El documento presenta el balance general de cierre de la sociedad Maya S.A.C. antes del proceso de disolución y liquidación. Incluye detalles sobre las cuentas por cobrar, activos fijos, cuentas por pagar y estructura accionaria. Luego describe las distintas operaciones realizadas durante el proceso de liquidación, como la venta de activos, cobro de deudas, pago de deudas y distribución final de los activos y dinero remanente entre los socios.

1. CASO PRÁCTICO DE DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE
SOCIEDADES
MAYA S.A.C
Balance General
(Al 31 de Dic. De 2013)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 1,400.00
Cuentas por cobrar Comer. 7,000.00
Otras Cuentas por Cobrar 9,700.00
Existencias 14,800.00
TOTAL ALTIVO CORRIENTE 32,900.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerc. 27,800.00
Otras Cuentas por Pagar 17,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 44,800.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maq. y Equipo 140,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 140,000.00
TOTAL ACTIVO 172,900.00
PATRIMONIO
Capital 190,000.00
Reservas 6,100.00
Resultados Acumulados (68,000.00)
TOTAL PATRIMONIO 128,100.00
TOTAL PASIVO Y PATRM. 172,900.00

2. a) Las cuentas por cobrar comerciales están disminuidas por una provisión para
cobranza dudosa, de acuerdo al siguiente cuadro:
12 Clientes 7,400.00
19 Provisión para Cobranza Dudosa (1,400.00)
6,000.00
b) Las otras Cuentas por cobrar, están conformados en su totalidad por los
préstamos que se han efectuado al personal de la empresa.
c) Los Activos Fijos están conformados por los siguientes bienes.
1 Camioneta Toyota
1 Tienda Comercial
4 Computadoras
5 Escritorios
4 Vitrinas
d) Las otras cuentas por Pagar están conformadas de la siguiente manera:
Remuneraciones por Pagar 11,500.00
Tributos por Pagar 6,500.00
e) El capital está conformado de la siguiente manera:
Acciones
Valor de la
Acción
Total Capital
Jesús Rodríguez 5,000.00 5.0 25,000.00
Jenny Cordero 9,000.00 5.0 45,000.00
Pablo Pérez 13,000.00 5.0 65,000.00
Elva Contreras 11,000.00 5.0 55,000.00
Total 190,000.00
f) El asiento de apertura antes del proceso de liquidación es el siguiente:
Valor en
Activo
Total
Depreciación
Acumulada
Valor Neto
26,000.00
124,000.00
5,000.00
2,500.00
3,000.00
26,000.00
124,000.00
20,000.00
12,500.00
12,000.00
(1,400.00)
(36,000.00)
(8,000.00)
(5,000.00)
(4,100.00)
24,600.00
88,000.00
12,000.00
7,500.00
7,900.00
160,500.00 194,500.00 (54,500.00) 40,000.00

3. X DEBE HABER
10 1,400.00
104.1
12 7,400.00
121
14 9,700.00
141
20 14,800.00
33 194,500.00
332 124,000.00
334 26,000.00
335 44,500.00
59 68,000.00
592
19 1,400.00
192
39 54,500.00
393
40 6,500.00
4017
42 27,800.00
421
41 11,500.00
411
50 190,000.00
501
58 6,100.00
582

4. OPERACIONES
Después del acuerdo de disolución de parte de la Junta General y después de
haberse cumplido con los trámites legales y el nombramiento de los liquidadores,
en el proceso de liquidación se producen las siguientes operaciones:
1. Se cubre parte de las pérdidas con las reservas
2. Se procede a castigar las cuentas de Cobranza dudosa por S/. 1,200.00
3. Se ha logrado cobrar a los clientes S/. 5,600.00 concediendo un descuento
del 10% y declarándose incobrable S/. 400.00
4. Se ha logrado vender los siguientes activos fijos:
1 Camioneta Toyota 20,000.00
1 Tienda Comercial 95,000.00
3 Computadoras 3,000.00
5. Se ha logrado vender el 80% de las mercaderías por S/. 8,000.00 más IGV.
6. Se ha cancelado la totalidad de las deudas a los proveedores, por lo que nos
concedieron el 15% de descuento por pronto pago.
7. Se han cancelado las deudas a los trabajadores por concepto de
remuneraciones, descontando en las planillas los préstamos por cobrar a
favor de la empresa.
8. Se liquida el IGV y se cancela todas los tributos pendientes a la fecha,
pagando además recargos y multas por S/. 4,200.00.
9. Se paga a los liquidadores por sus servicios S/. 15,000.00
10.Al final del proceso de Liquidación ha quedado los siguientes activos:
1 Computadora
5 Escritorios
4 Vitrinas
Valor en Activo Total
Depreciación
Acumulada
Valor Neto
5,000.00 5,000.00 (2,000.00) 3,000.00
2,500.00 12,500.00 (5,000.00) 7,500.00
3,000.00 12,000.00 (4,100.00) 7,900.00
10,500.00 29,500.00 11,100.00 18,400.00
DINERO EN BANCOS DISPONIBLE 83,560.00
Mercaderías 2,960.00
RESUMEN DE LOS ACTIVOS
Caja y Bancos 83,560.00

