Pga auditoria 2013

UNIVERSIDAD DEL QUINDÍOUNIVERSIDAD DEL QUINDÍO
PLAN GENERAL DEPLAN GENERAL DE
AUDITORIAAUDITORIA
PGA 2013PGA 2013
UNIVERSIDAD DEL QUINDIO
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Código: N/A Versión: 01 Fecha:19/02/2010 Página 1 de 4
PLAN GENERAL DE AUDITORIA
MACROPROCESO DE CONTROL INTERNO

UNIVERSIDAD DEL QUINDÍOUNIVERSIDAD DEL QUINDÍO
PRODUCTOPRODUCTO AUDITORIAAUDITORIA
ENTIDADENTIDAD UNIVERSIDAD DELUNIVERSIDAD DEL
QUINDÍOQUINDÍO
REPRESENTANTEREPRESENTANTE
LEGALLEGAL ALFONSO LONDOÑOALFONSO LONDOÑO
OROZCOOROZCO
VIGENCIAVIGENCIA 20132013
EQUIPO DE AUDITOREQUIPO DE AUDITOR
LUZ DELLY ROJASLUZ DELLY ROJAS VALBUENAVALBUENA
DANIEL HERNANDEZ ROJASDANIEL HERNANDEZ ROJAS
ALBERTO MOLANO CORDOBAALBERTO MOLANO CORDOBA
PAOLA ANDREA MORALES ESCOBARPAOLA ANDREA MORALES ESCOBAR

INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN
La Evaluación Independiente, considerada como parteLa Evaluación Independiente, considerada como parte
del Subsistema de Control de Evaluación, en esenciadel Subsistema de Control de Evaluación, en esencia
constituye un control del Sistema de Control Interno,constituye un control del Sistema de Control Interno,
que profundiza las debilidades y deficiencias deque profundiza las debilidades y deficiencias de
Control en la operación de la entidad pública. De allíControl en la operación de la entidad pública. De allí
que su focalización se dé en la Gestión, evaluando enque su focalización se dé en la Gestión, evaluando en
forma independiente los procedimientos mediante losforma independiente los procedimientos mediante los
cuales se ejecutan las actividades y tareas,cuales se ejecutan las actividades y tareas,
estableciendo posibles deficiencias, irregularidades,estableciendo posibles deficiencias, irregularidades,
errores, riesgos, pérdida de recursos y bienes en laerrores, riesgos, pérdida de recursos y bienes en la
ejecución de las actividades de la entidad.ejecución de las actividades de la entidad.
Con base en lo anterior, el diseño e implementación deCon base en lo anterior, el diseño e implementación de
la Auditoría Interna como elemento estándar dela Auditoría Interna como elemento estándar de
Control, debe estar orientado a la construcción deControl, debe estar orientado a la construcción de
métodos, procedimientos y herramientas que almétodos, procedimientos y herramientas que al
utilizarse en procesos de evaluación independienteutilizarse en procesos de evaluación independiente
apoyen la protección de los intereses de laapoyen la protección de los intereses de la
organización pública, proporcionando las bases paraorganización pública, proporcionando las bases para
una acción correctiva adecuada.una acción correctiva adecuada.
Igualmente su orientación es la de promover elIgualmente su orientación es la de promover el
cumplimiento efectivo de la finalidad social de lacumplimiento efectivo de la finalidad social de la
entidad pública, instruyendo recomendaciones deentidad pública, instruyendo recomendaciones de
cambio que mejoren la gestión de las operaciones.cambio que mejoren la gestión de las operaciones.

La Auditoría Interna como herramienta de gestión yLa Auditoría Interna como herramienta de gestión y
elemento Estándar de Control Interno, actúaelemento Estándar de Control Interno, actúa
adicionalmente como función asesora de la máximaadicionalmente como función asesora de la máxima
autoridad de la entidad y su nivel directivo, focalizandoautoridad de la entidad y su nivel directivo, focalizando
su acción permanente a la protección de los interesessu acción permanente a la protección de los intereses
de la organización.de la organización.
FINALIDAD Y OBJETIVOSFINALIDAD Y OBJETIVOS

