3,811,946.300                Comprobantes Fiscales Digitales                ...
EstadísticasFactura ElectrónicaEmisores de febrero de 2005 a marzo de 2012          Contribuyentes que emiten Factura     ...
Estadísticas   Contribuyentes emisores de CFD que migraron a CFDI               Factura Electrónica   Emisores FE         ...
Estadísticas                     2011                                        2012  TRIMESTRE          EMISORES         CFD...
Resultados PAC´S   47 Proveedores    Autorizadosde Certificación PAC´SAl 20 de abril del 2012
Canales de orientación    Orientación para consultas específicasConsultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con s...
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Pago Electrónico de Derechos, Productos, Aprovechamientos y Factura Electrónica

  1. 1. Pago Electrónico de Derechos, Productos yPago ElectrónicoAprovechamientos de Derechos, (DPA’s) y Factura Electrónica Productos yAprovechamientos (DPA’s) Abril 2012. Abril 2012.
  2. 2. Portal SAT tendencia al uso de Internet en las transacciones Comunicación institucional • Es el principal medio de comunicación del SAT • Es el portal más visitado del Gobierno Federal* Visitas a www.sat.gob.mx* Medición Alexa 9/03/2012
  3. 3. Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s)En los últimos años, las Dependencias, Entidades Órganos y Organismos hanavanzado de manera significativa en la prestación de trámites y serviciosbasados en Internet,Antes el usuario debía de cubrir el pago de los Derechos, Productos oAprovechamientos (DPA’s), pero éstos no podían concluirse en forma electrónicaal tener que efectuar el pago con un documento impreso, mediante las formasoficiales. A partir de febrero de 2012, las personas físicas pueden pagar los DPA’s con tarjeta de crédito. Lo que resulta “más fácil en menor tiempo”. Pagos en instituciones bancarias, pueden efectuarse en efectivo o con cheque de la misma institución.
  4. 4. Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s)• Se diseñó un esquema electrónico para el pago de los DPA´s denominado Esquema mmmm , el cual se realiza en los Bancos Autorizados, a través de los portales y de las sucursales bancarias.• Beneficios para el contribuyente: - Elimina el uso de formas oficiales. - Promueve el uso de una hoja de ayuda prellenada. - Evita contratiempos en sucursales bancarias, como el ir hacia la institución y hacer filas, ya que se puede pagar a través de los portales de internet de las instituciones de crédito.• Contar con un recibo bancario de pago de contribuciones con sello digital, como comprobante del pago efectuado.
  5. 5. Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s) El esquema permite:• Realizar pagos y • Eliminar el • Tener mayor servicios de seguridad al contar uso de las con un recibo forma sencilla sin necesidad de formas bancario con sello oficiales 5 y digital único e formatos inalterable. complejos. 16.Realizar Uso de formas SeguridadPagos oficiales. • Uso de una • Contar con un recibo bancario de hoja de ayuda pago con sello prellenada. digital, como comprobante del pago efectuado. Uso de una Hoja de hoja de ayuda Ayuda prellenada.
  6. 6. Formas de pago El contribuyente puede efectuar el pago electrónico de los DPA’s: En Efectivo. Con Cheque del mismo Banco Autorizado ante el cual se efectúa el pago. Por Transferencia Electrónica de Fondos. Con Tarjeta de Crédito o Débito*, para el caso de las personas físicas.
  7. 7. Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s) Las Dependencias, Entidades, Órganos y Organismos, proporcionan a los contribuyentes la Hoja de Ayuda con la cual deben efectuar el pago en los Bancos Autorizados, ya sea vía Internet o por Ventanilla Bancaria.
  8. 8. Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s)Al cierre del 2011, más del 89% de los pagos de DPA’s se recibieron através de medios electrónicos, por lo que se tiene previsto que para elsegundo semestre del 2012 se generalice al 100%. PagosdeDerechos,ProductosyAprovechamientos(D A P ’s) P M deP or edio resentación (2004 –201) 1 7 6 0.33% 1 9.43% peraciones 5 46.96% 56.46% 4 65.43% 71 .90% illones deO 81 .37% 89.1% 1 3 99.67% 80.57% 2 M 53.04% 43.54% 1 34.57% 28.1 0% 1 8.63% 1 0.89% 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 201 0 201 1 Papel Electrónico Cifras preliminares.
