El documento presenta los estados financieros de la compañía El Coco S.A.S. para el periodo entre el 1 y 30 de enero de 2017, incluyendo el estado de costos de producción y ventas, estado de resultados y balance general. Se registraron varias transacciones como compra de materias primas, nómina, gastos operacionales, producción, ventas y pagos. Los estados muestran ingresos de $79.375.000, utilidad neta de $6.949.800 y activos totales de $470.920.000.
DERECHO EMPRESARIAL - SEMANA 01 UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO
Taller
1. ESTADO DE PRODUCCION Y VENTA, PYG Y BALANCE GENERAL
Asignatura
PRESUPUESTO
Presentado por
SAYDA GARCIA CORREA ID.439323
Presentado a
JORGE ARCENIO PRADO BRANGO
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
CONTADURÍA PÚBLICA
BOGOTA D.C.
2017-I
2. EJERCICIO
La compañía de talabartería industrial transformación del cuero para zapatos mistos hombre y
mujer, EL COCO S.A.S, al final de diciembre 31 del 2016, presenta los siguientes saldos:
Bancos 83.800.000 Materias primas 35.000.000
Clientes 18.000.000 Productos Proceso 32.000.000
Maquinaria 100.000.000 Depreciación Maquinaria 7.000.000
Proveedores 10.650.000 Capital 300.000.000
Utilidad Acumulada 20.000.000 Productos Terminados 51.000.000
Durante el año , se efectuaron las siguientes operaciones generales :
1. Se compraron materias primas a crédito por $ 123.000.000
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
1405 Inventario MP 123.000.000,00
2205 Proveedores 123.000.000,00
2. El departamento de producción requirió de $32.700.000 de materia prima, de los cuales
$20.000.000 son directos y $12.700.000 indirectos
BALANCE INICIAL
BANCOS 83.800.000,00
CLIENTES 18.000.000,00
INV. MP 35.000.000,00
INV. PP 32.000.000,00
INV. PT 51.000.000,00
MAQ Y EQ. FABRIL 100.000.000,00
DEP. ACUMULADA (7.000.000,00)
EQUIPO COMPUTO -
TOTAL ACTIVO 312.800.000,00
PROVEEDORES 10.650.000,00
TOTAL PASIVO 10.650.000,00
CAPITAL SOCIAL 300.000.000,00
UTILIDAD ACUMULADA 20.000.000,00
TOTAL PATRIMONIO 320.000.000,00
TOTAL PASI+PATRI 330.650.000,00
(17.850.000,00) diferencia
3. COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
7105 Costo MPD 20.000.000,00
7305 Costo CIF 12.700.000,00
1405 Inventario MP 32.700.000,00
Contabilización de Consumos de MP en producción
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
1410 Inventario PP 32.700.000,00
7105 Costo MPD 20.000.000,00
7305 Costo CIF 12.700.000,00
3. La nómina de fábrica ascendió a $ 15.250.000, de los cuales $ 10.250.000 son directos y
$5.000.000 indirectos
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
7205 Costo MOD 10.250.000,00
7305 Costo CIF 5.000.000,00
2505 Obligaciones L 15.250.000,00
Contabilización de Aplicación de MP en producción
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
1410 Inventario PP 15.250.000,00
7205 Costo MOD 10.250.000,00
7305 Costo CIF 5.000.000,00
4. Se canceló el arriendo de la fábrica por $ 6.540.000
Causación costo de CIF
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
7320 Arriendo fabrica 6.540.000,00
2335 CXP 6.540.000,00
5. Se cancelaron servicios públicos de la fábrica+9 por $ 4.320.000
Causación costo de CIF
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
7335 Servicios Públicos 4.320.000,00
2335 CXP 4.320.000,00
6. La maquinaria se deprecian por línea recta
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
7305 Costo CIF 10.000.000,00
1592 Depreciación Ac. 10.000.000,00
4. Contabilización de Aplicación de CIF en producción
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
1410 Inventario PP 20.860.000,00
7320 Arriendo fabrica 6.540.000,00
7335 Servicios Públicos 4.320.000,00
7305 Costo CIF 10.000.000,00
7. Se terminaron artículos por valor de $ 11.590.000
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
1430 Inventario PT 11.590.000,00
1410 Inventario PP 11.590.000,00
8. Las ventas a crédito fueron de $ 79.375.000, cuyo costo ascendió a $44.465.000
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
1305 Clientes 79.375.000,00
4120 Ingresos 79.375.000,00
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
6120 Costos de ventas 44.465.000,00
1430 Inventario PT 44.465.000,00
8. Los clientes cancelaron $36.000.000 los cuales consignaron en la cuenta bancaria
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
1110 Bancos 36.000.000,00
1305 Clientes 36.000.000,00
10. El pago a proveedores fue de $ 25,900.000
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
2205 Proveedores 25.900.000,00
1110 Bancos 25.900.000,00
11. Los gastos de administración ascendieron a $13. 840.000
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
51 Gas de Admin 13.840.000,00
2335 CXP 13.840.000,00
5. 12. Los gastos de ventas ascendieron a $ 9.370.000
COD CONCEPTO DEBITO CREDITO
52 Gas de Ventas 9.370.000,00
2335 CXP 9.370.000,00
Elabore los registros contables en cuentas T y realice el estado de costos de producción y ventas,
estado de resultados y el balance general.