El Plan General de Auditoría PGA, tiene comoEl Plan General de Auditoría PGA, tiene como
propósito planear, articular, armonizar y estandarizarpropósito planear, articular, armonizar y estandarizar
el desarrollo y aplicación de la auditoría interna.el desarrollo y aplicación de la auditoría interna.
La Auditoría Interna debe tener su finalidad en tresLa Auditoría Interna debe tener su finalidad en tres
aspectos básicos de evaluación:aspectos básicos de evaluación:
- Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a- Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a
las normas constitucionales, legales, reglamentarias ylas normas constitucionales, legales, reglamentarias y
de autorregulación que le son aplicables.de autorregulación que le son aplicables.
- Estratégico: hace referencia al proceso mediante el- Estratégico: hace referencia al proceso mediante el
cual se evalúa y monitorea el desempeño de loscual se evalúa y monitorea el desempeño de los
sistemas gerenciales de la entidad, evalúa el logro desistemas gerenciales de la entidad, evalúa el logro de
los objetivos misionales.los objetivos misionales.
- Gestión y Resultados: verifica las actividades- Gestión y Resultados: verifica las actividades
relativas al proceso de gestión de la entidad, con el finrelativas al proceso de gestión de la entidad, con el fin
de determinar el grado de economía, eficiencia,de determinar el grado de economía, eficiencia,
eficacia, efectividad en el manejo de los recursos y loseficacia, efectividad en el manejo de los recursos y los
controles. Además de los métodos de medición econtroles. Además de los métodos de medición e
información sobre el impacto o efecto que produceninformación sobre el impacto o efecto que producen
los bienes y servicios entregados a la ciudadanía olos bienes y servicios entregados a la ciudadanía o
partes interesadas.partes interesadas.
JUSTIFICACIÓN AUDITORIAJUSTIFICACIÓN AUDITORIA

El ejercicio de la Auditoría Interna comprendeEl ejercicio de la Auditoría Interna comprende
básicamente cuatro fases a saber: Planeación,básicamente cuatro fases a saber: Planeación,
Ejecución, Informe y Seguimiento.Ejecución, Informe y Seguimiento.
Su ejecución se soporta en el conjunto de Normas deSu ejecución se soporta en el conjunto de Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales buscanAuditoria Generalmente Aceptadas, las cuales buscan
estandarizar los procesos auditores y formalizar elestandarizar los procesos auditores y formalizar el
trabajo de auditoría propiamente dicho.trabajo de auditoría propiamente dicho.
Las auditorias deben realizarse con base en unLas auditorias deben realizarse con base en un
Programa de Auditoria Interna, documento de trabajoPrograma de Auditoria Interna, documento de trabajo
detallado que se constituye en la guía para la ejecucióndetallado que se constituye en la guía para la ejecución
del Plan de Auditoría Interna por parte de la Oficina dedel Plan de Auditoría Interna por parte de la Oficina de
Control Interno.Control Interno.
Los resultados de la Auditoría son comunicados alLos resultados de la Auditoría son comunicados al
representante legal de la entidad y a cada uno de losrepresentante legal de la entidad y a cada uno de los
niveles directivos responsables para que acojan lasniveles directivos responsables para que acojan las
recomendaciones, e implementen las acciones derecomendaciones, e implementen las acciones de
mejoramiento sugeridas por la Oficina de Controlmejoramiento sugeridas por la Oficina de Control
Interno.Interno.
El proceso auditor se basa en las siguientes normas deEl proceso auditor se basa en las siguientes normas de
referencia:referencia:

- Constitución Política de Colombia- Constitución Política de Colombia
- Ley 87 de 1993.- Ley 87 de 1993.
- Decreto 1826 de 1994.- Decreto 1826 de 1994.
- Decreto 1537 de 2001.- Decreto 1537 de 2001.
- Decreto 1599 de 2005- Decreto 1599 de 2005
- Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.- Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas.
FASES DE PLANEACIÓN DE AUDITORIA PARA LAFASES DE PLANEACIÓN DE AUDITORIA PARA LA
UNIVERSIDAD DEL QUINDIO.UNIVERSIDAD DEL QUINDIO.
UNIVERSIDAD DEL QUINDIO INSTITUCION DE EDUCACIÓN
SUPERIOR PRESTADORA DE SERVICIOS DE EDUCACIÓN
PÚBLICA

