Este documento describe el proceso de planeación tributaria. Explica que la planeación tributaria es un proceso creativo para reducir, eliminar o diferir la carga tributaria de manera legal. Se debe realizar un análisis, diagnóstico y considerar alternativas para implementar una estrategia tributaria que minimice los impuestos pagados. El objetivo es racionalizar los tributos aplicando las leyes vigentes.

1. PLANEACION TRIBUTARIA
EL ROL DEL CONTADOR PUBLICO Y
EL AUDITOR
Por: Alfonso Mora
Sandra Castellanos

2. Planeación Tributaria
Es un proceso creativo que no tiene
limites; no es un proceso correctivo
del pasado sino preventivo del
futuro, el cual no pretende eliminar
riesgos sino cuantificarlos.

3. Por Planeación debemos entender
toda aquella aplicación de estrategias
que permitan reducir, eliminar o diferir
la carga tributaria del contribuyente,
dentro de lo permitido por las leyes,
procurando el menor riesgo.

4. Ahora bien, toda planeación debe
SIEMPRE estar basada en un programa el
cual estará diseñado en función de cada
contribuyente así como de la estructura
empresarial con que cuente.

5. En este tema no
existen "chalecos a la
medida" o "recetas de
cocina", ya que el
hecho de que una
estrategia sea útil para
cierta empresa no
significa que será igual
de útil para otras

6. Procesos que se deben seguir para
desarrollar una adecuada
planeación fiscal

7. ANALISIS
Su objetivo es identificar el estado actual
desde el punto de vista fiscal, jurídico,
financiero, etc. del contribuyente o grupo de
empresas, que serán objeto de la planeación.

8. DIAGNOSTICO
Posterior al análisis realizado se
tendrán los elementos que permitan
determinar las posibles soluciones
que servirán de base para la toma de
decisiones.

9. ALTERNATIVAS
En esta parte del proceso se deberá
hacer un análisis conjunto entre los
asesores y los accionistas de la empresa
para determinar cual es la mejor
alternativa y los procesos a seguir

10. IMPLANTACION
Una vez que se han tomado acuerdos se
deben de aplicar los mismos.
Estos acuerdos pueden involucrar a
especialistas de otras áreas, en su caso.

11. Cumplir cabalmente con las obligaciones
fiscales implica no pagar menos de lo que se
está obligando, pero tampoco pagar más de
lo que se debe, es aprovechar todos los
beneficios que ofrecen las leyes en un marco
de legalidad y transparencia

12. MANTENlMIENTO
Resultado de una correcta estrategia puede
verse afectado si no se siguen políticas
permanentes adecuadas. Debe hacerse
acercamiento directo en la operación del
negocio y coordinar las actividades fiscales de
manera permanente.

13. OBJETIVO
Uno de los objetivos más
importantes de la planeación
fiscal es la racionalización de
los tributos, interpretando la
misma como la contribución
mínima que le será permitida a
la empresa aplicando las leyes
tributarias vigentes .

14. COMO SE ENFOCA EL PROCESO DE LA
PLANEACION TRIBUTARIA
 Desarrollo de la estrategia del pago de
impuestos
 Planificación detallada de impuestos
 Preparación de pagos

15. ETAPAS DE LA PLANEACION FISCAL
Antes de iniciar operaciones
En el transcurso de actividades
Al efectuar cambios en el giro de las
operaciones

16. Al efectuarse modificaciones
tributarias
Planificación por celebración de
diversos tipos de contratos

17. COMO SE DESARROLLA
A. Conocimiento del negocio:

18. • Características de la compañía
• Composición del capital
• Objeto social
• Riesgos estratégicos del negocio
• Regulaciones especiales
• Información financiera actual y
presupuestada
• Planes de inversión

19. B. Estudio de la situación impositiva
de años sujetos a revisión:

20. * Revisión de las declaraciones tributarias
para determinar contingencias de
impuestos, nivel de tributación: renta
presuntiva o renta ordinaria.
* Revisión de procedimientos y controles
en impuestos para identificar riesgos de
sanciones o mayores impuestos.

21. * Utilización o disposición de los saldos a
favor reflejados en las declaraciones.
* Identificación de puntos de
mejoramiento y oportunidad. Observar
situaciones repetitivas de un año a otro y
que no han sido subsanadas.
* Revisión de áreas que tengan que ver
con el proceso tributario

22. DESARROLLO DE LA PLANEACION

23. RESULTADOS ESPERADOS CON LA
PLANEACION TRIBUTARIA