2. AGENDA:
1.Confederación de Cooperativas de
Colombia. Objetivos. Estructura gremial
2.Esquema de supervisión por riesgos
3.Cartera de créditos. Generalidades
4.Normas y proyectos SES: Cartera de
créditos; fondo de liquidez; documentación
para asamblea; Buen Gobierno. Posesión y
convenios de recaudo
4. Confederación de Cooperativas de
Colombia- Confecoop
• Organismo de tercer grado de carácter
gremial
• Agrupa y representa al cooperativismo
nacional
• Unifica defensa de intereses del sector
• Trabaja por integración
7. Esquema de supervisión por riesgos:
•De: enfoque de auditoría de la información y
pruebas de cumplimiento de requerimientos
legales – Supervisión extra situ
•A: enfoque de supervisión basado en el
análisis de riesgos y en la detección y
prevención de éstos
•Supervisión in situ
8. Labor del supervisor:
•Identificar riesgos críticos de cada entidad
•Evaluar gestión sobre estos riesgos
•Establecer vulnerabilidad financiera de la
entidad, en especial ante situaciones
adversas
10. Cartera de créditos
• Principal activo de entidades financieras
• Composición: Créditos desembolsados a
asociados y/o terceros
• Aprobación: Reglamentos de crédito
• Riesgo crediticio: Probabilidad de pérdidas
y disminución del valor de activos por
incumplimiento de deudores. Debe ser
evaluado
11. •Evaluación: Aplicación de medidas
establecidas por alta gerencia
•Objetivos: Conocer a los deudores, actuales
y potenciales. Capacidad de pago, solvencia,
fuentes de pago, garantías, condiciones del
préstamo y hechos externos que puedan
afectar
12. Proceso de otorgamiento
• Información previa: monto crédito, tasa,
plazo, modalidad de cuota (fija, variable),
forma de pago y periodicidad, garantías,
condiciones para hacer prepagos
• Criterios mínimos para otorgamiento:
Capacidad de pago. Evaluación probabilidad
incumplimiento
Solvencia. Nivel endeudamiento, calidad de
activos, pasivos, patrimonio.
13. Garantías. Respaldo. Necesarias para cálculo
pérdidas esperadas y nivel provisiones
Consulta a centrales de riesgo.
Comportamiento crediticio del deudor
14. Seguimiento y control
• Objetivo: Identificar riesgos
• Evaluación periódica de cartera
• Gestión cobranza
• Política de créditos. Definida por consejo
de administración. Fija condiciones y
criterios de otorgamiento, seguimiento y
cobranza. Perfil de riesgos
16. Circular Externa 06/12. Cartera de créditos
No publicada en Diario Oficial. No vigente
Posición Confecoop:
1. Criterios mínimos para el otorgamiento de
créditos
• Capacidad de pago: Valor aprobado diferente al
solicitado
• Solvencia deudor: Avalúo emitido por un perito
inscrito en Lonja: valor comercial y nivel de
comerciabilidad
17. •Consulta a centrales de riesgo: Mantener la
excepción para consulta a las centrales, a criterio del
órgano competente
Créditos iguales o inferiores a aportes y
ahorros no afectados por créditos
No pérdidas acumuladas ni en el ejercicio en
curso
18. 2. Proceso de seguimiento y control
Evaluación anual cartera de créditos
•Evaluación periódica a criterio consejo de
administración, según exposición a riesgo
•Responsabilidad de los administradores en políticas
y medición del riesgo crediticio
•En línea con supervisión por riesgos
•Inoficioso en términos de control de riesgo: créditos
no representativos (desgaste)
19. - Evaluación trimestral: CAC
• Indicador de cartera vencida excede en
dos desviaciones estándar el promedio del
sector- Incrementa costos
• Según mecanismo de recaudo varía
indicador de calidad. Indicadores no
comparables. Revisar
20. 3. Provisión general
•Plazos para ajustes del nivel de provisión
general del 1%, si a 31 de diciembre de 2012
no lo están cumpliendo:
1º nivel: junio 30/13
2º y 3º nivel: dic 31/13
•Período adecuado para ajuste: Dic 31/13
para todas las entidades
21. 4. Provisión individual
•Se eliminan rangos para establecer
provisiones conforme a la calificación de los
diferentes tipos de cartera
•Aclarar posibilidad de provisión por encima
del mínimo, de acuerdo con políticas de
riesgo de crédito aprobadas por consejo de
administración
22. 6. Provisión de las deudoras patronales
•Tratamiento diferencial para partidas de
cartera de crédito y aportes sociales. Para
aportes la aplicación se hará cuando
efectivamente las pagadurías hagan el giro
de los recursos
•Igual tratamiento para cartera de créditos.