AUDITORIA UNIVERSIDAD DEL QUINDIO
OBJETIVOS
DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD E IMPORTANCIA
RELATIVA
ÀREAS DE RIESGOS
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
HERRAMIENTAS DE AUDITORIA
MAPAS DE RIESGOS
MATRIZ EVALUACIÓN CONTROL INTERNO
MATRIZ DE RIESGOS
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE AUDITORIA

MACROPROCESOS UNIVERSIDAD DEL QUINDIOMACROPROCESOS UNIVERSIDAD DEL QUINDIO

•• POLITICA DE CALIDAD DE LA OFICINA DEPOLITICA DE CALIDAD DE LA OFICINA DE
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
AUDITORIA VIGENCIA 2013AUDITORIA VIGENCIA 2013

OBJETIVOOBJETIVO
Investigar, confirmar e identificar las discrepancias encontradasInvestigar, confirmar e identificar las discrepancias encontradas yy
generar compromisos de mejoramiento en los Macroprocesos engenerar compromisos de mejoramiento en los Macroprocesos en
cumplimiento de los objetivos planteados; analizando el entorno interno ycumplimiento de los objetivos planteados; analizando el entorno interno y
externo identificando los riesgos de la empresa.externo identificando los riesgos de la empresa.
ALCANCEALCANCE
Se aplica a todos los Macroprocesos de la InstituciónSe aplica a todos los Macroprocesos de la Institución analizando elanalizando el
entorno Interno y Externo, la generación y efecto de los riesgos, el nivelentorno Interno y Externo, la generación y efecto de los riesgos, el nivel
de turbulencia, complejidad, efectividad, suficiencia y cumplimiento.de turbulencia, complejidad, efectividad, suficiencia y cumplimiento.
• Cumplimiento.Cumplimiento. Determinar si la Universidad del Quindío, enDeterminar si la Universidad del Quindío, en
desarrollo de las operaciones que realiza, cumple con lasdesarrollo de las operaciones que realiza, cumple con las
disposiciones legales y estatutarias que le son aplicables.disposiciones legales y estatutarias que le son aplicables.
• Gestión.Gestión. Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logroEvaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro
de los objetivos previstos por la Universidad del Quindío y ende los objetivos previstos por la Universidad del Quindío y en
el manejo de los recursos disponibles.el manejo de los recursos disponibles.
• Control interno.Control interno. Evaluar el sistema de control interno paraEvaluar el sistema de control interno para
determinar si los controles establecidos por la Universidaddeterminar si los controles establecidos por la Universidad
del Quindío son adecuados o requieren ser mejorados paradel Quindío son adecuados o requieren ser mejorados para
asegurar mayor eficiencia en las operaciones y una adecuadaasegurar mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada
protección de su patrimonioprotección de su patrimonio.
POLÍTICASPOLÍTICAS

La auditoria deberá realizarse utilizando las matrices de identificación yLa auditoria deberá realizarse utilizando las matrices de identificación y
mapas de riesgos.mapas de riesgos.
La auditoria deberá realizarse durante la vigencia 2013La auditoria deberá realizarse durante la vigencia 2013
La auditoria será coordinada por el representante del equipo auditor,La auditoria será coordinada por el representante del equipo auditor,
incluye al representante legal de la Institución.incluye al representante legal de la Institución.
Los resultados de la auditoria serán distribuidos por el Auditor a todosLos resultados de la auditoria serán distribuidos por el Auditor a todos
los niveles de la Universidad del Quindío, Rector, Líderes de loslos niveles de la Universidad del Quindío, Rector, Líderes de los
Macroprocesos, responsables de áreas para su información y para elMacroprocesos, responsables de áreas para su información y para el
establecimiento de acciones correctivas con asignación deestablecimiento de acciones correctivas con asignación de
responsabilidades, fechas de compromiso de corrección de lasresponsabilidades, fechas de compromiso de corrección de las
discrepancias encontradas.discrepancias encontradas.
Establecidos los compromisos y plazos por los responsables deEstablecidos los compromisos y plazos por los responsables de
solucionar las discrepancias, se realizará el seguimiento y revisión desolucionar las discrepancias, se realizará el seguimiento y revisión de
compromisos, en caso de no ser satisfechas los resultados, se procederácompromisos, en caso de no ser satisfechas los resultados, se procederá
a generar nuevas propuestas de solución involucradas.a generar nuevas propuestas de solución involucradas.
RESULTADOS ESPERADOS DE LA AUDITORIARESULTADOS ESPERADOS DE LA AUDITORIA
Determinar los alcances de los sistemas de contabilidad y control InternoDeterminar los alcances de los sistemas de contabilidad y control Interno
de la Universidad, analizando las áreas de riesgos.de la Universidad, analizando las áreas de riesgos.
Requerimientos de talento Humano, físicos.Requerimientos de talento Humano, físicos.
HUMANOSHUMANOS
Equipo AuditorEquipo Auditor
Servidores PúblicosServidores Públicos
FÍSICOSFÍSICOS
•• TecnológicosTecnológicos