  9. 9. Factura ElectrónicaLic. Fernando Martinez Coss Abril 2012
  10. 10. AntecedentesÁreas de oportunidad en los esquemas previos de facturaciónEvasión fiscal• El monto de evasión fiscal por la utilización de facturas apócrifas estimado en el estudio de evasión derivado de los distintos esquemas de facturación asciende a $31,769 mdp de ISR y $14,085 mdp de IVA; total $45,852 mdp en los ejercicios fiscales de 2007, 2008 y 2009• Empresas dedicadas a la reproducción, falsificación y comercialización ilegal de facturas.Procesos• Procesos ineficientes con actividades que no generan valor (revisión, captura de documentos, firmas de autorización).• Tiempo y personal adicional para realizar estas actividades.• Carga administrativa adicional por certeza jurídica (validez de documentos).Cumplimiento• Dificultad para controlar y rastrear facturas.• Excesivos controles que recaen en los contribuyentes para disminuir la evasión y la defraudación fiscal que se calcula en 1,367 mdp en deducciones provenientes de operaciones inexistentes.Costos• Papel especial (autocopiado), impresor autorizado, servicios de mensajería, mano de obra y espacios físicos asignados para su almacenamiento.Ecología• Excesivo consumo de papel (por cada millón de facturas impresas es necesario cortar entre 50 y 60 árboles.
  11. 11. ¿A dónde vamos?2012  La regla es la Factura Electrónica  La opción es usar papelLos requisitos:  Uso del portal del SAT  Contar con la Firma Electrónica Avanzada  El eje: Registro Federal de Contribuyentes
  12. 12. Facturación Electrónica¿En donde estamos en elCARGA ADMINISTRATIVA 2011? Situación internacional de la Factura Electrónica Febrero 2012Lideres:ChileMexicoBrasil Líderes Promedio En desarrollo Rezagados Fuente: E-Invoicing / E-Billing ,International Market Overview & Forecast ,Bruno Koch, EXPP
  13. 13. Ajustes al Marco Jurídico de los Comprobantes Fiscales2011  12 de diciembre Código Fiscal de la Federación. 28 de diciembre Reglas de Resolución Miscelánea.  30 de diciembre Anexo 20.
  14. 14. Esquemas de facturaciónAprobación de folios y 1 2 Solicitud de Folios con Fiel por el propio contribuyenteElaboración por medio de Factura en Factura en Elaboración porImpresor Autorizado papel papel medios propios y con Código de Barras Modelo Modelo 2010 2011 Facturación FacturaciónCFDEmisión por medios propios electrónica Modelo 2010 electrónica Modelo 2011 CFD-I Certificación a través de un 3 4o a través de proveedor Proveedor Autorizado
  15. 15. Papel Impresor AutorizadoElaboración1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.2. Sólo pudieron ser elaboradas hasta el 31/Dic/2010.Vigencia1. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.Uso1. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.2. En transacciones de cualquier monto.3. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.4. El SAT ofrece el servicio de verificación de folios de comprobantes impresos a partir de enero de 2002.
  16. 16. Papel imprenta autorizada 21 3 4 Datos de Verificación 1. RFC del emisor 2. Tipo de comprobante 3. Serie 4. Folio 5 5. Número de aprobación
  17. 17. Papel CBBElaboración• Podrá ser elaborada por medios propios (PC e impresora).• A partir del 01/enero/2011.Vigencia• A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos años.Uso 1. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).
