Lo realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de
sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente
Son Efectuados exclusivamente por la Contraloría, antes de la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo establecido por normas vigentes. Son las siguientes: Otorgar autorización previa a la ejecución y pago de los presupuestos adicionales de obra pública y de las mayores prestaciones de supervision.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado.
Emitir opinión previa sobre contrataciones de bienes, servicios u obras con carácter secreto militar o de orden interno.
La ejecución y desarrollo de servicios de Control Previo no excluye al ejercicio del control
SERVICIO DE CONTROL PREVIO
Son Efectuados exclusivamente por la Contraloría, antes de la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo establecido por normas vigentes. Son las siguientes:
Otorgar autorización previa a la ejecución y pago de los presupuestos adicionales de obra pública y de las mayores prestaciones de supervision.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado.
Emitir opinión previa sobre contrataciones de bienes, servicios u obras con carácter secreto militar o de orden interno
ejecución y desarrollo de servicios de Control Previo no excluye al ejercicio del control
La ejecución de los Servicios de Control Previo es regulada por todas aquellas normas emitidas por la Contraloría, en relación con su competencia funcional
Como resultado del control previo se emite un documento que respalda el pronunciamiento de la Contraloría
La Contraloría y los ÓCI vigilarán que en la ejecución de la operación materia de control previo
Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática las actividades de control de un proceso en curso, con el objetivo de identificar y comunicar oportunamente a la entidad la existencia de situaciones adversas, para la adopción de las acciones preventivas y correctivas que corresponda.
2. LEY Nº 27785
Control Interno (Art. 7º)
Lo realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de
sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
4. TIPOS DE SERVICIOS DE CONTROL
ANTES
CONTROL PREVIO
Ejecución de actos u
operaciones
DURANTE
CONTROL
SIMULTÁNEO
Desarrollo de actividades de
un proceso en curso
DESPUES
CONTROL
POSTERIOR
Ejecución de actos y
resultados
6. SERVICIO DE CONTROL PREVIO
Son Efectuados exclusivamente por la Contraloría, antes de la ejecución de un acto u operación de
una entidad, de acuerdo a lo establecido por normas vigentes. Son las siguientes:
Otorgar autorización previa
a la ejecución y pago de los
presupuestos adicionales de
obra pública y de las
mayores prestaciones de
supervision.
Emitir opinión previa
sobre contrataciones de
bienes,servicios u obras
con carácter secreto
militar o de orden interno
Informar previamente
sobre las operaciones,
fianzas,avales y otras
garantías que otorgue el
Estado.
7. La ejecución de los Servicios de Control
Previo es regulada por todas aquellas normas
emitidas por la Contraloría,en relación con
su competenciafuncional.(plazos y
excepciones para su ejercicio)
La ejecución y desarrollo de
servicios de Control Previo no
excluye al ejercicio del control
simultáneo o posterior
.
Como resultado del control previo
se emite un documento que
respalda el pronunciamiento de la
Contraloría
La Contraloría y los ÓCI vigilarán que en la
ejecución de la operación materia de control
previo, la entidad sujete su actuación al
alcance indicado en el pronunciamiento
emitido por la Contraloría.
8. Otorgar autorización previa a la ejecución y pago de los presupuestos adicionales de
obra pública y de las mayores prestaciones de supervisión.
La autorización es solicitada por las entidades ejecutoras de obras que aprueban
prestaciones adicionales de obra y supervisión por contrata.
Ejemplos:
10. SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática las actividades de control de un proceso en curso,
con el objetivo de identificar y comunicar oportunamente a la entidad la existencia de situaciones
adversas, para la adopción de las acciones preventivas y correctivas que corresponda.
Se caracteriza por ser: oportuno, célere, sincrónico y preventivo.
Es ejercido por la Contraloría y los OCI, excepcionalmente por SOA.
MODALIDADES DEL CONTROL SIMULTÁNEO: Visita de control; Orientación de Oficio;
Control Concurrente.
11. OBJETIVOS:
Desarrollar las disposiciones generales que regulan el servicio de Control
Simultáneo, sus etapas de planificación, ejecución y elaboración del informe, así
como el seguimiento de sus resultados.
Establecer las disposiciones específicas que regulan las modalidades del Control
Simultáneo.
12. COMISIÓN DE CONTROL
• Supervisor: Profesional encargado de liderar laComisión,
impulsa el cumplimiento de los objetivos establecidos.
• Jefede Comisión: Profesional responsable de administrar y
conducir la realización del servicio de control.Asesora y asiste
técnicamente a los integrantes en forma oportuna,gestiona
requerimientos y coordina con los funcionarios o servidores
de la entidad
• Integrante: Profesional miembro de laComisión encargado
de desarrollar y documentar en forma integral y ordenada de
procedimientos.
Es el equipo de
profesionales a cargo del
servicio de control.