•• Manuales de procedimientosManuales de procedimientos
•• Manuales de funcionesManuales de funciones
•• Procedimientos BásicosProcedimientos Básicos
•• Estados FinancierosEstados Financieros
•• LeyesLeyes
•• PresupuestosPresupuestos
•• PolíticasPolíticas
•• Reglamentos y EstatutosReglamentos y Estatutos
TIEMPO DE AUDITORIA ESTABLECIDOTIEMPO DE AUDITORIA ESTABLECIDO
Vigencia 2013.Vigencia 2013.
HERRAMIENTAS A UTILIZAR EN EL PROCESO DEHERRAMIENTAS A UTILIZAR EN EL PROCESO DE
AUDITORIAAUDITORIA

A.A. REVISIÓN DOCUMENTALREVISIÓN DOCUMENTAL
Con esta técnica pretendemos extraer los datos relevantes, queCon esta técnica pretendemos extraer los datos relevantes, que
faciliten el conocimiento de la realidad de la Universidad delfaciliten el conocimiento de la realidad de la Universidad del
Quindío, su propósito es identificar los principales factoresQuindío, su propósito es identificar los principales factores
problema, áreas, procesos de mayor incidencia en errores yproblema, áreas, procesos de mayor incidencia en errores y
riesgosriesgos..
B.B. MAPAS DE RIESGOS Y MATRICESMAPAS DE RIESGOS Y MATRICES
Instrumentos metodológicos, mediante los cuales se identificaInstrumentos metodológicos, mediante los cuales se identifica
un conjunto ordenado y flexible de factores que pueden darun conjunto ordenado y flexible de factores que pueden dar
origen a hechos, errores, donde se califica la presencia delorigen a hechos, errores, donde se califica la presencia del
riesgoriesgo y se prevén sus posibles dañosy se prevén sus posibles daños..
El mapa de riesgos es una herramienta que puede adaptarse aEl mapa de riesgos es una herramienta que puede adaptarse a
las necesidades y objetivos de la auditoria. Observando loslas necesidades y objetivos de la auditoria. Observando los
distintos factores que lo integran y valorando la situacióndistintos factores que lo integran y valorando la situación
existente en la Universidad del Quindío lo que permitirá diseñarexistente en la Universidad del Quindío lo que permitirá diseñar
estrategias y acciones orientadas a evitar, controlar o minimizarestrategias y acciones orientadas a evitar, controlar o minimizar
la presencia de riesgos.la presencia de riesgos.
C.C. PRUEBAS SUSTANTIVASPRUEBAS SUSTANTIVAS
Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto deSon aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de
conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad,conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad,

razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistemarazonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema
contable de la empresa auditada.contable de la empresa auditada.
D.D. PRUEBAS DE CONTROLPRUEBAS DE CONTROL
Son aquellas pruebas que diseña el auditor para evaluar tanto elSon aquellas pruebas que diseña el auditor para evaluar tanto el
diseño como la operación de controles, se realizan para evidenciardiseño como la operación de controles, se realizan para evidenciar
efectividad operatividad de los controles a través:efectividad operatividad de los controles a través:
•• ValidezValidez
•• TotalidadTotalidad
•• ValuaciónValuación
•• SalvaguardaSalvaguarda
•• Control SubsecuenteControl Subsecuente
E.E. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOPRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto deSon aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de
conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable,conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable,
absoluta, de que los controles internos establecidos por la empresaabsoluta, de que los controles internos establecidos por la empresa
auditada en los que el auditor quiere confiar a efectos de establecerauditada en los que el auditor quiere confiar a efectos de establecer
la naturaleza, extensión y momento de las pruebas sustantivas,la naturaleza, extensión y momento de las pruebas sustantivas,
están siendo aplicados correctamente y son efectivas.están siendo aplicados correctamente y son efectivas.
D. OtrasD. Otras
•• InspecciónInspección
•• ObservaciónObservación
•• CotejoCotejo
•• ConfirmaciónConfirmación
•• InvestigaciónInvestigación
•• ComparaciónComparación
•• RastreoRastreo
•• Evaluación de la evidenciaEvaluación de la evidencia
III FUNCIÓN DEL CONTROLIII FUNCIÓN DEL CONTROL