CUENTAS T
CUENTAS DE INVENTARIO
1405-INV MP 1410-INV PP
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
35.000.000,00 32.700.000,00 32.000.000,00 11.590.000,00
123.000.000,00 32.700.000,00
158.000.000,00 32.700.000,00 15.250.000,00
125.300.000,00 20.860.000,00
100.810.000,00 11.590.000,00
89.220.000,00
1430-INV PT
DEBITO CREDITO
51.000.000,00 44.465.000,00
11.590.000,00
62.590.000,00 44.465.000,00
18.125.000,00
CUENTAS DE COSTOS
7105-MPD 7205-MOD
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
20.000.000,00 20.000.000,00 10.250.000,00 10.250.000,00
20.000.000,00 20.000.000,00 10.250.000,00 10.250.000,00
- -
7305-CIF
DEBITO CREDITO 6120-COSTO VENTAS
7. 4120-VENTAS 300.000.000,00
DEBITO CREDITO - 300000000,00
79.375.000,00 300.000.000,00
- 79375000,00 3705-UTIL. ACUMU
79.375.000,00 DEBITO CREDITO
51. GASTOA ADMIN 20.000.000,00
DEBITO CREDITO - 20000000,00
- 20.000.000,00
13.840.000,00
13.840.000,00 0,00
13.840.000,00 52-GASTO VENTA
DEBITO CREDITO
9.370.000,00
9.370.000,00 -
9.370.000,00
ESTADO DE COSTOS
Inventarios inicial MP 35.000.000,00
+ Costo MP compra 123.000.000,00
= Costo MP disponible 158.000.000,00
- Costo inventario final MP 125.300.000,00
= Costo MP utilizada 32.700.000,00
- Costo MP indirecta 12.700.000,00
= Costo total MPD 20.000.000,00
+ Costo MOD 10.250.000,00
= Total Costo primo 30.250.000,00
+ Total CIF 38.560.000,00
= Total Costo producción procesada 68.810.000,00
+ Inventarios inicial PP 32.000.000,00
= Total producto proceso disponible 100.810.000,00
- Inventario final PP 89.220.000,00
= Total producción terminada 11.590.000,00
+ Inventario inicial PT 51.000.000,00
= Total PT disponible para venta 62.590.000,00
- Inventario final PT 18.125.000,00
= Total Costo ventas 44.465.000,00
8. ESTADO DE RESULTADOS
COMPAÑÍA EL COCO SAS
DEL 01 AL 30 ENERO DE 2017
Ingresos 79.375.000,00
- Costo de venta 44.465.000,00
= Utilidad Bruta 34.910.000,00
- Gastos de Admón. 13.840.000,00
- Gastos de Ventas 9.370.000,00
= Utilidad Op. antes de impuestos 11.700.000,00
- Provisión imp. renta tradicional 2.925.000,00
- Provisión imp. renta cree 1.053.000,00
= Utilidad liquida 7.722.000,00
- Reserva legal 10% 772.200,00
= Utilidad Neta 6.949.800,00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
COMPAÑÍA EL COCO SAS
DEL 01 AL 30 ENERO DE 2017
ACTIVOS PASIVOS
Bancos 93.900.000,00 Proveedores 107.750.000,00
Clientes 61.375.000,00 CXP 34.070.000,00
Inv. MP 125.300.000,00 Imp. Por pagar 3.978.000,00
Inv. PP 89.220.000,00 Obligaciones. Laborales 15.250.000,00
Inv. PT 18.125.000,00 TOTAL PASIVO 161.048.000,00
Maquinaria y Equipo 100.000.000,00 PATRIMONIO
Depr. Acumulada (17.000.000,00) Capital social 300.000.000,00
Reserva Legal 772.200,00
Utilidad Acumulada 20.000.000,00
Utilidad del ejercicio 6.949.800,00
TOTAL PATRIMONIO 327.722.000,00
TOTAL ACTIVOS 470.920.000,00 TOTAL PAS + PAT 488.770.000,00
diferencia (17.850.000,00)
