1. Se presenta un presupuesto maestro de la empresa Kodaki SAC que fabrica cámaras fotográficas. Incluye presupuestos operativos de ventas, producción, compras, costos y gastos, así como presupuestos financieros y estados financieros proyectados. 2. Se elaboran presupuestos trimestrales de ingresos, egresos, necesidades de financiamiento y saldos de caja. 3. Se incluyen cálculos de costos unitarios, consumo de materia prima, costo de

1. PRESUPUESTO MAESTRO Bibliografía: Costos y Presupuestos CPC Jaime Flores Soria

2. Empresa : KODAKI SAC Actividad : Fabricación de cámaras fotográficas

3. DATOS PRESUPUESTADOS: S/. HH 2.5 (Horas Hombre) Mano de Obra Directa S/. 3 B S/. 2 A Costo Unitario Materia Prima Gastos de Fabricación se aplica sobre la base Horas Hombres de MOD. 18 Horas 16 Horas Mano de Obra Directa 6 Unidades 8 Unidades Materia Prima B 8 Unidades 10 Unidades Materia Prima A KOKI KODA Productos Terminados

4. KODAKI SAC BALANCE GENERAL AL 31.12.2008 (En Nuevos Soles) Activo S/. Activo Corriente Caja…………………………….15,640 Cuentas por Cobrar…………..26,000 Existencias (1)………………….31,160 _______ Total Activo Corriente 73,000 Activo no Corriente Terreno………………………..55,000 Maquinaria…………………..400,000 Depreciación Acumulada….(60,000) _______ Total Activo no Corriente 395,000 Total Activo 468,000 Pasivo S/. Pasivo Corriente Cuentas por pagar……………..8,000 Tributos por pagar (Imp.Rta)….6,000 ______ Total Pasivo Corriente 14,000 Pasivo no Corriente ---- Patrimonio Capital social………………….400,000 Resultados acumulados…….. 54,000 Total Patrimonio 454,000 Total Activo y Patrimonio 468,000 Existencias está formado por: Materia prima………………16,200 Productos Terminados…… 15,160

5. DATOS ADICIONALES PRESUPUESTADOS 50 100 Inventario inicial unid. 100 900 Inventario final unid. 150 120 Valor de venta unitario 1,500 6,000 Volumen de ventas KOKI KODA Detalle No existe inventario inicial ni final de productos en proceso 500 5,500 Inventario final 4,500 4,500 Inventario inicial B A Materia prima

6. Gastos de Fabricación S/. Suministros Diversos…………………………..35,000 Mano de Obra Directa…………………………78,000 Beneficios adicionales…………………………30,000 Energía…………………………………………..25,000 Mantenimiento de maquinaria……………… 35,000 Depreciación de maquinaria………………… 35,000 Seguros sobre la producción………………… 5,800 Reparación de maquinarias…………………. 4,600 Supervisión de la fábrica……………………… 25,000 _______ 273,400 Gastos de Ventas y Administración S/. S/. Comisiones por ventas……………………….22,000 Publicidad…………………………………….. 3,500 Sueldos de vendedores…………………….. 10,000 Gastos de representación…………………. 5,500 41,000 Sueldos de administración…………………. 15,000 Suministros de oficina………………………. 1,500 Otros gastos de oficina…………………….. 1,800 18,300 _______ 59,300

7. El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUNAT, AFP, y otras entidades públicas. Durante todo el ejercicio 2009, los compromisos con los proveedores fueron de S/.1, 037,400 de los cuales sólo se cancelaron S/. 842,000. 50,000 Compra de maquinaria 6,000 Pagos a cuenta del Imp. la Renta 135,000 120,000 105,000 103,000 Salarios 28,000 35,000 31,000 32,000 Otros costos y gastos 70,000 51,000 46,000 30,000 Pago de Materia Prima Egresos 310,000 250,000 180,000 160,000 Cobros Ingresos 4 3 2 1 TRIMETRES Detalle

8. La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/. 15,000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo, pagando un interés de S/ 710,00 la gerencia decide pagar los préstamos lo antes posible.