Está conformado por:
13. IMPLEMENTACIÓN, SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE ACCIONES RESPECTO A LOS
RESULTADOS DE LOS INFORMES DE CONTROL SIMULTÁNEO
El Titular de laentidady el responsable de ladependencia elaboran un PLAN DE ACCIÓN para la
implementación de acciones preventivas y correctivas de las situaciones adversas identificadas.(Plazo máximo para
la implementación del Plan es de 3 meses.
El Titular y el responsable de la dependencia, remite al OCI correspondiente el Plan de Acción en plazo máximo de 10
días hábiles de haber recibido el informe.
El OCI en un plazo máximo de 3 días hábiles siguientes a la recepción del Plan de Acción, procede a evaluar en caso
corresponda la información y documentación recibida como sustento de las mencionadas acciones preventivas y
correctivas adoptadas o por adoptar, asignando alguno de los estados siguientes:
IMPLEMENTADA: cumplimiento de l acción correctiva conforme al Plan de Acción.
NO IMPLEMENTADA: no cumplimiento con realizar la acción preventiva o correctiva.
EN PROCESO: ha tomado medidas y aún no ha culminado con la implementación.
NO APLICABLE: acción preventiva incluida en el Plan de Acción, no puede ser ejecutada por no corresponder a la
entidad, debidamente sustentados que imposibilitan su implementación.
14. VISITADE CONTROL
Es la modalidad de Control Simultaneo, en la cual se
aplica Técnicas: de Inspección u Observación de una
Actividad o un Hito de Control que forma parte de un
proceso en curso, en el lugar y momento de su
ejecución.
Ejemplo:
Durante la entrega de textos escolares en los centros educativos;
Durante la entrega de donaciones, para atender las necesidades de ciudadanos afectados por
desastres naturales;
Durante la prestación de servicios en los centros de salud, colegios y universidades; así como
para constatar el estado y mantenimiento de la infraestructura educativa, pistas, parques y
jardines, entre otros.
15. PLANIFICACIÓN
Inicia cuando determine su
realización, La unidad orgánica
de la Contraloría o el OCI a
cargo de la visita de control,
elabora y aprueba el Plan de
Visita de Control.
CONTIENEDELPLAN DEVISIT
A
DECONTROL:
Origen
Información de la entidad
Datosdel proceso
Alcance
Objetivos
Plazo de Visita de control y
Cronograma
Base normativa
Procedimientos
Información administrativa
Documentos a emitir, y Firmas
EJECUCIÓN
Inicia con la acreditación de
la Comisión de Control ante
el titular de la entidad o el
responsable de la
dependencia, con la
comunicación de inicio de
la Visita de Control.
El reporte es elaborado por
la comisión de control, el
plazo de su elaboración en
un día hábil después de
identificar una situación
adversa.
Las situaciones adversas
identificadas y
comunicadas, y las
acciones adoptadas
respecto de las mismas, se
incluyen en el Informe de
Visita de Control.
E
L
A
B
O
R
A
C
I
Ó
N
DEL
INFORME
Es elaborado por la
comisión de control una
vez concluida la etapa de
ejecución.
CONTIENE:
Detalle de situaciones
adversas identificadas.
Hito de Control objeto de
visita de Control.
Descripción clara, objetiva,
y precisa, identificando sus
elementos.
Es suscrito por el Jefe y
Supervisor de la Comisión
de Control.
Incluye conclusiones y la
recomendación general.
Procede a su registro en el
aplicativo informático
establecido por la
Contraloría.
17. Origen del Ser. De Control Posterior:
Plan de Acciones de Control-OCI -
Denuncias - Solicitud Congreso, etc. Programa de
Auditoría (Proced)
1. PLANIFICACIÓN
Plan de Auditoría
(Objetivos)
Aplicación de Proced. Técnicas
del Programa de Auditoría
Borrador de Informe
2. EJECUCIÓN
Comunicación de
Hallazgos
ASPECTOS GNERALES
Revisión de los P/T
3. ELABORACIÓN
DEL INFORME
18. 3
CONTRA ORÍA GENERAL
Se desarrolla el plan y la estrategia general para determinar
el alcance, la oportunidad, el enfoque, el plan de auditoria,
los objetivos y la naturaleza de los procedimientos de
auditoria que deben aplicarse durante el proceso.
19. Objetivos:
• El alcance, el enfoque adecuado de auditoria,
la oportunidad y las estrategias de
investigación a desarrollar, diseñar y elaborar
los Programas y procedimientos de auditoría.
1. Determinar:
• Las áreas más sensibles a actos o hechos de
corrupción o fraude, más importantes y los
problemas potenciales asociados a ellas.
2. Identificar:
3. Asegurar: Que se tenga previamente conocimiento integral de la
entidad, sus instalaciones, procesos, programas, proyectos y
actividades sensibles a la corrupción o fraude.
20. Planificación
Comprende el desarrollo de una estrategia global de planificación
para la conducción de la auditoria en la etapa de ejecución.
entonces, debe considerar:
- Precisión de objetivos, condiciones y limitaciones del trabajo.
-Definir métodos y procedimientos a aplicar en cuanto a la
naturaleza, extensión y oportunidad.