  18. 18. Papel CBB 21 3 Datos de Verificación 1. RFC 2. Tipo de comprobante4 3. Folio y Serie 4. No. de aprobación SICOFI
  19. 19. Operación del esquema 2010 y 2011 1 2 3 4 5 FIEL Sellos y Emisión de Cliente Reporte Folios Factura 2010 Solicita Envía reporte Solicita De acuerdo a Firma Entrega factura electrónico Certificado de estándarContribuyente Electrónica electrónica mensual deemisor Sello Digital y tecnológico Avanzada (opcionalmente facturas Folios representación emitidas impresa) 1 2 3 4 5 FIEL Sellos Genera Proveedor Cliente Internet archivo 2011 Solicita De acuerdo a Asigna folio, sella El emisor entrega Firma Solicita estándar electrónicamente factura a su cliente Electrónica Certificado de tecnológico y entrega al (opcionalmente Avanzada Sello Digital Aún no es una contribuyente representación Factura Electrónica (después al SAT) impresa)
  20. 20. Factura electrónica Esquemas de facturación CONTAR ESTAR FIEL INSCRITO CON RFCSELLODIGITAL 1 2 3 Contar con un Herramientas programa de Sellar las para generación de facturas comprobante Factura electrónicas Electrónica 4 5 6 Entregar a sus clientes la Factura Opción Consulta de Electrónica XML y Validar las Factura expresión facturas recibidas Electrónica impresa 7 Almacenar Comprobantes Fiscales
  21. 21. ¿Qué es una Firma Electrónica Avanzada?Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósitoes identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y como si setratara de una firma autógrafa. México DF a 28 de abril de 2011 Una Firma Electrónica Avanzada permite: A quién corresponda: • Identificar quién es el autor de un Por medio de la presente informo a usted que el último día para presentar su Declaración Anual para el ejercicio 2011 es documento electrónico. el 30 de abril. Sin otro particular aprovecho para enviarle un saludo • Verificar que el documento electrónico no haya sido alterado. Atentamente, Juan Pérez Rodríguez <RvH8DNn6gvxt5rsTd+8KHjoN0TqhwC9YgqR9Q7xwHx2alPw Representación ilustrativa de una Firma T5VMWMiS7vOIYO+> Electrónica Avanzada plasmada en un documento en papel.
  22. 22. ¿Qué es la Factura Electrónica?• Documento digital o electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos.• Forma de comprobación para ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado.• A partir de enero de 2011, es obligatorio para los contribuyentes con ingresos mayores a 4 mdp en el ejercicio.
  23. 23. ¿Qué esElectrónica Facturación XML? eXtensible Markup Language • Es un lenguaje que permite organizar datos o información mediante etiquetas. • Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que contienen información de manera estructurada. • Permite la definición de un estándar para el manejo de información. <?xml version="1.0"?> Nombre <cliente> Nombre Juan <nombre>Juan</nombre Juan 22 > Apellido PérezMayo 1975 <apellido>Pérez</apellid Fecha de o> nacimiento Pérez Biólogo <año>1975</año> Año 1975 <mes>Mayo</mes> 35 Mes Mayo <dia>22</dia> Día 22 <edad>35</edad> Edad 35 </cliente>
  24. 24. ¿Qué es el anexo 20 y como se refleja en la Factura Electrónica? Publicación en DOFComprobante Base Publicación en InternetRegulado en el CFF,RCFF, LIVA y LISR <Complementos> Estructura Factura Electrónica Base 1. Estados de Cuenta • Instituciones financieras (Bancos) • Monederos Electrónicos 2. Comprobantes emitidos por: • Orden y Cuenta de Terceros Uso Comercial • Casas de Cambio“Información comercial que • Donatariasno es de interés fiscal para • Controles Volumétricosincluir información adicional 3. Impuestos Localespropia de la operación de lasempresas” Información Protegida con el Sello Digital
  25. 25. Facturación electrónica CFD Datos de Verificación 2 3 4 1. RFC del emisor. 2. Serie y Folio.1 3. Número de aprobación. 4. Año de aprobación.Este documento es una representación impresa de un CFD
  26. 26. Facturación electrónica CFDI Facturación Electrónica 31 Datos de Verificación 1. RFC del emisor2 2. RFC del receptor 3. Folio fiscal (UUID)
  27. 27. Facturación electrónica CFDI Facturación ElectrónicaRepresentación impresa Requisitos: 1. Sello digital del SAT y del emisor. 2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT. 3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”. 4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) Código de barras bidimensional contiene: • RFC del emisor. • RFC del receptor. • Total del comprobante • UUID del comprobante (Folio fiscal)
  28. 28. Servicios: Verificación de XML Resultado OK Estatus Imprimir
  29. 29. ReformasCódigo Fiscal de la Federación Artículos 17 - D, 28, 29, 29 A,B,C,D 2012 Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de diciembre de 2011
  30. 30. Vigencia de los CertificadosArtículo 17- D, décimo párrafo.Para los efectos fiscales, los certificados tendrán una vigenciamáxima de cuatro años, contados a partir de la fecha en que sehayan expedido. Antes de que concluya el periodo de vigencia deun certificado, su titular podrá solicitar uno nuevo.…………………………………………………………………………………. • Aplicable a los certificados que se expidan a partir del: • 1 de enero de 2012.