Aplicación cuando ingresen recursos. No
reporte del asociado a centrales de riesgo
23. Circular Externa 03/13. Cartera de créditos
Vigente. Reemplaza la 06/12
• Valor aprobado no igual al solicitado.
Aceptación expresa del asociado, a través
de cualquier mecanismo del cual quede
prueba
• No avalúo de perito inscrito en Lonja.
Solicitar información para establecer si el
dominio se encuentra limitado
• Consulta a centrales de riesgo en todos los
casos
24. Circular Externa 03/13. Cartera de créditos
Vigente. Reemplaza la 06/12
• Evaluación cartera de créditos. No revisión
física. Metodología propia para tener visión
integral de la cartera
• Gradualidad para el ajuste de la provisión
general:
1º nivel: Marzo/13 el 40%, Junio/13 el 30%,
Septiembre/13 el 20% y diciembre el 10%
restante
2º y 3o nivel: Diciembre 31 de 2013
25. •Expresa posibilidad de provisiones
individuales superiores a los mínimos.
Política del consejo de administración o junta
directiva
•Cuentas por cobrar derivadas de la cartera
de créditos. Aplican instrucciones para
calificación, clasificación y provisión
26. Fondo de liquidez
• Riesgo de liquidez: Propio de la actividad
financiera. Eventuales pérdidas por
enajenación de activos para cumplir
obligaciones
• Adopción de políticas para el manejo de
liquidez. Responsabilidad administradores
• Monitoreo y control permanente. Comité de
administración del riesgo de liquidez
(apoyo a la alta gerencia)
• Medidas de mejora
27. • Monto: 10% de depósitos y exigibilidades
en:
Cuentas de ahorro, CDT, CDAT o bonos de
establecimientos de crédito vigilados por la
SB
Fondo o patrimonio autónomo (soc.
fiduciarias), o fondos de valores (soc.
comisionistas de bolsa). Títulos de máxima
liquidez y seguridad
28. •Monto según saldo de cuenta registrado
en estados financieros del respectivo mes
•Títulos libres de todo gravamen
•Destinación exclusiva
•Disminución sólo por necesidades de
liquidez. Atención de obligaciones
derivadas de depósitos y exigibilidades
29. Carta Circular 03/ 13. Fondo de liquidez
• Finalidad: Mejorar deficiencias en los
reportes mensuales del fondo de liquidez
• Recursos fondo: Títulos de máxima liquidez
y seguridad. Obligación del RL y del RF
• Inversión de recursos en cuentas de
ahorros: Exclusivas para el manejo de
estos recursos. Separación de otras
cuentas
30. • Sólo para cubrir retiros inesperados de
ahorros o por el ajuste al cierre del mes
• No retiros frecuentes durante el mes de
reporte, so pretexto de que el valor del
fondo de liquidez siempre ha permanecido
como mínimo en un 10%
• Títulos y demás valores libres de
gravámenes. No garantizar operaciones de
tesorería o crediticias
• Incumplimiento de condiciones =
Incumplimiento de las normas de
constitución del fondo de liquidez
31. Porcentaje y base para el cálculo:
•10% depósitos y exigibilidades. No ajustes
posteriores al cierre mensual
•Reservas suficientes por captaciones
imprevistas el último día hábil del mes.
Déficit = incumplimiento
•Retiros inesperados: Aviso previo a SES del
RL indicando motivo de utilización
•Posteriormente: El RL y RF informarán saldo
antes de utilización, monto utilizado, fecha
operación y fecha reposición
32. Reporte a la SES:
•Periodicidad: Mensual
•Plazo: 20 días calendario siguientes
(Formato No. 027 vigente, suscrito por RL,
validado y auditado por RF)
•Los saldos reportados en formato deben
coincidir con los del SigCoop
•Diligenciamiento: responsabilidad del RL.
Verificar cumplimento de disposiciones y
exactitud de datos
33. Soportes:
•Todos los documentos que sustentan los
recursos que componen el fondo
•Certificaciones de custodia de los títulos y
demás valores que componen el fondo
•Patrimonio autónomo o fondos de valores.
