El documento discute la estructura de alícuotas progresivas para impuestos y cómo esta estructura reconoce la capacidad contributiva como la base más genuina para impuestos. También reconoce que los impuestos progresivos promueven una mejor distribución del ingreso. Luego, el documento analiza cuatro consideraciones sobre el grado adecuado de progresividad de un impuesto a la renta, incluyendo los efectos sobre la asignación de recursos y los incentivos para el trabajo y el ahorro.