  31. 31. Simplificación de la Comprobación Fiscal 2011 2012 Disposición fiscal Artículos Reglas Requisitos Artículos RequisitosCódigo Fiscal de la Federación 4 35 6 22Reglamento del Código Fiscal de la Federación 2 15 -Ley del Impuesto sobre la Renta 5 5 -Reglamento dela Ley del Impuesto sobre la Renta 10 20 -Ley del Impuesto al Valor Agregado 2 2 -Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado 1 4 -Ley del Impuesto Especial Sobre producción y Servicios 1 3 -Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 2 2 -Resolución Miscelánea fiscal 20 49 -Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior 3 17 -Resolución de Facilidades Administrativas 1 5 - 158 22
  32. 32. Principales modificaciones al Código Fiscal de la Federación 2012Los artículos quedan de la siguiente manera: 28 Integración de la Contabilidad 29 y 29-A, Comprobantes fiscales digitales. . 29-B, Otras formas de comprobación distintas al comprobante fiscal digital. 29-C Comprobantes que se expidan en operaciones con el público en general. 29-D Comprobantes que amparen mercancías en transporte.
  33. 33. Requisitos de los comprobantes fiscales digitalesInformación del emisor del comprobante fiscal• Se eliminan  Nombre denominación o razón social  Domicilio fiscal• Se conserva únicamente la clave del RFC• Deben contener el régimen fiscal en que tributa Artículo 29-A fracción I del CFF
  34. 34. Esquema de transición hasta 30 de junio 2012• Podrán emitir comprobantes fiscales sin incorporar lossiguientes requisitos:1. El régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.2. La unidad de medida.3. Identificación del vehículo de la persona física, en tratándose de contribuyentes que cumplan sus obligaciones por conducto del coordinado y que hayan optado por pagar el impuesto individualmente.
  35. 35. Esquema de transición hasta 30 de junio 2012• Podrán emitir comprobantes fiscales sin incorporar los siguientes requisitos:4. La clave vehicular que corresponda a la versión enajenada.5. En el caso de pago en parcialidades. El número, la fecha y el importe total del comprobante fiscal que se hubiese expedido por el valor total de la operación.6. La forma en que se realizó el pago, así como los últimos cuatro dígitos del número de la cuenta o tarjeta de crédito, de débito, de servicios o de los llamados monederos electrónicos.
  36. 36. Resultados
  37. 37. Resultados Estadísticos 3,811,946.300 Comprobantes Fiscales Digitales A marzo 20121,800,000,000 1,663,345,8201,600,000,0001,400,000,0001,200,000,000 1,015,386,7171,000,000,000 760,334,813 800,000,000 600,000,000 400,000,000 278,706,069 74,949,018 15,516,665 200,000,000 139,509 3,567,689 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 ENERO-MARZO Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
  38. 38. EstadísticasFactura ElectrónicaEmisores de febrero de 2005 a marzo de 2012 Contribuyentes que emiten Factura Electrónica 563,327 % Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) 189,025 34% Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 374,302 66% Comprobantes 189,025, 34% Fiscales Digitales (CFD) 374,302, 66% Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
  39. 39. Estadísticas Contribuyentes emisores de CFD que migraron a CFDI Factura Electrónica Emisores FE 563,327 Comprobantes emitidos por esquema Facturas Electrónicas Emitidas 3,811,946,300 3,618,232,609, 95% Comprobantes FiscalesDigitales (CFD) Comprobantes Fiscales 193,713,691, 5%Digitales por Internet (CFDI)
  40. 40. Estadísticas 2011 2012 TRIMESTRE EMISORES CFDI TRIMESTRE EMISORES CFDI Enero-Marzo 22,379 19,191,703 Enero-Marzo 41,987 74,562,241 Abril-Junio 42,340 62,158,010 Total 41,987 74,562,241 Julio-Septiembre 108,826 29,621,868Octubre- Diciembre 158,770 8,179,869 Total 332,315 119,151,450 TENDENCIA CFDI CFDIEnero-Marzo Enero-Marzo 2011 19,191,703 2012 74,562,241 55,370,538 Facturas Electrónicas más que en 2011 Se ha logrado casi el numero de CFDI emitidos de Enero a Junio del 2011 en tan solo el primer trimestre del 2012
  41. 41. Resultados PAC´S 47 Proveedores Autorizadosde Certificación PAC´SAl 20 de abril del 2012
  42. 42. Canales de orientación Orientación para consultas específicasConsultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con su RFC y su clave CIECLas 24 horas, los 365 días del año.Atención telefónicaInfoSAT 01 800 4636 728Llame sin costo desde todo el país.De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

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