4. Empresa 100 % Mexicana desarrolladora y comercializadora de sistemas computacionales administrativos para la Pyme desde 1986
7 oficinas Regionales 52 franquicias + 600 distribuidores certificados +100,000 empresas satisfechas
San Luis Potosí
Tlaxcala Quintana Roo
Querétaro Nuevo León
Tabasco Coahuila
Jalisco Sinaloa Veracruz
Durango Chiapas Oaxaca Baja California
Estado de México Hidalgo Puebla
Colima Distrito Federal
Zacatecas Chihuahua Michoacán Tamaulipas
Guanajuato Aguascalientes Campeche
Nayarit Guerrero Sonora Morelos Yucatán
9. Comprobante Fiscal Digital CFDi Facturas
Contabilidad
La Autoridad fiscal está extendiendo a todo tipo de operaciones que realizan los contribuyentes el uso de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDi) y la digitalización mediante archivos XMLS
Comprobante Fiscal Digital
CFDi
Nóminas
10. 10 años en México
2004 Todos usan Comprobantes Fiscales Impresos
2005 Inicia CFD
2010 Ya no se imprimen Comprobantes Fiscales Impresos
2011 Inicia CFDi y CBB
2012 Ya no se usa Comprobantes Fiscales Impresos
2013
Se acabó CBB y CFD
2014
Obligatorio Comprobante Fiscal Digital por Internet
Factura Electrónica CFDi Historia
11. 10 años en México
2013 Iniciaron los fundamentos
2014 Inicia Se publican Catálogos únicos Se publican multas y sanciones
Abril 2014 Obligatorio
Nómina Electrónica CFDi Historia
12. •Inicia a partir de 2014 (Julio)*
•Nuevo modelo de operación
•Se han publicado el catálogo y estructura estándar en página del SAT
•Se definen pasos en CFF y en publicaciones de MF 2014
Contabilidad Electrónica
Modelo
13. Contabilidad Electrónica
¿Quién está obligado?
Todos los contribuyentes: • Personas morales, a partir de julio 2014. • Personas físicas, a partir de enero 2015.
15. La contabilidad antes
La forma generalizada de contabilizar genera recapturas y
reprocesos, la operación esta desligada de la contabilización.
La contabilidad hoy
Se establecen requerimientos y estructuras para contabilizar
basados principalmente en los Comprobantes Fiscales
Digitales por Internet (CFDi). Contabilización en medios
electrónicos ya no es una opción, es una obligación.
El esquema recomendado es la integralidad
16. Fundamentos legales
Ley Sección Objeto
CFF 2014 Art. 28 Frac. I Define Contabilidad Electrónica.
RCFF 2014 Art 33 Ap. A Frac I a IX Define información que integra la
Contabilidad.
Art 33 Ap. B Frac I a XVIII Define Reglas.
Art. 34 1er Párrafo Reglamenta Sistemas Contables
RMF Regla I.2.7.1.1 Almacenamiento y resguardo de
XMLS.
CFF Art 34 Ultimo Párrafo Tener a disposición un sistema ágil de
consulta sencilla y sistemática de lo
expedido y recibido.
RMF Regla I.2.8.1
17. Fundamentos legales
Ley Sección Objeto
2ª RM RMF2014
01/07/2014
Art. 28 Fr. III 3er Párrafo Define inicio de la Contabilidad
Electrónica*
2ª RM RMF2014
01/07/2014
I.2.8.6
Contabilidad en Medios Electrónicos
(XML)
2ª RM RMF2014
01/07/2014
I.2.8.7 Define la periodicidad
A24 RMF 2014 Define estructuras
18. CFF Art. 28 Frac. I
La contabilidad para efectos fiscales se integra por
los libros, sistemas y registros contables… control de
inventarios y método de valuación… sistemas electrónicos de
registro fiscal, documentación e información relacionada al
cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite
sus ingresos y deducciones.