El Control parte del punto donde termina la planeación, ayudando a lasEl Control parte del punto donde termina la planeación, ayudando a las
directivas y veedores a realizar el seguimiento de la eficiencia, eficacia ydirectivas y veedores a realizar el seguimiento de la eficiencia, eficacia y
la efectividad de su planeación y a tomar las medidas correctivas cuandola efectividad de su planeación y a tomar las medidas correctivas cuando
se necesitan.se necesitan.
Se aplica una herramienta llamada Sistema de Seguimiento y EvaluaciónSe aplica una herramienta llamada Sistema de Seguimiento y Evaluación
que esta conformado por tres elementos indispensables para el análisisque esta conformado por tres elementos indispensables para el análisis
de la gestión estos son:de la gestión estos son:
•• La PlaneaciónLa Planeación
•• El SeguimientoEl Seguimiento
•• La EvaluaciónLa Evaluación
AUDITORIAAUDITORIA
UNIVERSIDADUNIVERSIDAD
DEL QUINDIODEL QUINDIO
PLANEACIÓNPLANEACIÓN SEGUIMIENTOSEGUIMIENTO EVALUACIÓNEVALUACIÓN
Visto así: la responsabilidad de promover la función de seguimiento yVisto así: la responsabilidad de promover la función de seguimiento y
evaluación se realiza a través de un sistema que conjuga variables,evaluación se realiza a través de un sistema que conjuga variables,
procesos y resultados que se conoce comoprocesos y resultados que se conoce como indicadores, índices, o razones,indicadores, índices, o razones,
dependiendo del objetivo propuesto.dependiendo del objetivo propuesto.

MACROPROCESOS A EVALUARMACROPROCESOS A EVALUAR
D
I
R
E
C
C
I
O
N
CORTES
INFORMES
REPORTES
AVANCES
DE PROCESOS
METAS
PROYECTOS
AVANCES
PERSIGUEN
Objetivo
justificable
o Finalidad
}
Control
y Seguimiento
de la
Gestión

IV Desarrollo del Plan General de AuditoriaIV Desarrollo del Plan General de Auditoria

Con el propósito de elevar los niveles de eficiencia del proceso auditor,Con el propósito de elevar los niveles de eficiencia del proceso auditor,
así como su cobertura y calidad en los resultados la Auditoria adoptaasí como su cobertura y calidad en los resultados la Auditoria adopta
cinco modalidades las cuales son aplicadas de acuerdo con los criterioscinco modalidades las cuales son aplicadas de acuerdo con los criterios
manejados por el equipo auditor para la formulación del PGA ymanejados por el equipo auditor para la formulación del PGA y
posteriormente la preparación de los encargos de auditoría.posteriormente la preparación de los encargos de auditoría.
Las cinco modalidades a través de las cuales se puede aplicar laLas cinco modalidades a través de las cuales se puede aplicar la
Auditoría son:Auditoría son:
V AuditoriasV Auditorias
•• Se realizará auditoría especial a los Macroprocesos Docencia,Se realizará auditoría especial a los Macroprocesos Docencia,
Investigación, Extensión.Investigación, Extensión.
•• Auditoría Financiera.Auditoría Financiera.
•• Auditoría Especial de ContrataciónAuditoría Especial de Contratación
•• Auditoría de Gestión a los 17 MacroprocesosAuditoría de Gestión a los 17 Macroprocesos
•• Auditorias de Calidad a los 18 Macroprocesos de la UniversidadAuditorias de Calidad a los 18 Macroprocesos de la Universidad
del Quindío. (Auditores internos de calidad) Macroproceso Gestióndel Quindío. (Auditores internos de calidad) Macroproceso Gestión
Calidad.Calidad.
VI PLAN DE MEJORAMIENTOVI PLAN DE MEJORAMIENTO
•• Seguimiento al plan de mejoramiento Institucional.Seguimiento al plan de mejoramiento Institucional.
•• Seguimiento al plan de mejoramiento por procesosSeguimiento al plan de mejoramiento por procesos
VII CONTROL Y SEGUIMIENTOVII CONTROL Y SEGUIMIENTO
•• Seguimiento al PDISeguimiento al PDI

