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Pratica entre pares

Proyecto de evaluación de pares

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César Edgar Cano García
ANEXO
PROYECTO INDIVIDUAL
INFORMACIÓN
FINANCIERA Y
SU ANÁLISIS
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en:
Balance General Base
Común
Balances Generales al: 2020 2019 $ % 2020 2019
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos 9,000 10,000 -1,000 -10.0% 1.5% 2.5%
Inversiones Temporales 3,000 4,000 -1,000 -25.0% 0.5% 1.0%
Clientes 130,000 100,000 30,000 30.0% 21.5% 25.1%
Inventarios 300,000 180,000 120,000 66.7% 49.7% 45.1%
Pagos Anticipados 3,000 5,000 -2,000 -40.0% 0.5% 1.3%
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 146,000 48.8% 73.7% 75.0%
ACTIVO NO CIRCULANTE
Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 71,000 55.5% 32.9% 32.1%
Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 -11,000 37.9% -6.6% -7.3%
TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 60,000 60.6% 26.3% 24.8%
Activo Intangible 100 800 -700 -87.5% 0.0% 0.2%
TOTAL DE ACTIVO NO
CIRCULANTE
159,100 99,800 59,300 59.4% 26.3% 25.0%
TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 205,300 51.5% 100.0% 100.0%
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores 196,000 100,000 96,000 96.0% 32.4% 25.1%
Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 60,000 153.8% 16.4% 9.8%
Acreedores Diversos 15,600 9,300 6,300 67.7% 2.6% 2.3%
Impuestos. por Pagar 12,000 22,000 -10,000 -45.5% 2.0% 5.5%
TOTAL DE PASIVO A CORTO
PLAZO
322,600 170,300 152,300 89.4% 53.4% 42.7%
PASIVO A LARGO PLAZO
Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 -1,000 -6.3% 2.5% 4.0%
TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 151,300 81.2% 55.9% 46.7%
CAPITAL CONTABLE
Capital Social 75,000 75,000 0 0.0% 12.4% 18.8%
Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 0 0.0% 3.3% 5.0%
Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 44,000 75.2% 17.0% 14.7%
Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 10,000 16.9% 11.4% 14.8%
TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 54,000 25.4% 44.1% 53.3%
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 205,300 51.5% 100.0% 100.0%
Discusión: Podemos visualizar un incremento en el capital contable+pasivos y por consecuencia el aumento en
activos como lo plantea la ecuación contable básica. Podemos inferir que tenemos un aumento del pasivo a
corto plazo en el apartado de proveedores y con esto aumento de activo no circulante en mobiliario y equipo.
Ejercicio 02
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en:
Balance General Base
Común
Balances Generales al: 2020 2019 $ % 2020 2019
Ventas netas 1,020,000 1,013,000 7,000 0.69% 100.0% 100.0%
(-) Costo de ventas -821,000 -814,000 -7,000 0.85% 80.5% 80.4%
(=) Utilidad bruta 199,000 199,000 0 0.00% 19.5% 19.6%
(-) Gastos de operación -104,000 -107,000 3,000 -2.88% 10.2% 10.6%
(=) Utilidad de operación 95,000 92,000 3,000 3.16% 9.3% 9.1%
(-) Otros gastos -300 -200 -100 50.00% 0.0% 0.0%
(=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 2,900 3.06% 9.3% 9.1%
(-) C.I.F. -13,700 -10,800 -2,900 26.85% 1.3% 1.1%
(=) U.A.I.R. 81,000 81,000 0 0.00% 7.9% 8.0%
(-) Impuestos -12,000 -22,000 10,000 -45.45% 1.2% 2.2%
(=) Utilidad Neta 69,000 59,000 10,000 16.95% 6.8% 5.8%
Discusión: Vemos que las ventas de un año vs el otro son marginales (no hay cambio considerable), misma
relación con el costo de ventas, por lo que la utilidad bruta se mantiene similar. Es curioso que el gasto de
operación dismunuya con respecto al año anterior, a pesar de aumentar las ventas y la utilidad de operación.
RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020
1) Razón circulante:
Razón de circulante o liquidez corriente = Activos corrientes (circulantes) /
Pasivos corrientes (circulante)
RC=445000/332600
=1.34
1.33794348
Resultado: Muestra la capacidad de una
empresa para cubrir sus pasivos
circulantes con sus activos circulantes.
2) Prueba del ácido:
Prueba de acido = activo circulante - Inventarios / Pasivo Circulante
PDA=445000-300000/332600
=0.44
0.43595911
Resultado: Permite conocer la capacidad
de las empresas de cubrir sus pasivos
circulantes con sus activos mas
disponibles.
3) Rotación de cuentas por cobrar:
Rotación de cuentas por cobrar = Ventas anuales a crédito / Promedio de cuentas
por cobrar
RCC=1020000/130000
=7.84
7.84615385
Resultado: Permite conocer la calidad de
las cuentas por cobrar de una empresa y
que tanto éxito tiene en su cobro.
RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020
1) Utilidad por acción:
Utilidad por acción = Utilidad neta / Número promedio de acciones
= 69,000/750
=92
92
Resultado: representa el total de
ganancias que se obtienen por cada
acción ordinaria vigente.
2) Tasa de rendimiento sobre la
inversión en activos:
Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos = Utilidad de operación /
Activo total
= 95,000/604,100
=0.16
0.15725873
Resultado: determina la eficiencia global
en cuanto a la generación de utilidades
con activos disponibles. Poder del capital
invertido.
3) Tasa de rendimiento sobre la
inversión de los accionistas: Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas = Utilidad neta / Capital
contable
= 69,000/266,500
=0.26
0.25891182
Resultado: Significa la rentabilidad de la
inversión total de los accionistas.
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra por cualqluier medio sin
previo y expreso consentimiento por escrito del Instituto Tecnológico y de
Estudios Superiores de Monterrey.
D.R. © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey,
México. 2020 Ave. Eugenio Garza Sada 2501 Sur Col. Tecnológico C.P. 64849
Monterrey, Nuevo Léon | México
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Pratica entre pares

