Este documento presenta la socialización del programa de auditoría interna para el año 2016 en el municipio de Aguada, Santander. Explica la definición de control interno, los objetivos del sistema de control interno, las funciones de los auditores internos, el alcance del plan anual de auditorías, términos y condiciones para la realización de auditorías, y factores a considerar en el proceso de auditoría. El documento provee información sobre el programa de auditoría interno y sus procedimientos para el año 2016 en el municipio.

1. BIENVENIDOS

2. SOCIALIZACION PROGRAMA
DE AUDITORIA INTERNA
VIGENCIA 2016.
OFICINA DE CONTROL
INTERNO
MUNICIPIO DE AGUADA
SANTANDER

3. DEFINICION DEL CONTROL INTERNO
Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema
de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios,
normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración
de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las
normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas
trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos
previstos.

4. OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
a) Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante
posibles riesgos que los afecten;
b) Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y
facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la
misión institucional;
c) Velar porque todas las actividades y recursos de la organización esté dirigidos al
cumplimiento de Los objetivos de la entidad

5. OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
d) Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
e) Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
f) Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que
se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
g) Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de
verificación y evaluación;
h) Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados
para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características;

6. FUNCIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS
a) Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del Sistema de Control Interno;
b) Verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente establecido dentro de la
organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los
cargos y, en particular, de aquellos que tengan responsabilidad de mando;
c) Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización, se
cumplan por los responsables de su ejecución y en especial, que las áreas o empleados
encargados de la aplicación del régimen disciplinario ejerzan adecuadamente esta función;
d) Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la
organización, estén adecuadamente definidos, sean apropiados y se mejoren
permanentemente, de acuerdo con la evolución de la entidad;

7. FUNCIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS
e) Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas,
proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios;
f) Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones, a fin que se obtengan los
resultados esperados;
g) Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de
información de la entidad y recomendar los correctivos que sean necesarios;
h) Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de control que contribuya al
mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión institucional;
i) Evaluar y verificar la aplicación de los mecanismos de participación ciudadana,
que en desarrollo del mandato Constitucional y legal, diseñe la entidad correspondiente;

8. FUNCIONES DE LOS AUDITORES INTERNOS
j) Mantener permanentemente informados a los directivos acerca del estado del control
interno dentro de la entidad, dando cuenta de las debilidades detectadas y de las fallas en
su cumplimiento;
k) Verificar que se implanten las medidas respectivas recomendadas;
l) Las demás que le asigne el Jefe del organismo o entidad, de acuerdo con el carácter de sus
funciones.
PARÁGRAFO. En ningún caso, podrá el Asesor, Coordinador, Auditor Interno o quien haga sus
veces, participar en los procedimientos administrativos de la entidad a través de
autorizaciones o refrendaciones.

9. ALCANCE DEL PLAN ANUAL DE AUDITORIAS
Con la elaboración del Plan Anual de Auditorías Internas, se traza los lineamientos para que
en el desarrollo de las auditorias programadas, se genere una cobertura de evaluación a
procesos y/o procedimientos seleccionados a partir del riesgo evidenciado en los procesos
de auditoria interna o externa ejecutadas en las anteriores vigencias fiscales, empleando
para ello procedimientos de evaluación independiente a los sistemas de:
-Control Interno Administrativo.
-Control Interno Contable.
-Gestión, “Plan de desarrollo En Aguada Construimos Futuro”
-Administración del Riesgo.
Al igual que los procesos y procedimientos relacionados con la cultura de Autocontrol,
evaluación, revisión y preparación de planes de mejoramiento para entes de Control.

10. DEFINICIONES
Auditoria: Proceso Sistemático, independiente y documentado para obtener evidencia de la
auditoria y evaluarla de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se
cumplen los criterios de auditoria.
Programa de Auditoria: Conjunto de una o más auditorias planificadas para un periodo de
tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.
Criterios de la Auditoria: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como
referencia.
Evidencia de la Auditoria: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que
son pertinentes para los criterios de auditoria y que son verificables.
Hallazgos de la Auditoria: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoria recopilada
frente a los criterios de auditoria.
Conclusiones de la auditoria: Resultado de una auditoria que proporciona el equipo auditor tras
considerar los objetivos de la auditoria y todos los hallazgos de la auditoria.
Cliente de la Auditoria: Organización o persona que solicita una Auditoria.
Auditado: Organización que es auditada

11. DEFINICIONES
Auditor: Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoria.
Equipo Auditor: Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoria.
Experto Técnico: Persona que aporta experiencia o conocimientos específicos con respecto a la
materia que se vaya a auditar.
Programa de auditoria: Conjunto de una o más auditorias planificadas para un periodo de
tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.
Plan de Auditoria: Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoria.
Alcance de la Auditoria: Extensión y límites de una auditoria.