•• Se realizará seguimiento al PGA mensualmente, y el resultado seSe realizará seguimiento al PGA mensualmente, y el resultado se
llevará al Comité Coordinador de Control Interno, y se actualizarállevará al Comité Coordinador de Control Interno, y se actualizará
cada vez que surtan modificaciones previa aprobación del Comitécada vez que surtan modificaciones previa aprobación del Comité
Coordinador de Control Interno.Coordinador de Control Interno.
VIII MECI y Sistema de Gestión de CalidadVIII MECI y Sistema de Gestión de Calidad
Se verificará el grado de implementación y aplicación del ModeloSe verificará el grado de implementación y aplicación del Modelo
Estándar de Control Interno, y el Sistema de Gestión de Calidad,Estándar de Control Interno, y el Sistema de Gestión de Calidad,
siguiendo los parámetros establecidos por el DAFP.siguiendo los parámetros establecidos por el DAFP.
IX REVISIÓN DE LA RENDICIÓN DE LA CUENTAIX REVISIÓN DE LA RENDICIÓN DE LA CUENTA
La revisión de la Rendición de la cuenta será el insumo y se tendrá comoLa revisión de la Rendición de la cuenta será el insumo y se tendrá como
antecedente de las auditorías a ejecutarse en el 2013.antecedente de las auditorías a ejecutarse en el 2013.
X METASX METAS
En el anexo 1 se presenta el PAG que expresa cuantitativamente laEn el anexo 1 se presenta el PAG que expresa cuantitativamente la
programación del Plan General de Auditoría año 2013, correspondiente aprogramación del Plan General de Auditoría año 2013, correspondiente a
las Actividades a desarrollar por el Macroproceso de Control Interno enlas Actividades a desarrollar por el Macroproceso de Control Interno en
la vigencia 2013.la vigencia 2013.
XI REQUERIMIENTOSXI REQUERIMIENTOS
Es indispensable garantizar al equipo auditor el adecuado y oportunoEs indispensable garantizar al equipo auditor el adecuado y oportuno
suministro de información, documentos, informes, necesarios para lasuministro de información, documentos, informes, necesarios para la
ejecución del PGA.ejecución del PGA.
XII RIESGOSXII RIESGOS

Evaluación de los riesgos de auditoría, mediante los siguientesEvaluación de los riesgos de auditoría, mediante los siguientes
componentes:componentes:
Riesgo InherenteRiesgo Inherente
La posibilidad de que un saldo de cuenta tenga un error significativo y noLa posibilidad de que un saldo de cuenta tenga un error significativo y no
posea controles efectivos. Es mayor para algunas cuentas que tienenposea controles efectivos. Es mayor para algunas cuentas que tienen
cálculos complejos.cálculos complejos.
Riesgo de ControlRiesgo de Control
Es una función de eficacia de la estructura del control interno. Es elEs una función de eficacia de la estructura del control interno. Es el
riesgo de que un error importante en una cuenta, en un proceso, oriesgo de que un error importante en una cuenta, en un proceso, o
procedimiento no se evite o detecte en un momento dado.procedimiento no se evite o detecte en un momento dado.
Riesgo de detecciónRiesgo de detección
Es una función de la eficacia de la verificación de saldos de cuentas, porEs una función de la eficacia de la verificación de saldos de cuentas, por
parte del auditor. Este riesgo se ve influido por la Naturaleza,parte del auditor. Este riesgo se ve influido por la Naturaleza,
oportunidad y alcance o extensión de los procedimientos del auditoroportunidad y alcance o extensión de los procedimientos del auditor

