Resumen Ejecutivo del Proceso de Administración de Presupuesto.

1. Planeación
Financiera
Administración del Presupuesto – Resumen Ejecutivo.
M.F. Ramón Díaz Muñoz
Enero 2013

2. Contenido
• Planeación Financiera:
Administración del Presupuesto
• Presupuesto Empresarial
Administración de Presupuesto.
• Construcción del Presupuesto
• Control del Presupuesto
• Reportes de Presupuesto
• Solución Integral. 2

3. Planeación Financiera
Administración del presupuesto
• Uno de los temas más importantes en la Planeación Estratégica
de una empresa, es el pronóstico acertado del resultado de la
operación.
Administración de Presupuesto.
• Es muy importante saber que tan cerca esta la empresa, con
respecto a los objetivos y metas establecidos al principio del
ejercicio.
• Para ello, una de las herramientas con las que cuenta el ejecutivo
financiero de la empresa, es la Administración del Presupuesto.
• El Presupuesto por naturaleza es parte de la Contabilidad
Administrativa y no de la Contabilidad Financiera.
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4. Planeación Financiera
• Muchas compañías, piensan que hacer una hoja de Excel de
gastos, es una buena Administración del Presupuesto. Sin
embargo, hay que entender, que la administración del
presupuesto debe ser integral con respecto a todas las áreas de la
empresa.
Administración de Presupuesto.
• Para llevar un Presupuesto, es necesario crearlo en base a las
expectativas del negocio, reflejando los objetivos y metas que se
desean lograr.
• Posteriormente, es necesario llevar un buen control del ejercicio
del Presupuesto, sin que esto implique burocratizar o limitar los
recursos del flujo de efectivo de la empresa.
• Por último, la supervisión y análisis de como se ha ejercido el
Presupuesto nos permite realizar la toma de decisiones
necesarias para el éxito de la empresa. 4

5. Planeación Financiera
Presupuesto Empresarial
• El Presupuesto es una planeación que se debe llevar a cabo al inicio
de cada ejercicio, basado en los objetivos y metas establecidos por la
alta dirección.
Administración de Presupuesto.
• Normalmente, la estructura de un presupuesto, debe seguir la misma
estructura que los Estados Financieros configurados por la empresa.
• Esencialmente, el Presupuesto esta contenido en Estados Financieros
Presupuestados, los cuales reflejan como se verá la empresa en 1, 5 o
10 años.
• El Presupuesto debe considerar distintas secciones en el Estado de
Resultados :
• Presupuesto de ingresos
• Presupuesto de egresos
• Presupuesto financiero 5

6. Planeación Financiera
• Un reporte consolidado del Presupuesto, se puede reflejar en un
Balance General Presupuestado en el periodo que se desea
consultar. Evidentemente, las secciones requeridas en este
reporte consolidado son:
• Activo final
Administración de Presupuesto.
• Pasivo final
• Capital final
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7. Planeación Financiera
Construcción del Presupuesto
• El Presupuesto puede ser construido en base al libro mayor
de la contabilidad de la empresa, ya que en dichas cuentas,
se reflejan todos los movimientos de la operación de la
empresa.
Administración de Presupuesto.
• En el caso del primer Presupuesto de la empresa, se
pueden hacer estimaciones basadas en el Plan de Negocio.
• En el caso de Presupuesto posterior, se pueden hacer
proyecciones en base a los resultados obtenidos en el
ejercicio anterior. Esas proyecciones pueden utilizar
variables como:
• Inflación
• Crecimiento esperado
• Tasa de rendimiento de instrumento libre de riesgo. 7

8. Planeación Financiera
• Para cada cuenta se establece el monto que se destinará para ese
concepto.
• Los montos de cada cuenta pueden ser asignados de forma mensual
o se pueden asignar de forma anual.
• Cada área o departamento de la empresa debe tener asignado un
Administración de Presupuesto.
centro de costos.
• La combinación de centros de costos y cuentas contables, genera
una estructura para una buena administración del Presupuesto.
• La complejidad del Presupuesto depende de la madurez que
tenga la empresa con respecto a su Planeación Financiera.
• Hacer un presupuesto complejo, sin la debida cultura
presupuestal, puede derivar en un fracaso del proyecto de
Administración de Presupuesto.
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9. Planeación Financiera
Control del Presupuesto
• Una vez creado el Presupuesto, es necesario que sea autorizado
por la alta dirección y quede listo para ser ejecutado en el
siguiente ejercicio.
Administración de Presupuesto.
• Para administrar el Presupuesto, es necesario realizar
‘afectaciones’ al Presupuesto construido, en base al centro de
costos y cuenta contable que realiza el movimiento
• Todas las afectaciones al Presupuesto, deben ser autorizadas por
el Gerente de Presupuesto.
• Para el caso de movimientos que no fueron presupuestados o
que exceden el presupuesto inicial, se pueden realizar
‘ampliaciones’ de presupuesto.
• El concepto es llevar un buen control, no limitar ni burocratizar el 9
ejercicio del flujo de efectivo de la compañía.

10. Planeación Financiera
Reportes de Presupuesto
• A partir de la construcción del Presupuesto y del Control del
Presupuesto, es posible generar distintos reportes para el análisis
estratégico de la compañía.
Administración de Presupuesto.
• Básicamente es necesario comparar:
• Ejercicio Real Vs Presupuesto
• Desviaciones del Presupuestos
• Eficiencia Presupuestal.
• El análisis de estos reportes permiten realizar acciones
correctivas y ajustes en la operación, que permitan cumplir con
los objetivos y metas establecidas.
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11. Planeación Financiera
Solución Integral
• Artica©, es una empresa con más de 10 años de experiencia en
consultoría para la Administración del Presupuesto.
Administración de Presupuesto.
• Contamos con cursos de capacitación en el tema de Planeación
Financiera.
• Contamos también con la Plataforma Tecnológica necesaria para la
Administración del Presupuesto.
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12. Planeación Financiera
• M.F. Ramón Díaz Muñoz
• Consultor en Planeación Financiera con amplia experiencia en
Planeación Financiera.
• E-mail: rdiaz@artica.com.mx
• Skype: rdiaz08
Administración de Presupuesto.
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