19. RCFF Art. 33- A Frac. I al IX
La contabilidad se integra por:
• Los registros o asientos contables auxiliares incluyendo el
catálogo de cuentas que utilice para tal efecto, así como
las pólizas de dichos registros y asientos.
• Estados de cuentas bancarios y las conciliaciones de los
depósitos y retiros respecto de los registros contables…
• La documentación e información de los registros de todas
las operaciones, actos o actividades, los cuales deberán
asentarse conforme a los sistemas de control…
DOF 02/04/2014
20. RCFF Art. 33- B Frac. I al XVIII
Los registros contables deben cumplir:
• Ser analíticos y efectuarse en el mes en que se realice las
operaciones, actos o actividades a que se refieran, a más
tardar dentro de los cinco días siguientes a la
realización…I.2.8.9 3ª RM RMF 2014 06/08/2014* Dentro
del mes siguiente
• Permitir la identificación de cada operación, acto o
actividad y sus características y relacionarla con los folios
asignados a los comprobantes fiscales…
• Formular estados de posición financiera, de resultados, de
variaciones de capital contable…
DOF 02/04/2014
21. RMF Regla I.2.7.1.1
El contribuyente deberá conservar y almacenar los
CFDi expedidos y recabados como parte de su contabilidad,
en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra
tecnología en su formato xml.
22. RMF Art. 28 Frac. III y IV
Esta obligación se cumplirá a partir del 1 de
julio del 2014.
Al efecto, el SAT deberá prever la entrada en vigor
escalonada de dicha obligación y diferenciar entre las
diferentes clases de contribuyentes así como considerar la
cobertura tecnológica según las regiones del país…
DOF 30/12/2013
23. 2ª RM RMF 2014 I.2.8.6
Los contribuyentes, obligados a llevar
contabilidad, responsables solidarios o
terceros con ellos relacionados, … deberán
llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar
archivos en formato XML que contengan..
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
24. 2ª RM RMF 2014 I.2.8.6
I. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo…*
II. Balanza de comprobación que incluya saldos
iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas
y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital,
resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden…
III. Información de las pólizas generadas incluyendo
el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así
como sus auxiliares…*
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
3ª RM RMF 2014 06/08/2014*
25. 2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
I. Para los efectos del artículo 28, fracción IV del CFF,
los contribuyentes obligados a
llevar contabilidad, excepto aquellos que
registren sus operaciones en la herramienta
electrónica “Mis cuentas”, deberán enviar a
través del Buzón Tributario conforme a la siguiente
periodicidad:
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
26. 2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
Información Periodicidad
Catálogo de cuentas
por única vez en el primer envío
y cada vez que dicho catálogo sea
modificado
El catálogo de cuentas de nivel mayor y subcuenta
(niveles 1 y 2) por única vez en el primer envío (en
octubre), y tres días después cada vez que sea
modificado. 3ª R RMF 2014
Balanza de Comprobación
(los archivos relativos a la regla I.2.8.6.,
fracción II)
De forma mensual, en el mes
inmediato posterior al que correspondan
los datos.
27. Tipo de
contribuyente
Balanza de comprobación mensual información relativa al
cierre del ejercicio
Personas
morales
El día 25 del mes
inmediato posterior
El 31 de marzo
del ejercicio inmediato
posterior
Personas físicas
El día 27 del mes
inmediato posterior
El 30 de abril
del ejercicio inmediato
posterior
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
28. En caso de que los archivos contengan errores
informáticos, se enviará por parte de la autoridad un
aviso a través del Buzón Tributario para que, dentro del
plazo de 3 días hábiles contados a partir de que surta
efectos la notificación del referido aviso, el
contribuyente corrija dicha situación y los
envíe. En caso de no enviar los archivos corregidos
dentro del citado plazo, se tendrán por no
presentados
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
29. En caso de que el contribuyente modifique
posteriormente los archivos ya enviados, se efectuará la
sustitución de estos, a través del envió de los nuevos
archivos, lo cual se deberá realizar dentro de los
3 días hábiles posteriores a cuando tenga lugar la
modificación de la información por parte del
contribuyente
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
30. Los contribuyentes que se encuentren en zonas donde
no puedan acceder a los servicios de
Internet…, los contribuyentes entregarán la
información… en la ALSC adscrita …a través de
medios electrónicos tales como discos compactos, DVD
o memorias flash, en los plazos señalados
anteriormente.