12. DEFINICIONES
Competencia: Atributos personales y aptitud demostrada para alcanzar conocimientos y habilidades.
Acción Correctiva: Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad detectada o otra
situación indeseable.
Corrección: Acción tomada para eliminar una no conformidad detectada.
Criterios de Auditoria: Conjunto de requisitos utilizados como referencia.
Eficacia: Extensión en la que se realiza las actividades planificadas y se alcanzan los resultados
planificados.
Evidencia Objetiva: Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo.
No Conformidad: Incumplimiento de un requisito

13. DEFINICION
No conformidad Menor: Hallazgo de evidencia de falta ocasional de cumplimiento de un
requisito, que no lesiona el logro de los objetivos o la aplicación de la política; situación que
puede generar en corto plazo una no conformidad. Oportunidad de mejora de un proceso,
plan o método.
Observación: Situación que puede generar en corto plazo una no conformidad. Oportunidad
de mejora de un proceso, plan, método.
Requisito: Características expresadas en forma cuantitativa o cualitativa respecto a una
entidad, que debe cumplirse para lograr la satisfacción de determinada necesidad o
expectativa establecida, que permiten su realización y su examen.
Verificación: Mediante el aporte de evidencia objetiva de que se han cumplido los requisitos
específicos.

14. CONDICIONES GENERALES
El plan de auditorías Internas de Calidad debe realizarse con una frecuencia semestral (Cada
6 meses) a la totalidad de los procesos internos establecidos en el MAPA DE PROCESOS de la
Alcaldía del Municipio de Aguada Santander, cada Auditoria programada debe estar acorde
con el grado de adecuación que se encuentre cada proceso de acuerdo a auditorias
anteriores.
El alcance de cada auditoria se establece de acuerdo a los objetivos trazados, por ejemplo:
Auditar el proceso total o solo un procedimiento específico dentro del proceso.
El enfoque que se le da a la auditoria es el mismo objetivo buscado; por ejemplo: verificación
de la aplicación de un criterio, de la incorporación de un cambio en un proceso o el impacto
de unos procesos en otros; eficacia de un método, etc.

15. TERMINOS Y CONDICIONES PARA LA REALIZACION
DE AUDITORIAS
Programación: Deberá entregarse a los jefes de cada proceso, como mínimo con ocho (8) días de
antelación a su realización.
Plan: Deberá entregarse con un tiempo no menor a Ocho (8) días al (los) auditado (s).
Ejecución: La auditoría debe realizarse en estricto cumplimiento a la fecha establecida en el plan de
auditorías semestral (Cronograma de Ejecución plan Anual de Auditorías internas pag 18), siendo esto
indicador del grado de eficacia del sistema de gestión de calidad; solamente y por circunstancias
insalvables, caso fortuito o fuerza mayor, se acepta un aplazamiento dentro de un término no mayor a
diez días a partir de la fecha programada.
Informe: Deberá entregarse a más tardar dentro de los ocho (8) días siguientes a la ejecución de la
auditoria.
Acciones correctivas y acciones preventivas: Deberán ser socializadas y entregadas al auditado dentro
de los cinco (5) días siguientes a la realización de la auditoria.

16. TERMINOS Y CONDICIONES PARA LA
REALIZACION DE AUDITORIASAuditoria de seguimiento: Debe realizarse a más tardar a los quince (15) días después de la fecha
de la aplicación de la acción correctiva y/o preventiva; si la aplicación de las acciones correctivas
y/o preventivas requieren más tiempo, se realizara seguimiento a las otras acciones implementadas
y a la acción en cuestión se realizara el seguimiento a los ocho (8) días siguientes a su
cumplimiento; informando de esto al Jefe de Oficina de Control Interno.
Retroalimentación: El auditado debe entregar la información mediante el documento respectivo
diligenciado a más tardar quince (15) días luego de la realización de la auditoria.
Informe a la Administración Municipal: El Jefe de Control Interno, entregara informes parciales con
la frecuencia establecida en el indicador de gestión del proceso de seguimiento y medición, se
revisara y determinara los correspondientes ajustes para entregar un reporte final en la reunión de
Revisión.
Mejoramiento continuo: El Jefe de Oficina de Control Interno citara a reunión al grupo de
auditados con el fin de analizar el método utilizado, la eficacia de las auditorias e identificar
mejoras. Sin embargo, por solicitud de la Administración se pueden realizar reuniones
extraordinarias con el fin de confrontar los criterios sobre los hallazgos y suministrar información
sobre cambios dentro del S.G.C. (SISTEMA DE GARANTIA DE CALIDAD).