5. Mercaderías 2,960.00
Activos Fijos Netos 18,400.00
104,920.00
RESULTADO DE LIQUIDACIÓN
Ganancias por Liquidación 4,420.00
Pérdida por Liquidación (23,680.00)
Resultado (19,260.00)
11. Se trasladan las ganancias y pérdidas de la liquidación al resultado de la
liquidación
Las pérdidas antes de la liquidación se encontraban de la siguiente manera:
Aportes
% de
Aportes
Pérdida Part. Socios
Jesús
Rodríguez
25,000.00 13% (10,317) 14,683
Jenny
Cordero
45,000.00 24%
(13,756)
31,244
Pablo Pérez 65,000.00 34% (20,633) 44,367
Elva
Contreras
55,000.00 29% (17,194) 37,806
190,000.00 100% (61,900) 128,100
La pérdida después de la liquidación queda del siguiente modo
Part. Socios
Pérdida
Liquidación
Part. Socios
Jesús
Rodríguez
14,683.00 (3,210) 11,473.00
Jenny
Cordero
31,244.00
(4,280)
26,964.00
Pablo Pérez 44,367.00 (5,420) 38,947.00
Elva
Contreras
37,806.00 (5,350) 32,456.00
128,100.00 (19,260) 109,840.00
12. Se procede a cancelar a los socios los derechos que tienen en la empresa
asumiendo las pérdidas en proporción a sus aportes cancelándose de la
siguiente manera:

6. JESÚS RODRÍGUEZ
1 Computadora 3,000.00
En Efectivo 8,473.00
11,473.00
JENNY CORDERO
5 Escritorios 7,500.00
En Efectivo 19,464.00
26,964.00
PABLO PEREY
4 Vitrinas 7,900.00
En Efectivo 31,047.00
38,947.00
ELBA CONTRERAS
Mercaderías 2,960.00
En Efectivo 29,496.00
32,456.00
Asientos de Diario del proceso de Liquidación
X DEBE HABER
10 1,400.00
104.1
12 7,400.00
121
14 9,700.00
141
20 14,800.00
33 194,500.00
332 124,000.00
334 26,000.00
335 44,500.00
59 68,000.00
592

7. 19 1,400.00
192
39 54,500.00
393
40 6,500.00
401.7
42 27,800.00
421
41 11,500.00
411
50 190,000.00
501
58 6,100.00
582
Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del
proceso de liquidación de la sociedad
X
58 6,100.00
582
59 6,100.00
592
X
19 1,400.00
192
12 1,400.00
121
Por el castigo de las ctas por cobrar dudosas
X
10 5,040.00
104.1

8. 01 Pérdida por Liquidación 560.00
12 5,600.00
121
Ctas por pagar 5,600.00
Dscto del 10% (560.00)
5,040.00
X
01 400.00
12 400.00
121
Por las cuentas por cobrar declarado
incobrables
X
10 139,240.00
104.1
39 43,400.00
393
33 54,500.00
332
334
335
40 128,140.00
4011
02 Ganancia por Liquidación 400.00
Por la venta de los Activos Fijos en el proceso de la liquidación, de acuerdo al
siguiente detalle:
1 Camioneta Toyota
1 Tienda Comercial
3 Computadoras

9. Valor Activo Total Activos
Depreciación
Acumulado
Valor Neto
26,000.00 26,000.00 1,400.00 24,600.00
124,000.00 124,000.00 36,000.00 88,000.00
5,000.00 15,000.00 6,000.00 9,000.00
155,000.00 165,000.00 43,400.00 121,600.00
Determinando la ganancia o pérdida en el proceso de liquidación
1 Camioneta Toyota
1 Tienda Comercial
3 Computadoras
Valor Neto Valor de Venta Resultado
24,600.00 20,000.00 (3,600.00)
88,000.00 95,000.00 7,000.00
9,000.00 3,000.00 (6,000.00)
121,600.00 118,000.00 400.00
X DEBE HABER
10 Caja y Bancos 9,840.00
104.1
01 Pérdida por Liquidación 3,840.00
20 Mercaderías 11,840.00
40 1,840.00
4011
Por la venta del 80% de las mercaderías de
acuerdo al siguiente cuadro
Valor de Venta 8,000.00
Mercaderías 14,800
80% es igual 11,840 11,840.00
Pérdida por Venta 3,840.00
X
42 27,800.00
421
02 Ganancia por Liquidación 4,170.00

10. 10 23,630.00
104.1 Banco de Crédito
Por el pago a los proveedores de acuerdo al
siguiente cálculo
Valor de deuda 27,800.00
15% de descuento 4,170.00
Ganancia 23,630.00
X
41 10,700.00
411
14 9,700.00
141
10 1,000.00
104.1
Por la cancelación a los trabajadores de sus
deudas descontándoles los pendientes a
favor de la empresa
X
40 29,440.00
4011 23,940.00
4017 5,500.00
01 Pérdida por Liquidación 4,200.00
10 Caja y Bancos 33,640.00
104.1
Por la cancel. De las deudas tribut. Mas
multas y recargos
X
01 Pérdida por Liquidación 15,000.00
10 15,000.00
104.1 Banco de Crédito

11. Por el pago de servicios a los liquidadores de
acuerdo a relación.
X
03 Resultado de la Liquidación 19,260.00
02 Ganancia por Liquidación 4,570.00
01 Pérdida por Liquidación 23,830.00
Para determinar el resultado de la
Liquidación
X
50 190,000.00
501
39 11,100.00
393
59 61,900.00
592
03 19,260.00
10
104.1
33 140,000.00
332
334
335
20 2,960.00
Por el pago a los socios con dinero y activos
sobrantes de la sociedad