  • 1. César Edgar Cano García ANEXO PROYECTO INDIVIDUAL INFORMACIÓN FINANCIERA Y SU ANÁLISIS
  • 2. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Balance General Base Común Balances Generales al: 2020 2019 $ % 2020 2019 ACTIVO CIRCULANTE Bancos 9,000 10,000 -1,000 -10.0% 1.5% 2.5% Inversiones Temporales 3,000 4,000 -1,000 -25.0% 0.5% 1.0% Clientes 130,000 100,000 30,000 30.0% 21.5% 25.1% Inventarios 300,000 180,000 120,000 66.7% 49.7% 45.1% Pagos Anticipados 3,000 5,000 -2,000 -40.0% 0.5% 1.3% TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 146,000 48.8% 73.7% 75.0% ACTIVO NO CIRCULANTE Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 71,000 55.5% 32.9% 32.1% Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 -11,000 37.9% -6.6% -7.3% TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 60,000 60.6% 26.3% 24.8% Activo Intangible 100 800 -700 -87.5% 0.0% 0.2% TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 159,100 99,800 59,300 59.4% 26.3% 25.0% TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 205,300 51.5% 100.0% 100.0% PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores 196,000 100,000 96,000 96.0% 32.4% 25.1% Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 60,000 153.8% 16.4% 9.8% Acreedores Diversos 15,600 9,300 6,300 67.7% 2.6% 2.3% Impuestos. por Pagar 12,000 22,000 -10,000 -45.5% 2.0% 5.5% TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300 152,300 89.4% 53.4% 42.7% PASIVO A LARGO PLAZO Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 -1,000 -6.3% 2.5% 4.0% TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 151,300 81.2% 55.9% 46.7% CAPITAL CONTABLE Capital Social 75,000 75,000 0 0.0% 12.4% 18.8% Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 0 0.0% 3.3% 5.0%
  • 3. Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 44,000 75.2% 17.0% 14.7% Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 10,000 16.9% 11.4% 14.8% TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 54,000 25.4% 44.1% 53.3% TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 205,300 51.5% 100.0% 100.0% Discusión: Podemos visualizar un incremento en el capital contable+pasivos y por consecuencia el aumento en activos como lo plantea la ecuación contable básica. Podemos inferir que tenemos un aumento del pasivo a corto plazo en el apartado de proveedores y con esto aumento de activo no circulante en mobiliario y equipo. Ejercicio 02 ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Balance General Base Común Balances Generales al: 2020 2019 $ % 2020 2019 Ventas netas 1,020,000 1,013,000 7,000 0.69% 100.0% 100.0% (-) Costo de ventas -821,000 -814,000 -7,000 0.85% 80.5% 80.4% (=) Utilidad bruta 199,000 199,000 0 0.00% 19.5% 19.6% (-) Gastos de operación -104,000 -107,000 3,000 -2.88% 10.2% 10.6% (=) Utilidad de operación 95,000 92,000 3,000 3.16% 9.3% 9.1% (-) Otros gastos -300 -200 -100 50.00% 0.0% 0.0% (=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 2,900 3.06% 9.3% 9.1% (-) C.I.F. -13,700 -10,800 -2,900 26.85% 1.3% 1.1% (=) U.A.I.R. 81,000 81,000 0 0.00% 7.9% 8.0% (-) Impuestos -12,000 -22,000 10,000 -45.45% 1.2% 2.2% (=) Utilidad Neta 69,000 59,000 10,000 16.95% 6.8% 5.8% Discusión: Vemos que las ventas de un año vs el otro son marginales (no hay cambio considerable), misma relación con el costo de ventas, por lo que la utilidad bruta se mantiene similar. Es curioso que el gasto de operación dismunuya con respecto al año anterior, a pesar de aumentar las ventas y la utilidad de operación.
  • 4. RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020 1) Razón circulante: Razón de circulante o liquidez corriente = Activos corrientes (circulantes) / Pasivos corrientes (circulante) RC=445000/332600 =1.34 1.33794348 Resultado: Muestra la capacidad de una empresa para cubrir sus pasivos circulantes con sus activos circulantes. 2) Prueba del ácido: Prueba de acido = activo circulante - Inventarios / Pasivo Circulante PDA=445000-300000/332600 =0.44 0.43595911 Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de cubrir sus pasivos circulantes con sus activos mas disponibles. 3) Rotación de cuentas por cobrar: Rotación de cuentas por cobrar = Ventas anuales a crédito / Promedio de cuentas por cobrar RCC=1020000/130000 =7.84 7.84615385 Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por cobrar de una empresa y que tanto éxito tiene en su cobro. RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020 1) Utilidad por acción: Utilidad por acción = Utilidad neta / Número promedio de acciones = 69,000/750 =92 92 Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen por cada acción ordinaria vigente. 2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos: Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos = Utilidad de operación / Activo total = 95,000/604,100 =0.16 0.15725873 Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la generación de utilidades con activos disponibles. Poder del capital invertido. 3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas: Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas = Utilidad neta / Capital contable = 69,000/266,500 =0.26 0.25891182 Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de los accionistas.
  • 5. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra por cualqluier medio sin previo y expreso consentimiento por escrito del Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. D.R. © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey, México. 2020 Ave. Eugenio Garza Sada 2501 Sur Col. Tecnológico C.P. 64849 Monterrey, Nuevo Léon | México