9. Se elaborará un Presupuesto Maestro que contenga : Presupuesto Operativo: 1. Presupuesto de Ventas 2. Presupuesto de Producción 3. Presupuestos Adicionales 3.1 Consumo y compra de Materia prima 3.2 Costos de mano de mano de obra directa 3.3 Gastos de fabricación 3.4 Niveles de inventario 4. Presupuesto de costos de ventas 5. Presupuesto de Gatos de ventas, de administración. 6. Estado de ganancia y pérdidas proyectados. Presupuesto Financiero: 1. Presupuestos de ingresos 1.1 Saldo inicial de efectivo 1.2 Ingresos en efectivo: cobranzas, ventas al contado, etc. 2. Presupuestos de egresos 2.1 Compra de materiales 2.2 Mano de obra directa y otros desembolsos por salarios. 2.3 Otros desembolsos: compras de activos fijos, inversiones a largo plazo. 2.4 Otros costos y gastos. 3. Necesidades de financiamiento 4. Saldo final de efectivo 5. Balance general proyectado al 31-12-2009

10. 1. PRESUPUESTO DE VENTAS 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES 945,000 270 7,500 Totales 225,000 150 1,500 KOKI 720,000 120 6,000 KODA Ventas Totales (S/.) Valor de Venta Unitario N° de unidades Producto 1,550 6,800 = Total Producción (50) (100) (-) Inv. Inicial esperado 100 900 (+) Inv. Final esperado 1,500 6,000 Ventas KOKI KODA Producto

11. 3. PRESUPUESTO DE COMPRAS – MATERIA PRIMA 351,900 191,100 63,700 3 9,300 6 54,400 8 B 160,800 80,400 2 12,400 8 68.000 10 A Soles Unidades 1,550 6,800 Materia Prim Monto Total KOKI KODA Producto

12. 3.1 CONSUMO DE MATERIA PRIMA 341,900 179,100 162,800 Compras 3 2 Precio unitario 59,700 81,400 Unid. x comprarse (4,500) (4,500) (-) Inv. Inicial esperado 500 5,500 (+) Inv. Final esperado 63,700 80,400 Consumo Concepto Total S/. B A Materia Prima

13. 3.2 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 3.3 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN Gastos de fabricación = 273,400 Cuota de absorción = 273,400 ___________ = S/. 2 / HH 136,700 H-H 341,750 136,700 Totales 69,750 27,900 18 1,550 KOKI 272,000 108,800 16 6,800 KODA S/. 2.50 H/HH Horas totales H.H /unid. Unid. prod. Producto

14. 3.4 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL 115,900 11,500 115 100 KOKI 104,400 116 900 KODA TOTAL Sub-total Costo Unit. Unid. P.T 12,500 1,500 3 500 B 11,000 2 5,500 A TOTAL Sub-total Costo Unit. Unid. M.P

15. CUADRO DE COSTOS UNITARIOS Proporción técnica 115 116 36 18 H-H/Pt. 32 16 H-H/ Pt S/. 2.00 H-H Gtos. Fabr. 45 18 H-H/Pt. 40 16 H-H/Pt. S/. 2.50 H-H MOD 18 6 Unid.MP/Pt. 24 8 Unid.MP/PT S/. 3 Unid. MP MP(B) 16 8 Unid.MP/Pt. 20 10 Unid. MP/PT S/. 2 Unid.MP MP (A) S/. Pt. Ratio S/. Pt. Ratio KOKI KODA PRODUCTOS TERMINADOS Costo Unitario Factores de Pn

16. 4. CUADRO RESUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VENTAS S/. 866,310 = COSTO DE VENTAS (115,900) Pto. 3.4 (-) Inv. Final.Ptos.Term. 15,160 B.G. 31-12-2008 (+) Inv.Inicial.Ptos.Term. 967,050 Costo de Producciòn = COSTO PN 273,400 Pto. 3.3 (+) Gtos. Fabricaciòn 341,750 Pto. 3.2 (+) MOD 351,900 Pto. 3 Materia Prima Monto S/. Costo de Ventas Detalle

17. 5. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIÒN Gastos de ventas…………………………….S/. 41, 000 Gastos de administraciòn............................S/. 18, 300 _______ 59, 300