17. TERMINOS Y CONDICIONES PARA LA
REALIZACION DE AUDITORIASAcciones correctivas Resultantes de no conformidades: Deben ser definidas por los auditados
con base a la magnitud de cada hallazgo y la urgencia de solución depende del impacto de la
no conformidad en el desempeño del S.G.C. para cumplir con la política y objetivos de calidad
de la Institución, el Jefe de Control Interno, establece si las acciones establecidas y definidas por
el auditado solucionan eficaz y oportunamente las no conformidades encontradas; de lo
contrario se solicitaran acciones adecuadas a cada caso de acuerdo a las normas vigentes
para ello.
Auditoria de Seguimiento: Forma parte integral de la auditoria Inicial y debe contemplarse
dentro del plan de auditorías semestral, la realiza el auditor responsable y en casos
excepcionales la puede realizar otro de los auditores. La eficacia del proceso auditado se
establece con base en las auditorias de seguimiento y forma parte integral del informe a la
Gerencia generado por el Jefe de Control Interno.

18. PROCEDIMIENTO PARA EL PLAN ANUAL DE AUDITORIAS
1. Formulación del plan anual de auditorías internas para la administración Municipal de Aguada
Santander.
2. Presentación y sustentación del plan Anual de Auditorías Internas.
3. Ejecución del plan Anual de Auditorías Internas 2016.
a. Preparar las actividades propias de la auditoria, elaborar el instrumento de verificación.
b. Comunicar al responsable del área/proceso la fecha programada para realizar la auditoria.
c. desarrollar las actividades descritas en el plan aprobado de auditorías de gestión e internas,
acorde a la naturaleza del área o proceso a auditar.
d. Realizar reunión de cierre de auditoria y recoger firma del auditado.
e. Elaborar el Informe preliminar que consolida los hallazgos o no conformidades identificadas en la
auditoria del proceso.
f. Presentar el informe preliminar de auditoria al responsable del proceso o al jefe del área auditada, así
como al Alcalde Municipal, a este último para el caso de las auditorias de gestión de control interno.
g. La oficina de Control Interno elaborara el informe final de auditoria e incluirá las recomendaciones
ante el responsable del proceso o del área auditada, y al alcalde Municipal.
h. Consolidar el informe general de Auditoria con los hallazgos, observaciones y recomendaciones y
presentarlo al alcalde Municipal.

19. PROCEDIMIENTO PARA EL PLAN ANUAL
DE AUDITORIAS
i. Solicitar los planes de mejoramiento con base en los hallazgos o no conformidades
de la auditoria.
j. Hacer seguimiento a los planes de mejoramiento presentados, a la implementación
de recomendaciones y acciones correctivas resultado de la auditoria.
k. Preparar el siguiente plan de auditoria e incluir el seguimiento a la implementación
de las recomendaciones emitidas según el resultado de la auditoria anterior y los
cierres reportados por el Jefe de Oficina de Control Interno.

20. FACTORES EN PROCESO DE AUDITORIALos factores a tener en cuenta en el proceso de auditoria serán:
9.1. Control de Gestión
Examen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administración de los recursos públicos, determinada
mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad publica y
desempeño y la identificación de la distribución del excedente que estas producen, así como los beneficiarios de su
actividad.
9.2. Control de Resultados
Evaluación que se realiza para establecer en qué medida se logra los objetivos y cumplen los planes, programas y
proyectos adoptados por la administración, en un periodo determinado.
9.3. Control de Legalidad
Comprobación que se hace de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una
entidad para establecer que se hayan realizado conforme a las normas que le son aplicables.
9.4. Control Financiero
Análisis que se realiza, con base en las normas de auditoria de aceptación general, para establecer si los estados
financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación
financiera, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los
originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de
contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General.
9.5. Control Interno
Evaluación que se realiza al sistema de Control Interno- grado de implementación del Modelo Estándar de Control
Interno.

21. TECNICAS DE AUDITORIA A EMPLEAR
Las técnicas de auditoria a emplear para ejecutar el plan Anual de Auditorías Internas
corresponden a las aprobadas en las NIAS (NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA):
-Estudio General
- Análisis
-Inspección
-Confirmación
-Investigación
-Certificaciones
-Observación
-Comprobación
El uso de las técnicas de auditoria se hará de acuerdo a la pertinencia de cada uno de los
procesos y/o procedimientos a evaluar con el propósito de formular planes de mejoramiento
que permitan el fortalecimiento de la Administración Municipal de Aguada Santander.

22. GRACIAS