Análisis del comportamiento de cada
inversión (plazos, gestión del portafolio,
riesgo subyacente, entre otros aspectos)
•Inadecuada remisión = Incumplimiento de
normas constitución del Fondo de Liquidez
34. Posición Confecoop:
• Limitar las funciones de la revisoría fiscal
al Decreto 790/03 en lo relacionado con
información a la SES
• Posibilidad e invertir en TES recursos del
fondo de liquidez
35. Carta Circular 02/13. Documentación
previa a la asamblea general
• Documentación para autorizar
presentación de estados financieros a
asamblea general
• Adiciona informe de gestión
• Señala contenido. Ley 222/95 y Código de
Comercio
36. Posición Confecoop:
•Informe de gestión: Documento de la
administración a la asamblea
•Remisión SES: No existe obligación de
enviarlo al ente de control
•Contenido: La SES adiciona contenido del
informe de gestión
37. Carta Circular 04/13. Alcance a la Carta
Circular 02/13
• Artículo 34 Ley 79/88. No contenido del
informe del gestión
• Contenido: Art. 47 Ley 222/95 (evolución
negocios, situación económica, adtva y
jurídica; acontecimientos posteriores a
ejercicio, evolución entidad; operaciones
con socios y con administradores;
propiedad intelectual)
• Remisión: 15 días hábiles de anticipación
38. Carta Circular 05/13. Buen Gobierno
Finalidad: Instrumento normativo interno
para minimizar, mitigar y controlar riesgos
inherentes a toma decisiones
• Delimitar funcionamiento órganos de
administración, vigilancia y control y sus
interrelaciones
• Promover transparencia y oportunidad de
la información
• Mejorar relaciones entre asociados,
órganos de administración, vigilancia y
control y usuarios de servicios
39. Gobierno corporativo
• Busca transparencia, objetividad y equidad
en el trato de asociados; gestión de
órganos de administración, y
responsabilidad frente a los asociados y
terceros
• Asociados: Parte importante del GC por
condición de dueños, gestores y usuarios.
Protección derechos
40. Señala roles y responsabilidades de la
asamblea general y consejo
Define número, perfil mínimo de miembros,
reuniones. Criterios de rotación (máx 2
períodos) y políticas de independencia frente
a la gerencia
Precisa papel junta de vigilancia. Estricto
control social. No asuntos de competencia de
otras instancias de control como la RF y la
auditoría interna
Señala estructura, perfil, funciones, criterios
de rotación y políticas de independencia
41. Gerencia. Calidades e idoneidad de quienes
la ejercen, inhabilidades e
incompatibilidades, deberes y prohibiciones
Revisoría fiscal. Menciona requisitos para
designación y mecanismos para elección
42. Oficial de Cumplimiento. Requisitos e
importancia en la prevención del lavado de
activos y la financiación del terrorismo
Otros aspectos: Código de conducta; misión,
visión y objetivos; responsabilidad social;
políticas ambiental, de inversión y contra la
corrupción
Llamado a poner en práctica contenido.
Adopción en asambleas 2014
43. Posición Confecoop:
•Avance en la adopción de prácticas de buen
gobierno
•Aspecto fundamental del desarrollo
empresarial
•Contribuye a fomento de la transparencia,
de la participación democrática y de la
gobernabilidad de las distintas entidades
•Invitación a adoptar códigos que respondan
a características, al entorno y a necesidades
específicas
44. Proyectos normativos
1º Carta Circular: Regula posesión de
administradores y representantes legales
CAC
Posición Confecoop:
• Comité para revisión requisitos. No es
procedente
• Mecanismos. Por vía estatutaria o
reglamentaria señalamiento de
mecanismos de verificación
45. • Requisitos posesión. Relación de delegados
electos. Carece de utilidad
• Certificado cámara de comercio. No es
necesario. Supresión de trámites
• Elección de revisor fiscal - Publicación en
diarios. Aclarar que se trata de una
recomendación
46. 2º Circular Externa. Convenios de recaudo
Regula los servicios de recaudo que prestan
las cooperativas a empresas públicas y
privadas
Posición Confecoop:
•Contrato de mandato regulado por ley civil y
mercantil- Autonomía de las partes
•SES carece de competencia para imponer
una determinada modalidad contractual
•Mantener denominación genérica convenios
de recaudo
47. • Registro de dineros en cuentas de orden
(cuenta PUC 9100).
Cuentas de orden: contingencias
• Registro en el balance. Los dineros
recaudados ingresan efectivamente a la
cooperativa. Obligación cierta y exigible.
Cuenta 2460 exigibilidades por servicios de
recaudo
• SIPLAFT. Sólo las CAC. Las demás
entidades no estarían en condiciones de
llevar este control
