2. Control Interno
Hablemos de Control
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Importancia del control interno para la auditoría
Todas las empresas, sean públicas, privadas, de participación estatal, paraestatales o mixtas, deben contar
con instrumentos adecuados de control que les permitan llevar su administración con eficiencia y eficacia.
Por esta razón es tan importante contar con un control interno en la empresa, para satisfacer sus
expectativas en cuanto a la salva- guarda y custodia de sus bienes, a la promoción de la confiabilidad,
oportunidad y veracidad de sus registros contables y la emisión de su información financiera, a la
implantación correcta de los métodos, técnicas y procedimientos que le permitan desarrollar
adecuadamente sus actividades, tareas y funciones, así como al establecimiento y cumplimiento de las
normas, políticas y procedimientos que regulan sus actividades. Lo mismo para empresas de giros
comerciales, de servicios o de cualquier otro giro, sin importar que sean pequeñas, medianas, o grandes
empresas o consorcios. En todos los casos se deberá establecer el control interno.
3. Reflexiones sobre Control
Médico
- presión arterial,
- colesterol,
- glucosa y triglicéridos
• Vehicular:
- combustible
- aceite,
- velocidad del vehículo
• Migratorio
• - personal
• - logísticos
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4. Control
El control está en todas las actividades y
acciones que realizamos
Existe siempre alguien que ejerce control sobre
nosotros y también existe siempre alguien a
quien podemos controlar
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5. La palabra control proviene del término francés
“contrôle” y significa comprobación, inspección,
fiscalización o intervención.
Es la contrastación de la realidad contra un modelo
previamente establecido.
¿Control?
Automático
Mixto
Manual
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6. CONTROL
• Diccionario de la Real Academia
Española: CONTROL
• COMPROBACIÓN,
• CONTRASTACIÓN
• FISCALIZACIÓN,
• VERIFICACIÓN,
• INSPECCIÓN
__
• COMPARACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HECHOS O
SITUACIONES, CONTRA UNA REFERENCIA
PREEXISTENTE (PREVIAMENTE ESTABLECIDO) QUE
PUEDE SER UN PARÁMETRO, NORMA, PRINCIPIO O
PLAN, PARA ESTABLECER SU CONFORMIDAD O
DIVERGENCIA.
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7. Control Interno
EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA
ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE EL
DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS
ORGANIZACIONES PÚBLICAS
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8. Control Interno
EL CONTROL INTERNO ES UNA HERRAMIENTA DE
APOYO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LAS
ORGANIZACIONES, QUE PERMITE A LA ALTA
DIRECCIÓN OBTENER UNA SEGURIDAD RAZONABLE
SOBRE LOS CONTROLES EXISTENTES EN SUS
PROCESOS, EN PROCURA DEL CUMPLIMIENTO DE
LOS OBJETIVOS Y PLANES INSTITUCIONES.
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9. ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
(0RGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS)
• P
• O
• D
• E
• R
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10. ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
• PLANIFICACIÓN
• ORGANIZACIÓN
• DIRECCIÓN
• EJECUCIÓN
• REVISIÓN …..C….OL
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11. Sistema de Control Interno
Participación Activa de la Gerencia
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12. Sistema de Control Interno
Involucramiento del personal
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13. Sistema de Control Interno
IMPORTANCIA PARA LA AUDITORIA
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¿Cuál es la importancia del sistema de control interno para
la auditoría externa de Estados?
Que los estados sean fiables constituye el objetivo
fundamental del examen en las auditorías externas. esta
relación entre ambos muestra la importancia que tiene el
sistema de control interno para la auditoría externa de estados
de los diferentes Sistemas de Gestión.
14. Sistema de Control Interno
IMPORTANCIA PARA LA AUDITORIA
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¿Cómo implementar un sistema de Control Interno?
Antes de comenzar con la implementación del sistema de
control interno, es importante preparar el terreno. Esta
preparación consiste en comunicar a las personas qué se
quiere hacer y saber transmitir la importancia del control y
sus beneficios para la organización e incluso para cada
persona individualmente.
15. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• ¿EXISTE UN PLAZO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO, EN LA ENTIDAD?
• ¿EXISTE UN APLICATIVO, MEDIANTE EL CUAL LA ENTIDAD DEBE
REGISTRAR EL AVANCE DE SU PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN
DEL SCI E INCLUSIVE PUEDE HACERSE SU PROPIA MEDICIÓN?
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16. Sistema de Control Interno
Limitaciones del Control Interno
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Algunas limitaciones son: MONOTONIA, COLUSION
Requerimientos de la administración. El control interno no puede costar
más de los beneficios que se reciben, es decir se debe revisar la pendiente
del costo-beneficio.
En su mayoría el control interno está dirigido a las cuestiones de rutina y
no a situaciones globales; por tanto, siempre debe ser pensado como un
todo que se desprende ...
La colusión que se da cuando personas internas o externas se ponen de
acuerdo para hacerle daño a un tercero, por ejemplo el robo, el fraude,
etc. ...
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La violación por parte de la administración por abuso de autoridad. ...
17. Control Interno
La supervisión Periódica
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Supervisión del sistema de control interno -
Monitoreo. Principio 16 de COSO III Todo el
proceso ha de ser monitoreado con el fin
de incorporar el concepto de mejoramiento
continuo, así mismo el sistema de control
interno debe ser flexible para reaccionar
ágilmente y adaptarse a las circunstancias.
18. Paradigmas que limitan la implementación del Sistema de
Control Interno
a) se considera que el Control Interno les
corresponde implementar a los auditores
gubernamentales.
b) Que la implantación del Sistema de Control
Interno – SCI, sólo debe ser realizado por el
Comité de Control Interno.
c) Que el Sistema de Control Interno lo implantan
todos los funcionarios y trabajadores de la
organización
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19. Paradigmas que limitan la implementación del Sistema de Control
Interno
d) El SCI es un sistema que sólo es aplicado en las
actividades de Apoyo y Soporte (Contabilidad,
Tesorería, Presupuesto, Logística, e informática)
e) Que los especialistas del Control Interno son los
contadores, administradores y economistas
f) El Control Interno ocasiona lentitud y burocracia en
la organización, lo cual no se ajusta a la realidad.
g) El Control Interno sólo sirve para los
aspectos operativos
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20. El Sistema de Control Interno
Conclusiones
El control Interno, es una herramienta de gestión administrativa
El Control interno es un elemento de la administración, que se
incluye en los procesos a efectos de asegurar las actividades
programadas
El Control contribuye al cumplimiento de los
objetivos de los procesos y de la institución
Consecuentemente la Responsabilidad de implementar el Control
Interno le corresponde a la Alta Gerencia, Gerencia Media y a los
niveles operativos. Y no a los Auditores, ellos, sólo supervisan que
los Controles Internos el Control
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