fuentes

1. Capitulo 5

3. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA
• OBSERVACION PROPIA Y DIRECTA
Técnica por la cual el auditor se cerciora de determinar hechos y circunstancias.
INSPECCION GENERAL
RECUENTO FISICO
INVENTARIO FISICO ARQUEO

4. INFORMACION EXTERIOR O TESTIMONIAL
• Proporciona gran certeza sobre la exactitud de
un saldo a favor o encontra del negocio del
negocio.
• Certificados
• Confirmaciones
• Noticias publicas
• cotizaciones

5. ELEMENTOS INTERNOS
Son los medios de comprobación con que
cuenta el auditor dentro de la misma empresa
donde realiza la auditoria.
•Estudio General
•Análisis
•Investigación
•Cálculos
•Otros

6. Capitulo 6

7. EJECUTADO = PLANEADO
PP HH
AA CC

8. VERIFICAR - MEDIR - EVALUARVERIFICAR - MEDIR - EVALUAR
AUDITAR PARA DETERMINAR ElAUDITAR PARA DETERMINAR El
CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADOCUMPLIMIENTO DE LO PLANEADO
Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACIONY CORREGIR CUALQUIER DESVIACION
PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA -PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA -
EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTEEFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE
DE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRODE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRO
DE LOS OBJETIVOSDE LOS OBJETIVOS
QUE ES CONTROLARQUE ES CONTROLARQUE ES CONTROLARQUE ES CONTROLAR

9. Sistema integrado por el esquema de organización y el
conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas
las actividades, así como la administración de la información
y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas
trazadas por la dirección”.
QUE ES CONTROL INTERNOQUE ES CONTROL INTERNOQUE ES CONTROL INTERNOQUE ES CONTROL INTERNO

10. • PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONESPARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES
• MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADOMEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO
• TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIRTOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR
• UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROLUTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL
• SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓNSOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN
CONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REALCONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL
PARA QUE CONTROLARPARA QUE CONTROLAR

12. ESTRUCTURACIÓN
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
RESPONSABLES
OBJETIVOS ELEMENTOS
LEY 87 DE 1993

13. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
información y de sus registros (Correcta, segura y
oportuna).
Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos,
detectar y corregir desviaciones que puedan afectar
el logro de los objetivos (Promoción de eficiencia de
la operación)
Protección de los ACTIVOS y/o recursos, su
adecuada administración ante posibles riesgos.

15. 1. Prevenir fraudes,
localizar errores, y
poder fijar su monto.
2. Comprobar la veracidad
de los estados
financieros.
3. Estimular la eficiencia
operacional.
4. Salvaguardar los
activos u obtener un
control efectivo sobre
todos los aspectos de la
entidad.

16. IMPLEMENTACIÓN YIMPLEMENTACIÓN Y
MEJORAMIENTOMEJORAMIENTO
REPRESENTANREPRESENTAN
TETE
LEGALLEGAL
EVALUACION,EVALUACION,
APLICACIÓN DEAPLICACIÓN DE
MÉTODOS YMÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
JEFE DE CADAJEFE DE CADA
DEPENDENCIADEPENDENCIA
APLICACIÓN DEAPLICACIÓN DE
CONTROLESCONTROLES
CADACADA
FUNCIONARIOFUNCIONARIO
CONTROL YCONTROL Y
SEGUIMIENTO ALSEGUIMIENTO AL
SISTEMASISTEMA
OFICINAOFICINA
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

17.  La organización de la empresa.
 Procedimientos o practicas
 El personal de la empresa.
 Supervisión
 Otros

18.  UN PLAN DE ORGANIZACIÓN:
Adecuada organización, incluyendo
un organigrama flexible, limitando la
responsabilidad y la autoridad
mediante manuales de funciones
correctamente elaborados.
 LA CONTABILIDAD: Base para la toma
de decisiones y control de los bienes
de la entidad (Pasivos, Patrimonio,
Gastos, Egresos, etc..)
 LOS PRESUPUESTOS: Como elemento
de control se fundamentará en la
planeación, fijación de objetivos,
metas, planes de desarrollo.