MATRIZ ANÁLISIS DE RIESGOS INHERENTESMATRIZ ANÁLISIS DE RIESGOS INHERENTES
ANALIZANDO MATRIZ DOFA ENTORNO INTERNO Y EXTERNOANALIZANDO MATRIZ DOFA ENTORNO INTERNO Y EXTERNO
RIESGORIESGO CAUSACAUSA EFECTOEFECTO
CRISIS ECONÓMICA
•• C1 Deserción de los estudiantesC1 Deserción de los estudiantes
•• C2 Disminución en la participaciónC2 Disminución en la participación
en el mercadoen el mercado
•• C3 Disminución en el poderC3 Disminución en el poder
adquisitivo de Las familias.adquisitivo de Las familias.
•• Baja competitividad.Baja competitividad.
•• E1 IliquidezE1 Iliquidez
•• E2 Disminución en el margen deE2 Disminución en el margen de
utilidad.utilidad.
•• E4 Perdidas por la no venta deE4 Perdidas por la no venta de
productos y serviciosproductos y servicios
ALTA CENTRALIZACIÓN
•• C1 Exceso de poder o autoridadC1 Exceso de poder o autoridad
concentrado en un cargo oconcentrado en un cargo o
funcionario C2 Estructura Vertical yfuncionario C2 Estructura Vertical y
rígidarígida
•• C3 Niveles jerárquicos y existenciaC3 Niveles jerárquicos y existencia
de grupos y áreas dominantesde grupos y áreas dominantes
•• E1 DiscrecionalidadE1 Discrecionalidad
•• E2 Dificultad para implantarE2 Dificultad para implantar
controlescontroles
•• E3 Ineficiencia AdministrativaE3 Ineficiencia Administrativa
•• E4 Extralimitación de funcionesE4 Extralimitación de funciones
R1
R2

ATRASO
EN LA INFORMACIÓNEN LA INFORMACIÓN
•• C1 No existe seguridad en el manejoC1 No existe seguridad en el manejo
de la información contablede la información contable
•• C2 La falta de coordinación, malaC2 La falta de coordinación, mala
calidad en la informacióncalidad en la información
•• C3 Falta Planeación PresupuestalC3 Falta Planeación Presupuestal
•• E1 Información contableE1 Información contable
inoportuna e incompletainoportuna e incompleta
•• E2 Inexactitud en la informaciónE2 Inexactitud en la información
•• E3 La información no esE3 La información no es
oportuna en el momento de laoportuna en el momento de la
toma de decisiones.toma de decisiones.
HUELGAHUELGA
•• C1 Cese de actividades académicasC1 Cese de actividades académicas
y administrativasy administrativas
•• Replantear actividadesReplantear actividades
académicas y administrativasacadémicas y administrativas
•• Atraso en los compromisosAtraso en los compromisos
FALLAS DEL HADWARE
•• C1 Ineficiencia de equiposC1 Ineficiencia de equipos
•• C2 Deterioro de equipos y recursosC2 Deterioro de equipos y recursos
tecnológicostecnológicos
•• C3 Incumplimiento de los objetivosC3 Incumplimiento de los objetivos
•• E1 Perdida imagen corporativaE1 Perdida imagen corporativa
•• E2 InestabilidadE2 Inestabilidad
•• E3 IneficienciaE3 Ineficiencia
MARGINAMIENTO
DE TENDENCIASDE TENDENCIAS
DE DESARROLLODE DESARROLLO
•• C1 Falta de competitividad en elC1 Falta de competitividad en el
mercadomercado
•• E1 Perdida imagen corporativaE1 Perdida imagen corporativa
•• E2 Obsolescencia.E2 Obsolescencia.
RIESGO DE
CORRUPCIÓN
•• FraudeFraude
•• Falsedad en documento soportes deFalsedad en documento soportes de
contratacióncontratación
•• E1 DemandasE1 Demandas
•• E2 SancionesE2 Sanciones
LUZ DELLY ROJAS VALBUENALUZ DELLY ROJAS VALBUENA
R1
R3
R4
R5
R2
R6
R2
R7
R2

Jefe Oficina Asesora de Control InternoJefe Oficina Asesora de Control Interno

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