2ª RM RMF 2014 01/07/2014
2ª RM RMF 2014 I.2.8.7
31. Tiempos
Balanza de comprobación
del mes de:
Mes de entrega:
Julio
Enero 2015
Agosto
Septiembre y Octubre
Noviembre y Diciembre
3ª RM RMF 2014 06/08/2014*
33. Conclusiones
• La información contable enviada no es “timbrada”. Solo
XMLs
• Faltan algunas reglas de operación del cómo cumplir,
debemos esperar más reformas a RMF.
• La experiencia con el CFDi nos indica que la Contabilidad
Electrónica llegó para quedarse.
• Existen muchas complicaciones operativas para cumplir
completamente. La recaptura no es una opción.
34. Conclusiones
• Se ha aumentando la carga administrativa en un
periodo muy corto para cumplir con las obligaciones
administrativas.
• Revisar con escrutinio la información antes de
mandarla, ya que será complicado justificar errores
derivados de la administración.
• Implementar a la brevedad cambios en nuestras
empresas que nos preparen para cumplir estas
nuevas obligaciones.
35. Conclusiones
• Se revaloriza la función del contador
• Los despachos deberán ser multiplataforma de
sistemas administrativos.
• Los despachos contables deberán migrar a una
función de consultoría administrativa-fiscal y
supervisar la operación dentro de las empresas.
44. Se incluyó el campo Tipo fiscal al catálogo de Tipos de pólizas. Para poder exportar las Pólizas es necesario que los tipos que se tengan registrados se clasifiquen en ‘Ingreso’, ‘Egreso’ o ‘Diario’.
45. ¿Cuál es la vocación de las empresas?
•Incrementar las Ventas
•Generar Valor
•Correcta administración
•Mayor Productividad
•Atención de Calidad a Clientes
•Eficiencia
46. EMPRESARIAL
Modelo Básico
Modelo Medio
Modelo Avanzado
1
El camino correcto
CONTABLE
RECIBIR
VERIFICAR
AUDITAR
2
FISCAL
TOMA DE DESICIONES
ESTRATEGIAS
CUMPLIMIENTO
3
¿Como lograrlo?
53. EMPRESARIAL
Modelo Básico
Modelo Medio
Modelo Avanzado
3
El camino correcto
CONTABLE
RECIBIR
VERIFICAR
AUDITAR
1
FISCAL
TOMA DE DESICIONES
ESTRATEGIAS
CUMPLIMIENTO
2
¿Como lograrlo?
54.
55.
56.
57.
58.
59. Beneficios como cliente
• Cumplimiento con la autoridad.
• Estandarización del proceso operativo, Administrativo
y fiscal.
• Toma de decisiones
• Simplificación del proceso contable
• Revalorización del contador
61. Recomendaciones
Pon al día tu catálogo y registros contables.
Valida los procesos de operación críticos.
Asegúrate de contar con la documentación soporte de
todas las operaciones.
Revisa tus balanzas de comprobación y depura el saldo
de las cuentas.
Actualiza / Contrata Microsip
63. Hoy en día los problemas se nos presentan con la solución anticipada. Anónimo.
64. ¿Que sistemas nos faltan por integrar?
¿Cuales necesita para cumplir?
65. Preguntas Frecuentes
•Estrategia Fiscal Digital.
•Marcha Atrás.
•Amparos.
•Porque tan apresurado.
•Resguardo de pólizas.
•Función del Contador.
•Función del Despacho Contable.
•Y a futuro que viene.
