1. SISTEMA DE CONTROL
INTERNO

2. Sistema de control interno
 El control interno  Objetivos:
comprende el plan
de organización, a) Obtención de
los métodos y información financiera
procedimientos correcta y segura.
que tiene b) Salvaguarda de los
implantados una activos.
empresa o negocio. c) La eficiencia de las
operaciones.

3. Definición
 Es el PROCESO realizado por Importancia :
el consejo de administración, los  Permite el manejo adecuado
ejecutivos u otro personal de los bienes, funciones e
diseñado para ofrecer una información de una empresa
seguridad razonable respecto determinada, con el fin de
al logro de los objetivos en las generar una indicación
categorías de: confiable de su situación y sus
operaciones.
1)Eficacia y eficiencia de las
operaciones.
2)Confiabilidad de los informes
financieros.
3)Cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables.

4. Tipos de control interno
 Control interno  Control interno posterior.
administrativo. (Después de que se desarrolle
(Actividades especificas en la actividad, se efectúa por
la toma de decisiones) auditorias gubernamentales)
 Control interno financiero. 1. Control posterior interno.(
( Análisis de los estados Misma Empresa)
financieros de la empresa) 2. Control posterior externo.
 Control interno previo. (Organismos ajenos a la
(Antes de efectuarse la empresa)
actividad)
 Control interno
concomitante. (En el
momento que se efectúa la
actividad)

5. Ejemplo
Control interno financiero o contable Control interno administrativo
PASOS GENERALES PASOS GENERALES
Planeación Planeación
Valoración Control
Ejecución Supervisión
PLAN DE ORGANIZACIÓN PLAN DE ORGANIZACIÓN
1. Método y procedimientos 1. Método y procedimientos
relacionales relacionales
1.1. Protección de activos 1.1. Con eficiencia de operación
1.2. Confiabilidad de los registros
1.2. Adhesión a políticas
contables.

6. Principio y normas del control interno
 Aplicables a la 1. Responsabilidad
estructura orgánica delimitada.
La estructura orgánica 2. Separación de
necesita ser definida con funciones de carácter
bases firmes, partiendo incompatible.
de una adecuada
separación de 3. Instrucciones por
funciones, así como la escrito
asignación de
responsabilidades y
autoridad a cada puesto
o persona, para lo cual
son aplicables los
siguientes Principios de
Control Interno:

7. Principio y normas del control interno
 Aplicables a los 1. Aplicación de pruebas
procesos y sistemas continuas de exactitud
Todos los sistemas 2. Uso de numeración en
integrados o no, deben los documentos.
ser diseñados tomando 3. Uso de dinero en
en cuenta que el control efectivo.
es para salvaguardar los
recursos que dispone la 4. Uso de cuentas de
organización, destinados control.
a la ejecución de sus 5. Depósitos inmediatos
operaciones; por tanto e intactos.
son aplicables los 6. Uso mínimo de
siguientes Principios de cuentas bancarias.
Control Interno:
7. Uso de dispositivos de
seguridad.
8. Uso de indicadores de
gestión.

8. Principio y normas del control interno
 Aplicables a la 1. Selección de
administración de personal hábil y
personal. capacitado.
La administración del 2. Capacitación
personal requiere de continua.
criterios básicos para 3. Vacaciones y
fijar técnicamente sus rotación de personal.
responsabilidades, para
4. Cauciones (pólizas
lo cual se aplicaran los
de seguro).
siguientes Principios de
Control Interno:

9. Control interno y su relación con normas
de auditoría
 La actividad de auditoría La auditoría sirve para:
interna debe asistir a la  Identificar los tipos de
organización en el posibles errores.
mantenimiento de
 Examinar los factores
controles
que influyen en el riesgo
efectivos, mediante la
de error.
evaluación de la eficacia
 Diseñar pruebas de
y eficiencia de los
mismos y promoviendo controles, cuando se
la mejora continua. apliquen.
 Diseñar pruebas
sustantivas.

10. Evaluación del control interno
 Consiste en la revisión y
análisis de todos los
procedimientos que han sido
incorporados al ambiente y
estructura del control interno,
así como a los sistemas que
mantiene la organización
para el control e información
de las operaciones y sus
resultados, con el fin de
determinar si éstos
concuerdan con los objetivos
institucionales

11. La evaluación del control interno puede
efectuarse por los siguientes métodos:
 Método Descriptivo.
 Método de Cuestionario.
 Diagrama de Flujo.

12. Proceso de evaluación de control interno