19. PRODUCTOSPRODUCTOS
OPERACIONESOPERACIONES
BENEFICIOSBENEFICIOS

20. Metodos ususalesMetodos ususales
para seguir lapara seguir la
pistapista
Diagrama deDiagrama de
flujoflujo
MemorandosMemorandos
descriptivosdescriptivos
CuestionariosCuestionarios

21. MEJORAR LA GESTIÓNMEJORAR LA GESTIÓN
DESPUES DE 1991
DESPUES DE 1991
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
EJERCIDO POR LAS MISMASEJERCIDO POR LAS MISMAS
ADMINISTRACIONESADMINISTRACIONES
EJERCIDO POR LAS MISMASEJERCIDO POR LAS MISMAS
ADMINISTRACIONESADMINISTRACIONES
CONTROL EXTERNOCONTROL EXTERNO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNOEJERCIDO POR ORGANO EXTERNO
LAS CONTRALORIASLAS CONTRALORIAS
EJERCIDO POR ORGANO EXTERNOEJERCIDO POR ORGANO EXTERNO
LAS CONTRALORIASLAS CONTRALORIAS

22. PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO ELPENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL
P.H.V.A.P.H.V.A.
OFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOSOFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOS
OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LAOFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA
P. YP. Y
NO TODO EL CICLO P.H.V.A.NO TODO EL CICLO P.H.V.A.
CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
CREER QUE EL S.C.I. ES UNACREER QUE EL S.C.I. ES UNA
OBLIGACIÓN YOBLIGACIÓN Y
NO UNA OPORTUNIDADNO UNA OPORTUNIDAD

23.  ESTADÍSTICAS: Para producir
información y tomar decisiones
adecuadas.
 INFORMACIÓN: Elemento para la
toma de decisiones (Información
financiera, económica, estadística,
informes de labores de personal).
 SUPERVISIÓN: Le corresponde a la
Unidad de Control Interno, para
garantizar su mantenimiento y su
permanente evaluación para hacer
las cosas a menores costos y en el
menor tiempo posible.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90

24. PLANES
ORGANIZACIÓN MECANISMOS DE
MÉTODOS EVALUACIÓN Y
VERIFICACIÓN
PRINCIPIOS
NORMAS
PROCEDIMIENTOS
ACTIVIDADES OPERACIONES ACTUACIONES ADMÓN.- INF-REC
DE ACUERDO A LAS NORMAS CONSTITUCIONALES LEGALES VIGENTES
Y DENTRO DE LAS POLÍTICAS TRAZADAS POR LA DIRECCIÓN DE
ACUERDO A OBJETIVOS PREVISTOS EN LA PLANEACIÓN

25. AUTOCONTROL COMO ACTIVIDAD COMO FUNCIÓN
Es el control que debe Es el control ejercido Control que ejerce la
ejercer cada uno de por un funcionario que Oficina de Control
los funcionarios de la Interno
Entidad tenga un nivel autoridad- Propósito:
Propósito: alternos. Asesorar y apoyar al
Evaluarse a sí mismo Propósito Gerente informando
en el cumplimiento de Verificar la realización sobre el desarrollo de
sus funciones, sabien- de actividades de acuer- las políticas.
do: do a procedimientos es- Presentar propuestas
*Sus actividades tablecidos. de retroalimentación
* Procedimientos Planear, dirigir, coor- sobretodo en la pro-
* Nivel de autoridad dinar y controlar las ac- tección de los recursos
tividades de los subord. y eficiencia en las oper.

26.  1. Identificar las actividades del proceso
 2. Diagnosticar los posibles riesgos
 3. Calificar el riesgo por su impacto,
frecuencia, costo, relación con los
clientes internos-externos y posibles
sanciones legales
 4. Determinar posibles causas de riesgo
 5. Confrontar las causas vs. controles
existentes
 6. Plantear la aplicación de nuevos
controles

27. MODELO DE CONTROL CAMBIO DEMODELO DE CONTROL CAMBIO DE
INSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTIONINSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTION
MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DEMODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE
GASTAR PRESUPUESTO AGASTAR PRESUPUESTO A
LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOSLOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS
El OBJETIVO DE LOSEl OBJETIVO DE LOS
PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIRPROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR
RESULTADOS DE CALIDADRESULTADOS DE CALIDAD

28. : - El control interno es un PROCESO para alcanzar
los objetivos
 - La GENTE establece los objetivos, implementa
los controles y los ejecuta.
 - El control interno provee SEGURIDAD
RAZONABLE y no absoluta.
 - El control interno esta diseñado para
ALCANZAR LOS OBJETIVOS.