- Obtener el conocimiento apropiado del o los casos investigados
21. 8
ETAPA DE LA EJECUCIÓN
EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN
APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
OBTENCIÓN Y EVALUACIÓN DE
EVIDENCIAS
ENTREVISTAS CON LOS FUNCIONARIOS
TOMA DE CONOCIMIENTO DE ACTIVIDADES Y
NORMATIVA APLICADA
22. APLICACIÓN DE
PRUEBAS Y OBTENCIÓN
DE EVIDENCIAS
IDENTIFICACIÓN Y
EVALUACIÓN DE
PRESUNTAS
IRREGULARRIDADES
DESARROLLO
DE HALLAZGOS
ASUNTOS REFERIDOS A
RESPONSABILIDAD
CIVIL Y PENAL
ASUNTOS REFERIDOS
A RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
EJECUCION DEL SERVICIO Y ELABORACIÓN
DE INFORME
EL PLAN DE
AUDITORIA Y
PROGRAMA, INICIO:
23. 1. TÉCNICAS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
TESTIMONIAL
1. INDAGACIONES
2. ENTREVISTAS
3. ENCUESTAS
4. CUESTIONARIO
5. DECLARACIÓN
6. CONFIRMACIÓN
2. TECNICAS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
ANALÍTICA
1. ANÁLISIS
2. COMPARACIONES
3. CÁLCULOS
4. RAZONAMIENTO Y SEPARACIÓN DE
INFORMACIÓN
3. TÉCNICAS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
DOCUMENTAL
1. INFORMACIÓN EN DOC. PUBLICOS
2. INF. EN DOC. PRIVADOS.
3. REVISIÓN SELECTIVA
4. ETC.
4. TÉCNICAS DE OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
FÍSICA
1. INSPECCIÓN, OBSERVACIÓN, OBSERV.
24. RIS
Aplicación del RIS, en lugar del derogado
Reglamento de Multas con Facultades
Coactivas.
RESPONSA-
BILIDAD
Importancia de la evidencia para
sustentar la identificación de
responsabilidades y las infracciones
graves o muy graves.
Evidencia
suficiente
y
apropiada
RESPONSABILIDAD EN OBTENEREVIDENCIA
26. OBSERVACIONES:
E
sla identificación de laspresuntasresponsabilidadesadministrativas funcionales
por la comisiónde infraccionesgravesy muygraves (Reglamentode la LeyN°
29622), con indicación del artículo einciso aplicable encada caso.
Seidentificaráseparadamentelaexistenciadepresuntasinfraccionesleves,
indicándose que las mismascorresponden ser derivadas a los titulares de las
entidades auditadas.
Laidentificaciónderesponsabilidadadministrativafuncionalseefectuaráporcada
personacomprendidaenlaobservación,.
CONTENIDO DELINFORME
27. RECOMENDACIONES:
De acuerdo a la identificación de presuntas responsabilidades administrativas
funcionales, se recomendará lo siguiente:
• Porla comisiónde infracciones gravesy muygraves.- Que el informe con
losrecaudos y evidencias documentalescorrespondientes, seande conocimiento
delÓrganoInstructorde la CGRa través del nivelgerencial competente,para
fines del inicio del procedimiento sancionador.
• Por la comisión de infracciones leves.- Se recomendará al titular de la
entidad auditada que disponga su procesamiento y la aplicación de las
sancionescorrespondientes, conformeal marco legal aplicable.
… CONTENIDO DELINFORME
28. … CONTE
NIDO DELINFORME
Anexos
específicos:
•Identificación completa (nombres y
apellidos, DNI, cargo(s) desempeñado(s)
y período(s) de gestión.
•Condición y vigencia del vínculo laboral.
•Último domicilio personal, procesal u
otro que se tuviera registrado.
•Presunta infracción grave o muy grave
identificada por cada persona
(consignándose el respectivo artículo e
inciso del Título II del RIS-Ley 29622), así
como la fecha de ocurrencia de los
hechos observados, el inicio y fin.
R
elacióndel
personal
comprendido
indicando por cada
observación:
Evidenciasque sustenten la
identificación de las
presuntasinfracciones
graveso muy gravesy
leves, respectivamente
ordenadas de manera
secuencialy concatenada
por cada observación.
29. CARACTERÍSTICASDELINFORME
Debe cumplir los siguientes atributos:
• PRECISO:Redacción sencilla, clara, ordenada, coherente y en
orden de importancia.
• CONCISO: Redacción breve, pero sin omitir lo relevante, lo cual
permite mayor impacto.
• OBJETIVO: Reflejar la situación real, manejada con criterios
técnicos, analíticos e imparciales.
• SUSTENTADO: Deben estar respaldadascon evidencia válida,
suficiente y pertinente.
• OPORTUNO: Cumplir en lo términos de elaboración,
consolidación, entrega, comunicación y publicidad.
• ASEGURARSUCALIDAD Y MÁXIMA COMPRENSIÓN.