18. 6. ESTADO DE GANANCIAS Y PÈRDIDAS PROYECTADOS AL 31-12-2009 (expresados en nuevos soles) 13,076 Utilidad Neta 5,604 Impuesto a la Renta 18,680 Utilidad antes del impuesto (710) (-) Gastos financieros ( 59,300) Pto. 5 (-) Gastos operativos 78,690 Margen Bruto (866,310) Pto. 4 Costo de ventas 945,000 Pto. 1 Ventas Monto S/. Cuadro Detalle

19. PRESUPUESTO FINANCIERO 148,940 72,930 45,930 15,040 15,040 Saldo Final en Caja (710) -.- (13,110) 2,000 10,400 Efecto de financiamiento (710) -.- (710) -.- -.- Gastos financieros (12,400) -.- (12,400) -.- -.- Reembolso al final 12,400 -.- -.- 2,000 10,400 Préstamo al inicio FINANCIAMIENTO 89,650 57,930 44,040 (1,960) (10,360) Exceso o defecto 902,000 298,000 221,000 197,000 186,000 Total 60,000 15,000 15,000 15,000 15,000 Saldo mínimo 842,000 283,000 206,000 182,000 171,000 Total egresos 50,000 50,000 -.- -.- -.- Compra maquinaria y equipo 6,000 -.- -.- -.- 6,000 Pagos de impuestos 463,000 135,000 120,000 105,000 103,000 Sueldos y Salarios 126,000 28,000 35,000 31,000 32,000 Otros costos y gastos 197,000 70,000 51,000 46,000 30,000 Pago Materia Prima EGRESOS 991,650 355,930 265,040 195,040 175,640 Total ingresos 900,000 310,000 250,000 180,000 160,000 (+) cobros 91,650 45,930 15,040 15,040 15,640 Saldo inicial INGRESOS TOTAL 4 3 2 1 TRIMESTRE

20. KODAKI SAC BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31-12-2009 (En Nuevos Soles) ACTIVO S/. Activo Corriente Caja 72, 930 Cuentas por Cobrar 71,000 Materia Prima 12,500 Productos Terminados 115,900 ------------ Total Activo Corriente 272,330 Activo No Corriente Terreno 55,000 Maquinaria 450,000 Depreciación acum. (101,250) ------------ Total Activo No Cte 403,750 TOTAL ACTIVO 676,080 PASIVO S/. Pasivo Corriente Cuentas por Pagar 203,400 Imp. Renta por pagar 5,604 --------- Total Pasivo Corriente 209,004 Pasivo No Corriente -.- PATRIMONIO Capital Social 400,000 Resultados Acumulados 67,076 ----------- Total Patrimonio 467,076 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 676,080

21. CALCULOS AUXILIARES Caja: Saldo final en caja al 4° trimestre. Cuentas por cobrar: Ctas por cobrar al inicio + Ventas – Cobros 26,000 + 945,000 – 900,000 = 71, 000 Materia prima: Cuadro 3.4 Productos Terminados: Cuadro 3.4 Terreno: Balance General al 31-12-2008 (sin variación) Maquinaria: Saldo inicio + compras 400,000 + 50,000 = 450,000 Depreciación Acumulada: Saldo inicio + depreciación del año Vida útil: 10 años 31-12-2008 maquinaria 400,000 31-12.2008 deprec.acumulada (60,000) 31-09-09 compra otra maquinaria 50,000 (de octubre a diciembre: 3 meses) Cálculo de la depreciación : Método línea Recta 400,000/10años = 40,000 por año 50,000/10 = 5000 por año 5,000/12X3meses = 1250 Depreciación Acumulada: Saldo inicial + depreciación del año 60,000 + 41,250 = 101,250 Cuentas por Pagar: Ctas por pagar inicio + compras crédito – pagos 8,000 + 1,037,400 – 842,000 = 203,400 Impuesto Renta a pagar: Estado de Resultado proyectado Resultados Acumulados: Saldo inicial + Rdo Neto del Estado Rdo proyectado 54.000 + 13,076 = 67,076

22. GRACIAS